有哪些
会计规程
会计规程是企业财务管理的核心组成部分，它涵盖了企业会计工作的各个方面，包括但不限于以下几个关键领域：
1. 财务报告：规定如何编制和审核财务报表，确保其准确性和完整性。
2. 成本核算：规定如何计算和分配生产成本，以便于成本控制和利润分析。
3. 资产管理：规定资产的记录、折旧、处置等流程，确保资产安全和有效利用。
4. 收支管理：规定收入确认原则和支出审批程序，防止资金滥用。
5. 内部控制：设立内部审计和监控机制，预防财务舞弊和错误。
6. 税务处理：规定如何进行税务申报和筹划，遵守税法规定。
7. 会计政策与估计：设定一致的会计政策，处理不确定事项的估计方法。
标准
会计规程应遵循的原则
1. 合法性：规程必须符合国家法律法规和会计准则，确保合规经营。
2. 准确性：规程要求数据精确无误，保证会计信息的质量。
3. 完整性：规程应涵盖会计工作的全过程，无遗漏环节。
4. 可行性：规程应考虑实际操作，易于理解和执行，避免过于复杂。
5. 适应性：规程应随着业务发展和外部环境变化适时调整。
6. 透明度：规程应公开透明，便于内外部审计和监督。
7. 及时性：规程要求会计信息及时更新，反映企业最新状况。
是什么意思
会计规程的含义与作用
会计规程是对会计工作行为的规范和指导，它明确了会计人员在日常工作中应当遵守的操作步骤和规则。这些规程旨在确保财务信息的可靠性，提高会计工作的效率，同时降低财务风险。通过严格执行会计规程，企业可以提升财务管理的规范化水平，增强内外部信任，为决策提供准确依据，促进企业的健康发展。在实际操作中，会计规程还需要结合企业的具体情况进行适当的灵活调整，以实现最佳的财务管理效果。
会计规程范文
第1篇 餐饮企业赠券赠菜抹零会计处理规程
上次总结了下餐饮企业内招餐费的会计与税务处理,并发在税务业务探讨版面,似乎大家对这个事关注得不多,少有人提出建设性的意见。这次再总结下餐饮企业赠券、赠菜、抹零的会计处理,首先要感谢鱼加熊兄在qq上对我的指点,好记性不如烂笔头,写出来,希望有更多的同业中人一起参与讨论下,以完善此类业务的会计处理。
赠券:即指餐饮企业根据客人的消费金额赠与其可在一定期限内来本店消费的代金券,券面金额大小不等,多在20元至500元之间。
赠菜:即指餐饮企业负责人根据客人的重要程度、消费金额等在其当日来店就餐消费时免费赠与其的菜品。
抹零:即指餐饮企业吧台收银员在客人用现金结账时,给予其的现金折扣,一般酒店给收银员设置的抹零权限不超过10元。
其实,上述三类性质相同,都是给予客人的折扣,会计处理的焦点在于在发生上述事项时,日收入是按总额确认,还是按扣除上述折扣后的净额确认。
第一种会计处理方式:
根据审核人员(夜审或日审)报来的日收入报表,作如下会计分录
借:现金(实际收到的现金)
借:应收账款(签单消费金额)
借:营业费用-现金折扣(抹零金额)
借:营业费用-餐券折扣(收回的原发出餐券)
借:营业费用-赠菜折扣(赠菜的正常销售价格)
贷:营业收入-饮食收入(菜品收入)
贷:营业收入-商品收入(酒水收入)
贷:营业收入-其他收入(茶水、口布等收入)
第二种会计处理方式:
根据审核人员(夜审或日审)报来的日收入报表,作如下会计分录
借:现金(实际收到的现金)
借:应收账款(签单消费金额)
贷:营业收入-饮食收入(菜品收入,按扣除赠券、赠菜、抹零后的余额记账)
贷:营业收入-商品收入(酒水收入)
贷:营业收入-其他收入(茶水、口布等收入)
第2篇 附二医院药品会计岗位工作操作规程
医院药品会计岗位工作操作规程
目的:
建立药品会计工作程序,正确贯彻物价政策,及时调整药品价格,保证药品账务管理准确。
责任人:
药品会计。
内容:
1.对购进药品当天入库,入库时对药品品名、规格、单位、数量、供货价格、供货单位等。
2.药品会计接到商家通知的当天即完成调价并通知药房,同时将调价盈亏汇总数据打印报财务科。
3.每月盘点后,及时将上月出库、入库、库存等数据汇总交财务科。
4.定期与相关人员一起对库存药品进行盘点,填写盘存表交财务科。
5.经常对药库电脑系统进行维护,保证每个药品的基础分类、数量、单位、价格、规格、财务分类、发票分类正确无误。
第3篇 酒店财务会计科目会计报告规程
一、企业的会计科目是参照财政部制定的外商投资旅游企业会计科目设置的。
会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类,参照行业会计科目的规定分类顺序编号。
二、本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。
