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包括什么内容
本规程旨在规范公司财务管理流程，确保财务作业的准确性和效率。主要内容包括：
1. 财务报表编制：详细规定了财务报表的编制方法、时间表和审核流程。
2. 费用报销管理：明确了费用报销的审批程序、所需文件及标准。
3. 资金调度与支付：制定了资金申请、审批、支付的操作步骤和权限设定。
4. 税务处理：详述税务申报、缴纳及筹划的相关规则。
5. 内部控制：规定了内部审计、风险评估和内部控制的执行机制。
编制指南
1. 财务报表编制：每月末，财务部门应汇总各部门提供的财务数据，按照会计准则编制财务报表，提交给财务经理进行初步审核，再由首席财务官(cfo)最终审阅。
2. 费用报销：员工需填写正式的报销单，附上原始凭证，经直接上级和财务部门审核无误后，方可办理报销。
3. 资金调度：所有资金需求需提前填写申请表，经过预算委员会审批，由财务部门执行。紧急情况下，可由部门经理直接向cfo申请临时调度。
4. 税务处理：财务部门需按季度进行税务申报，确保合规，并适时进行税务筹划，降低税负。
5. 内部控制：每季度进行一次内部审计，发现的问题应及时整改，并定期进行风险评估，制定预防措施。
复审规定
1. 所有财务作业完成后，应由财务部门进行自我复审，确认无误后提交给上级领导审查。
2. cfo或其指定人员应对财务报表、费用报销、资金调度等关键环节进行定期复审，确保财务操作的合规性。
3. 外部审计机构每年进行一次全面审计，审计结果将作为改进财务作业的重要参考。
4. 发现任何错误或违规行为，应立即纠正，并追究相关人员的责任。
请注意，本规程旨在提供指导，具体操作需结合实际情况灵活调整。财务团队成员应持续学习，提升专业能力，以确保财务作业的高效、准确。所有财务作业应遵循透明、公正的原则，以维护公司的财务健康和稳定。
财务作业规程范文
第1篇 物业公司财务印鉴专用章管理作业规程
1.0目的
1.1本规程规范支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理工作,确保公司支票、收据、发票、印鉴专用章得到安全保管和合理使用。
2.0适用范围
2.1本规程适用于公司的支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理工作。
3.0职责
3.1出纳员负责按本规程购买、保管、使用空白支票。
3.2财务会计负责按本规程购买、保管、使用空白的收据、发票。
3.3财务部经理负责发票专用章、财务专用章的保管以及支票、收据、发票管理的监督工作。
4.0程序要点
4.1支票的管理程序
4.1.1支票的购买和保管程序:
a)出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票;
b)出纳员应将新购回的空白支票安全、妥善的存放在保险箱内。
4.1.2支票的使用程序及注意事项:
a)因业务需要使用支票的人员,应按(费用报销标准作业规程)中的相关规定进行支付项目的审核及审批;
b)出纳员根据审核、审批手续完整的支付证明按《银行存款管理标准作业规程》中的相关规定填写支票;
c)内容填写完整的支票应按《银行存款标准作业规程》中的相关规定交财务部经理加盖财务专用章、银行印鉴章;
d)出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付证明一起以10天为一期交财务会计审核后,进行相关的账务处理;
e)支票用完后,出纳员应编制《支票使用明细表》交财务会计核对相关账目资料;
f)如因填写错误或其他原因导致支票作废,出纳员应将作废支票连同存根联一起妥善保存;
g)出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票,应及时到开户银行挂失;如因此造成的损失由当事人负责全额赔偿,并视情节轻重按公司奖罚制度中的相关规定进行处理。
