第1篇 固定资产管理办法
第一章 总则
第1条 为加强固定资产管理,及时准确核算集团固定资产的数量和价值,监督并促进各项固定资产的保管和合理使用,使其处于完好状态,充分发挥其使用功效,特制定本办法。
第2条 本办法适用于集团、区域公司及项目部固定资产的管理。
第3条 本办法所指固定资产是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具等物品;或者不属于生产经营,单位价值在2000元以上(包括2000元),并且使用期限超过两年的物品。低值易耗品和一般办公用品、设备的管理参见《办公用品及设备管理办法》。
第二章 固定资产管理基本任务与职责分工
第4条 固定资产管理的基本任务:进行固定资产的核算和管理;加强固定资产的维护和保养,提高固定资产的完好率;在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置,提高固定资产利用率;检查、分析和考量固定资产的使用效果,提高经济效益。
第5条 集团使用的固定资产,任何人不得侵占。固定资产的增减变动,必须严格按照管理分工,履行规定的审批权限和手续制度。
第6条 按照“统一领导、分级管理”和“归口管理”的原则,实行集团、区域公司两级管理。
1.集团总部:负责集团所有固定资产的综合管理,策划资产管理方案并制定固定资产管理办法和措施;掌握集团固定资产的使用和增减变动情况,负责审批区域公司大宗或超出预算范围的固定资产购建;负责归口管理集团总部使用的固定资产;负责监督、指导区域公司的资产管理。
2.区域公司:负责归口管理本公司(含所属项目部)使用的固定资产,负责本公司固定资产的记录和核算;在权限范围内负责本公司固定资产的购建或提出购建申请;负责本单位固定资产的使用、调配和增减变动情况等实物管理工作;负责组织本公司固定资产的维护、大修和更新改造;在权限规定范围内办理相关固定资产的增减变动、损失、报废的上报和审批工作。
第7条 集团行政管理中心为集团固定资产的总体归口管理部门,负责组织建立集团资产管理体系,组织对固定资产进行盘点、评估。集团各管理中心、区域公司各部门长期使用、占用的固定资产或专业器具类固定资产,由各中心、部门作为第一责任部门直接管理,行政管理中心作为第二责任部门统筹管理。
第8条 集团财务管理中心和区域公司财务部是固定资产的账务管理部门,配置专职固定资产管理岗位,主要负责固定资产的记录和核算;办理固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报和审批手续及固定资产增减变动的财务处理;建立和保管固定资产卡片,确保账、卡相符;进行固定资产综合管理和检查,综合分析固定资产的经济效益。
第9条 集团工程管理中心和区域公司工程部为施工生产用固定资产的专业管理部门,集团行政管理中心及区域公司办公室(综合部)为非施工生产用固定资产的专业管理部门,负责各自所管固定资产的实物管理,掌握固定资产的增减变动和技术状况;负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申报;办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申报;办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审批手续;保管本专业固定资产卡片,确保账卡相符;分析、评价本专业固定资产使用效果,提高资产利用效率。
第10条 集团及区域公司各职能部门和项目部为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门设兼职固定资产管理员,负责提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请;提出固定资产的建设、更新、改造和大修项目申请;保管本部门固定资产清册,确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符;协助本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报手续;协助进行年末固定资产的清查工作。
第11条 建立固定资产责任人制度,在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则,管理责任人由固定资产的直接使用人担任。管理责任人的主要职责为:负责固定资产的日常维护和保管,确保固定资产经常处于良好状态;配合行政部门和财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责任人调动时,必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。
第12条 按照“归口管理”的原则,固定资产专业管理部门负责建立固定资产台账,每年年终,财务管理中心负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损,应查明原因,按规定办理相关手续,以保证账、卡、物相符。
第13条 集团监督审计中心为集团资产管理的监督部门,负责监督各部门、单位是否在执行资产管理制度,对各项资产流动进行监控,组织对大额资产购建与折旧变卖等流程进行审计。
第三章 固定资产的分类和计价
第14条 固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类:
1.生产用固定资产。指生产经营和管理用的各种固定资产,按经营管理专业性质明细分类如下:
①房屋及建筑物,包括为生产和为生产服务的管理部门用的房屋及建筑物;
②施工机械;
③运输设备;
④仪器仪表及实验设备;
⑤生产设备;
⑥其它生产用固定资产。
2.非生产用固定资产。指与生产经营无直接关系的各种固定资产。
3.未使用固定资产。指购建完成尚未投产使用,拨入尚待安装,进行改建扩建的固定资产,调拨中的固定资产,以及批准停止使用的固定资产。
4.不需用固定资产。指生产管理不再继续需要的各种固定资产。
5.租出固定资产。指经批准在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。
6.融资租入固定资产。指公司以融资租赁方式租入的固定资产,在租赁期内,应视同自有固定资产进行管理。
7.土地。指已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费,应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内,不单独作为土地价值入账。土地使用权不能作为固定资产管理。
第15条 固定资产的计价。固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:
1.外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的入账价值。
2.自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为入账价值。
3.投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值。
4.融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的,在租赁开始日,也可按最低租赁付款额,作为固定资产的入账价值。
5.在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的账面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,减改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值。
6.接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。涉及补价的,按以下规定确定受让的固定资产的入账价值:
①收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为入账价值;
②支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为入账价值。
7.以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。涉及补价的,按以下规定确定换入固定资产的入账价值:
①收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为入账价值;
②支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为入账价值。
8.盘盈的固定资产,按以下规定确定其入账价值:
①同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。
②同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该项固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值。
9.经批准无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值。
第16条 固定资产的入账价值中,还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。
第17条 企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。
第18条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,可先按估计价值记账,待确定实际价值后,再进行调整。
第四章 固定资产增减变动及处理程序
第19条 引起固定资产发生增减变动的因素:
1.固定资产的增加:
①自行建造和购入;
②其他单位投资转入和融资租入;
③其他单位有偿、无偿转入;
④盘盈;
⑤进行固定资产改造、扩建增值;
⑥按国家规定资产评估(重估)价值调增;
⑦其他。
2.固定资产的减少:
①经批准报废、毁损或非常损失;
②投资转出;
③经批准无偿调出和出售;
④盘亏;
⑤捐赠转出;
⑥按国家规定资产评估(重估)价值调减;
⑦其他。
第20条 建设项目竣工交付使用的固定资产,根据正式竣工决算中交付使用资产明细表,由工程管理中心组织人员与使用部门办理实物交接手续,工程管理中心填制固定资产收入凭证,一式三份,一份送行政管理中心,一份送财务管理中心,一份自留。财务管理中心核对相符后,据以填制固定资产卡片,并办理账务处理手续,同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。
第21条 集团总部固定资产的购建。
1.购建审批权限。
①房屋、车辆的购置由董事长审批。
②其他生产经营设备购置,30万元(含)以下的,由总裁审批;30万元以上的,由董事长审批。
③集团高管层发起的大宗固定资产购建,先由集团高层经营班子办公会议审议,再报董事会审批。
2.购建的程序。
①使用部门负责人提出申请,并经部门分管领导审批;
②行政管理中心、财务管理中心、企业管理中心进行会审;
③行政副总、总裁、董事长进行审批。
④确定购买渠道、付款方式后组织购建,必要时应通过招投标方式购建。
⑤购买后由行政管理中心和财务管理中心确认新增资产状态,建立资产凭证和卡片,更新资产台帐,并做账务处理。
第22条 区域公司固定资产的购建。
1.购建审批权限。
①5000元以下(含)的固定资产购建由区域公司在预算范围内自行购建,超出预算的固定资产购建需按照预算管理程序进行审批。
②5000元以上、5万元以下(含)的固定资产购置由区域公司上报购建申请,集团总裁批准后方可购建。
③5万元以上的固定资产购置由区域公司上报购建申请,由集团总裁、董事长审批后方可购建。
④大型机械设备的购置,先由集团高层经营班子办公会议审议,再报董事会审批。
2.购建的程序
使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请,办公室(综合部)审核汇总后书面报区域公司领导审批,根据管理权限需上报集团审批的应上报集团审批。经批准后由办公室(综合部)组织购建。
办公室(综合部)在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行物帐处理,组织或委托有关单位进行检验,检验合格后,填制固定资产收入凭证和固定资产卡片,一式三份送交财务部并办理报账手续。
财务部门应认真核对全部单据、资料,核对无误后及时进行账务处理,同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退办公室(综合部)一份进行台帐登记和保管,送交使用单位一份登记管理。
第23条 固定资产的出租。
为提高固定资产的利用效率,对机具、工具及仪器仪表等设备,集团在各区域公司之间实行固定资产的有偿使用制度,由工程管理中心核定出租费用标准并制定相关细则。
各区域公司应在成本效益原则下尽量选择内部租赁;对外出租固定资产必须征得本单位领导的同意,由综合部签订租赁合同。财务部按合同规定按期收取租赁费。
第24条 固定资产的调拨和转移,应按下列规定办理手续:
1.固定资产向集团以外的其他单位转移,原则上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。
2.在集团所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨,由集团调拨部门填制《固定资产调拨通知单》(见附件1),送调入、调出单位和相关财务部门。调出单位根据上述通知单位文件填制《固定资产转移单》(见附件2),调入单位根据“固定资产转移单”审核无误后入账和转移实物。调出、调入单位列账月份应当一致,同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点。
3.财务部门、使用部门要相互密切配合,及时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续,对不符合规定或手续不完备的调拨事项,集团有关部门应不予受理;在固定资产调拨中,有关备品、附件以及技术资料档案应随资产调拨,不得截留,以保证固定资产完整无缺。
第25条 固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件,经专业部门的技术鉴定后,由固定资产使用部门填制《固定资产报废申请单》(见附件3),送交行政管理中心、财务管理中心初审后,上交财务总监、行政副总审批,再报集团总裁或董事会审批。
1.固定资产的报废审批权限:
使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废,单位原值在5万元(含)以下的,报集团总裁审批;单位原值在5万元以上的,报董事长审批。
固定资产非正常报废,减值损失在5万元(含)以下的,报集团总裁审批;减值损失在5万元以上的,报董事长审批。
2.固定资产的报废程序。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件,由工程管理中心或行政管理中心组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定,填制《固定资产报废清单》(见附件4)交由财务部门上报审批。经批准后由工程管理中心或行政管理中心进行清理,会同财务管理中心填报固定资产清理报告,同时进行账务处理,相关部门均应注销该项固定资产卡片。
3.对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产,应继续使用,不得擅自进行报废,待其物理寿命或技术寿命到期后,经批准后方可进行报废。
第26条 固定资产发生的盘盈、盘亏,应由行政管理中心填制固定资产盘盈、(盘亏、毁损)报告单,按规定程序经集团总裁审查后,由财务管理中心报当地税务部门审批后进行账务处理,保证账、卡相符;同时调整固定资产清册,保证卡、物相符。
第五章 固定资产折旧及方法
第27条 集团的固定资产采用平均年限法计提折旧。
年折旧率=(1-净残值率(3%))/预计使用年限*100%
第28条 预计使用年限和预计净残值由集团行政管理中心、企业管理中心、财务管理中心、工程管理中心组织会议初定,报集团高层经营班子会议审批。固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等,一经确定不得随意变更,如需变更,需经董事会或股东大会批准,并在会计报表附注中予以说明。
第29条 因更新改造等原因而调整固定资产价值的,应当根据调整后价值,预计尚可使用年限和净残值,按所选用的折旧方法计提折旧。
第30条 融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
第31条 除以下情况外,集团应对所有固定资产计提折旧:
1.已提足折旧仍继续使用的固定资产;
2.按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第32条 集团一般应按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。
提取固定资产折旧,应按月编制《固定资产折旧计算表》(见附件5),正确计提,不准多提、少提或漏提,保证及时足额提取各项折旧。
第六章 固定资产修理
第33条 固定资产修理实行预算控制,根据各种固定资产使用情况,由各使用部门提出固定资产修理计划,以及修理费用预算,报行政管理中心审核批准,作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。
第34条 施工生产用固定资产需要修理时,由使用部门制定修理间隔期、修理质量标准、费用定额等,交由工程管理中心统一组织实施。
第35条 发生的固定资产修理支出,计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的,可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的,实际发生的修理支出冲减预提费用,年末实际支出大于预提费用的差额,计入有关成本和费用;小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。