会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及利润分配表等有关附表。需要上报汇总的资产负债表、利润表和利润分配表,必须按照财政部制定的旅游企业会计报表格式及项目内容编制;其他报表可以由企业根据需要,参照财政部制定或者由财政部审核同意的行业会计报表格式及项目内容编制。
财务情况说明书的主要内容包括:
1、投资总额、投资构成以及投资进度;
2、资本变动情况;
3、生产经营情况;
4、盈亏情况及利润分配情况;
5、资金变动及周转情况;
6、外汇平衡情况;
7、主要税费的交纳情况;
8、财产的盈亏损废情况;
9、会计核算方法的变更;
10、其他有必要说明的情况。
三、季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部门以及投资人。年度会计报告还应当报送原审批机关。
季度会计报表应当于季度终了后15天内报出,年度会计报告应当于年度终了后4个月内连同中国注册会计师的查帐报告一并报出。
第4篇 某房地产集团公司会计系统控制规程
会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制,由集团财务管理部依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规制定。
(一)会计核算控制:集团制定《会计管理及核算规范》,包括会计政策、岗位设置、会计操作流程、会计档案保管、财务交接、会计资料调阅、会计电算化及财务安全保障等各项控制内容。(具体内容见附件4会计系统控制中的4-1)
(二)财务管理控制:主要包括计划(预算)管理、资债项目管理、权益项目管理、或有事项管理、税务管理、票据印鉴管理方面的制度。重点项目包括:
1、费用控制
公司实行费用预算制度,每年年初由各级职能部门(包括子公司)编制本部门费用支出计划,经各级财务管理部审核,总经理办公会讨论通过,并向董事会汇报。部门职能总费用应控制在预算费用之内,如果突破年度预算,部门报专题费用报告经总经理办公会审批确定。部门预算总费用中的非经常发生项目,于预算报批时应附专项说明,于实际发生时仍应事前出具专题报告,按程序报批。
各部门总经理在部门工作安排中主动控制、压缩费用,对本部门的各项费用的必要性、合理性负责,对本部门总体费用水平的合理性负责;财务部总经理维护费用管理制度的正常执行,对重大开支发表意见,审批1万元以下付款,组织费用报销工作和信息通报工作;分管部门副总审批分管部门的非例常性费用和重大开支,确认这些费用的必要性、合理性;公司总经理对1万元以上非例常性费用和资产购置开支,具有立项权与否决权。
职员非公务事项不得从公司借支备用金。公司职员因公出差、接待客户或购买小额物品等,申请借支备用金时,财务部门根据业务情况,确定借支备用金的合理限额,并将严格控制职员借取大额备用金。借支备用金应按照公司《费用管理制度》,完善借款手续后方能办理借款。
各子公司根据经公司总部批准并下达的经营计划,对费用进行控制。公司制定统一的费用核算制度,各下属子公司按固定格式每月上报费用明细表,万科企业股份有限公司定期进行汇总、分析,找出差异及原因,从而采取有效控制措施。
2、财务汇报管理
各下属子公司必须定期或不定期地向公司总部上报各种财务信息,其中,定期信息按固定格式编制,其中月报包括各种会计报表、反映销售及动态结算情况的经营信息表等;不定期信息包括总部要求的其他重大财务信息,如滚动的经营计划等。对经营中出现的问题,也要求各下属子公司及时向总部汇报,总部对问题的处理情况及时进行跟踪,对因信息报送不及时或漏报造成严重后果的,将追究相关责任人的责任。
这些经营信息经过总部财务部汇总分析后,通过月度经营例会汇报给公司管理层。通过财务汇报管理,对公司及各子公司的财务情况进行及时的跟踪,从而有效地控制财务风险。
公司每季度向董事会报送财务报表并汇报经营情况。
公司对财务报告的报出进行了规定,年度财务报告经公司聘请的会计师事务所审计报董事会审批通过后对外报送,披露。其他定期报告也根据有关规定,经过董事会批准后及时报出。
3、会计入帐程序及会计资料保管
会计机构必须取得原始凭证并经财务主管审核无误后才能入帐,原始凭证必须手续齐全、填列完整,不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或更正。
记账凭证应在业务发生并取得完整的原始凭证后及时录入,不得积压。录入的记帐凭证需经财务主管审核后方可过账;更正错误的方法必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求。
公司严格按照国家《会计档案管理办法》规定的建档要求、调阅手续、保管期限、销毁办法等管理会计档案。
