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有哪些
审计制度框架是企业管理的核心组成部分，它涵盖了多个关键领域，包括但不限于：
1. 审计计划与策略：确定审计目标，制定实施步骤。
2. 审计程序与方法：定义审计流程，包括收集证据、评估风险等。
3. 质量控制与保证：确保审计工作的准确性和可靠性。
4. 人员资格与培训：规定审计员的专业要求和持续教育。
5. 报告与沟通：规定审计结果的汇报方式和频率。
内容是什么
审计制度的内容应详尽且实用，包括：
- 明确审计的目标和范围，以确保审计工作的针对性。 - 设定审计标准，参照国际或行业的最佳实践。 - 规定审计过程中可能遇到的问题及其解决办法。 - 建立审计质量评价体系，定期进行自我评估和改进。 - 确保审计人员具备必要的专业知识和技能，以进行有效的审计工作。 - 制定清晰的报告流程，确保审计发现能够及时、准确地传达给管理层。
规范
审计制度的规范化体现在：
- 符合相关法律法规的要求，如《审计法》等。 - 与企业内部控制系统相协调，促进整体风险管理。 - 定期更新以适应业务变化和技术进步。 - 保持审计活动的独立性和客观性，防止利益冲突。 - 强调审计过程的透明度，提高组织的信任度。
重要性
审计制度的建立与执行对于企业的健康运营至关重要：
- 它提供了对企业财务和运营状况的独立评估，增强了决策的科学性。 - 通过揭示潜在风险和问题，有助于预防和纠正错误，保障资产安全。 - 审计制度的完善程度也是衡量企业治理水平的重要指标，影响投资者的信心。 - 审计活动的透明度可以提升企业形象，增强公众信任。
一套健全的审计制度框架是企业稳健发展和合规经营的基石，它为企业内部管理提供了有力的监督机制，促进了企业的长期可持续发展。
审计制度框架规范范文
第1篇 审计制度框架规范
内部审计制度框架【1】
所谓内部审计组织制度,指的是为了开展内部审计工作而建立的相对独立的和专业化的内部审计组织机构及其职责、权限划分和人员配备等方面的制度。
(一)跨国公司内部审计机构的设置
1.集权式内审模式。
这种模式是在母公司董事会中设立内部审计委员会,该委员会不只对母公司进行内部审计,而且还向各子公司(包括国外和国内)派驻内审人员形成各子公司内审机构,为了保证内审的独立性,内审人员要定期轮换,这些内审机构要对各子公司进行内部审计,同时其监督和评价责任还要对母公司内审委员会负责。
这种模式有助于提高内部审计的独立性,但由于子公司内审人员是由母公司内审委员会派入,可能会引起子公司的不合作甚至抵抗,其运行成本较高。
2.分权式内审模式。
这种模式是在母公司董事会中设立内部审计委员会,该委员会对母公司进行内部审计,各子公司自行设立内审机构,所设内审机构定期向母公司内审委员会汇报工作并接受其监督,而不接受母公司内审委员会的直接领导。
这种模式下运行成本较低,但可能无法避免内审机构与子公司董事会相互勾结欺瞒母公司的现象,内审的独立性将会受到挑战。
内部审计,是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动,它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整,对资产的安全、完整,对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
内部审计是外部审计的对称。
由本部门、本单位内部的独立机构和人员对本部门、本单位的财政财务收支和其他经济活动进行的事前和事后的审查和评价。
这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作。
现代企业制度下完善内部审计的意见【2】
现代企业 内部审计 意义
正确认识内部审计的职能,是建立符合现代企业制度要求的内部审计制度首先要解决的问题之一,这对深刻、全面地认识内部审计的本质,正确行使内部审计职能具有重要意义。
一、现代企业制度下加强内部审计的必要性