第七章 固定资产记录
第36条 固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况,对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。
第37条 集团所有固定资产均应设置“固定资产卡片”,登记各个资产的详细项目。财务管理中心负责固定资产账面记录、卡片记录,保证账、卡相符;使用部门负责保管卡片,保证卡、物相符。
各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡;房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产卡片可设置附卡,固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。
在固定资产卡片上要及时记录固定资产的变动情况。
第38条 固定资产记录应按照下列规定进行登记:
1.财务管理中心设置固定资产总账、明细账进行总额和分类核算,并设《固定资产登记簿》,按使用单位反映每一类固定资产的增减变动情况,年度汇编《固定资产清册》,综合反映年度固定资产状况。
2.行政管理中心设置固定资产实物账和固定资产卡片,按单项设备以台、部、辆、组、套为单位,一物一卡,详细登记资产的各个项目。
3.为便于管理、核对、查找,使用部门应制作固定资产卡片,并将其固定于固定资产醒目处。
第39条 财务管理中心、行政管理中心、使用部门必须定期核对固定资产相关记录,每年至少核对一次,保证账、卡、实相符。
第八章 固定资产清查
第40条 集团应于年度终了前组织行政管理中心、财务管理中心及使用部门相关人员对固定资产进行一次全面清查,保证卡实相符、账卡相符、账账相符。
第41条 盘盈的固定资产,经集团总裁批准后计入当期营业外收入;盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期营业外支出。
如盘盈、盘亏或毁损的固定资产,在期末结账前尚未经批准的,在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理,并在会计报表附注中做出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第九章 固定资产分析与考核
第42条 财务管理中心根据本办法,对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核,分析固定资产的分布、构成、增减变动和固定资产折旧提取等情况,以合理使用固定资产,提高固定资产使用效果。
第43条 固定资产管理考核的主要内容:
1.使用部门和个人是否能够真正按照本制度的规定进行固定资产的管理工作,具体包括:
①对固定资产及其变动情况及时、准确、有效的进行记录,保证账、卡、物相符。
②做好固定资产的使用、维护和保管工作,确保固定资产处于良好状态。
③严格按照有关规定及程序,办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、调拨、调整、停闭、拆除、出租等工作。
2.按照“谁使用、谁保管、谁维护”原则,对固定资产责任到人制度进行考核,将固定资产责任具体落实到每个人身上。
第44条 固定资产考核的奖惩:
1.行政管理中心将在每年年末组织企业管理中心、财务管理中心、工程管理中心对各使用部门固定资产管理状况及使用效益进行分析和考核,并将考核结果在全公司进行通报;对固定资产管理工作成绩显著的部门和相关人员将给予表扬和奖励;对责任不清、管理不善,造成固定资产毁损的部门及其责任人,给予通报批评并进行经济处罚。
2.对违反固定资产管理制度、擅离职守、玩忽职守或其他个人原因给集团固定资产带来损失的,责令使用责任人进行赔偿。
第45条 行政管理中心、财务管理中心应经常对固定资产进行定期和不定期的分析与考核,促进固定资产的管理使用,提高使用效果。
第十章 附则
第46条 本办法由集团行政管理中心负责起草、修订、监督执行及解释;企业管理中心、财务管理中心、工程管理中心参与制度会审与执行检查。
第47条 本办法经集团高层经营班子会议审议通过,自下发之日起执行。
第48条 附件:(1)固定资产调拨通知单;(2)固定资产转移单;(3)固定资产报废申请单;(4)固定资产报废清单;(5)固定资产折旧计算表。
第2篇 公司固定资产管理办法
第一章 总则
第一条 为加强____________________有限公司
（以下简称“____”）机关固定资产的管理，促进固定资产管理工作的制度化、规范化，及时对固定资产进行维修与更新，保证____机关各项业务工作的正常开展，提高工作效率，特制定本办法。
第二条 本办法所称固定资产指：产权归____机关所有的车辆、计算机、复印机、传真机、打印机等使用年限在2年以上、单位价值在 元以上的设备。
第三条 ____机关的固定资产管理工作归口总经理办公室，财会部协助管理；总经理办公室指定专人负责此项工作。
第二章 管理程序
第四条 固定资产的购置应由各部门向总经理办公室报送需求年度计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等；由总经理办公室向____领导报送签报，主管领导审批后按计划进行购置。
第五条 计划外固定资产的购置，由需要购置的部门向总经理办公室提出申请，由总经理办公室向总经理报送签报，总经理审批后进行购置。
第六条 固定资产的购置，原则上由总经理办公室负责，特殊情况经总经理办公室负责人同意后，可由各部门自行购置。
第七条 固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效益。
第八条 固定资产购置后，由经办人与总经理办公室专管人员共同填写“固定资产验收单”，各有关人员应在“固定资产验收单”中相应栏目内签字。经办人凭“固定资产验收单”和有关发票到财会部办理报销事宜。
第九条 固定资产验收完毕后，由总经理办公室专管人员同时填制“固定资产卡片”和“固定资产备查账”并进行分类管理。
第十条 固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责，并定期进行清查和盘点。
第十一条 年终总经理办公室应会同财会部对____机关各类固定资产进行一次全面清查，并将清查结果列表、附说明报告报送____主管领导。
第十二条 固定资产报废应由使用部门提出报告，经有关部门共同鉴定后，由总经理办公室进行审核并填制“固定资产报废申请单”，有关人员应在“固定资产报废申请单”中相应栏目内签字，经____主管领导审批后办理注销手续。
第十三条 由于个人原因造成固定资产损坏、丢失的，应由有关责任人赔偿。
第十四条 固定资产报废清理后，如有收入应如数上缴财会部。
第十五条 员工在调离____机关前，应将个人领用、借用的各类固定资产退交总经理办公室并办理退还手续，凭总经理办公室开具的通知书和其它证明文件到人力资源部办理调离手续。
第三章 附则
第十六条 本办法未尽事宜由总经理办公室负责解释。
第十七条 本办法自印发之日起施行。
第3篇 隆兴供电公司固定资产管理办法
第一章总则
第一条为规范我分公司固定资产管理,提高资产使用效率,保证固定资产完整,根据企业会计制度、企业会计准则以及国家有关法律规定,结合我分公司实际,特制定本办法。
第二条本办法适用于兴隆供电分公司所属的各个单位。
第三条固定资产管理的内容包括:固定资产管理职责、固定资产划分的标准与分类、固定资产折旧和修理、固定资产减少和清理、固定资产卡片和保管、固定资产管理信息化等工作。
第四条固定资产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度,合理配备并节约、有效使用固定资产,保障固定资产的安全、完整,提高资产使用效益。
第五条固定资产管理坚持统一政策、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第二章固定资产管理职责
第六条固定资产管理的主要职责是:
(一)贯彻执行国家电网公司、华北电网有限公司固定资产管理政策,并根据本单位实际情况制定固定资产管理制度。
(二)建立健全本单位固定资产管理的组织体系,明确内部职责分工,落实管理责任,完善内部控制。
(三)根据权限范围决定或向上级单位报批本单位固定资产购建的资本性支出预算、固定资产处置行为和折旧、修理政策。
(四)加强和规范固定资产的日常管理,确保资产的安全、完整,提高使用效益,及时向上级单位报送资产管理信息。
(五)组织本单位固定资产管理人员的业务培训。
第七条内部固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理。
财务部门承担固定资产的价值管理职能。
有关业务部门根据业务分工承担固定资产的实物管理职能。
固定资产的具体使用、运行、维护、保管单位承担固定资产的使用保管职能。
第八条固定资产管理主要是从价值形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况。
(一)制定固定资产价值管理的规章制度。
(二)负责固定资产核算,正确计价,按规定提取折旧,及时反映其增减变动情况。
(三)建立固定资产账簿和固定资产卡片,定期查核,负责组织固定资产清查盘点,做到账、卡、物三者相一致。
(四)会同有关部门负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排,并控制其费用。
(五)会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作。
(六)负责固定资产的评估工作,核定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费。
(七)负责固定资产的投保、索赔工作。
第九条固定资产实物管理主要是从实物形态及时、准确的反映固定资产的增减变动情况,按技术要求对固定资产实施管理,确保固定资产的安全完整和有效使用。
(一)根据所负责管理的实物资产的类别、特点、制定具体的实物资产管理办法。
(二)组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理;保管固定资产卡片副本,并与价值管理部门核对一致;负责实施固定资产清查盘点并检查其使用效益,保证卡、物相符,对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见。
(三)审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划,编报费用预算,按批准后的预算组织实施,督促工程如期完成并按规定编报竣工决算。
(四)组织更新改造及大修重点工程项目的竣工验收工作,检查其投资效益。
(五)组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作。
(六)协助办理固定资产投保及定损工作,组织对出险的固定资产进行技术鉴定,收集有关资料提供给财务部门。
第十条固定资产使用保管管理是固定资产管理的基础,主要是指对使用管理的固定资产的安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理,保证固定资产的使用及质量处于良好状态。
(一)按谁使用谁保管的原则,将固定资产的保管责任落实到人。
(二)设置专人管理固定资产卡片副本,及时办理各项增减、变动手续,并设立固定资产登记簿。
(三)制定和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法。
(四)提出固定资产的更新改造、检修意见,提交实物管理部门统筹安排,经批准后组织实施,确保如期完成。
(五)对固定资产的报废、出售、调拨等工作,会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单,提出书面处理意见,经实物管理部门鉴定、检查,并报价值管理部门审批后,按资产处置程序交相关部门进行处置。
(六)按价值管理和实物管理部门的要求,定期或不定期对固定资产进行清查盘点,每年至少全面清点一次,保证卡、物相符。
(七)及时做好固定资产出险通知、证据收集、现场保护等工作,配合价值管理部门和实物管理部门办理索赔手续。
第三章固定资产的划分标准和分类
第十一条固定资产的确认:
(一)指使用期限超过一年、能够独立发挥作用的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
(二)不属于生产经营主要设备,但单位价值在2000元以上的,并且使用年限超过两年的资产。
具备以上两个条件之一的确认为固定资产。固定资产具体范围按《国家电网公司目录》执行。
第十二条固定资产分类
(一)按使用情况分类
1、生产经营用固定资产
2、非生产经营用固定资产
3、租出固定资产
4、不需用固定资产
5、未使用固定资产
6、基建用固定资产
7、以融资租赁方式租入的固定资产
8、土地(以前年度清产核资作价单独入账的土地)
(二)按用途分类
1、输电线路
2、变电线路
3、配电线路
4、用电计量设备
5、通讯线路及设备
6、自动化控制设备及仪器仪表
7、发电及供热设备
8、水工及机械设备
9、检修及维护设备
10、生产管理用工器具
11、运输设备
12、非生产用设备及器具
13、房屋
14、建筑物
15、土地
第十三条除上述两种分类口径外:
(一)输电线路和变电设备按以下标准分类:
1、110kv及以下
(二)配电线路及设备还应当按以下标准分类:
1、35kv
2、10kv
3、10kv以下
第十四条固定资产因更新改造或其他原因改变原来用途,引起资产分类变化的,应予以重新分类。
第四章固定资产的增加和计价
第十五条固定资产的增加包括购建、投资转入、融资租入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其他途径增加。
第十六条固定资产的购建方式包括基本建设、更新改造和零星购置等。
第十七条新增固定资产必须履行交接验收程序,确保账、卡、物一致,财务部门、实物管理部门和使用保管部门的有关新增资产信息一致。
第十八条各单位应加强在建工程的管理,竣工决算验收按华北电网基本建设工程竣工决算报告编制办法执行。
第十九条基本建设和更新改造工程竣工,资产达到预计可使用状态,项目建设管理单位应按规定及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。竣工决算报告按规定程序经审查、审计后,报送财务部门;财务部门根据竣工决算报告及时建立固定资产卡片。如果竣工决算报告未能及时编制完成,项目建设管理单位应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值,连同资产清单报送财务部门;财务部门根据暂估价值和固定资产投运报告转增固定资产;待竣工决算编制完成后,根据决算金额调整固定资产价值。
第二十条零星购置固定资产,由经办部门根据批准的预算和计划组织实施。资产购入后,应及时办理资产验收、交接手续,填制固定资产卡片,连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等。保送财务部门办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的,安装完成后转增固定资产。
第二十一条投资转入、融资转入、接受转赠、无偿调入固定资产,由经办部门根据有关批准文件组织实施,按前款规定办理资产交接和入账手续。
第二十二条盘盈的固定资产,由使用保管部门查明情况,填制固定资产盘盈报告单,经实物管理部门鉴定估价后,按管理权限后,报财务部门入账。
第二十三条固定资产取得时的入账价值,按照国家统一的会计制度和公司规定的会计核算办法确定。
第二十四条固定资产入账后,除下列情况外,不得随意变动固定资产原值:
(一)根据国家有关规定进行资产评估
(二)增加补充设备或改良装置
(三)将固定资产的一部分拆除
(四)根据实际价值调整原来的暂估价值
(五)发现原固定资产价值记录有误
第五章固定资产折旧和修理
第二十五条固定资产折旧方法一般采用年限平均法。
第二十六条财务部门应根据固定资产目录、账簿和卡片的记录等,编制固定资产月度分类折旧表,作为计提折旧的依据。
第二十七条下列固定资产应当计提折旧:
(一)所有房屋和建筑物
(二)生产经营用和非生产经营用固定资产
(三)不需用和未使用固定资产
(四)以经营租赁方式出租的固定资产
(五)基建用固定资产
(六)以融资租赁方式租入的固定资产
(七)经营租入改良的固定资产
上述固定资产如果是按暂估价值时,同时调整已计提折旧;在已实际价值调整暂估价值的,同时调整已计提的折旧。
第二十八条下列固定资产不计提折旧:
(一)已提足折旧继续使用的固定资产
(二)按规定单独估价作为固定资产入账的土地
(三)全额计提减值准备的固定资产
(四)更改期间转入在建工程的固定资产
第二十九条固定资产应按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。
第三十条因更新改造等原因而调整固定资产,应当根据调整后的价值、预计可使用年限和净残值等,按规定的折旧方法计提折旧。
第三十一条以融资租赁方式租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产的折旧政策;能够合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的,应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期满时会取得租赁固定资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。融资租入的固定资产应单独造册管理。
第三十四条对各类固定资产应实行计划检修制度。大、中、小修理费用均应纳入年度财务预算管理。固定资产修理费用,按实际发生额计入当期成本费用。
第六章固定资产的减少和清理
第三十五条固定资产减少主要是指固定资产的转让、盘亏、毁损、报废、无偿调拨等。
第三十六条固定资产实物管理和使用保管部门应对固定资产实行跟踪管理,定期或不定期对固定资产进行清点盘查,全面了解和掌握固定资产的使用情况和质量状况,对闲置、多余等固定资产提出处理意见。
第三十七条发生固定资产盘亏,按下列程序处理:
(一)使用保管部门查明资产盘亏原因形成书面报告,并填写固定资产盘亏审批表
(二)盘亏单位内部审计(监察)部门调查提出处理意见
(三)盘亏单位财务部门出具财务处理意见并填写固定资产盘亏审批表