4.2收据的管理程序
4.2.1收据的购买、保管程序:
a)空白收据由财务部经理指定有关人员购买;
b)新购回的空白收据由财务会计保管。
4.2.2收据的换领程序:
a)出纳员应采用以旧换新的方法领用收据,财务会计在发出收据的应详细填写《收据领用登记表》,内容包括:领用人、领用时间、起始号码等;
b)出纳员在换领收据时,应先将用完的收据交财务会计核对销号后再签名领用新收据;
c)出纳员应将空白收据交财务部经理在收据的“收款联上加盖财务专用章后再领用。
4.2.3收据的使用程序及注意事项:
a)出纳员应按《现金管理标准作业规程》及《银行存款管理标准作业规程》中的相关规定开具收据,并在收据或收款凭据上加盖“现金收讫”章;
b)出纳员应按顺序填写收据,如因填写错误或其他原因导致收据作废,应将作废收据保存完整;
c)出纳员应妥善保管已加盖财务专用章的收据,如因遗失给公司达成经济损失,
除要求全额赔偿外,还将按照公司奖罚制度中的相关规定予以处理。
4.3发票的管理程序
4.3.1发票的购买和保管程序:
a)发票由财务会计按照税务部门的有关规定到税务局购买;
b)空白的发票由财务会计保管。
4.3.2发票的领用程序;
a)出纳员应采用以旧换新的方法领取发票,财务会计在发放发票时,应做好发
票的发放登记,内容包括:发票领用人、领用时间、起始号码等;
b)出纳员将新领的发票交财务部经理在发票的客户联上加盖发票专用章后开始使用。
4.3.3发票的使用程序及注意事项:
a)出纳员在开具发票时,原则上应如实、序号填写发票内容,特殊情况应请示财务部经理同意后特殊处理:
b)出纳员应按照《现金管理标准作业规程》及《银行存款管理标准作业规程》中的相关规定在发票上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章;
c)如因填写错误或其他原因造成发票作废,出纳员应将作废发票连同存根联一起妥善保管;
d)出纳员应妥善保管已加盖发票专用章的发票,如有遗失,应及时到税务部门或其他相关部门挂失,如因此给公司造成经济损失,除要求出纳员全额赔偿外,还将按照公司奖罚制度中的规定予以处罚。
4.4财务专用章的管理程序
4.4.1财务部经理应妥善保管公司财务专用章。
4.4.2相关人员申请使用财务专用章时,财务部经理应严格审核盖章项目。
4.4.3如经审核存有疑问,财务部经理在疑问未解除之前应拒绝盖章。
4.4.4如经审核无误,财务部经理应在项目单据上指定位置清晰地加盖财务专用章。
4.4.5财务专用章如有遗失,财务部经理应立即在影响较大的媒体上刊登遗失启事,同时何税务局、开户银行等其他相关单位发函声明。
4.5 支票、收据、发票的资料保管
4.5.1财务会计应在每月末将支票的存根联及其相关资料编制记账凭证,交财务部经理审核后加密在财务部长期保存。
4.5.2财务会计应在每月末将收据、发票的记账联与其他相关资料一起编制记账凭证,交财务部经理审核无误后,加密在财务部长期保存。
4.5.3使用完毕的收据存根及发票存根联由财务会计在财务部长期保存。
4.6支票、收据、发票、财务印鉴章的管理,作为财务部相关人员考评的依据之一。
5.0引用文件和记录表格
5.1《收据领用登记表》
5.2《支票使用明细表》
第2篇 物业财务部员工培训作业规程
物业财务部员工培训标准作业规程
1.0目的
规范员工培训程序和内容,确保员工培训系统化、规范化,使员工具备工作中需要的知识和技能。
2.0适用范围
适用于物业管理公司各级财务人员的培训工作。
3.0职责
3.1物业管理公司总经理负责监督及抽查培训实施情况,验证培训效果。
3.2财务部主管负责制定年度培训计划,并负责具体组织实施。
3.3财务部其他相关人员负责协助财务部主管进行会计业务的培训。
4.0程序要点
4.1培训计划的制定。