内部审计是在组织机构内部所建立的服务于该组织 一个独立职能部门,通过对组织内部各种业务的控制进行的审查和评价,来确定其是否遵循了公认的方针和程序、是否符合既定标准、是否有效地和经济地使用了资源、是否正在实现组织的目标,并据此对所审查的活动向组织内部成员提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地履行其职责。
随着社会主义市场经济体制的完善,企业的内部组织结构和外部经济环境更加复杂。
激烈的竞争迫使企业更加重视顾客的需求和政府法律的规范,只有在符合法律要求的情况下,依靠推出的高质量的、甚至超出公众期望的新产品和服务,才能赢得顾客,开拓和占领市场,增加企业在社会中的价值和竞争力。
于是,建立充分有效的内部控制,强化企业管理成为提高工作效率和经营成果的重要手段,基于企业自身经营管理需要而产生的内部审计作为内部控制机制的一个重要组成部分,它服务于企业经营管理所显示的智慧和潜力,越来越博得管理者的重视和依赖。
现代企业制度离不开内部审计,它使董事们更关心公司的事务,注意发挥董事会审计 委员会的作用,承担对股东和社会应有的责任:经理们更注重遵守高水准的经营标准和更好的会计方针,建立广泛有效的内部控制制度,使企业的行为符合更高的社会道德标准。
二、对现代企业制度下完善内部审计的意见建议
1,应尽快制定并完善内部审计的相关法律制度
现代企业制度下的内部审计制度需要以法律为保障,有相关的法律制度健全了,内部审计工作才能顺利地开展。
在现代企业制度下,内部审计机构不再是作为国家审计机关的附属机构对企业的监督,而是企业内部管理自我约束机制中的重要组成部分, 它仅接受国家审计的业务指导和监督。
因此,适合于国家审计机关的有关工作规范不一定适合于内部审计,而现代企业制度为内部审计叉赋予了新的内容,内部审计在新形式下,应有自己的职业规范。
2,逐步发展以经济效益为中心的专项效益审计
内部审计机构必须及时揭示生产、经营管理中的问题,除定期进行财务审计和经济效益审计外,还要对生产经营中的薄弱环节或重点环节进行专项效益审计,如存货效益审计、成本效益、材料能源效益、货币资金效益、固定资产效益审计等,以及各项费用效益审计。
总之,企业应有重点地进行专项效益审计,根据经营目标责任提出的业绩要求或成本否决制确定的指标限额,进行审查评价,见证业绩优劣,揭示存在的问题以及形成的原因,供企业管理者参考。
3,加强对部门单位领导的监督,为开展内部审计塑造良好的工作环境。
提高企业效益不高,领导班子是关键。
国有资产流失、贪脏、侵吞国有资产的现象一方面说明内部审计,包括政府审计监督力度不够,另一方面说明对领导班子考察考评的质量有待于提高。
国有企业效益不高,领导班子是关键。
国有资产流失、贪脏、私设小金库、侵吞国有资产的现象大量存在,一方面说明内部审计,包括政府审计监督力度不够,另一方面说明对领导班子考察考评的质量有待于提高。
内部审计不敢审、不让审、你审你的我干我的现象大量存在,加强对部门、单位领导班子、尤其党政一把手的考核监督,为内部审计撑腰打气,其作用不可低估。
4,强化内部审计人员的业务学习,提高内部审计人员素质
内部审计人员应加强业务学习,特别是学习内部审计工作程序和方法及政策法规,努力探索新形式下内部审计工作的新路子,以其过硬的素质充分发挥内部审计在企业中的职能作用。
审计人员仅仅具备财务知识是不够的,内部审计机关还要建立一支由多专业领域的高级人才组成的审计队伍。
借鉴西方国家定期培训审计人员的办法,有计划地对审计人员进行知识更新,提高审计人员的素质,对熟悉内部财务管理、财会法规和企业管理的内部审计人员,经过组织考评,可被任命为企业高层经营管理人员,这对于提高内部审计人员的地位、调动其积极性具有重要意义。
总之现代审计制度下的内部审计面临着巨大的压力,但是发展的潜力更大。
这就需要我们广大的内部审计人员逐步提高自身的素质,同时需要政府部门的关怀和支持,这样我国的内部审计工作将会在实践中不断完善,逐步向职业化远进,在社会主义现代化建设中发挥更大的作用。
参考文献:
[1]钱世昌《内部审计理论与实务》中国审计出版社2003.9第一版
[2]徐政旦《现代内部审计学 .上海财经大学出版社2003年第一版
第2篇 内部审计制度的思考和建议