(四)盘亏单位按管理程序报经批准后,报送财务部门办理固定资产清理手续
第三十八条固定资产报废管理具体见资产报废管理规定。
第三十九条固定资产无偿调拨原则上只能在国家电网公司系统内部各全资单位之间进行。未经批准,任何单位不得将固定资产无偿调拨给公司系统外的单位。
第四十条固定资产无偿调拨时,应填制固定资产调拨单,经审批通过后,交财务部门入账。
第七章固定资产日常管理
第四十一条各单位应根据固定资产目录,按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。建立固定资产卡片的时间为竣工决算完成后二个月内。
固定资产卡片至少一式三份,其中财务部门保存正本一份,固定资产实物管理和使用保管部门各保存副本一份,并定期核对一致。
第四十二条固定资产卡片记录的内容包括但不限于:
(一)资产的名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。
(二)资产原值及变动情况。
(三)折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及其变动情况。
(四)主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。
(五)资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存放地点、保管人及验收人。
第四十三条固定资产实行统一编码管理,编码规则按照国家电网公司规定执行。
第四十四条固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账,应同时按照会计基础工作规范的有关要求加强管理。
第四十五条固定资产价值发生变动时,财务部门应在30天内书面通知实物管理和使用保管部门,对固定资产卡片副本做相应变动记载;固定资产实物形态发生变动时,实物管理和使用保管部门应在30天内书面通知财务部门,对固定资产卡片正本做相应变动记载。
第四十六条固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等固定资产减少事项后,原固定资产卡片应至少保存5年以上。
第四十七条要按照谁使用谁保管的原则,落实管理责任部门、单位和责任人,规范管理程序,保证资产的安全完整和正常运行,防止资产损失。由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的,应追究有关责任人员的经济法律责任。
第四十八条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休,应在办理离职手续前,将其保管使用的固定资产移交完毕。使用保管部门负责人负责监交。
第四十九条各单位加强对租赁资产的管理,坚持必需、合理的原则,建立健全审批制度,签订租赁合同(协议),明确资产使用、维护等方面的责任。
第五十条建立固定资产清查制度
各单位应定期或不定期组织实物管理部门对固定资产进行全面的清查盘点,保证账、卡、物相符。每年应当进行一次全面清查。
固定资产清查盘点工作由固定资产实物管理部门负责实施:固定资产使用部门应密切配合,配备懂技术和了解固定资产状况人员协助固定资产清查工作,填制固定资产清查盘点表,提供有关资料。
清查盘点结束后,固定资产实物管理部门应当提交清查盘点报告,对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析,提出整改措施并会同有关部门对相关责任人提出具体处理意见。清查盘点报告报送财务部门,按有关财务制度对清查盘点进行处理,发现重大资产损益,或有其他重要问题的,按管理权限报批。
第五十一条固定资产保险由华北电网有限公司统一投保。投保固定资产发生险情,应及时做好索赔工作。因工作失误等原因造成证据不全,并导致索赔失败或不能得到应有赔付的,要追究有关单位和人员的责任。
第五十二条各单位要积极推广电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应用,逐步建立和完善固定资产管理信息系统,及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状态,总结经验教训,不断改进固定资产管理工作。
第五十三条本办法由财务科负责解释。
第五十四条本办法自下发之日起执行。
第4篇 房地产公司固定资产管理办法
房地产开发公司固定资产管理办法
(七)
一、制订目的为了加强固定资产的管理,掌握固定资产的构成与使用情况,确保公司财产不受损失,特制定本办法。
二、 适用范围本办法适用于公司及公司购买的所有固定资产的管理。固定资产的标准:企业使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在500元以上,并且使用年限在1年以上的,均称为固定资产。
三、 责任部门财务部、预结算、总经办制定此办法并共同颁布执行。
四、 主要内容
(一) 采购分配
1、 固定资产采购,须部门申请,经分管领导同意,预结算审核,总经理或董事长审批。
2、 公司工程材料、机器设备及大件公办设备,由预结算统一采购,常用办公器材及办公用品由总经办购买。
3、 经领导审批后,按实际需求进行分配,专项配置设备,须提前向公司申请。
4、 预结算和总经办按公司要求对所采购物品归口管理,对所购物品进行分发、登记、维护、维修、报废,并与财务部定期台核对帐。
5、 公司根据实际情况需要增加固定资产时,应填写《固定资产购置申请单》,列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、申请人、用途,经行政办公室、申请人所在部门负责人、分公司总经理审核,董事长批准后购置。
6、 公司办公室指定专人根据审批完毕的《固定资产购置申请单》进行采购,采购前要对产品进行询价,并将询价结果报备办公室。
7、 对采购的固定资产要合理计划库存量,做到无积压,在申报采购时,行政部要核查有无库存,如无库存,要在《固定资产购置申请单》上签字说明情况。
(二) 领取使用
1、 各部门按实际情况申请,经领导批准后方可领用,常用公用品无须申请。
2、 分发部门负责对所发放物品进行登记,并建立固定资产台帐。
3、 部门使用人即为该物品第一责任人,工程设备须指定专门管理员,并明确使用、保管、维护者的责任。
4、 责任部门和责任人要严格按使用说明书,执行操作规程,确保设备的完好、清洁和安全使用。
5、 固定资产领用后,其调换、维修、报废必须经主管领导批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖。
(三) 维护维修
1、 公司工程材料、机器设备的维护维修,使用部门向预结算申请报告。
2、 公司办公用品及常用设备的维护维修,由公司总经办统一进行。
3、 未经允许任何人不得擅自拆装设备,否则由此引发的一切问题由个人承担。
4、 维修后所有拆件,由预结算统一回收处理,处理款项交财务部。
(四) 回收报废
1、 责任人离职后,所用办公物品必须按登记情况行回收至总经办。
2、 公司固定资产凡符合下列条件可申请报废,经董事长或总经理审批后,由预结算进行统一处置:①超过使用年限,主要结构陈旧,生产率低,耗能高,而且不能改造利用的。②不能动迁的设施设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的或腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。③设施设备性能低劣不能满足当前需要的或因其他事故、灾害,使设备遭受重大损坏无修复价值的。
3、 公司内部设备的调拨与转移,必须通过发放部门办理资产转移手续,同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字。
4、 如不方便转移的设备,经领导审批,从发放部门登记后,可就地封存。
5、 临时材料及办公设施,由总办与预结算共同登记后入库保存,报废物品由预结算核价,经领导审批后,由总经办登记、处理。
(五) 资产清查
1、 财务部随时统计掌握固定资产的使用状况,并负责监督使用单位或部门做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织预结算和总经办对设施设备的清点,保证帐、物相符。
2、 发放部门负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,做好各项台帐,并在领导审批后,办理相关设备的验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
3、 凡列入公司的固定资产未经公司董事长或总经理批准,任何单位及部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚。
4、 为了保护固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。
5、 在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏,要查明原因,因个人原因造成固定资产损坏的,视损坏程度予以追偿,其他特殊原因须责任部门要写出书面情况,主管部门签署意见后,报知总经理,待批复后,作相应的帐务处理。
五、 固定资产的使用
1、 严禁员工将办公用品带出公司挪作私用,违者发现一次扣100元。
2、 固定资产若被人为损坏或遗失,应由责任人照价赔偿。
3、 固定资产使用人离职或调任前,应做好固定资产交管理交接工作。六`资产转移管理固定资产在公司内部转移使用前,应填写《资产转移单》,一式三份,转出部门、转入部门、行政部各一份,经转入、转出部门负责人、行政部审核后,各分公司总经理审批后执行。
七、 资产减损处理
1、 当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写《固定资产减损单》,报行政部、各公司总经理审核,董事长审批。
2、 减损批准后,行政部对实物进行处理,并书面通知财务部。
3、 财务部根据审批后的《固定资产减损单》与实物处理结果,进行帐务处理。
八、 固定资产清查
1、 行政部每月应与各部门核实当月资产的新增或报废情况。
2、 行政部每季度末参照《公司固定资产台帐》对本公司所有资产进行盘点工作。
3、 每年初(1~3月)总部对各分公司上年度的固定资产情况进行全面的清查工作,固定资产的清查应填制《固定资产盘点明细表》,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与《公司固定资产台帐》帐面数核对,做到帐务、实物相一致。若有盘盈或盘亏,须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》,列出原因和责任,报各分公司总经理审核,董事长批准后,财务部进行相应的帐务调整。各行政部对台帐内容进行更新。
九、 、固定资产的使用
1、 严禁员工将办公用品带出公司挪作私用,违者发现一次扣100元。
2、 固定资产若被人为损坏或遗失,应由责任人照价赔偿。
3、 固定资产使用人离职或调任前,应做好固定资产交管理交接工作.。
十、 附则
1、 本规定解释权归__ __ 房地产开发有限公司办公室。
2、 本规定在执行中与其他制度相抵触的条款按本规定执行。
第5篇 工贸油品调运分公司固定资产管理办法
第一章 总则
第一条 为加强zz石油(集团)工贸有限公司油品调运分公司(以下简称“油品调运分公司”或“公司”)固定资产管理,提高固定资产的使用效益,确保固定资产的安全完整,根据国家有关规定、《zz石油(集团)有限责任公司固定资产管理暂行办法》以及《zz石油(集团)工贸有限公司固定资产管理办法》,结合本单位实际,特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司机关各部门、各驻站(以下简称)。
第三条 固定资产管理遵循统一管理、分级核算、分级负责和实物管理与价值管理相结合的原则,确保账账相符、账实相符、账卡相符。
第四条 本办法所指固定资产,是指单位价值在人民币2000元以上,使用期限超过1个会计年度的为提供劳务、出租或经营管理而持有的,能够为企业带来经济利益且成本能够可靠计量的资产。
第二章 组织机构及职责
第五条 公司设立与固定资产管理工作相适应的部门,由固定资产管理部门、财务资产部门及使用部门共同负责公司固定资产的相关管理工作。
(一)公司根据资产的不同经营性质确定不同的固定资产的管理部门。归口管理固定资产的增加、减少、调拨、盘盈、盘亏等业务工作,归口负责组织固定资产的报废、鉴定、上报审批等管理业务。
(二)固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。
(三)财务资产部门为固定资产各类账务的处理部门。
第六条 公司非经营性固定资产实行分级归口管理,即综合办公室是油品调运分公司非经营性固定资产主管部门。
综合办公室对非经营性固定资产的主要管理职责为:
(一)负责组织机关各部门和油品调运分公司办公室编制公司年度非经营性固定资产投资计划;
(二)负责公司所有非经营性固定资产的采购,组织机关财务资产部、资产使用部门及相关专业部门进行入库验收,并建立实物台账,按要求定期编制有关统计报表;
(三)负责收集整理公司所有非经营性固定资产的档案、资料,及时归档;
(四)负责监督、检查公司所有非经营性固定资产的使用状况,审核或提出调拨、更新、检测、维修和报废鉴定等计划,经批准后,组织实施并及时办理验收;
(五)参与公司所有非经营性固定资产盘点工作,定期与财务资产部、非经营性固定资产协管部门、资产使用单位进行账实核对。
第七条 公司经营性固定资产由资产使用部门进行管理。大车队是公司所有经营性固定资产管理的主要部门。
大车队对经营性固定资产管理的主要职责为:
(一)负责组织编制、汇总、审核公司年度经营性固定资产投资计划,并汇总公司年度固定资产投资总计划,做好与工贸公司对接工作;
(二)负责组织公司经营性固定资产的采购,组织财务资产部门、资产使用部门及相关专业部门进行入库验收,并建立实物台账;
(三)负责收集、管理公司所有经营性固定资产、工程项目的档案、资料,及时归档、保管;
(四)负责监督、检查公司经营性固定资产的使用状况,审核调拨、更新、维修、改造、报废等计划,经批准后组织实施并及时办理验收;
(五)参与公司经营性固定资产盘点工作,定期与财务资产部门、资产使用部门进行账实核对。
第八条 财务资产部是固定资产的价值管理部门,负责固定资产价值的管理和核算。
(一)参与入库验收,及时备案固定资产台账,并及时制作固定资产卡片;
(二)参与审核固定资产购置、维修、报废和处置等计划,准确确认资产价值、报废价值、维修费用等,并及时作出账务处理;
(三)负责组织固定资产的清查盘点;
(四)负责固定资产的分析与管理,负责资产报表的编制、上报,确保数字真实,计算准确、内容完整、报送及时。
第三章 固定资产的分类、折旧及残值
第九条 公司固定资产的分类、编码执行集团公司制定的《固定资产编码规则》及《固定资产目录》的规定。
第十条 固定资产折旧方法、折旧年限、净残值率执行集团公司统一规定。一经确定,不得随意变更。
第十一条 必须按月足额计提固定资产折旧,采用平均年限法计提,若需要采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法中的一种或者几种方法,由公司财务资产部统一上报工贸公司财务资产部门核准,并报经当地税务部门批准。
第四章 固定资产的增加与计价
第十二条 固定资产的增加包括:购置、自行建造、投资者投入、融资租入、接受捐赠、更新改造、盘盈、抵债、非货币性交易、无偿调入等增加的固定资产。
第十三条 根据固定资产增加形式的不同,采取不同的计价方式,具体如下:
(一)外购固定资产的价值,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
(二)自行建造的固定资产,按投资该固定资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值。完工的在建工程,应及时办理结算及验收手续,转入固定资产;因故未能及时办理的,财务资产部门在工程竣工验收或投入使用后,应按工程概算、造价或者实际成本暂估入账。
(三)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定价值确定。
(四)融资租入的固定资产,双方签订租赁合同,以实际上已经转移了与固定资产所有权有关的全部风险和报酬,认定为融资租入固定资产。在租赁开始日,租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上租赁谈判和签订租赁合同中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,作为租入固定资产的入账价值。
(五)接受捐赠的固定资产,按捐赠方提供的凭据金额加上相关税费确认价值。没有提供凭据的,一是按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额确认;二是按接受捐赠的固定资产预计未来现金流量现值确认。如受赠的是旧的固定资产,除按照上述方法确认外,减去该固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。
(六)更新改造的固定资产,满足固定资产确认条件的,按原固定资产的账面价值,加上改建、扩建发生的必要支出,扣除被替换部分的账面价值,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值;不满足固定资产确认条件的,计入当期损益。
(七)盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
(八)接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,按应收还在劝的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。涉及补价时,收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费确认;支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费确认。