4.1.1财务部主管于每年12月25日编制好下年度的员工培训计划,并上报公司总经理审批,交人力资源部备案。
4.1.2员工培训计划必须符合以下要求:
a)符合国家及公司的规章制度;
b)有具体的实施时间;
c)有明确的培训范围;
d)有考核的标准;
e)有培训经费的预算。
4.2新员工的培训。
4.2.1新员工入职后应参加公司人力资源部组织的培训,学习公司的基本情况、规章制度、安全知识、奖惩规定等。
4.2.2由财务部主管负责介绍本部门的工作性质、内容、相关岗位责任、作息时间、员工服务标准等,
4.2.3财务主管要结合其岗位实际工作进行专业业务培训。
4.2.4培训结束后,由人力资源部、财务部主管分别组织理论、专业业务的考试:
a)考试不合格的,予以辞退;
b)考试合格的,安排上岗。
4.2.5财务部主管应在考试结束后,填写新员工情况汇报,交公司人力资源部。
4.3会计业务培训。
4.3.1公司财务部主管应依据相关标准作业规程,对收费员进行下列培训:
a)现金收取的方法;
b)收据、发票填写要求;
c)收据、发票换领手续;
d)收据、发票的保管方法;
e)银行托收的操作方法;
f)服务收费的标准,收费的程序及要求;
g)现金收款汇总表、清单的填制及报送要求;
h)水电数据的录入方法及要求;
i)其他相关专业的培训。
4.3.2公司财务部主管应根据相关标准作业规程,对出纳进行下列专业的培训:
a)现金收、支方法;
b)现金日记账登记方法;
c)收据、发票填制要求;
d)收据、发票换领方法;
e)收据、发票的保管要求;
g)现金收款汇总表、清单的交接程序及要求;
h)银行账户的管理要求;
i)银行存款的结算方法;
j)银行日记账的登记要求;
h)服务收费的标准,收费的程序及要求;
i)工资发放、核算的方法与要求;
j)备用金的管理方法;
k)银行托收的操作方法;
l)保险柜的管理要求;
m)库存现金的盘点要求;
n)账款核对的方法及要求;
o)银行对账的要求及方法;
p)银行余额调节表的编制方法;
q)费用审核报销的要求及方法;
r)其他相关专业的培训。
4.3.3财务部主管应根据相关标准作业规程,对库管进行下列专业的培训:
a)物品验收方法;
b)物品进仓手续办理的方法;
c)物品存放的要求;
d)物品保管的要求;
e)物品出仓手续办理的方法;
f)仓库物品月末盘点的要求;
g)物品进、耗、存报表及其他有关报表的填制方法;
h)物品申购计划表的填制要求;
i)物品仓库明细账的填制要求;
j)员工物资档案的填制要求;
k)部门物资档案的填制要求;
l)固定资产档案的填制要求
m)其他相关专业的培训。
4.3.4财务部主管应根据相关标准作业规程,对财务会计进行下列专业的培训:
a)现金管理及核算的方法与要求;
b)银行存款管理及核算的方法与要求;
c)备用金的管理及核算方法;
d)应收账款的管理及核算方法;
e)费用审核报销的管理及核算要求;
f)经营成本的管理及核算方法;
g)营业收入核算的方法;
h)内部往来的管理及核算方法;
i)固定资产管理、核算的方法;
j)低值易耗品管理、核算的方法;
k)代管维修基金管理、核算的方法;
1)工资发放、核算的方法与要求;
m)资产负债表的编制方法;
n)损益表的编制方法;
o)税收报表的编制方法;
p)费用明细表的编制方法;
q)总账、明细账的核对方法;
r)明细账、记账凭证的核对方法;
s)其他相关专业的培训。
4.4物业管理知识的培训。
4.4.1全体员工均应参加由公司人力资源部统一安排的专项物业管理知识培训及物业管理is09000质量体系知识培训。
4.4.2物业管理知识的培训每半年至少安排1次,每次培训时间不少于2小时。
4.4.3员工经培训后参加由公司人力资源部统一举办的考核。
4.5其他方面的培训:凡公司人力资源部统一安排的培训,按照安排及要求参加。
4.6培训频率。
4.6.1会计专业知识培训每月1次,每次2小时。