年度终了后,会计机构指定专人对上年度的会计凭证、账簿、报表、会计人员移交清册和重要的经济合同等会计资料进行收集、核对、整理立卷、编制目录,进行妥善保管,防止丢失损坏。
公司内单位之间调阅会计档案,需经本单位会计机构负责人同意;外单位人员调阅会计档案,需持正式介绍信,经本单位会计机构负责人批准;调阅人员一般不得将会计档案携带外出,特殊情况需带出室外或需要复制的,需经本单位会计机构负责人同意,并限期归还;对已入库会计档案的调阅,档案管理人员必须详细登记。
4、相关的制度安排包括:《集团财务管理规则》、《目标成本管理实施手册》、《总部费用管理制度》、《总部费用报销及付款审批流程》、职务授权及代理方面的制度等。(具体内容见附件4会计系统控制中的4-2-1--4-2-7)
第5篇 电厂会计档案管理标准规程
1范围
本标准规定了浙江长兴发电有限责任公司会计档案管理的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。
本标准适用于浙江长兴发电有限责任公司会计档案工作的管理,也适用于长兴长风能源有限责任公司会计档案工作的管理。
2规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本标准。
财政部、国家档案局会计档案管理办法
原国家电力公司国家电力公司会计基础工作规程(试行)
3 管理职能
经营工作部(财务)是公司会计档案管理的归口部门,具体负责会计档案的立卷、归档等工作。公司档案室负责会计档案的保管、查阅、登记等工作。
4管理的内容与要求
4.1会计档案是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据,是企业的重要档案之一。会计档案包括:
4.1.1会计凭证类:原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。
4.1.2会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片,辅助账簿、其他会计账簿。
4.1.3财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。
4.1.4其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。
4.2公司经济业务所形成的会计凭证,由财务按照归档的要求定期负责整理,装订成册,并编好案卷目录和说明。要求做到:整洁美观,凭证按编号顺序装订成册,加上封皮,并加盖年度、月份、起讫号码、月份次序号、装订人签章等。
4.3 会计账簿每年装订一次,统一编号装订成册,印章必须齐全。
4.4 财务报告每年装订一次,按月份顺序排列,装订成册,加上封面。
4.5 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由经营工作部(财务)保管一年,期满之后,由经营工作部(财务)编制移交清册,交公司档案室统一保管,移交时间于每年3月底前。
4.7 会计档案必须做到妥善保管,存放有序,查阅方便,同时严格执行安全保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。
4.8会计档案的借阅和利用按公司档案管理标准执行。
4.9会计档案保管期限见规范性附录a。
4.10会计档案保管期满,需要销毁时,由档案室编制会计档案销毁清册,经财务主管鉴定、总经理工作部领导审核,报公司档案鉴定委员会批准后方可销毁,销毁清册同时应报公司董事会备案。
4.11保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
4.12会计档案的销毁,应由档案、财务、审计共同派员监销,并在销毁清册上签名盖章。
4.13电算化的会计档案以计算机打印的书面形式按前款的规定保存。有关电子数据、会计软件资料等应视作为会计档案管理。
4.14会计档案保管人员因岗位变动,应按规定办理移交手续。
5 检查与考核
5.1本标准的执行情况由公司分管领导和有关职能部门组织检查与考核。
5.2按《浙江长兴发电有限责任公司考核标准》进行检查与考核。
第6篇 某管理处会计工作规程
1工作目的
规范会计工作程序,确保大厦财务核算的质量
2工作职责
3.1负责对管理处的财会核算的实施。
3.2负责对管理处经营情况、收支状况相关报表的制作。
3.3审核、汇总、统计及分析报表。
4 工作指引
4.1基础工作
4.1.1审核原始会计凭证,编制会计凭证,费用开支按年初计划严格控制.