(九)非货币性交易换入的固定资产,加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价时,收到补价的,按换出固定资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额确认;支付补价的,按换出固定资产的账面价值加上支付相关税费和补价确认。
(十)无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值。
第五章 固定资产的购置
第十四条 公司固定资产购置必须纳入本年度综合计划和财务预算,在预算范围内购置。
第十五条 固定购置按以下规定执行:
(一)固定资产购置申请、审核、审批
1.油品调运分公司根据生产经营计划和固定资产购置预算,填写油品调运分公司固定资产购置申请表,经固定资产协管部门、主管领导审核后提交固定资产主管部门审核。
2.机关各部门根据生产经营计划和固定资产购置预算,填写机关固定资产购置申请表,提交固定资产主管部门审核。
3.固定资产主管部门根据工贸公司下达的投资计划及工贸公司固定资产使用部门需求,提出购置意见(购买资产或从其他部门进行调拨等),判断是否需要购置,如需购置时,汇总形成公司固定资产购置计划,经部门负责人、主管领导、财务资产部门负责人审核后提交公司经理办公会进行审批,审批通过后上报工贸公司进行审批。
(二)固定资产的购置
1.根据工贸公司的批复,需要招标的,应依据公司招标管理相关规定组织招标采购,不需要进行招标的,应遵循比质比价原则进行购置。固定资产的采购由公司大车队、综合办公室负责。经公司授权后,油品调运分公司非经营性固定资产可由油品调运分公司办公室组织实施。
2.租赁资产的,按照第十一章规定执行。
3.在公司内部进行资产调拨的,按照第九章规定执行。
(三)固定资产的验收及领用
固定资产购买到货后,由公司固定资产主管部门牵头组织相关部门进行验收,验收合格后,由固定资产主管部门填写《固定资产验收单》、《固定资产领用单》(各一式三份)、财务资产部门填写《固定资产卡片》(各一式三份),由资产主管部门、使用部门、财务资产部门各留存一份:
1.验收合格后,填写《固定资产领用单》、《固定资产卡片》,与固定资产一并移交至使用部门。固定资产领用单需经固定资产主管部门负责人、主管领导签署意见后方可办理移交手续。
2.《固定资产验收单》中应详细填写固定资产名称、固定资产编号、规格型号、出厂日期、金额、生产厂家,验收内容、验收意见,并由验收部门和验收人签字;财务资产部门根据验收单进行相应的账务处理并录入资产管理系统。资产主管部门按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序统一进行编号,各项固定资产编号唯一。
3.其中固定资产领用单应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、移交数量、移交时间、使用部门等信息,固定资产卡片应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、原值、折旧年限、预计残值、使用部门等信息。
第六章 固定资产的保管与盘点
第十六条 固定资产的保管遵循“谁使用谁保管”的原则,由使用部门负责。使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人,在使用部门或使用人发生更替时,应及时办理固定资产移交手续。
第十七条 固定资产管理部门应建立固定资产台账,并与实物相符,对所管辖固定资产的保管情况进行检查和指导。
第十八条 公司固定资产盘点按以下规定执行:
(一)盘点时间:每年至少组织一次公司级固定资产盘点,一般安排在第四季度。如资产保管人员离任时还应进行专项盘点。油品调运分公司可根据自身管理需要,进行固定资产盘点,机关相关部门可协助盘点。
(二)盘点组织及职责:财务资产部门负责制定盘点计划和方案,固定资产主管部门具体参与实施,固定资产使用
部门及人员配合盘点,其他相关部门协助盘点。
(三)盘点工作应逐项清点实物,将实物与账、卡相对照,查清固定资产的数量、质量和技术状况,填制《固定资产盘点表》(一式三份),分别留存于财务资产部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门。
(四)在财产清查中,对固定资产盘盈要查明原因,由固定资产主管部门填写书面报告,经参与盘点的相关部门会签后报主管领导审核、经理办公会审批。
固定资产清查盘亏和毁损,由固定资产主管部门查明原因,分清责任,对责任人提出处理意见,经经理办公会审批后书面上报工贸公司批准。
(五)财务资产部门根据盘点结果和申请报告的批准结果,及时进行账务处理,调整账务结存数,并在期末结账前处理完毕。
第七章 固定资产的维修
第十九条 为了保持固定资产良好的工作状态,充分发挥其效能,应做好固定资产的修理和维护工作。
第二十条 固定资产的日常维修由使用部门和固定资产管理部门负责,发生的经常性修理费用作为损益性支出处理,直接计入当期费用。
第二十一条 公司大修理费用按照固定资产的使用年限及技术状态,确定大修理间隔期,由固定资产使用部门编制年度大修理计划和预算,报公司固定资产主管部门审核并逐级上报。固定资产管理部门应按照确定的年度大修理费用预算总额,严格控制大修理费用。
第二十二条 固定资产的使用部门根据固定资产使用状况提出维修申请及维修费用预算,根据维修费用预算金额大小填写不同的固定资产维修申请表,并按以下规定执行:
(一)机关固定资产维修和油品调运分公司维修费用预算超过10000元(含本数)的维修申请执行以下审批程序:
1. 油品调运分公司维修申请表提交本单位固定资产协管部门、主管领导审核后,上报固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。
2. 机关维修及各驻站申请表经部门负责人审核后,提交固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。
(二)油品调运分公司维修费用预算低于10000元时,提交维修申请表至固定资产协管部门、财务资产部审核、主管领导审批。
第二十三条 固定资产管理部门根据审批后的意见,组织维修工作,维修结束后须组织相关部门进行验收。
固定资产管理部门将维修发票报财务资产部门进行账务处理。
第二十四条 固定资产维修属于集团公司《招标管理办法》规定范围之内,应组织相关部门进行招标。
第八章 闲置固定资产的管理
第二十五条 固定资产闲置的认定:
(一)已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产的固定资产;
(二)变更计划后不使用,但仍有使用价值的固定资产;
(三)工程项目竣工投产后一年不需使用的固定资产。
第二十六条 固定资产闲置的申报、审批程序:
(一)分公司有符合固定资产闲置认定条件的固定资产,填写《闲置固定资产申报表》,上报固定资产主管部门;
(二)固定资产主管管理部门根据上报的《闲置固定资产申报表》,会同相关部门进行审定,结合设备利用情况进行综合平衡;
(三)固定资产主管部门根据会审平衡情况提出意见,经主管领导审核,报请公司经理审批后实施。
第二十七条 闲置固定资产的保管
(一)经申报批准后的闲置固定资产,小型设备应集中保管,由申报单位按通知送到闲置库,送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。
(二)对于大型设备,一般存放在各申报单位,申报单位应作好维修保养工作,不得随意拆卸设备附件,保证设备完好,并加盖防尘防湿罩,以确保随时能够调出使用。
(三)闲置固定资产重新启用时,在本单位使用的经主管领导审批即可使用;调出本单位使用的,遵照固定资产内部转移的有关规定办理。
第二十八条 闲置固定资产的处理
(一)固定资产的处理是指对闲置、不需要、达不到技术要求的固定资产的处置,包括固定资产的出售、转让、毁损、对外投资、非货币性交易、债务重组等;在本单位已无利用价值,在整个单位也无调剂利用价值,但尚有市场价值的固定资产,通过市场进行变现的一种行为;
(二)闲置固定资产的处置应遵循公开、公平、公正和平等自愿、诚实信用的原则;
(三)分公司固定资产主管部门至少每季度应将经营上认为无价值的闲置固定资产予以整理,填制《闲置固定资产明细表》,拟定处理意见后呈报主管领导、经理审批后上报工贸公司审查。
(四)固定资产变价处理收入应上缴本单位财务资产部门做账务处理,任何人不得私自挪作他用。
第二十九条 闲置固定资产处置的程序
(一)固定资产主管部门对将要处置的固定资产提出处理方案,固定资产协管部门做好协助配合工作;
(二)机关财务资产部提出审核意见;
(三)经理办公会审核同意,并形成会议纪要;
(四)以正式文件的形式上报工贸公司资产管理部门;
(五)经工贸公司批准后由固定资产主管部门会同固定资产协管部门、财务资产部门、党群工作部等部门组织实施。
第九章 固定资产内部转移
第三十条 为提高固定资产的使用效率,在必要的情况下,工贸公司机关及内部各单位之间可进行固定资产调拔转移。工贸公司与集团公司其他相关单位进行固定资产调拨时,按照工贸公司《固定资产管理暂行办法》执行。
第三十一条 固定资产公司内部转移程序:
(一)经审批同意进行内部调拨的,由固定资产主管部门开具《固定资产内部调拨单》,由调入、调出单位/部门负责人签字后,由财务资产部门更改固定资产卡片信息,调入、调出双方按调拨所列内容进行现场交接。调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。
(二)《固定资产内部调拨单》一式四份,调入、调出单位各保留一份,固定资产主管部门、财务资产部门各保留一份。如调入、调出部门中涉及油品调运分公司时,固定资产主管部门应及时向固定资产协管部门通报调拨结果。固定资产管理部门及时调整固定资产台账、档案等信息,财务资产部门及时调整固定资产账务的相关信息。
第三十二条 固定资产调拨后,由调入单位做好固定资产的日常维护、保养工作。
第十章 固定资产的报废
第三十三条 固定资产报废条件
(一)已超过使用年限,折旧已提足且丧失使用价值的固定资产;
(二)技术性淘汰,性能达不到使用要求,且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产;
(三)因遭受自然灾害或事故造成严重损坏,无法修复其使用价值(因事故造成报废,必须附有灾情和事故处理报告)的固定资产;
(四)因规划变更、改造扩建要拆除的建筑物或系统工程。
第三十四条 固定资产报废程序:
(一)符合报废条件的固定资产,由固定资产使用部门填写《固定资产报废申请表》,详细说明报废理由;
(二)固定资产主管部门对所申请报废的资产,应组织专业技术人员、管理人员进行鉴定和条件评定,签署意见后报财务资产部门。
(三)财务资产部门确认资产报废账面价值、已提折旧、资产净值,固定资产主管部门根据财务资产部门提供的固定资产账面价值、已提折旧、资产净值对固定资产减损情况,分两种情况进行处理:
1. 已到报废年限没有形成损失的,由固定资产主管部门提出处理意见,报公司经理办公会审批后上报工贸公司。
2. 未到报废年限,形成资产损失的,上报工贸公司审批(其中单项资产在100万元以下的可汇总集中报批,超过100万元的单项资产和成套设备、主要装备可单独报批),待批复后再做处理。
(四)固定资产主管部门将审批后的报废申请,交财务资产部门做账务处理,有残值收入的,应将收入全额上交财务资产部门,不得私自留用。
第三十五条 固定资产报废需要上报的资料:
(一)以正式文件形式上报固定资产报废申请,说明固定资产报废原因、清理费用及损益、责任追究等情况;
(二)固定资产报废明细表、卡片、明细账页等;
(三)固定资产报废的依据或能够说明该固定资产必须报废的证据;
(四)相关专业质量检测和技术部门出具的鉴定报告;
(五)上级单位或本单位的审批文件或会议纪要。
第三十六条 处置固定资产报废残料时,应遵循公开、公平、公正的原则。成立由主管领导、固定资产主管部门及财务、审计、监察、技术等部门组成的处置领导小组,增加收入,降低资产损失。
第十一章 固定资产的保险、抵押、租赁及减值
第三十七条 公司主要设备、房屋、车辆等固定资产,由固定资产管理部门按照集团公司《资产保险管理办法》办理保险手续。
第三十八条 公司固定资产的抵押,需经公司经理办公会同意后,由公司综合办公室以正式文件上报工贸公司财务资产部审核、集团公司审批,经中介机构进行评估后方可抵押。抵押事宜统一由集团公司负责办理,公司不得私自抵押。
第三十九条 固定资产的租赁参照集团公司的相关规定执行。
第四十条 固定资产减值参照集团公司相关规定执行。
第十二章 附则
第四十一条 本办法由财务资产部负责解释。
第四十二条 本办法未尽事宜,按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。
第6篇 师大后勤固定资产管理办法
师大后勤固定资产管理的暂行办法
根据教育部及省、市政府对推进高校后勤社会改革工作的要求,按照院后勤社会化改革方案的规定,结合我院实际,特制定本办法。
一、学校后勤原有固定资产和经营服务中新增的规定资产,都是国有资产,所有权属学校。
二、学校后勤固定资产实行所有权和经营权分离,后勤发展总公司对资产具有经营使用权。
三、学校根据公司承担的经营服务范围,集中后勤资源优化配置,结合校内市场实际,确定交付公司归口使用和管理的资产(房屋、设施、设备等)。
四、产业后勤管理处行使对公司管理资产状况的监督、检查职能。会同学校有关部门对上述资产进行清查明晰,按资产功能与类别,进行产权登记,纳入学校固定资产进行统一管理。
五、公司有义务确保固有资产不流失,并承担经营性资产的保值增值责任。公司经营使用资产时应确保资产安全,在经营服务过程中负责做好上述资产的维护、保养工作。
六、公司对资产没有出让、抵押、租赁、变卖等处置权利。资产发生损毁、丢失的,按学校有关规定申报处理。资产报废按学校有关审批手续进行。
七、公司经营使用资产属纯服务型的,学校负责其更新、维护、维修费用;属纯经营型的,由公司负责更新、维护、维修费用;属经营服务型的,经核算、协商,在协议中明确双方责任。
八、公司出资采购大型设备和设施大型维修,都应由学校职能部门按相关部门规定,通过论证、招标、验收,结算等程序办理。
九、公司的资产维护、保养状况及新增资产数额是考核其经营业绩的重要指标。
第7篇 固定资产管理办法范例
固定资产管理办法
第一章总则
一、目的
为使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循,并达成下列管理目的,以利本公司经济有效且迅速地达成经营目标,特制定本办法。
1-1使固定资产受到安全保护,防止遗失或被窃;
1-2使固定资产可发挥其正常使用功能;
1-3消除闲置固定资产,避免浪费资金。
二、范围
本办法所称固定资产包括建筑设备、电脑设备、机械设备、杂项设备、公用设备、电仪设备、交通运输设备和事务机具等九大类。
三、经办部门
3-1管理部门:财会部为本公司固定资产管理部门。
3-2维修部门:
3-2-1生产中维修科:负责业务有关的建筑设备、机械设备、储存设备、电仪设备和杂项设备等维修。
3-2-2总务部:负责非生产部维修科负责的其他一切固定资产的维修。
3-2-3使用部门:保管部门、使用部门、难以划分者,以管理部门为使用部门。
四、分类编号
管理部门应按下列分类编号原则处理固定资产的分类和编号。
4-1固定资产编号以8们数字编组而成,使用阿拉伯数字0,1,…8,9。
4-2固定资产编号图示:
类别 年度别入帐顺序
大额中额流水号
4-3固定资产编号第一位代表固定资产在会计之大分类,由1,2…9分别表示之。第2,3位代表中分类,由01…99表示之,如办公设备之桌(01)椅(02)等。
代号内容
1 厂房及建筑物
2 机器设备
3 电子设备
4 运输设备
5 办公设备
6 其他设备
4-4固定资产编号第4,5位代表年度号,分别购置年度如96,97 年表示。
4-5固定资产编号第6,7,8位代表固定资产相同性质的入帐顺序流水号码,分别以001…999表示。
五、建卡
管理部门应将各项固定资产设卡管理,建筑设备应建立(建筑设备登记卡),机械及其他设备应以(固定资产登记卡)建卡登记,以掌握各项资产异动状况。
六、维护保养
管理部门协同维修部门订立各项资产的保养作业规范,并督促使用部门按规范执行维护工作。
七、盘点抽查与财产标签
7-1管理部门应会同部门,视公司实际需要盘点固定资产,其作业方式依本公司《财务盘点管理作业办法》规定办理。
7-2管理部门应随时查核各使用部门现有的固定资产,以了解登记卡所载的名称、规格及数量是否与实际,有无管理不善,无效使用或闲置等不良情况存在。若发现有异常或不良情况存在,应即通知该使用部门请其改善,情况严重者应另呈报权责主管批示处理。
7-3管理部门须制作财产标签,凡本公司财产均须粘贴标签以利保管和盘点。
八、核决权限
有关固定资产管理的核决权限请参阅费用核决权限表。
九、管理政策
本公司一切固定资产管理作业,均应遵循下列管理政府。
9-1 编制固定资产预算可以让管理部门从整体的观点来考虑各部门所需购置的资产项目,使购置与处理固定资产的计划更为明确,不致盲目从事,重复添置资产。
9-2清晰明确的记录
将固定资产的购置成本、购置日期、存放地点、保管部门(人员)、累计折旧、维修改造以及资产处理等资料完整记录下来,除有助于维护资产的安全外,将来在申报公司所得税及保险理赔时亦有依据。
9-3落实保养及保护要求
为使固定资产维持正常使用功能,发挥良好的经济效益,定期或不定期的维护保养及维护作业应彻底实施。
第二章固定资产购置
十、编制固定资产预算
在编制年度预算作业期间,各部门将下一年拟购置固定资产编列于年度预书内,经权责人核准后据以实施。
十一、请购
11-1使用部门拟购置固定资产时,应按有关规定填写请购单,如为某项投资计划而购置,应另检附固定资产计划书,阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查。
11-2管理部门于初审时,应请其它相关部室会审。
11-3经初审通过的请购单及其附件,经权责人员核准后,使用部门在必要时应详细填安装场所、位置、日期等资料并将有关图纸送交采购部门如期购置或营建部门按期施工。
十二、不动产取得的处理
建筑设备等不动产,经取得所有权证书或自建房屋于建造完成后,应即办理产权登记 ,并填写(固定资产增加单)建卡列管。
十三、动产取得的处理
直接购入或向仓储单位领取 移交给使用部门时,取得部门应即填写(固定资产增加单)送管理部门不予以分类编号建卡列管,并于资产明显位置,标示资产编号。
十四、受赠取得的处理
固定资产因其他兄弟公司无偿拨入或因受赠而取得时,应填明估计价格,如原价无法查得或根本无原价者,管理部门应视需要会同专业技术人员予以估价,并应按本办法第二十条及第十三条的规定办理。
十五、建卡列管