审计作为一门社会科学，随着市场经济的发展，发生了重大变化。虽然到今天，已经形成了一套比较完整的科学体系，但是在审计工作中也出现了不少与形势不相适应的问题，亟待改进。
一、我国企业内部审计中存在的主要问题
现
在，有些企业只是因为制度要求而设立了内部审计部门，他们并没有真正地履行审计的职能，随意抽调内审人员从事与内审无关的工作。甚至对内审机构和内审人员也下达非审计工作任务（如生产、销售企业下达销售任务，金限于课堂教学，还应采取学术会议、专题研讨会、参观学习、经验交流等多种形式的教育。
内部审计机构是单位内部设置机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制。就内部审计的实质而言，充其量，内部审计只是企业的管理手段之一，只是服务于企业管理当局的管理工具，是管理当局主观意志的体现。鉴于此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于领导意志，往往就不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，听之任之，从而出具虚假审计报告，这就会埋下巨大的隐患。
我国审计仍然以账项基础审计为主，主要审计目的是“查错防弊”，内部审计人员风险观念淡薄，审计风险控制因素考虑较少，更谈不上用昀新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。
如果企业不注重内部审计激励制度的话会挫伤审计人员的工作热情和积极性．也难留住和录用高质量有能力的审计人员，并且也会降低内部审计工作质量。
; 有些企业领导、内部审计机构负责人和内审人员，不愿意、不主动与国家审计机关和民间审计组织联系。不重视与其他企业内审人员的交流，造成对外部信息闭塞，不能及时了解内部审计法规变化情况，不能及时掌握内部审计的新技术、新方法，使内部审计工作始终处于较低水平而难以提高。
随着市场经济的建立和发展，企业的投资呈现多元化，如企业的并购、分设、债务重组、非货币性交易等。为了更好地服务企业和规范企业的经济行为，内部审计人员必然参与到企业的这些经济行为中。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要能懂财务和审计知识，而且还要精通企业的各项相关业务。内部审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。而我国内部审计人员的绝大多数是从会计岗位转过来的，知识面较单一，缺乏与经营、管理、生产等相关的知识和经验，使得内审从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。
二、完善内部审计的建议
国家审计机关要通过召开座谈会、举办讲座、进行审计工作培训等形式对企业领导、内部审计部门负责人进行宣传教育，提高他们对内部审计工作重要性的认识。企业领导、内部审计部门负责人也要努力学习审计知识和审计新方法，积极主动地抓好内部审计工作，充分发挥内部审计部门的职能作用。
独立性是审计工作的重要特征，也是审计的精髓。要做到客观公正、事实求是、廉洁奉公、保守秘密，审计机关和审计人员必须保持独立审计的本质属性。
在市场经济的体制下，应转换国有企业的经营模式，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的企业法人实体和市场竞争主体。必须强化内部管理和控制，开展经常性的审计监督，客观上就需要一个地位相对独立、超脱的内部审计机构。现代企业制度是以规范和完善的企业法人为主体，以有限责
任制度为核心的新型企业制度。要使内部审计真正起到监督经营者资本营运、维护资产安全完整、达到协助管理当局有效地履行职责和责任，就必须明确产权主体，建立产权监督体制，将内部审计置于产权主体的领导之下，代表产权主体的利益进行工作，增强内部审计的权威性、独立性，改变以往内审无力的现象。现代企业制度就是现代公司制度，《公司法》提供了现代企业制度的模式，