4.6.2物业知识培训每季度培训1次,每次培训时间不少于2小时,具体时间由公司人力资源部安排。
4.6.3其他相关标准作业规程的培训每季度1次,每次时间不少于2小时,具体时间由财务部安排。
4.6.4其他
培训视情况统一安排。
4.7培训结果的考核。
4.7.1笔试理论考核方式。主要用于会计专业理论知识及物业管理知识的考核,培训主讲人员在培训完后的5日内出题,原则上要求员工闭卷考试,特殊情况另行处理。
4.7.2笔试考核结果视理论重要性占培训总成绩的30%-60%,成绩由财务部备案一年,作为员工绩效考评的依据之一。
4.7.3实际操作考核方式。用于操作性较强的内容,如:电脑收费的操作、仓库物品的摆放、盘点等。由该内容培训主管人员在培训结束后一周内亲自到现场监督评分,其成绩占培训成绩的30%-70%,成绩由财务部备案一年,作为员工绩效考评的依据之一。
4.7.4总结报告方式。用于外出参观学习或外聘讲师来公司讲课类培训的考核。
4.7.5考试不合格的处理:
a)第一次考试不合格的员工,给予口头警告处理,并视情况组织补考;
b)若补考不合格,将视其工作能力调动工作岗位,并按新岗位新入职员工的工资标准发放薪水;
c)三个月之内对其在新岗位的工作进行考核,不合格者予以辞退。
4.8培训记录。
4.8.1每次培训及考核完毕,由培训主办部门填写《培训记录表》及《培训成绩登记表》记录报人力资源部,并长期存档直到该员工离开本公司。
4.8.2员工每次培训及考核情况,作为员工绩效考评、工资或职位调动、晋升的依据之一。
5.0记录
6.0相关支持性文件
第3篇 物业财务部员工绩效考评实施作业规程
物业财务部员工绩效考评实施标准作业规程
1.0目的
规范员工绩效考评工作,确保公平、公开、公正考评员工的德、绩、能、勤。
2.0适用范围
适用于公司财务部各岗位员工的绩效考评工作。
3.0职责
3.1财务部主管负责依照本规程进行员工周检工作。
3.2经理负责依照本规程进行财务部主管的月检工作。
4.0程序要点
4.1财务部员工的工作标准。
4.1.1出纳每日当值工作应符合财务部的下列标准作业规程中的相关规定:
a)《现金管理标准作业规程》;
b)《银行存款管理标准作业规程》;
c)《服务收费标准作业规程》;
d)《费用报销审核标准作业规程》;
e)《支票、收据、发票、财务印鉴专用章管理标准作业规程》。
4.1.2收费员日常工作应符合财务部下列标准作业规程中的相关规定:
a)《现金管理标准作业规程》;
b)《银行存款管理标准作业规程》;
c)《服务收费标准作业规程》;
d)《支票、收据、发票、财务印鉴专用章管理标准作业规程》。
4.1.3会计每日的日常工作应符合财务部下列标准作业规程相关要求:
a)《现金管理标准作业规程》;
b)《银行存款管理标准作业规程》;
c)《服务收费标准作业规程》;
d)《费用报销审核标准作业规程》;
e)《支票、收据、发票、财务印鉴专用章管理标准作业规程》;
f)《固定资产管理标准作业规程》;
g)《低值易耗品管理标准作业规程》;
h)《仓库管理标准作业规程》;
4.1.4仓库管理员在日常工作中应符合财务部的下列标准作业规程:
a)《仓库管理标准作业规程》;
b)《物品验证标准作业规程》;
c)《固定资产管理标准作业规程》;
d)《低值易耗品管理标准作业规程》;
4.1.5财务部各岗位员工必须按《财务部员工培训标准作业规程》中的相关规定培训上岗。
4.1.6财务部主管及会计均应按上述各项标准作业规程履行自己的职责、符合标准作业规程的要求。
4.1.7财务部各岗位员工除应严格按财务部相关标准作业规程进行工作外,还需严格遵守公司其他相关标准作业规程的要求。
4.2绩效考评评分结构。
4.2.1绩效考评由日检、周检、月检、抽检、内审、管理评审构成,各种检查考评的要求详见公司的《绩效考评管理标准作业规程》。
4.2.2出纳、仓库管理员、收费员绩效考评的日检、周检、月检、抽检评分均按百分制进行。具体构成:
a)执行标准作业规程质量(满分20分);
b)工作效果(满分20分);
c)工作时效(满分10分);
d)培训质量(满分10分);
e)服务质量(满分10分);
f)执行其他相关作业规程质量(满分20分);
g)其他质量(满分10分)。
4.2.3财务部主管绩效考评的周检、月检、抽检评分按百分制进行。具体构成为:
a)岗位工作标准作业规程的执行质量(满分10分);
b)培训质量(满分10分);
c)自身工作技能(满分10分);
d)服务质量(满分10分);
e)工作效果(满分10分);
f)工作责任心质量(满分10分);
g)处事公正性质量(满分10分);
h)遵守相关作业规程质量(满分10分);
i)团结配合质量(满分10分);
j)道德水准(满分10分)。
4.3绩效考评扣分细则。
4.3.1会计、出纳/收费员考评扣分细则。
a)执行标准作业规程质量考评扣分细则。
--会计不按照财务部相关标准作业规程中的要求工作的,每次检查发现一项一般违规扣该项评分1-2分;严重违反作业规程操作的,每发现一项扣该项3-4分;引起不良后果的视情况扣减5-20分。扣完为止。
--出纳员不按照财务部相关标准作业规程工作的,每次检查每发现一项一般违规扣减该项1-2分;严重违反作业规程操作的,每发现一项扣减该项3-4分;引起不良后果的视情况扣减该项5-20分。扣完为止。
--收费员不按照财务部相关标准作业规程工作的,每次检查每发现一项一般违规扣减该项评分项1-2分;严重违规操作的,每发现一项扣减该项3-4分;引起不良后果的,视情况扣减该项5-20分。扣完为止。
--仓管员不按照财务部相关标准作业规程的,每次检查每发现一项一般违规扣减该项1-2分,严重违规的扣减该项3-4分,引起不良后果的视情况扣减该项5-20分,扣完为止。
b)公司/管理处收费处员工,不严格执行相关的标准作业规程,而影响工作效果的,每次检查每发现一项一般影响扣减1-2分;严重影响的,每发现一项扣减3-5分;引起不良后果的,扣减6-20分,直至扣完为止。
c)收费员不按财务部的时效要求工作,不能在规定时效内完成工作的,每发现一次一般违规,扣减工作时效栏0.5-1分;严重违规扣减2-3分;引起不良后果的,视情况扣减4-10分。扣完为止。
d)财务部员工必须按《财务部员工培训标准作业规程》要求参加培训并考试合格。每次检查每发现一项一般违规扣减对应项目1-2分;严重违规扣减对应项目3-4分;引起不良后果的,视情况扣减对应项目5-10分。扣完为止。
e)收费员不按《公司机关员工服务标准作业规程》、《管理处员工服务标准作业规程》工作,服务质量达不到要求何发现次般违规,扣减对应栏目0.5-1分;严重违规扣减2-3分;引起不良后果的,视情况扣减4-10分,扣完为止。
f)财务部员工除应按本部门标准作业规程工作外,还应同时严格按公司其他相关标准作业规程工作,每次检查每发现一项,一般违规扣减对应项目1-2分;严贡违规扣减对应项目3-4分;引起不良后果的,视情况扣减对应项目5-20分。扣完为止。
4.3.2财务部主管绩效考评扣分细则。
a)严格按财务部各个标准作业规程中规定的操作要求、程序作业,组织、监控、检查工作。每项检查每发现一项一般违规扣减对应项目1一2分;严重违规扣减对应项日3-4分;引起不良后果的,视情况扣减对应项目5一10分,同时应判断发生违规的主观因素:
--属培训末到位达标造成的,在检查表培训栏目内同时连带扣分;
--属白身工作技能、素质低造成的,在检查表工作技能栏目内同时扣分;
--属工作责任心不够造成的,在检查表责任心栏目内同时扣分;
--属处事偏差,有失公正造成的,在检查表公正处事栏目内同时连带扣分;
--属团结不力、配合不畅造成的,在团结配合栏目内同时连带扣分;
--属道德水准有失造成的,在道德水准栏目内同时连带扣分;
--如同时数项违规,应在违规的所有栏目内同时连带扣分,直至对应项目分值扣完为止。