15-1 固定资产购入或取得所有权后,管理部门根据(固定资产增加单)填写(固定资产登记卡)或建筑设备登记卡,一式三联,第一、二联管理部门留存,第三联送维修负责部门。
15-2 管理部门应将登记卡按固定资产分类编号原则编号,分类规档保管,并另设固定资产凭证袋把各项固定资产取得凭证、文件、图纸等套入保存。
15-3 财会部应将登记卡作为会计辅助分类帐使用,按法令规定定期填写折旧金额及帐面净值。
15-4 维修部门应将登记卡作为保养资料卡使用,填写每项固定资产的维修记录。
15-5 登记卡每卡限载一项固定资产,固定资产如附属物无法单独计算其价值者,应合记于一卡。
第三章固定资产的运用
十六、设备统计和管理
固定资产管理部门应根据部门不同建立《设备能力及使用状况汇总表》,详列各项设备名称、厂牌、规格、适制产品(适用范围)、数量、产量(负荷能力),取得日期、取得价格、耐用年限、使用状况。以掌握设备能力及使用状况、并作有效的运用及管制。
十七、设备运用规划
固定资产管理部门应配合本公司经营计划的需要,按各项设备的特性,性能及适用范围设定运用计划。
十八、设备运用管制
固定资产使用部门应按设备运用计划、操作规范的规定运用设备、管理部门应检查其执行情形呈报权责主管。
第四章固定资产的保管
十九、保险
19-1 管理部门对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保。
19-2 投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理。
二十、保管
20-1 容易搬动的固定资产,使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放明细表》一式二份,填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号,名称、数量、安全维护人员姓名等资料,以利管理。
20-2 《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外,另一份应由使用单位张贴于该场所墙壁适当的位置,以便查核。
20-3 重要设备的保护,应由使用单位制作标示门牌,悬挂显眼位置,以明职责。
二十一、转移
固定资产在本公司内相互移转调拨时,应由移出部门填写《固定资产移转单》一式四联。送移入部门签认并会同管理部门,经权责人员核准后,第一、二联送管理部门转记入登记卡,第三联送移入部门,第四联由移出部门留存。移转的固定资产出入厂区,应另依本公司《门卫管理作业办法》规定办理。
二十二、出租或外借
固定资产拟出租或外借时,管理部门应将租借事由、内容条件。归还期限、保持原状义务、附属设备明细等签呈权责人核准,并签订契约后据以办理。其出入厂区也应按《门卫管理作业办法》规定办理。
二十三、闲置的处理
固定资产因产品停止生产、加工工艺变更,设备更新等原因而闲置时,使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值,并拟订处理对策后,呈权责人员核准,据以实施。
二十四、让售
24-1 固定资产的让售由管理部门将让售固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售理,并根据其利用或参考市价订出让售底价,签呈权责人员核准后,据以办理让售。
24-2 固定资产的让售以登报公开招标为原则,如因特殊情况需采用其他方式处理时,应将理由和让售条件呈权责人核准后办理。
二十五、报废
固定资产因损坏且无修复价值时,应填写《固定资产减损单》办理报废,对于呈准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残余价值的物品,应送有关部门办理入库。
二十六、减损
已损坏报废或已让售的固定资产,使用部门应填报《固定资产减损单》连同相关资料送财会部门销帐。
二十七、移交
固定资产管理人员移动时,对于所管理的固定资产应按《人事管理作业办法》的规定办理移交手续。
二十八、维修
28-1 管理部门应会同维修负责部门,订立固定资产保养规定,对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修。
28-2 定期保养及整修由维修部门按有关规定定期填写《固定资产请修单》经权责人员核准后办理。
28-3 不定期的保养及整修,由使用部门发现须保养及整修时,应随时填写《固定资产请修单》,向管理部门申请,经权责人员核准后办理。
28-4 固定资产的保养及整修,因故须发包给外部专业厂商修护时,按《采购管理作业办法》及《门卫管理作业办法》规定办理。
28-5 固定资产维修负责部门每月应定期研讨各项固定资产定期维修期间长短的恰当性以及异常维修事项发生原因与改善对策,将研计结果以书面通知使用部门及管理部门配合实施。
28-6 管理部门应将每项固定资产的重大修护支出(金额在人民币5000元以上)登载于登记卡以备查找。
第8篇 z物业公司固定资产管理办法
1、总则
为管好、用好企业固定资产,使其保全、增值,为企业最大限度地带来利润,特制定本管理制度。
2、适用范围
本制度适用于公司所属各类固定资产的管理。
3、固定资产的定义
3.1各种符合使用年限一年以上,单台价值≥2000元两项条件的劳动资料;
3.2固定资产包括范围为生产及非生产使用的土地,地上建筑、机械设备、电器装置、仪器仪表、车辆、行政办公室使用的设备、贵重办公家具等;
3.3使用年限一年以上:价值高于2000元的机械设备;或价值在1000元以上的仪器仪表;或价值在1000元以上的电器装置、设施列入固定资产管理。
4、管理职责划分
4.1财务部是公司固定资产的资金形态的管理部门,负责制定企业固定资产管理办法和资产的帐务管理;
4.2综合办公室是公司固定资产的实物管理职能部门,具有固定资产管理方面统一对外职能;
4.3固定资产使用部门设“兼职资产管理员”对本部门的设备、仪器、仪表等固定资产实施日常的使用管理;
5、固定资产的档案管理
5.1统一编号标准格式****
5.2固定资产档案按本制度第5条与第6.1条规定的分类方法进行建档和归档。
5.3机器设备、仪器仪表、计算机、车辆及其他资产:(1)设备清单、目录、台帐综合档案;(2)建立一机(台、项)一档内容:到货开箱记录、装箱单、附件清单、易损件清单、使用说明书、出厂合格证及有效原始记录、图纸、台时纪录、修理纪录、事故纪录。
5.4档案的保管与借阅:
5.4.1妥善保管,定期检查,永久保存;
5.4.2凡工作人员借阅资料、文件、图纸,需经财务部批准登记方可借阅。
6、固定资产的管理
6.1综合办公室负责固定资产的统一购买、租借,调拨移位的安装、调试、报废、封存、出售等手续的办理;
6.2各固定资产归口管理部门,应加强对固定资产的管理,对增加、调出、盘亏、报废等变动情况,应及时办理手续和登帐。
6.3各单位都应建立、健全固定资产台帐,做到帐、物、卡一致,本单位台帐与财务科台帐一致。
6.4综合办公室每年一次对所有资产进行盘点,并与使用部门、财务部核对帐、物、卡,配置点的相符合;
6.5基础设施的使用和保养:
6.5.1空调设施由各资产使用单位定期检修维护,发现问题统一上报综合办公室及时检修或更换。
6.5.2其他设备的检修、维护由各资产使用部门设专人负责。
7、固定资产申请审批程序
7.1固定资产使用部门每年12月31日前,将本部门下年度固定资产新增项目、技术要求、用途、技术改造方案以及更新改造方案报综合办公室,由总经理办公会审议,报公司董事会批准后,由财务部编报纳入下年度预算计划中,在计划实施时,由使用部门按批准程序,逐台填写“固定资产申请单”,送交综合办公室。由综合办公室负责组织论证、选型、购置、安装、调试、移交等工作,使用部门、综合办公室共同验收。
7.2年度计划外临时增加的固定资产由使用部门书面报告总经理,总经理同意后,上报董事会审批,批准后的固定资产实施程序按本制度的7.1条执行。
7.3固定资产的报废,由使用部门提出书面报废申请,综合办公室审核,报总经理审批。
7.4固定资产的租赁,需经总经理批准后,借出单位方可办理手续并负责按期返还,财务部负责督促检查并收取折旧费和租赁费
第9篇 石油销售公司固定资产管理办法
第一章 总则
第一条为了加强石油销售公司(以下简称'hb公司'或'公司')固定资产管理,规范资产购置及管理程序,确保固定资产安全完整,根据《会计法》、《企业会计制度》和其他有关法律、法规、《陕西**石油(集团)有限责任公司固定资产管理暂行办法》(以下简称《固定资产暂行办法》)及上级单位相关制度,结合公司实际,特制定本实施细则。
第二条本制度适用于公司机关。
第三条固定资产管理遵循的原则
(一)统一管理、分级核算、分级负责;
(二)实物管理与价值管理相结合;
(三)做到账账相符,账物相符;
(四)制度化、规范化、程序化。
第四条本办法所指固定资产,是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;为企业能够带来经济利益;使用寿命超过一个会计年度;单位价值在人民币2000元以上,其形成成本能够可靠计量的资产。
第二章 固定资产的管理部门及职责
第五条公司应设立与固定资产管理工作相适应的管理部门和岗位。固定资产管理部门、财务部及使用部门负责固定资产的相关管理工作。
第六条公司固定资产管理部门是综合办公室。固定资产管理部门的主要职责是:
(一)配备专职或兼职人员建立健全固定资产的台帐,编制归口的固定资产目录,建立保管登记固定资产卡片,负责固定资产的增加、减少、调拨、盘盈、盘亏等业务工作;
(二)负责组织固定资产的报废、鉴定、上报审批等管理业务,监督、检查固定资产的使用状况,定期与财务部进行账实核对;
(三)负责组织固定资产验收、清查、清理;负责固定资产大修理和维修等计划的申报,经批准后,负责编制预算、监督实施,及时办理竣工验收和决算;
(四)负责收集整理固定资产的工程图纸、有关技术资料,及时归档。
第七条财务部职责
(一)负责固定资产的核算,准确反映固定资产的原值、折旧、净值和残值的增减变化,及时准确提取固定资产减值准备,办理调拨及报废的相关财务手续,进行账务处理,负责固定资产的清产核资工作;
(二)配合固定资产管理部门和使用部门进行固定资产清查盘点,核对账、卡、物,做到账卡相符、账物相符,督促固定固定资产管理部门和使用部门办理有关手续。
第八条固定资产使用部门职责
(一)配合固定资产管理部门和财务部进行固定资产的清理、清查。
(二)及时了解固定资产的技术状况和使用状况,积极与固定资产管理部门沟通,提出固定资产增减、大修理等的申请报告;
(三)加强固定资产维护保养,保证资产的安全、完整及正常运转。
第三章 固定资产的分类、折旧及净残值
第九条公司固定资产的分类、编码执行集团公司制定的《固定资产编码规则》及《固定资产目录》(2009版),并随集团公司目录调整而适时更新。
第十条固定资产折旧方法、折旧年限、净残值率执行集团公司统一规定。一经确定,不得变更。
第十一条公司必须按月足额计提固定资产折旧,采用平均年限法计提,若需采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法中的一种或几种方法的,需报公司财务部,由公司财务部统一上报上级财务部门核准,并报经当地税务部门批准。某些特殊性质的固定资产需采用不同的折旧年限或净残值率需逐级上报,经上级财务部门核准后,按核准意见执行。
第四章 固定资产的增加
第十二条固定资产的增加包括:购置、自行建造、投资者投入、融资租入、接受捐赠、更新改造、盘盈、抵债、非货币性交易、无偿调入等增加的固定资产。
第十三条固定资产的计划编制与上报审批程序
(一)公司负责制定年度、月度固定资产购置或新建计划,报公司固定资产管理部门审核汇总,并经相关职能部门审批,公司会议研究后,上报上级单位。
(二)固定资产投资项目按《陕西**石油(集团)有限责任公司基本建设项目管理暂行办法》中规定的审批权限进行审批;
(三)生产经营性未纳入固定资产项目投资管理的固定资产购置,公司应根据《陕西**石油(集团)有限责任公司财务预算管理办法》及上级单位相关制度的规定,纳入年度生产经营计划和财务预算管理;
(四)非生产经营性固定资产购置的审批,必须纳入本年度计划和财务预算,并遵照上级单位及公司综合办公室下达的年度计划等相关文件执行。
第十四条固定资产购置
(一)固定资产购置应编列固定资产预算,并纳入年度预算中,经集团公司批复后,在预算范围内购置。
(二)固定资产购置程序
1.固定资产的使用部门应根据生产经营计划和固定资产购置预算,填写固定资产请购单,报固定资产管理部门,由固定资产管理部门报领导审批。
2.根据批复的'固定资产请购单',固定资产管理部门组织有关部门应对新购设备进行价格、质量调研,出具调研报告。调研报告要详细填写固定资产名称、规格、型号,并提供三家以上供货厂商报价以备合理采购。需要招标的,应依据相关招标管理办法执行;不需要进行招标的,公司招标领导小组根据调研报告确定最终供货商,然后进行购置。
(三)固定资产的验收及移交
1.固定资产购置后,由固定资产管理部门牵头组织相关部门进行验收,验收合格后由固定资产管理部门填写 《固定资产验收单》、《固定资产移交单》、《固定资产卡片》各一式三份。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的账务处理,一份由固定资产管理部门留存。
2.在《固定资产验收单》中应详细填写固定资产名称、规格型号、出厂日期、金额、供货厂商,验收内容、验收意见,同时对固定资产进行编号。并由验收部门和验收人签字。
3.《固定资产移交单》中应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、使用部门。
4.《固定资产卡片》应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。固定资产管理部门应定期与财务部进行固定资产卡片的核对。
5.固定资产编号及标签。固定资产增加后,经使用部门验收确认,由固定资产管理部门统一编号,并粘贴标签,由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号,每项固定资产编号唯一。
第十五条固定资产计价
(一)外购固定资产的价值,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费
等。
(二)自行建造的固定资产,按投资该项固定资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值。完工的在建工程,应及时办理结算及验收手续,转入固定资产;因故未能及时办理的,财务部在工程竣工验收或投入使用后,应按工程概算造价或者实际成本暂估入账。
(三)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定价值确定。
(四)融资租入的固定资产,双方签订租赁合同,以实际上已经转移了与固定资产所有权有关的全部风险和报酬,认定为融资租赁。在租赁开始日,租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属与租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,作为租入固定资产的入账价值。
(五)接受捐赠的固定资产,按捐赠方提供的凭据金额加上相关税费确认价值。没有提供凭据的,一是按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额确认;二是按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值确认。如受赠的是旧的固定资产,按照上述方法确认外,减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。
(六)更新改造的固定资产,满足固定资产确认条件的,按原固定资产的账面价值,加上改建、扩建发生的必要支出,扣除被替换部分的账面价值的,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值;不满足固定资产确认条件的,计入当期损益。
(七)盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。
(八)接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。涉及补价时,收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费确认;支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费确认。
(九)非货币性交易换入的固定资产,加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价时,收到补价的,按换出固定资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额确认;支付补价的,按换出固定资产的账面价值加上支付的相关税费和补价确认。
(十)无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值。
第五章 固定资产的保管与盘点
第十六条固定资产的保管
(一)固定资产的保管由使用部门负责。
(二)固定资产管理部门应建立固定资产台账并与实物相符,对所管辖固定资产的保管情况进行检查和指导。
第十七条固定资产的盘点
(一)固定资产管理部门会同财务部、使用部门和其他有关部门对固定资产每年至少盘点一次。
(二)盘点工作应逐项清点实物,以实物与账、卡相对照,查清固定资产的数量、质量和技术状况,填制《固定资产盘点表》(一式三份)。分别留存于固定资产管理部门、财务部、使用部门。
(三)在财产清查中,对固定资产盘盈要查明原因,由固定资产管理部门填写书面报告,经参与盘点的相关部门会签后报主管领导审批;固定资产清查盘亏和毁损,由固定资产管理部门查明原因,分清责任,对责任人提出处理意见,书面上报上级单位批准。
(四)财务部根据盘点结果和申请报告批准结果,及时进行账务处理,调整账面结存数,并在期末结账前处理完毕。
第六章 固定资产的维修
第十八条为了保持固定资产良好工作状态,充分发挥其效能,公司应做好固定资产的修理和维护工作。
第十九条固定资产的日常维修由使用部门和固定资产管理部门负责,发生的经常性修理费用作为损益性支出处理,直接计入当期费用。
第二十条大修理费用按照固定资产的使用年限及技术状态,确定大修理间隔期,编制年度大修理计划和预算,报固定资产管理部门,由固定资产管理部门报集团纳入年度生产计划和预算。公司按照确定的年度大修理费用预算总额,严格控制大修理费用。