其中，法人治理结构是现代企业组织领导制度的重要特征和内容。其表现为股东会、董事会、监事会及总经理所构成的组织框架。当前世界各国设置的内部审计机构有这样几种类型：一是董事会领导的组织模式；二是由监事会领导的组织模式；三是由董事会和监事会双重领导的组织模式；四是由总经理领导的组织模式；五是由总经济师领导的组织模式；六是由主管财务的副总经理领导的组织模式。以上各种组织模式有利有弊，其中以董事会领导型、监事会领导型的内部审计机构，机构设置层次高，地位超脱，相对来说有较强的独立性和权威性，为现代内部审计较为理想的机构模式。
通过建立内部审计激励机制．对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。
企业内部审计部门负责人应主动与国家审计机关联系，依法接受审计机关的监督指导，并向审计机关了解内部审计有关法律法规变化情况。同时，要经常保持与民间审计组织和其他企业审计部门的协调和联系，交流内部审计技术和方法。
搞好内部审计工作，关键是要有独立的审计机构，建设好一支高素质的审计队伍。首先要求内审人员具有良好的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观、公正的评价，为企业经营管理者提供生产经
营决策的科学依据；其次要有较强的业务能力，内审人员必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识：再次，要加强学习，不断更新观念。在当今高速发展的信息时代，知识的更新周期越来越快，因此要求抓好现有内审人员的培训教育工作，更新知识，提高应变能力和队伍的总体素质，使之适应高层次审计监督工作的需要。
我国目前进行的内部审计大部分是事后财务审计。现代企业制度下，随着企业模式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营管理、经济责任、固定资产以及内部控制等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为提高企业经济效益服务。通过开展经营管理审计，可降低企业生产成本，提高资金使用效率，杜绝生产经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、利，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的管理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的提高；通过开展内部控制制度的审计，可以及时发现企业内部控制系统的薄弱环节，采取措施进行改进和完善，使企业的生产经营活动能在内部控制的严密制约下进行。一般而言，内部审计的工作应随着经营业务的不断变化而更新，并要处理好各方面的关系，如内审与外审、内审与主管领导、内审与财务部门的关系等等。只有抓住审计重点，有的放矢，提高工作效率和质量，才能收到事半功倍的效果，才能更好地为企业服务。
综上所述，为了适应现代企业的发展，我们应该努力健全与完善内部审计制度，不断提高企业的管理水平，使得企业能够更加健康地发展与壮大。
第3篇 桃源一中内部审计制度
为了更好地执行上级主管部门关于教育内部审计的政策和规定，更加有效地监督学校行政、实体的财务工作，增加行政、实体管理和财务工作的透明度，确保行政、实体管理和财务工作的程序化、制度化和规范化，充分体现民主管理和民主理财，特制订内部审计制度。
一、学校成立内部审计领导小组和内部审计工作小组。内部审计领导小组由五人组成，由学校一把手任组长，负责领导和监督内部审计工作小组的各项工作。内部审计工作小组由学校教代会民主推荐产生，七人组成，任期一年，负责学校行政、实体管理和财务工作的依法审计工作。
二、内部审计工作小组在内部审计领导小组的领导下，具体完成以下各项任务：
1.每学期末对行政、实体帐进行全面审计，综合分析审计情况给予公正评价，并写出详细的审计报告汇报内部审计领导小组审查。经内部领导小组审查后上报县教育局审计股，并在期末教职工大会上公布审计结果。
2.负责学校的政府采购审计，年初审计全年度采购计划，将审定后的采购计划报内部领导小组审核，经审核后的采购计划交总务科行政采购员作为实施采购依据。年终对采购实施情况进行全面审计。一审是否有超计划采购现象；二审是否有违反政府采购规定的情况；三审采购操作程序是否规范；四审采购物资入库领用有无漏洞；五审物资采购固定资产建帐是否明细。写出详细的审计报告，上交内部审计领导小组审核，经审核后上报政府采购办和县教育局审计股。