b)财务部主管在日常的财务审核工作中,达不到相关标准作业规程要求的,每次检查每发现一项一般违规扣减1-2分;严重违规扣减3-4分;引起不良后果的,视情况扣减5-10分。
c)财务部主管、会计组织安排、监督、检查不力,员工工作或本部门工作效果达不到各个相关标准作业规程要求的,每次检查每发现一项一般违规扣减对应项目1-2分;严重违规扣减对应项目3-10分。
d)不遵守公司其他相关标准作业规程的,每次检查每发现一项,视程度在相关规程栏目内扣减相应项目分值(一般违规扣减1-2分;严重失职扣减3-4分;引起不良后果的,视情况扣减5-10分)。
4.3.3一般违规、一般程度、一般情况是指偶发性的,因粗心大意引起的,或因记录签名不清、不合要求或有一定的客观因素(需经确认),造成的程度轻微不合格。严重违规、严重程度是指明知故犯引起的不合格;造成不良后果是指引走连锁反应,造成实际损害、恶劣影响或引起其他工作质量受到连带影响的结果。
4.3.4其他栏目是为本公司相关标准作业规程所未包括,或超出本规程4.3.1、4.3.2所列出的原因造成的不合格所设置,如未发生或未出现,该栏目考评时应当给出满分10分。
4.3.5检查、考评时,如出现《行政奖罚标准作业规程》中所列明的应受嘉奖事件则应视情节在正常考评完毕后在总分中追加1-20分(但总分不应超过100分),另依据《行政奖罚标准作业规程》对受考人进行奖励。
4.3.6奖评时受考人的行为造成的不良后果已触犯《行政奖罚标准作业规程》所列的必须加以惩处的情形,则除在考评检查表相应栏目内扣完相应分值外,另依据《行政奖罚标准作业规程》对受考人追加处罚。
4.4考评扣分细则的解释权在公司品质部。
5.0记录
6.0相关支持文件
6.1《绩效考评管理标准作业规程》。
第4篇 物业公司支票收据发票财务印鉴专用章管理标准作业规程
物业公司支票、收据、发票、财务印鉴专用章管理标准作业规程
1.0目的
规范支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理工作,确保公司支票、收据、发票、印鉴专用章得到安全保管和合理使用。
2.0适用范围
适用于物业管理公司的支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理工作。
3.0职责
3.1财务部出纳负责按本规程购买、保管、使用空白支票。
3.2财务部主管负责发票专用章、财务专用章的保管以及支票、收据、发票管理的监督工作。
4.0程序要点
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的购买和保管程序:
a)出纳应按银行的相关规定到开户行购买支票;
b)出纳应将新购回的空白支票安全、妥善地存放在保险箱内。
4.1.2支票的使用程序及注意事项:
a)因业务需要使用支票的人员,应按《费用报销审核标准作业规程》中的相关规定进行支付项目的审核及审批;
b)出纳根据审核、审批手续完整的支付证明按《银行存款管理标准作业规程》中的相关规定填写支票;
c)内容填写完整的支票应按《银行存款标准作业规程》中的相关规定加盖银行印鉴章;
d)出纳应将内容填写完整的支票存根联与支付证明一起在支付当天交会计审核后,按相关规定进行相关的账务处理;
e)支票交付时,出纳应编制《支票使用明细表》,并由收票人在支票存根联及《支票使用明细表》上签名。会计可据此核对相关账目资料;
f)如因填写错误或其他原因导致支票作废,出纳应将作废支票连同存根联一起妥善保存;
g)出纳或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票,应及时到开户银行挂失;如因此造成的损失,由当事人负责全额赔偿,并视情节轻重按《行政奖罚标准作业规程》中的相关规定进行处理。
4.2收据的管理程序。
4.2.1收据的购买、保管程序:
a)空白收据由财务部主管指定财务部相关人员购买;