第二十一条固定资产的维修审批程序
(一)固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出维修申请及维修费用预算;
(二)固定资产管理部门会同相关部门对维修申请及费用预算进行审核,并报主管领导审批;
(三)固定资产管理部门负责固定资产的维修管理工作,并组织相关部门进行验收;
(四)财务部负责相关账务处理。
第二十二条公司固定资产的维修根据《集团公司招标管理办法》和上级单位的相关规定进行审批和招标。
第七章 固定资产的保险及抵押
第二十三条公司的主要设备、房屋、车辆等固定资产,由固定资产管理部门按照集团公司《资产保险管理办法》办理保险手续。
第二十四条公司固定资产的抵押,需经领导办公会同意后,由固定资产管理部门以正式文件逐级上报至集团公司固定资产管理部门审批,经中介机构进行评估后方可抵押。抵押事宜统一由集团公司固定资产管理部门负责办理,公司不得私自抵押。
第八章 闲置固定资产的管理
第二十五条固定资产闲置的认定、申报、审批、保管、处置的程序执行集团公司《固定资产管理暂行办法》及上级单位相关规定。
第九章 固定资产内部转移
第二十六条固定资产内部转移程序
(一)与集团公司内其它单位之间固定资产的转移,应由使用单位提出固定资产的使用申请,报集团公司固定资产管理部门审批;填写《固定资产内部转移单》,并由调入、调出单位签字盖章,按照转移单内容进行资产交接;《固定资产内部转移单》一式四份,调入调出单位综合管理部各保留一份,集团公司固定资产管理部门、财务中心保留一份。
(二)公司内部固定资产的调拨与转移,必须通过固定资产管理部门办理资产转移手续,填写《固定资产内部转移单》,并由调出、调入部门的双方负责人及经办人签字。由固定资产管理部门更改固定资产卡片信息。
(三)与上级单位内部具有法人资格的单位之间转移固定资产的,按照出售固定资产的程序进行结算。
第十章 固定资产的报废
第二十七条固定资产报废条件
(一)已超过使用年限,折旧已提足且丧失使用价值的固定资产;
(二)技术性淘汰,性能已达不到使用要求,且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产;
(三)因遭受自然灾害或事故造成严重损坏,无法修复其使用价值(因事故造成报废的,必须附有灾情和事故处理报告)的固定资产;
(四)因规划变更、改造扩建要拆除的建筑物或系统工程;
第二十八条固定
资产报废程序
(一)符合报废条件的固定资产,由公司固定资产的使用部门填写《固定资产报废申请表》;
(二)固定资产管理部门对所申请报废的固定资产,应组织技术人员、管理人员进行鉴定和条件评定,签署意见后报财务部。财务部根据固定资产账面价值对固定资产减损情况,分两种情况进行处理:一是固定资产已到报废年限,没有形成损失的,由财务部提出处理意见,报公司负责人审批;二是固定资产未到报废年限,形成资产损失的,由公司逐级上报至集团公司审批(其中单项资产在100 万元以下的可以汇总集中报批,超过100 万元的单项资产和成套设备、主要装备可以单独报批),等批复后再做处理;
(三)固定资产报废需要上报的资料
1.以正式文件上报固定资产报废申请,说明固定资产报废的原因、清理费用及损益、责任追究等情况;
2.固定资产报废明细表、卡片、明细账页等;
3.固定资产报废的依据或能说明该项固定资产必须报废的证据;
4.相关专业质量检测和技术部门出具的鉴定报告;
5.领导办公会核准同意的会议纪要或批准文件。
(四)资产管理部门将审批后的报废申请,交财务部作账务处理,有残值收入的,应将收入全额上交财务部,不得私自留用。
(五)处置固定资产报废残料时,应遵循公开、公平、公正的原则。成立由主管领导牵头,固定资产管理部门及财务、技术等部门组成的处置领导小组。增加残料收入,降低资产损失。
第十一章 附则
第二十九条公司制定固定资产管理实施办法,上报上级单位审批后执行。
第三十条本细则由hb公司综合办公室负责解释。
第三十一条本细则未尽事宜,参照集团公司《固定资产管理暂行办法》及上级单位相关管理办法执行。
第10篇 乡学校固定资产管理办法格式
乡学校固定资产管理办法
第一章总则
第一条 为建立科学、规范的学校固定资产管理秩序,落实管理责任制,优化固定资产资源配置,促进学校事业改革发展,根据财政部《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》,特制定本办法。
第二条 学校固定资产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度,合理配备并节约、有效使用固定资产,提高固定资产使用效益,保障固定资产的安全和完整。同时,贯彻艰苦奋斗、勤俭办事业的精神,积极开展修旧利废,做到少花钱多办事,物尽其用,减少闲置和浪费。
第三条 学校固定资产管理实行“统一领导,归口管理,层层负责,合理调配,谁使用、谁负责,谁损坏、谁赔偿”的原则,做到人各有责、物各有账、账账相符、账物相符。
第四条 学校成立固定资产管理的职能部门,参与全校范围内固定资产采购,负责学校固定资产的入库、供应、调配、报废、清查、分类账管理等工作。
第五条 校委会是学校固定资产管理的综合部门。
第六条 建立全校固定资产管理网络和各使用部门相应的岗位责任制,做到责权分明,层层负责。
第七条 对专用设备,建立健全操作、维修、保养、检验等技术管理制度,对操作人员要进行技术培训,考核合格后,方可上岗操作。
第八条 固定资产管理员调动时,必须办理交接手续。
第九条 工作人员退休、辞职、调出时,在办理离校手续前,必须办理相应资产清退手续。
第二章固定资产的范围、分类
第十条 固定资产的范围
(一)一般物品单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,且耐用期在一年以上,并在使用过程中保持原有物质形态的物品。
(二)单位价值虽未达到本条第一款规定标准,但耐用期在一年以上的大批同类物品(如桌凳、家具、图书等)。
(三)符合本条第一款或第二款规定的学校自制、外单位捐赠、上级调拨的物品。
第十一条 固定资产的分类
(一)土地、房屋及构筑物。包括教学用房、生活用房、办公用房、围墙、道路、设施等。
(二)一般设备。包括课桌椅、黑板、办公用具、床铺、被服、水电表、消防设备。
(三)专用设备。包括教学仪器、电教设备、教具、模型、挂图、音体美劳技教学设备等,直接用于教学教育的设备和医疗器械、交通运输工具等。
(四)图书。
(五)文物及陈列品。
(六)其他固定资产,指不属于上述类型的固定资产。
第三章固定资产管理部门职责
第十二条 固定资产管理的职能部门职责如下:
(一)全面掌握学校固定资产的增减变动情况,保证固定资产完整无缺。
(二)严格执行学校固定资产管理制度。
(三)编制固定资产目录,科学核定固定资产需要量,合理调配固定资产。
(四)做好全校固定资产各类明细账的建立和各使用部门分户账的登记。
(五)参与固定资产采购,及时办理验收、入库、编号、供应、调配、报废等相关工作。
(六)协助组织全校固定资产清查、盘点。
(七)定期与各使用部门核对固定资产台账。
第十三条 学校固定资产管理的综合部门,职责如下:
(一)负责全校固定资产总账和明细账的核算,每学期与固定资产明细账核对,保证账账相符。
(二)全面掌握学校固定资产增减变动情况。
(三)组织学校固定资产清查工作。
(四)指导、监督学校各部门做好固定资产管理的各项基础工作及固定资产台账的账务处理工作。
(五)负责学校报废资产的上报审批工作。
第十四条 学校各部门是学校固定资产使用部门,其职责如下:
(一)贯彻执行学校固定资产管理办法。
(二)负责固定资产的使用、日常管理和维护,做到账物相符。
(三)参加相关固定资产的采购、验收。
(四)对破损经维修不能使用的固定资产,及时提交资产报损、报废申请。
如: 图书室
(一)负责图书和期刊的购置计划、采购、验收、编号、装订、入库等工作。
(二)设置图书明细账,并定期和总账核对相符。
(三)装订后的期刊作为固定资产处理。
(四)捐出或陈旧、损坏的图书与期刊及时核销或报损。
第四章固定资产的采购、验收、 管理及报废
第十六条 固定资产的采购、验收
(一)选购固定资产的原则为“技术先进,性能可靠,经济实用,价格合理”,同时考虑到适用性、节能性、环保性、耐用性、成套性、灵活性等指标。
(二)学校提出的固定资产购置计划,应详细注明物品的规格、型号、参考价格、使用期限等。经全体教师会或教职工代表会通过。
(三)固定资产购入后,购置、财务、保管等应及时验收,并办理固定资产入、出库手续。
(四)学校新建房屋、建筑物,在交付使用后,应凭经过审计的建筑工程造价文件,办理固定资产入账手续。
(五)贵重设备的说明书、技术操作规程、图纸、照片、合格证书等资料,交学校档案室保管。
第十七条 固定资产的管理及报废
(一)根据实际需要确定一名或多名专职或兼职固定资产管理人员,同时,建立各部门固定资产管理岗位责任制,做到责权明确,部门负责人为本部门所使用固定资产的第一责任人,部门固定资产管理员为直接责任人。
(二)各使用部门或个人在固定资产的管理、使用、保管、维护等方面对校长负责。
(三)每学期与总账核对,如有不符,双方应及时查找原因并调整账务。
(四)学校固定资产一般不外借,特殊情况学校领导批准。如有损坏,照价赔偿。
(五)需正常报损、报废的固定资产,经学校报废资产鉴定小组鉴定,学校领导同意后,报上级主管部门审批。
(六)对上级部门已批准报废的固定资产,由学校处理,及时进行变价出售或拆零维修。售出款如数缴给学校。同时,做相应账务处理。
第五章固定资产的清查、盘点
第
十八条 固定资产清查、盘点每年12月份进行一次。
第十九条 使用部门每年对固定资产台账进行年中、年末两次核对。年中核对一般安排在每年6月,年末核对一般随固定资产清查、盘点进行。
第二十条 各部门负责人和固定资产管理员按学校固定资产管理部门的要求做好本部门固定资产的清查、核对工作。
第二十一条 清查、核对中发现与账面不相符或已毁损的固定资产,由使用部门查明原因并填制《固定资产报废鉴定表》(分别列出名称、数量、原价、报废原因等),按前面规定办理。
第六章附则
第二十二条 本办法由z乡中心校解释。
第11篇 某饮食中心固定资产管理办法
饮食中心固定资产管理办法
为加强我中心国有资产的管理,提高全中心国有资产利用率,充分发挥资产的效益,制定本规定。
第一条国有资产的购置由采购部负责
第二条国有资产的管理实行层层负责制
饮食中心经理负责全中心国有资产管理工作;学生食堂管理部核算员兼资产管理员,负责全中心国有资产建帐登记卡清查、报废工作、各校区餐厅经理为所辖单位资产负责人;各餐厅保管员为本单位国有资产保管员。
第三条各单位购置炊事、用具和机械设备,必须以工作需要出发,并经认真的可行性论证。
新型或大型设备,事先必须对厂家技术力量、设备的性能、房屋水电等使用条件提出可行性报告,并聘请有关人士或专家进行论证和效益分析写出书面申请,经中心经理办公会议批准后方可购置。
常规用具设备购置时,为便于使用和维修,更广泛听取老用户意见,在总结、调查、分析、对比的基础上选择质优、价廉、适用的产品,并且尽量作到同一类设备同一厂家,统一型号、统一规格,逐步实现设备的规范化和标准化。
第四条购置的各种设备,采购供应部必须及时组织有关人员验收,合格后方可发放和领用。
验收中要检查品名、规格、型号、数量是否相符;质量、性能是否合格,零配件、说明书、技术资料是否齐全,发现问题,立即根据有关规定向责任人提出退换或陪补。
第五条国有资产必进行建账、建卡,作到账、物、卡相符。
1、建账和建卡的范围
(1)固定资产凡同时具备使用年限在一年以上、单位价格在500元以上的机器设备和辅助设备都列为资产管理。
(2)部分低值易耗品,耐用时间在一年以上,如不锈钢盘、碗、勺等都要建立内部资产帐。
(3)工具类:如扳手、起子、钢锯等。
(4)录象带、录音带、影碟、激光唱盘等。
2、要建立锅炉、电梯等各种机械设备和电视、微机、录象机、音响设备、空调机等电器设备的技术档案。内容包括说明书、电路图、结构图、技术规范、合同书、保修卡等。档案负责人为国有资产管理员。
第六条关于固定资产的日常管理
1、购入的固定资产必须持发票到资产处办理手续方可报销。
2、购入的固定资产要按品名、规格、性能、购置日期建立固定资产登记卡。
3、国有资产员负责固定资产卡的保管、检查和定期盘点,并把固定资产的增、减情况及时输入微机。
4、各部门的固定资产要指定专人使用与保养。
5、固定资产按使用年限和磨损程度,从成本中提取折旧基金。
第七条设备及炊事用具的内部调动与外借
1、各单位的设备,一般不准私下转借挪用。中心内有单位确需借用,要办理借用手续,到期资产管理员负责催还。
2、各单位设备的调动,必须经餐厅经理同意,并报中心经理批准方可。设备调动一周必须输完上帐、上卡或转帐、转卡手续。
3、中心所有资产原则上不外借,如遇特殊情况,要报中心经理批准后方可借出。外借设备必须有借方经手人开条签字,注明归还日期。归还的设备如有损坏照价赔偿。
第八条资产的清查与报损
1、中心每月组织一次国有资产清查:核对资产账目、账物是否相符,闲置设备要回收,对损坏的设备和需报废的设备要进行检查鉴定处理。
2、工作变动的资产负债人或保管员,要在接到正式通知的三天内办理完资产移交手续。
3、资产报废
(1)有使用年限要求的各类设备、电器、低值易耗品等要严格按规定的年限时间报废。
(2)固定资产的报废或清理要由单位领导和专业人员共同鉴定,确保已无使用价值时,报中心批准,并上报资产处,资产处批复后方可从微机中删除。
(3)低值易耗品的报废,要由部门负责人批准。
(4)报损的设备要全部上交,各单位不得自行处理。
第九条损坏设备的处理
各单位发生设备丢失事故时,必须立即报告,迅速查明原因,并及进行处理。财产损失在500元以下,由部门提出处理意见,报餐厅经理审批,财产损失在500元以上,由本部门提出处理意见,报中心经理审批。
汽车驾驶发生交通事故,按学校车队有关规定处理。
第12篇 在建工程预、结转固定资产管理办法
第一章
总则
第一条
为了规范建龙钢铁控股有限公司（以下简称“控股公司”）在建工程预转、结转固定资产等工作的管理，保证在建工程预转、结转固定资产结转工作的及时性、准确性，根据中华人民共和国财政部制定的企业会计制度，结合控股公司财务、工程等管理制度和具体情况，制定本管理办法。
第二条
本办法适用于2006年1月开工的在建工程结转固定资产工作。
第三条
在建工程财务核算执行《工程财务核算管理办法》的相关规定，控股公司财务管理部负责固定资产结转的会计业务指导工作。
第四条
工程建设期间子公司设备处（或工程指挥中心）工程投资主管人员，要严格按照《工程计划、统计、分析管理办法》规定，收集工程建设期间所有工程投资方面的资料、整理有关数据，为预转、结转固定资产提供准确的数据。
第五条
审计监察部负责在建工程结转固定资产的监督检查工作。
第六条
本管理办法适用于控股公司及各子公司。
第二章
预转固定资产
第七条
所建造固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，财务部门根据子公司设备处工程投资主管人员提供的在建工程估计价值，转入固定资产，按照控股公司财务管理部的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。
第八条
所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时，可认为所建造的固定资产已达到预定可使用状态：
1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
2、已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定的生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
3、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
4、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其正常使用。
第九条
子公司项目部（或设备处）在固定资产达到上述预定可使用状态时，应及时向财务部门发出书面通知，详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容，工程投资主管人员提供在建工程估计价值。财务部门接到通知后，办理预转固定资产手续。
第三章
结转固定资产
第十条
预算组上报审计监察部的工程结算全部审计完毕，向控股公司工程管理部发出项目已审计完毕通知。
第十一条
控股公司工程管理部在接到工程结算完毕通知后，组织相关部门成立在建工程结转固定资产小组。结转小组由控股公司工程管理部、财务管理部以及子公司设备处、财务处、预算组组成。结转小组按照公司规定的流程，组织固定资产结转工作（见附件一：在建工程结转固定资产流程）。
第十二条
在建工程结转小组成立后必须按照下列规定的内容开展工作：
1、制定结转方案，包括领导小组成员、人员分工、各自职责、计划完成时间等；
2、结转小组对子公司下发通知书，提出结转工作具体要求。子公司财务处、设备处、项目部（工程处）、预算组等单位的经办人，按照本规定第十三条的内容，分别填写附件二：在建工程结转固定资产概况一览表；附件三：甲供主材一览表；附件四：待摊费用一览表；附件五：工程施工费用一览表；附件六：不需要安装设备固定资产一览表；附件七：需要安装设备固定资产一览表；附件八：房屋固定资产一览表；附件九：构筑物固定资产一览表等8张报表，形成后经本部门负责人审核，报财务处统一整理汇总，由子公司总协调人审批；
3、财务处填报在建工程结转审批表并将固定资产结转汇总资料及审批单（见附件十）；报控股公司结转小组，由控股公司工程管理部、财务管理部审批。
4、子公司项目部（设备部门）处按照审批意见，组织办理固定资产实物验收和清单交接工作；
5、子公司财务部门、设备部门、使用单位分别负责建立固定资产台帐及卡片；
6、子公司财务部门办理在建工程结转固定资产的财务结转手续。
第十三条
在建工程结转为固定资产的相关规定：
一、建筑物、构筑物、管道、线路等固定资产应当包括的内容：
1、房屋(如厂房、仓库、办公室、食堂、车库、招待所等)、建筑物(如烟囱、水塔、水池等)固定资产成本，包括建筑工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。一般应包括列入房屋、建筑物工程结算内的土建、采暖、给排水、通风、照明、弱电、电梯、消防、油饰等费用，土建设备基础等费用应当计入所在房屋建筑物价值中。