3.每月初对实体（商店、食堂）上月经营帐审核一次，清点收支情况，核算出经营成本和利润，并写出详细的审计报告，上交内部审计领导小组审核，在行政会上通报审计结果。
三、审计工作人员要以主人翁的精神，实事求是的原则，主动积极的态度，强烈的责任心，高度的责任感，严谨务实的作风对待各项审计工作，客观、公正地评价投资和财务操作行为。
四、审计工作人员要自觉进行审计业务知识的学习，不断提高业务素质和审计业务水平，使学校内部审计工作遵法合规，全面深刻，真正起到促进学校自觉遵守国家财经法规和纪律，加强廉政建设，维护自身合法利益，规范学校内部管理，提高教育资金使用效益，为实现“建学府型校园，创全国名校”的目标，发挥保障、服务和桥梁作用，为学校有序持续发展发挥积极作用。
五、审计领导小组和工作小组成员，每年换届一次，由职代会选举产生。
第4篇 大学行政监察处、审计处管理与服务制度
大学行政监察处、审计处管理与服务制度
一、职业道德规范
1.自觉遵守职业道德，遵守学校规章制度;
2.爱岗敬业，诚实守信;
3.保守工作秘密，严禁任何形式的泄密行为;
4.为学校发展进言献策;
5.在工作岗位上实践管理育人、服务育人宗旨。
二、管理与服务制度
1.服从领导、顾全大局、精诚合作，正确行使权力，做到政治上明辨是非、生活上洁身自爱、经济上廉洁奉公;
2.遵守工作纪律，提高办事效率，维护学校和师生利益;
3.认真履行请示汇报制度，对来访、超越范围的事情，必须请示领导同意后方可办理。紧急情况，应边请示边办理，联系不上的，事后应及时向领导汇报;
4.认真执行学校《关于教职工请销假制度》，严格按管理权限进行请销假;
5.坚持实行工作首问责任制度，管理或服务对象来纪监审办事，接受询问的工作人员即为首问责任人;
6.快速、及时、妥善处理好师生的意见、投诉及信访举报;
7.不定时召开处务会，总结工作，研究部署下一阶段工作;
8.上下班不迟到、早退;
9.工作时间不无故离岗、串岗，不闲聊，不在公共场所大声喧哗;
10.办公场所用语规范，态度诚恳，注重仪表，积极采纳他人提出对处室有益的建议，自觉维护机关工作人员形象;
11.及时接听电话，通话语言力求简洁、明了，工作时间不上网闲聊及玩游戏;
12.节约学校资源，节俭使用办公用品，涉密资料必须及时粉碎;
13.做好个人及办公室公共部分的卫生保洁工作，保持物品整齐;不在办公区吸烟，争做无烟处室;
14.离开办公室前，检查门窗、电源是否关闭;
15.爱护单位的财务，维护单位利益。
第5篇 某市总工会审计回访制度
市总工会审计回访制度
第一条 为加大工会内部审计整改力度,进一步增强审计效力,提高审计质量,运用好审计成果,根据《中华人民共和国审计法》和全总经审会《工会审计操作规程(试行)》等有关规定,制定本制度。
第二条 本制度适用于市总直属企事业单位、区(市)县工会及基层工会。
第三条 本制度所称审计回访,是指市总经审会及其工作机构(经审办公室)依照有关法律、法规和规章规定,到被审计单位就市总经审会及其工作机构出具的审计意见的整改、落实情况进行追踪检查。
第四条 审计回访工作在市总经审会领导下,由其工作机构经审办组成回访小组具体负责实施。
第五条 审计回访小组主要职责:
1、组织开展对《审计法》、工会经审工作制度以及与审计有关的法律、法规、规章的学习、宣传、贯彻工作。
2、组织并实施对已完成的审计项目开展审计回访。
3、协调市总经审委员参与审计回访工作,每年安排市总经审委员参与审计回访工作,充分发挥经审委员作用,监督检查审计工作。
4、组织开展审计回访经验总结和交流活动,撰写工作信息。
5、负责对审计回访小组提出的意见和建议进行落实并督促整改。
第六条 审计回访主要内容:
1、检查被审计单位对审计意见书的执行情况,增强被审计单位落实审计意见的意识,抓好审计建议的整改落实和审计决定的贯彻执行,强化审计监督,提高审计权威。审计回访小组认为有必要时,可以对有关账册进行核查,也可以对有关人员进行询问,促进被审计单位规范会计核算,加强财务管理。