b)新购回的空白收据由会计保管。
4.2.2收据的换领程序:、
a)收费员应采用以旧换新的方法领用收据,会计在发出收据时应详细填写《收据领用登记表》,内容包括:领用人、领用时间、起始号码等;
b)收费员在换领收据时,应先将用完的收据交会计核对销号后再签名领用新收据;
c)收费员应将空白收据交财务部主管在收据的交对方联上加盖发票专用章后再领用。
4.2.3收据的使用程序及注意事项:
a)收费员应按《现金管理标准作业规程》及《银行存款管理标准作业规程》中的相关规定开具收据;
b)收费员应顺序填写收据,如因填写错误或其他原因导致收据作废,应将作废收据保存完整;
c)收费员应将收据的记账联编制《交款汇总表》、《收款明细》后一起交出纳、会计按相关规定进行账务处理;
d)收费员应妥善保管已加盖发票专用章的收据,如因遗失给公司造成经济损失,除要求全额赔偿外,还将按照《行政奖罚标准作业规程》相关规定予以处理。
4.3发票的管理程序。
4.3.1发票的购买和保管程序:
a)发票由会计按照税务部门的有关规定到税务局购买;
b)空白的发票由会计保管。
4.3.2发票的领用程序:
a)收费员应采用以旧换新的方法领取发票,会计在发出发票时应详细填写《发票领用登记表》,内容包括:领用人、领用时间、起始号码等;
b)收费员将新领的发票交财务部主管在发票的客户联上加盖发票专用章后开始使用。
4.3.3发票的使用程序及注意事项:
a)收费员在开具发票时,原则上应如实、序号填写发票内容,特殊情况应请示财务部主管同意后特殊处理;
b)收费员应按照《现金管理标准作业规程》及《银行存款管理标准作业规程》中的相关规定开具发票;
c)收费员应将发票的记账联编制《交款汇总表》、《收款明细》后一起交出纳、会计按相关规定进行账务处理;
d)如因填写错误或其他原因造成发票作废,收费员应将作废发票连同存根联一起妥善保管;
e)收费员应妥善保管已加盖发票专用章的发票,如有遗失,应及时到税务部门或其他相关部门挂失,如因此给公司造成经济损失,除要求收费员全额赔偿外,还将按照《行政奖罚标准作业规程》中的相关规定予以处罚。
4.4发票专用章的管理程序。
4.4.1财务部主管应妥善保管公司发票专用章。
4.4.2相关人员申请使用发票专用章时,财务部主管应严格审核项目内容,如经审核存有疑问,财务部主管应拒绝盖章;如经审核无误,财务部主管应按规定加盖发票专用章:
a)收据加盖发票专用章时,应将发票专用章清晰地盖在收款单位签章处;
b)发票加盖发票专用章时,应将发票专用章清晰地盖在填发单位签章处。
4.4.3发票专用章如有遗失,财务部主管应立即在影响较大的媒体上刊登遗失声明,同时向税务局及其他相关单位发函声明。
4.5财务专用章的管理程序。
4.5.1财务部主管应妥善保管公司财务专用章。
4.5.2相关人员申请使用财务专用章时,财务部主管应严格审核盖章项目。
4.5.3如经审核存有疑问,财务部主管在疑问未解除之前应拒绝盖章。
4.5.4如经审核无误,财务部主管应在项目单据上指定位置清晰的加盖财务专用章。
4.5.5财务专用章如有遗失,财务部主管应立即在影响较大的媒体上刊登遗失启事,同时向税务局、开户银行等其他相关单位发函声明。
4.6支票、收据、发票的资料保管。
4.6.1会计应在每月将支票的存根联及其相关资料编制记账凭证、登记账簿交财务部主管审核后加密在财务部长期保存。
4.6.2会计应在每月将收据、发票的记账联与其他相关资料一起编制记账凭证、登记账簿后交财务部主管审核加密在财务部长期保存。
4.6.3使用完毕的收据存根及发票存根联由会计在财务部长期保存。
4.7支票、收据、发票、财务印鉴章的管理,作为财务部相关人员绩效考评的依据之一。
5.0记录
5.1《支票使用明细表》。
5.2《收据领用登记表》。
5.3《发票领用登记表》。
6.0相关支持性文件
6.1《现金管理标准作业规程》。
6.2《银行存款管理标准作业规程》。