2、给排水管网、室外供热管网、煤气管网等工业管网固定资产成本，包括建筑安装工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。工程结算价值一般应包括管道、管廊支架、管道防腐、保温、油漆以及与工业管网有关的其他费用。
3、外部电缆电线固定资产成本，包括建筑安装工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。工程结算价值一般应包括电缆沟、电缆隧道、电缆桥架、油漆、防腐以及与外部电缆电线有关的其他费用。
5、建筑安装工程结算价值以控股公司审计部门确定的结算价值为准，甲供主材根据子公司财务部门、物资供应部门以及施工单位核对确认以后的数量、金额确定。（不包括管理人员领用的劳保用品）
二、需要安装的设备
需要安装设备结转固定资产费用一般包括：需要安装设备的购置费、设备安装工程结算价值、甲供材料费、设备基础等建筑工程费用、应分摊的工程待摊费用。
（一）设备购置费一般由以下几项内容组成：
1、买价，包括原价和供销部门手续费(按照合同和发票价入账)。
2、运杂费，包括运到工地仓库前(施工现场存放器材的地点)所发生的包装、运输、装卸等费用。
3、采购保管费，包括为采购、验收、保管和收发设备所发生的各种费用。
(二)设备安装工程费一般包括生产、动力、起重、运输、传动和实验等各种需要安装设备的装配、装置费用，与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程费用，被安装设备的绝缘、防腐、油漆等费用以及为测定安装工程质量，对单体设备、系统设备进行单机试运行和系统联合无负荷试运行所发生的费用(投料试运行工作不包括在内)。应将设备安装工程结算价值和甲供材料费用分摊到所安装的设备价值中。如果设备安装费属于发生的费用是多个设备的安装费，要按照设备购置费的比例进行分摊。
(三)设备基础工程费是指为安装该设备所发生的基座、支架等工程费用。应将设备基础中土建部分的工程结算价值和甲供材料费用计入所在房屋、建筑物价值中。属于钢结构的设备基础，计入设备固定资产价值中。
三、运输设备和其他不需要安装设备、工具、器具、家具等，按照购置费计算结转固定资产价值。
四、建设期间采购但属于投产以后使用的备件，应计入存货，待工程投产后列入生产费用，严禁将生产备件列入在建工程投资价值。
五、工程待摊费用包括：勘察设计费、工程管理费、研究试验费、建设单位临时设施费，设备检验费（指按照规定应付给商品检验部门的进口设备成套设备检验费）、负荷联合试车费、工程保险费、工程监理费、其他工程待摊费用等内容。其核算办法，执行控股公司《工程财务核算管理办法》的相关规定。对待摊费用的分摊做出如下规定：
1、对于能够明确界定应由某项固定资产承担的费用，直接计入该项固定资产；对于不能明确界定承担对象的费用，可按以下方法进行分摊：
（1）、发生的土地使用费属于一个工程的，应直接计入该工程的待摊费用，如果属于两个以上的工程，应当按照按所占地面积的比例分摊到各个工程的待摊费用“土地使用费”中；
（2）、以设备购置费为基数将汇总的待摊费用按照比例分摊到各个设备价值中；
（3）、以房屋建筑物结算价值为基数将待摊费用按照比例分摊到各个房屋、建筑物价值中。
六、其他规定
1、在建工程发生报废或毁损的帐务处理，执行《企业会计制度》第三十二条规定。
2、零星工程能够明确界定应为某项固定资产承担的费用，结转时直接计入。属于生产维修性质的零星工程，计入生产成本。
3、为施工而进行的建筑场地布置，原有建筑物和障碍物的拆除，土地平整，以及工程完工后建筑场地清理和绿化工程等发生的费用，按建筑工程费用比例分摊计入。
第十四条
结转资料整理、归档要求：
1、设备工程处归档资料：
①设备部门填写的报表，填表人签字确认；
②固定资产交接手续；
③设备采购、加工合同原始文档或复印件（如果合同由某单位统一保管，应当写明保管单位，保管单位经办人应当签字确认），设备验收入库单；
④请示报告、公司批复意见以及与结转有关的材料。
2、预算组归档资料：
①预算部门填写的报表，填表人签字确认；
②施工费用分摊到单项固定资产的说明；
③合同书汇总表（工程施工合同），原始文档或复印件（如果合同由某单位统一保管，应当写明保管单位，保管单位经办人应当签字确认）；
④工程结算书、审计定案表（结算书丢失的应当注明原因，并说明定额中甲供材料数据的确定依据）；
⑤请示报告、批复意见以及与结转有关的材料。
3、财务部门归档资料：
①财务部门填写的报表，填表人签字确认；
②待摊费用分配表及费用分配说明；
③所有付款合同汇总表及原始合同文档或复印件；
④请示报告、批复意见以及与结转有关的材料。
⑤最终形成的经控股公司工程管理部、财务管理部审批后的8张结转报表和《在建工程结转固定资产审批单》。
第十五条
子公司项目部或设备部门负责组织本单位财务部门、预算部门、使用分厂共同对形成的固定资产进行实地验收，填制固定资产验收交接明细表，各单位签字认可。
第十六条
子公司设备处、使用分厂应当建立与本公司财务处相对应的通用设备、冶金专用设备、运输设备、房屋、建筑物等固定资产分类明细账、固定资产台帐。
第四章
附则
第十七条
本制度附件有：
附件一：在建工程结转固定资产流程
附件二：在建工程结转固定资产概况一览表
附件三：甲供主材一览表
附件四：待摊费用一览表
附件五：工程施工费用一览表
附件六：不需要安装设备固定资产一览表
附件七：需要安装设备固定资产一览表
附件八：房屋固定资产一览表
附件九：构筑物固定资产一览表
附件十：在建工程结转固定资产审批单
附件十一：《在建工程预、结转固定资产管理办法》制度履历表
附件十二：执行情况检查计划及培训计划表
第十八条
本管理办法的相关制度有：
《工程财务核算管理办法》第三条、十三条涉及
《工程计划、统计、分析管理办法》第四条涉及
第十九条
本管理办法需贯彻到控股公司工程管理部、财务管理部，子公司财务处、设备处、预算组。
第二十条
本管理办法由控股公司工程管理部负责制定、修订。
第二十一条
本办法自下发之日起执行。
第13篇 集团公司固定资产管理办法格式怎样的
集团公司固定资产管理办法范本第一章总则
第一条 为了加强固定资产管理,提高使用效益,保护公有财产安全,促进管理工作和业务活动的开展,根据国家有关财务制度的规定,制定本办法。
第常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度,落实到人。第六章财产清查
第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次),固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。
第十八条 固定资产清查的程序:固定资产全面清查时,由办公室和财务本部组成清查小组,编制'固定资产盘点表',经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,根据'固定资产盘点表'填制'固定资产盘盈表'和'固定资产盘亏表',经有关人员签字或盖章后,财务本部据以进行有关的帐务处理。
第十九条 财产清查中发现盘盈的帐外固定资产,应按重置完全价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额,并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失,计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年。第七章附则
第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订。
第14篇 城建公司固定资产投资统计管理办法
某城建投资公司固定资产投资统计管理办法
为了做好城投公司(以下简称公司)固定资产投资统计管理工作掌握固定资产投资计划的执行情况,更好地推进项目实施,并进一步夯实投资统计基础工作,规范公司固定资产投资统计工作,提高数据质量,根据《中华人民共和国统计法》及省、市、区的有关规定,结合公司实际情况制订本办法。
一、适用范围
本办法规定了固定资产投资统计范围及有关管理内容和方法,适用于公司各部门固定资产投资统计工作。凡列入公司固定资产投资计划的以及计划外的项目包括新建、改扩建、维修等项目均在统计范围内。
二、管理原则
严格贯彻执行国家、省、市、区有关的法律、法规。坚持“不得谎报、漏报、瞒报、迟报和误报”和数出一门的原则确保投资统计的及时、准确、全面。
公司财务部是公司固定资产投资统计工作的统一管理部门,其具体职责是:贯彻执行公司统计工作管理的有关规定对各部门进行业务指导;按照区统计局和公司的要求统一对外上报各种报表;有权对各部门上报的固定资产投资情况的真实性进行检查监督,对不真实的情况有权提出处理意见。
三、管理方法
各部门要有专门人员负责统计工作,项目代表负责所属项目的数据统计,具体工作如下:
1、项目代表每月20日与各施工单位联系,取得本月项目实际进度,审核后,要求各施工单位于23日前将该项目工程进度表完成签章(必须有施工方、监理方及我公司三方签章),于每月23日17:00之前交公司财务部,由财务部统一汇总后按照规定的时间上报有关部门。
2、项目代表每月20日与房屋征收部门联系,收集项目征收款的支付情况,并告知财务部,由财务部负责于25前到区土储中心复印相关票据,及时统计入固投报表。
3、项目代表必须按项目建立各项目固投完成情况统计台账,一个项目一个台账,及时掌握所管项目的固投完成情况,台账做到每月更新。
4、公司财务部根据项目代表上报的工程进度表及其他费用支付凭证,及时、准确填报固定资产投资统计报表,并按区统计局、区发改局规定的时限上报。并同时完善公司固投统计台账、固投资料的整理等。
四、填报要求
新入库亿元项目公司财务部必须于当月15日前上报区统计局,该项目代表必须于13日前准备好以下资料:
1、项目主要建设内容(包括购置土地面积、土地购置费、房屋建筑面积、主要单项工程或系统工程、购置设备情况等);
2、与施工单位签订的施工合同(主体工程施工合同);
3、项目现场照片;
4、项目立项审批、核准或备案文件;
5、项目建设施工许可证;
6、项目的整体设计;
7、项目可行性研究报告;
8、国有土地使用权证(或合同);
9、项目规划许可手续;
10、项目环评文件;
新入库项目证明材料原则上应该有(1)-(10)项,至少上报(1)(2)(3)(4).其他项必须尽快补齐。入库资料每一个项目一个文件,按照上述顺序复制到一个word文件中,文件名称:项目名称+项目编码。doc(项目编码由统计人员提供),纸质资料复印件交一份给公司财务部保存。
五、检查、考核与奖惩
本办法执行情况由财务部每月进行检查和考核,考核内容为本办法规定管理内容部分,考核情况与公司有关奖励考核办法挂钩。未按本办法完成工作,不按时限提供资料的项目代表,经财务部考核不合格的,按200元/次进行处罚。
本办法由财务部负责解释,自发布之日起实施。
第15篇 固定资产报废管理办法
固定资产报废处置管理暂行规定【1】
为规范学院固定资产报废处置管理,本着勤俭办学的原则,根据《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》和学院《资产与设备管理暂行办法》的有关规定,制定本暂行规定。
本规定所指的固定资产特指:一般设备、专用设备及低值耐用品。房屋建筑物、车辆、图书等固定资产的报废按其它规定执行。
第一条 固定资产报废原则
(一)各单位应本着勤俭办学的原则,对能维修使用的固定资产,应尽量维修使用,不作报废处理。
(二)各单位固定资产报废原则上采用集中办理方式,每学期组织一次。
(三)帐、卡、物相符的固定资产方可办理报废手续。
第二条 固定资产报废范围
属于下列情况之一的,可以申请办理仪器设备报废手续:
(一)已超过耐用期,无使用价值的;
(二)技术落后,耗能高,效率低,机型已淘汰的;
(三)设备长期失修,主要零部件无法补充的;
(四)主要部件损坏严重,无法修复的,或虽能修复,但维修费用达到重新购置设备费的50%及以上的;
(五)损坏、丢失并已赔偿的。
第三条 固定资产报废审批程序
(一)各单位对拟报废的固定资产,填写“固定资产报废申请表”,并进行技术鉴定。
(二)单价在500元以下的一般设备或800元以下的专用设备,由使用单位组织鉴定,经部门领导审批或单位党政联席会议审批,报资产与设备管理处备案。
(三)单价在500元以上、1万元以下的一般设备或800元以上、1万元以下的专用设备,由使用单位会同有关部门和技术人员进行鉴定,经部门领导审核或单位党政联席会议审核后,报资产与设备管理处。
单价在1万元以上的固定资产,由资产与设备管理处组织专家进行技术鉴定。
(四)资产与设备管理处提出审核处理意见后,根据设备使用方向,报使用单位分管院领导会签,并由主管资产与设备工作的院领导审批。
(五)对按规定须由教育厅审批的,经学院党政联席会议审核确认后,报省教育厅批准。
(六)经批准报废的固定资产,由使用单位将批准报废的固定资产搬运至指定仓库,并确保其完整。
(七)资产与设备管理处、财务处和使用单位分别办理资产帐目核销。
(八)凡固定资产损坏丢失的,应按《无锡商业职业技术学院固定资产损坏丢失赔偿处理暂行办法》的有关规定处理后,办理报废手续。
第四条 报废固定资产的处置
(一)资产与设备管理处对报废的固定资产建立报废清册。
(二)对部分完好,可以使用的零配件应尽量拆下,作为教学、科研或行政配件使用,并建立备查帐。
(三)对没有再利用价值的固定资产,由资产与设备管理处报分管院长批准后,会同监察、审计、财务等部门按规定进行集中处置。
(四)报废固定资产的变价收入,一律上缴学院财务部门,纳入预算内管理,用于固定资产购置或维修等。
第五条 本规定则自发布之日起执行。
第六条 本规定的解释权归资产与设备管理处。
市属行政事业单位固定资产报废、报损管理办法【2】
为规范我市行政事业单位固定资产报废、报损管理工作,根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》,结合我市行政事业单位固定资产管理的实际情况,制定本办法。
一、本办法适用范围
本办法适用于市属行政机关、财政核拨经费和财政拨补经费事业单位(以下简称“行政事业单位”)的固定资产报废、报损事项。
二、固定资产报废、报损的定义
报废,是指由于行政事业单位固定资产已达到使用年限而出现老化、损坏、市场型号淘汰等,经科学鉴定或按有关规定,已不能继续使用,必须进行产权注销的一种资产处置形式。
报损,是指由于行政事业单位固定资产发生非正常损失等,必须按有关规定进行产权注销的一种资产处置形式。
三、固定资产报废、报损程序
(一)行政事业单位机动车辆(警用车辆除外)报废、报损由机关事务管理局受理。其中,已达到使用年限的机动车辆报废、报损,由行政事业单位提出申请,经主管部门审核同意后,由机关事务管理局审批;机动车辆未达到使用年限需提前报废、报损的,由行政事业单位提出申请,经主管部门审核同意后,由机关事务管理局和市财政局共同审批。
(二)行政事业单位其他固定资产报废、报损时,应根据不同情况填制固定资产报废、报损表格,并办理相关手续:
a、一般性办公设备、办公家具和单价或批量原价5万元以下专用设备的报废、报损,须填写《厦门市行政事业单位固定资产处置汇总表(二)》和明细表(一式四联)报主管部门审批同意后,到市资产管理中心办理备案手续。
b、单价或批量原价5万元以上(含5万元)的专用设备、房屋建筑物等资产报废、报损,须填写《厦门市行政事业单位固定资产处置汇总表(一)》和明细表(一式五联)报主管部门审核同意后,由市资产管理中心受理,市财政局对行政事业单位的申请事项进行审批,并提出处置意见。
四、固定资产报废、报损应提供的证明文件
(一)已达到使用年限的固定资产报废、报损应提供的证明文件
申请报废、报损固定资产应将固定资产卡片作为申报证明文件(须使用清产核资软件打印,并加盖公章)。申报房屋建筑物报废、报损的证明文件,除固定资产卡片以外,应包含工程决算书和产权证复印件(无产权证者可提供发改委、建设与管理局等主管部门有关批文及房屋的红线图)。
(二)未达到使用年限的固定资产报废、报损应提供的证明文件
未达到使用年限,需提前报废、报损的固定资产,除提供固定资产卡片和相关材料外,应提供下列相关的证明文件,方可申请提前办理报废、报损手续:
a.房屋建筑物
1、经房屋安全鉴定部门鉴定为“危险房”等级的危房,须提交房屋安全鉴定部门出具的证明文件。
2、由于自然灾害造成倒塌房屋建筑物等,须提交房屋安全鉴定部门出具的证明文件。
3、因市政建设规划需要拆迁的房屋建筑物,须提交国土资源与房产管理部门出具的证明材料。
4、因市政建设规划需要拆迁的临时建筑物,须提交国土资源与房产管理部门出具的证明材料。
5、房屋建筑物的附属配套建筑物,由于主体建筑物拆迁、重建、倒塌等原因,造成附属建筑无法继续使用的,须提交与主体建筑物相应的证明文件。
b.交通运输类设备
1、未达到使用年限需提前报废、报损的机动车辆(警用车辆除外),符合以下情况之一可申请提前办理报废、报损:
(1)机动车辆多次维修无法达到车辆管理部门年度检验标准的,须提交由公安车辆管理部门和机动车辆定点维修单位的证明文件。
(2)因交通事故等原因而造成毁损严重无法修复的机动车辆,须提交公安车辆管理部门提供的事故认定材料和保险公司出具的证明文件。
(3)由于车辆自燃,造成车辆无法修复的,须提交消防管理部门认定报告。
2、已登记注册的公务船、公益船需提前报废、报损的,须提交船舶检验部门出具的船舶检验报告书。其他船舶需提前报废、报损的,按以下规定办理:主管部门下属的行政事业单位,须提交主管部门组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书;主管部门须提交由市资产管理中心组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书。
c.办公自动设备、电器设备等
(1)严重损坏无法修复或虽能修复但性能技术指标无法满足要求的单项固定资产原值20万元以上的设备,按以下规定办理:主管部门下属的行政事业单位,须提交主管部门组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书;主管部门须提交由市资产管理中心组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书。
单项固定资产原值20万元以下的设备提前报废、报损,应由申请单位提供提前报废、报损的原因说明材料。
(2)技术严重落后,必须用新的、先进的固定资产替换的单项固定资产原值20万元以上的设备,按以下规定办理:主管部门下属的行政事业单位,须提交主管部门组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书;主管部门须提交由市资产管理中心组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书。