2、向被审计单位索取有关审计意见整改落实情况的书面报告。
3、通过召开座谈会等形式,召集被审计单位负责人和有关人员,了解经审干部在执行审计纪律方面的情况,把审计回访工作与经审队伍建设结合起来。
第七条 审计回访中,对已经纠正或正加以纠正的,及时给予肯定,对整改效果好的,给予表扬;对无正当理由,不执行审计意见,未按照规定时间进行整改的,将给予批评;对拒不整改的将按工会相关规定,追究内部审计责任。
第八条 审计回访纳入年度工作计划,每年12月底前对审计回访结果进行归类、汇总并形成文字总结。
第九条 本制度自发文之日起执行。
第6篇 _市审计局机关考勤制度
为加强机关作风建设,树立“团结、务实、廉洁、高效”的机关良好形象,营造良好的工作环境和工作秩序,提高办事效率,确保各项工作任务的顺利完成,制定如下考勤制度。
一、作息制度
1、机关干部职工统一按市政府规定的作息时间按时上、下班,不准迟到、早退、旷工、缺岗。
2、实行考勤签到制度,每天上、下午两次签到,时间按规定作息时间。签到时间为10分钟。
3、严格请销假制度。班子成员请假由局长审批;科长请假由主管领导同意,局长审批(包括副科长);一般同志请假两天以上由主管领导同意,局长审批,一天以内由科长、主管领导审批。机关人员请假期满后按时返回工作岗位上班,并及时销假。如遇特殊情况不能按时上、下班或中途外出办事的,必须提前向主管领导请假并向办公室打招呼,事后办理请销假手续。
4、集体活动应按规定时间提前到达集合地点,无故不参加的以缺勤对待。
5、未请销假或请假未经批准而随意缺勤者,按实际天数视为旷工。一个月内累计迟到三次,按旷工一天计算。
二、假期有关规定
1、婚假、产假、探亲假,按国家有关规定执行。
2、丧假。工作人员的直系亲属病故时可给丧假3-5天。
3、全年事假参照《公务员法》的有关规定,按工作年限执行。
三、奖惩措施
1、上班期间应认真履行岗位职责,不得从事在电脑上打游戏,乱串科室,大声喧哗等影响正常工作的不良行为,否则以脱岗论处。
2、除按国家规定假期外,工作人员请事假超过规定的休假天数每天扣发年终奖10元。
3、旷工一天扣发30元。年度累计旷工超过10天的,取消本人评先资格及所在科室先进集体荣誉。
4、若发现一次代签,对代签人和被签人双方各罚款10元。
5、办公室设专人负责考勤工作,每周结束后汇总公布。
第7篇 机关内部账务审计制度
第一条为了加强委机关和所属单位的财务管理,使委内部财务管理进一步规范化、制度化,最大限度地发挥所有资金的效能,更好地为委内部建设和发展服务,特制定财务内部审计制度。
第二条坚持财经工作基本原则,依据国家制定的各项财经法规和制度,强化本委财务管理,使之做到公开、公正
、透明,防止财经工作中的腐败现象,保护和调动干部职工当家理财的积极性,坚持开源节流、增收增效原则,合理安排和使用资金,促进委的各项事业健康协调发展。
第三条加强内审工作组织领导,成立内部财务审计工作领导小组,组长由委主要领导担任,副组长由分管机关副主任、纪检组长担任。委监察室和办公室具体组织并协调熟悉财务的人员实施内审工作。
第四条实施内审的范围是:委机关及经费独立核算的所属单位。内审的主要内容:
(一)执行国家、省和市财务制度的情况;
(二)执行委内财务管理制度和规定的情况:
1、财政拨款收支情况;
2、争取项目资金收支情况;
3、委及所属单位房屋租赁、水电费、办公经费等收支情况;
4、机关房改和评估房补交款收支情况;
5、差旅费和公务接待费开支情况;
6、按照相关规定发放各类奖金情况;
7、机关及所属单位购置办公设备开支情况;
8、委基本建设投资及开支情况;
9、党费收支情况。
第五条 内审的时限和要求
1、每半年或一年进行一次内部审计,必要时,可随时审计;
2、财务室和涉及到的科室,要积极协助,密切配合,提供真实的凭证、数据等相关情况;
3、审计专班人员要认真履行职责,严格遵守工作纪律,不得向无关人员透露审计相关信息;
4、审计结果经审计领导小组核准,提交委办公会或党组会审定后进行公示,接受监督;
5、实行责任追究,对审计中违规违纪的责任人,将依照党政纪和相关财经法规,按组织程序进行责任追究。
第六条 本制度自发布之日起施行。
第七条 本制度由监察室负责解释。