单项固定资产原值20万元以下的设备提前报废、报损,应由申请单位提供提前报废、报损的原因说明材料。
(3)属国家主管部门发布淘汰的仪器设备品种,须提交相关职能部门的证明文件。
d.电梯设备、锅炉设备未达到使用年限需提前报废、报损的,须提交技术质量鉴定机构出具的技术质量鉴定报告。
e.ct机、*光机、b超机、血压计、酶标仪、可见分光光度计、心电图机等医疗设备未达到使用年限需提前报废、报损的,按以下规定办理:单项固定资产原值20万元以上的,应提交技术质量鉴定机构出具的技术质量鉴定报告,或提交由主管部门组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书;单项固定资产原值20万元以下的提前报废、报损,应由申请单位提供提前报废、报损的原因说明材料。
其它医疗设备单项固定资产原值20万元以上的未达到使用年限需提前报废、报损的,须提交由主管部门组织的专家鉴定小组(三人或三人以上)出具的鉴定报告书;单项固定资产原值20万元以下的设备提前报废、报损,应由申请单位提供提前报废、报损的原因说明材料。
f.被盗的固定资产须提供公安机关的结案证明、责任认定及赔偿情况证明文件。
五、报废、报损固定资产实物的回收
各单位应将批准同意报废、报损的固定资产实物,交由市资产管理中心统一处理。机动车辆在实物处置环节还须提供机关事务管理局《车辆报废、报损审批表》、行驶证复印件,并填写有关车辆报废、报损的表格,交由资产管理中心统一办理手续。
六、各行政事业单位及其工作人员违反本办法的规定,擅自处置国有资产的,按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定予以处理。
七、*厦门市委党校、厦门理工学院、厦门广播电视集团可比照主管部门的权限办理固定资产报废、报损事项。
八、本办法自发文之日起开始实施, 由市财政局负责解释。
附件:
厦门市行政事业单位常用固定资产使用年限表
序号
资 产 类 别
使用年限
一
交通运输设备
(一)
机动车
1
9座(含9座)以下非营运载客汽车(包括轿车、越野车)
15年
2
9座以上非营运载客汽车
10年
3
微型载货(总质量小于等于1.8吨)汽车
8年
4
总质量大于1.8吨的载货汽车
10年
5
带拖挂的载货汽车(指全挂汽车)
8年
6
吊车、消防车、钻探车等从事专门作业的车辆
10年
7
矿山作业专用车
8年
8
装配单缸柴油机的低速载货汽车
6年
(原装配单缸柴油机的四轮农用运输车)
9
三轮汽车(原三轮农用运输车)
6年
10
装配单缸柴油机的低速载货汽车
9年
(原装配单缸柴油机的四轮农用运输车)
11
两轮摩托车(15万公里)
10年
12
三轮摩托车
10年
(二)
船舶(含海船和河船)
1
高速客船
25年
2
客船类,包括客滚船、客货船、客渡船、客货渡船、
30年
旅游船、客船
3
液体货船类,包括油船、化学品船、液化气船
31年
4
散货船类,包括散货船、矿砂船
33年
5
杂货船类,包括滚装船、散装水泥船、冷藏船、杂货船、
34年
多用途船、集装箱船、木材船、拖/推轮、驳船
二
办公自动化设备
1
大型计算机
10年
2
计算机网络设备(服务器、路由器、调制解调器等)
7年
3
台式电脑(包括:网络计算机、终端)
5年
4
平板电脑、掌上电脑、笔记本电脑
5年
5
移动硬盘、不间断电源(ups)
5年
6
传真机、投影机、扫描仪
5年
7
复印机、速印机、打印机、碎纸机
5年
三
电器设备
1
电视机
6年
2
电冰箱
5年
3
洗衣机
5年
4
摄像器材
5年
5
摄影器材、照相机
5年
6
空气调节器、除湿设备
10年
7
中央空调设备
15年
四
家具,包括办公家具、宿舍家具、其他家具
10年
五
专用设备
1
电梯设备
20年
2
锅炉设备
8年
3
消防设备
10年
4
厨房设备
5年
5
监控系统(包括监控设备设施、安全防范系统)
5年
6
道路清扫设备
5年
7
电子设备
5年
8
广播电视、影像设备(摄录设备、传送设备)
7年
9
音响设备
7年
10
健身房设备
5年
11
通讯设备
8年
六
自动化控制及仪器仪表
8年
七
通用测试仪器设备
8年
八
机械设备
10年
九
动力设备
10年
十
传导设备
15年
十一
闭路电视播放设备
10年
十二
医疗设备
10年
十三
房屋、建筑物
1
办公用房
45年
2
简易房
10年
3
生产用房
40年
4
其他建筑物
25年
第16篇 炼铁厂固定资产管理办法
1目的
为加强炼铁厂固定资产实物使用、移交、保管和减损的管理，确保资产实现保值增值，保护固定资产的安全完整，准确核算固定资产的数量和价值，明确相关经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高固定资产利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，特制定本制度。
2适用范围
适用于炼铁厂所有固定资产的管理
3 总则
3.1 定义：固定资产的一般标准为：单位价值在2000元以上；使用年限在一年以上，且具有完整的独立功能，并在使用过程中保持其原来的物质形态的实物类资产。
3.2 固定资产实行三级管理，即：公司、炼铁厂和使用车间（科）。业务上实行“统一领导，分级管理”的原则，炼铁厂设兼职固定资产管理员负责帐物卡的管理并建立健全制度，使用车间（科），负责实物维护管理。
3.3 炼铁厂所使用的固定资产，只有使用权、管理权和建议权，未经公司批准无任何处置权。
4职责
4.1设备科职责
4.1.1随时掌握固定资产的使用状况。
4.1.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
4.1.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4.1.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
4.1.5对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
4.2车间职责
4.2.1负责本单位的固定资产管理工作，应设置专职或兼职的管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，要明确固定资产使用、保管、维护的责任者。
4.2.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保固定资产的完好、和安全使用。
5 固定资产类别、等级划分
5.1为了便于固定资产实物的管理，根据现行企业会计制度，对固定资产进行如下分类。
5.1.1按是否服务于生产分为:
5.1.1.1生产用固定资产：指直接参加生产或直接服务于生产过程的各种固定资产。包括如下：
1)房屋：指生产车间、为生产服务的行政管理部门所使用的房屋，以及与房屋不可分割的各种附属设备，如高炉、热风炉、机器厂房、配电室、变电室、试验室、仓库、车库等。装在房屋内部不可分割的各种附属设备，如电灯、水管、煤气设备、暖气设备、卫生设备、通风设备等也包括在本类之内。
2)建筑物：指房屋以外的各种建筑物，包括生产建筑物、运输建筑物和储藏建筑物。如铁路、公路、桥梁、隧道、涵洞、停车场、蓄水池、储油库、独立的储水塔、水坝、水渠、防水堤、围墙、独立的烟囱、料场、渣场等。
3)动力设备：指用以生产电力、热力、风力和其它动力各种机器设备。包括各类电机、变配电设备、电修专用设备、其它电器、各类原动机、通用动力机械（鼓风机、通风机、气体压缩机、空气分离设备、泵类、锅炉等）。各种动力设备的机座，以及所有同动力机器连成一体的，而不具有独立作用的附属设备，都包括在本类各设备之内。
4)传导设备：指用以传送电力、风力、热力和液体、气体的各种主干管网线路，如电力线路、输配电线路、电讯线路、暖气管道、上下水道、蒸汽、煤气、氧气、氮气传导管道等。
5)工作机器及设备：指具有改变材料属性或形态功能的各种工作机器及设备。包括采矿设备、洗选设备、研磨粉碎设备、烧结设备、焦化设备、炼铁设备、炼钢设备、耐火材料焙烧设备、轧钢压延机械、金属切削机床、工程机械、起重运输机械和装置在工作机器内部的空压机、电动机以及虽然装置在工作机器外部，但为该机器专用的电动机、空压机等。
6)工具、仪器和生产用具：指具有独立用途的各种工作用具仪器，包括各类热工仪器仪表、电工仪表、光学仪器、成分分析仪器、实验、化验设备和仪器、仪表、长度计量设备、力学计量设备、工业电讯设备、工业电子计算机和工业自动化控制设备等。
7)运输设备：指用以载人和运货的各种运输工具，如铁路运输的各类机车车辆、公路运输的各种车辆等。
8)管理用具：指计量用具、办公用具、办公软件等经营管理设备。
5.1.1.2非生产用固定资产：指不直接服务于生产过程，而在工业企业非生产领域内使用的各种固定资产，如住宅、福利设施、文教卫生设施、公用事业设施、医疗器械、教学用具、宣传用具等。
5.1.2按是否是经营性资产可分为：
（1）经营性固定资产:指直接用于生产经营,为企业创造经济效益的固定资产。
（2）非经营性固定资产:指用于行政管理、后勤服务、公共设施等，不能直接为企业创造经济效益的固定资产。
5.1.3按使用情况、技术状况进行分类:
5.1.3.1 有效在用固定资产：指为公司生产、经营服务的直接或间接（包括备用）使用的各类在线使用的机械设备和房屋建筑物。
5.1.3.2 闲置固定资产:指由于公司扩大再生产或因工艺技术改造不能满足生产需要而退下来的技术状态较好的或因无生产任务、产品无市场等客观因素，造成连续停用一年以上不用的设备或新购入二年以上不能投产（不包括生产备用设备）但仍有使用价值的设备。
5.1.3.3 待报废固定资产:指技术状况很差,已无法满足生产工艺需要，经大修也无法恢复性能的机械设备；国家明令淘汰的落后工艺设备、已危及人身安全的设备；技术状况很差的危房及建筑物。
5.1.3.4 盘亏固定资产：指因管理不善或其它原因造成固定资产实物灭失的有帐无物固定资产。
5.1.3.5 已报废固定资产：指已按公司管理程序办理了报废下帐手续的固定资产。
5.1.3.6 盘盈固定资产:指公司对实物具有所有权，但未按管理程序办理固定资产注帐手续的固定资产。
6固定资产台数的划分
6.1 一般具备动力、传动和工作机构三部分，并能独立完成某项既定的工作任务者，应划为一台固定资产。
6.2 组成配电装置、电磁站、集中控制台、变压器、交流7.5kw直流5kw及以上的电机等设备，可按单台划分为固定资产。
6.3 不具备以上条件的生产工艺流程中的静止设施，如塔、釜、缶、器、工业炉窑等也可划分为单项固定资产。
7固定资产技术状况等级划分
设备技术状况分为三个等级：一级、二级、三级。一级、二级为完好设备，三级为不完好设备。标准如下：
7.1一级设备标准
7.1.1 基础稳固,无腐蚀、塌陷、倾斜、裂纹、连接牢固，无松动、断裂脱离现象。
7.1.2 结构完整,无裂纹,零部件齐全,磨损腐蚀和变形在允许技术范围内,一般小修能处理。
7.1.3 润滑良好,无明显渗漏现象,其他水、风、气（汽）等无明显跑、冒、滴、漏现象。
7.1.4 仪器、仪表和安全防护装置齐全、灵敏、可靠。
7.1.5 运转正常,达到公称设计能力。
7.1.6 凡同时具备以上五条标准的设备为一级设备。
7.2二级设备标准
7.2.1 基础无严重腐蚀、塌陷、倾斜和裂纹，连接紧密，无松动、断裂、脱层现象。
7.2.2 机构、零件基本完整齐全，虽有缺陷，但不影响设备结构强度和生产安全运行，一般中修能处理。
7.2.3 润滑基本良好,无严重漏油现象,其他水、风、气(汽)等无严重跑、冒、滴、漏现象。
7.2.4 主要安全防护装置和仪器、仪表齐全，动作可靠。
7.2.5 运行正常,可达公称设计能力90%以上。
7.2.6 凡同时具备以上五条标准者为二级设备。
7.2.7 凡不符合二级设备五条标准之一者为三级设备。
7.3房屋建筑的技术状况分为四个等级： 一级、二级、三级、四级。标准如下：
7.3.1 一级： 可靠性应符合国家现在规范的要求，附属设施及围护结构应完整无损。
7.3.2 二级：可靠性略低于国家现行规范的要求，附属设施及围护结构基本上完好无损。
7.3.3 三级：可靠性不能满足国家现行规范的要求，影响正常使用,但不至于随时发生事故,附属设施及围护结构损坏超过30%。
7.3.4 四级：可靠性不能满足国家现行规范要求，有随时发生事故的可能。
8 机械设备装备水平等级划分
机械设备装备水平等级为四级：国际水平、国内先进水平、国内一般水平、国内落后水平。标准如下：
8.1国际水平：达到当今国际上同类设备技术水平的设备。
8.2国内先进水平：达到国内同行业同类设备先进技术水平的设备。
8.3国内一般水平：设备的主要技术经济指标参数可以适应当前生产需要的一般设备。
8.4国内落后水平：设备的主要技术经济指标参数比较落后，不适应当前生产的需要，需要淘汰更新的设备。
9固定资产的管理及使用
9.1固定资产专业管理分工
9.1.1设备科负责炼铁厂各类固定资产的档案及技术资料管理、各项管理制度的制定、统计报表；大、中、维修计划、零购计划申报、维修维护方案制定等。
9.1.2固定资产使用车间（科）负责炼铁厂固定资产的正确操作使用、日常点检维护、保管等工作。
9.2固定资产使用管理原则是:谁使用、谁管理、谁负责。
9.3 炼铁厂固定资产帐、卡管理，应按公司统一规定进行计算机管理，按时上报各项统计报表和信息传输。每年根据公司统一安排，对固定资产实物进行清查，核实帐物及使用、技术状况等，做到帐、物、卡相符，基础数据准确有效。
9.4资产实物注帐管理
9.4.1公司固定资产增加的形式有：新建项目投入、改造项目投入、零星设备购置等。
9.4.2对新建项目工程和改造项目工程的竣工验收，执行工程职能主管部门的验收程序，装备处根据财务公司《已完固定资产注帐单》进行实物注帐管理。
9.4.3零星购置设备的验收注帐程序:
9.4.3.1 零星购置设备的到货验收执行公司《首钢长治钢铁有限公司设备采购管理办法》相关规定。
9.4.3.2 设备验收合格后，通知供货方出具发票，装备处根据资产使用单位填写的《设备入库验收单》、《专用基金领单》、《已完固定资产注帐单》进行整理并核审，填写《设备入库单》，并负责办理出入库业务。
9.4.3.3 财务公司根据装备处提供的相关手续办理固定资产注帐手续，并将核资后的《已完固定资产注帐单》分别转送装备处和资产使用单位。
9.4.3.4 装备处和资产使用单位依据《已完固定资产注帐单》建立固定资产实物台帐。并以此对固定资产进行全过程管理。
10资产实物调拨管理
10.1固定资产调拨是指单位与单位相互间资产的调入与调出。调入、调出资产实物的同时，图纸及档案资料等调出单位一并移交调入单位。在资产调拨过程中因拆卸、装运等发生的人工费、材料费、机械费由调入单位承担，但调出单位必须给以必要的协助。
10.2未经公司领导和装备处批准,任何单位或个人不准擅自乱拆乱建；不准在公司内转借、赠送或转移固定资产实物。
10.3凡是炼铁厂员工在离、退休或人事关系调出炼铁厂时，对在岗期间单位给以配备使用的固定资产，必须进行移交，否则造成国有资产流失，责任由调出单位主管领导承担。
11固定资产报废管理
11.1按照国家规定，凡符合下列条件之一的设备，均可申请报废。
11.1.1经过测定，继续大修理后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量的。
11.1.2设备老化、技术性能落后，耗能高、效率低、经济效益差的；
11.1.3大修理虽然能恢复精度，但不如更新经济的。
11.1.4严重污染环境，危害人身安全与健康，进行改造又不经济的；
其它应当淘汰的。
11.1.5因公司整体规划、扩大再生产或工艺技术改造，必须拆除的房屋建筑物，无大修价值的危房或建筑物。
11.1.6因自然灾害或重大恶性事故，造成固定资产破坏，确实无法修复的和其它国家明令应强制淘汰的设备。
11.2对公司已批准报废的固定资产按下列不同情况办理相关事宜和手续。
11.2.1对批准报废后的一般设备，建议实物交废钢的：由炼铁厂根据鉴定组核定的废钢吨位，负责组织现场监督、切割、拉运和安全等工作，经计量信息处过磅交仓储公司废钢库，使用单位填写《固定资产报废审批表》，过磅单返回装备处。装备处、财务公司据此按程序办理资产下帐手续。
11.2.2对批准报废后的车辆：由炼铁厂填写《报废固定资产实物交接单》，与机运公司办理资产实物交接手续，车辆由机运公司按国家规定处理，所得收益交回财务公司，用以冲减固定资产净损失，资产使用单位填写《固定资产报废审批表》，装备处、财务公司办理资产下帐手续。
11.2.3对批准报废后的压力容器、特种设备以及国家明令禁止流入社会的其它设备：由炼铁厂在确保安全的条件下，负责组织有资质能力的切割队伍就地切割交废钢，其收益交财务公司，所发生的相关费用，由装备处核实报主管经理批准后，财务公司在废钢收益中列支。
11.2.4对批准报废后建议对外出售的机器设备在实物出售前，实物由炼铁厂代保管，装备处要建立台帐，财务公司办理下帐手续，停止计提折旧。
11.2.5有帐无实物的盘亏固定资产一律不予办理报废手续，装备处按《首钢长治钢铁有限公司设备专业考核管理办法》的相关规定纳入考核。
12闲置固定资产管理
12.1闲置资产是指使用单位因扩大再生产、工艺技术改造退下或生产无任务、产品无市场等客观因素，造成连续停用一年以上不用的设备或新购入二年以上不能投产（不包括生产正常备用设备）但仍有使用价值的设备。
12.2凡是闲置资产，在闲置期间各使用单位要严加看管，防止丢失和损坏。我厂长期闲置的固定资产必须由设备科向公司申请处理方法后处理，不得由所属车间私自拆除或损毁，严禁随意拆、卸零部件，以保证闲置设备的完整性。在拆除之前车间应对其进行日常的润滑、维护。
13固定资产盈亏处理
13.1固定资产出现盘盈时，要对实物来源、资金来源情况上报装备处、财务公司审核重新估价入帐。
13.2固定资产发生盘亏时，由使用单位查明原因，明确责任，按照“四不放过”的原则提出处理报告（附有关证明材料），经厂长批示后报装备处处理。
14 固定资产实物的借用
14.1炼铁厂与公司内部其他二级单位之间因应对突发事件或解决临时性问题发生借用时，借出（借入）单位应报请厂领导同意后，由设备科向公司装备处提交借用报告，在借用报告中必须写明借用期限，并经公司主管经理同意后方可借用，在借用期内如果设备损坏由借入单位负责修复，借用到期时由借出单位负责追要。
14.2对未经批准擅自出售或对外转借、赠送固定资产者，按公司相关规定严加惩处，并追究原使用单位领导管理责任，对违法者移交司法机关追究刑事责任。