4.1.2编制银行余额调节表.
4.1.3在金蝶财务软件上操作,生成出记帐凭证及报表.
4.2按要求向各有关部门报送各种报表
4.2.1每月8号前在金蝶软件中打印出管理处上月的财务报表,上报给管理处经理及公司财务部审核。
4.2.2每月10号前将上月财务预算完成情况进行分析,按财务部要求列出《管理处预算执行情况表》上报管理处经理及公司财务部。
4.2.3在管理处独立核算后,每月15号前,向地方税务局申报上月管理处财务报表、税费报表。
4.2.4每月15号前对外公布上月的经公司财务部确认的《管理处经营状况表》。
4.2.5每年11月30日前报送本管理处下一年度收支计划到公司财务部.
4.3财务软件、会计资料的保管
4.3.1按规定管理和使用好金蝶财务软件,定期备份财务软件.如有异常及时与公司财务部联系.
4.3.2传票要按凭证号顺序装订成册,并加盖公章,由财务集中保管。
4.3.3每年年末要打印各级科目账册并装订成册,同时将金蝶账套数据另外备份存档。
4.3.4合同、报表等资料要装订成册。
3质量记录
3.1会计凭证、记帐凭证保存期15年
3.2会计账簿保存期15年
3.3月、季度会计报表保存期15年
3.4各种完税凭证和缴、退库凭证保存期15年
4参阅文件、资料
4.1《企业财务通则》
4.2《企业会计准则》
4.3《会计基础工作规范》
4.4《广东省物业管理条例》
4.5中海发展(广州)有限公司有关财务管理规定以及物业管理的有关规定.
第7篇 某物业管理会计报表编制标准作业规程
物业管理会计报表编制标准作业规程
1.0目的
规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。
2.0 适用范围
适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。
3.0职责
3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。
3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。
4.0程序要点
4.1资产负债表
4.1.1资产负债表的资产项目内容 :
a) 流动资产。包括 :
一一货币资金 ;
一一短期投资 ;
一一应收票据 ;
一一应收账款 ;
一一应收补贴款 ;
一一其他应收款 ;
一一存货 ;
一一待摊费用 ;
一一待处理流动资产净损失等。
b) 长期投资。包括 :
一一股权投资 ;
一一债券投资等。
c) 固定资产。包括 :
一一固定资产原价 ;
一一备抵的累计折旧 ;
一一固定资产净值 ;
一一固定资产清理 ;
一一在建工程 ;
一一待处理固定资产净损失等。
d) 其他长期资产。包括 :
一一无形资产 ;
一一递延资产 ;
一一其他长期资产 ;
一一递延税款借项。
4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 :
a) 流动负债。包括 :
一一一短期借款 ;
一一应付账款 ;
一一其他应付款 ;
一一应付工资 ;
一一应付福利费 ;
一一未交税金 ;
一一未付利润 ;
一一其他未交款 ;
一一预提费用 ;
一一年内到期的长期负债等。
b) 长期负债。包括 :
一一长期借款 ;
一一应付债券 ;
一一长期应付款 ;
一一住房周转金等。
e) 所有者权益。包括 :
一一实收资本 ;
一一资本公积 ;
一一盈余公积 ;
一一未分配利润等。
4.1.3资产负债表的编制方法 :
a) 公司 / 管理处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列年初数和 期末数的金额:
一一 年初数栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的期末数栏内数字填列 ;
一一 期末数主要根据总分类账户和有关明细账户填列。
b) 公司 / 管理处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同的方法填列相关的项目 ;
c) 根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目 :
一一坏账准备 ;
一一其他应收款 ;
一一固定资产 ;
一一累计折旧 ;
一一固定资产清理 ;
一一在建工程 ;
一一递延资产 ;
一一短期借款 ;
一一其他应付款 ;
一一应付工资 ;
一一应付福利费 ;
一一应交税金 ;
一一未付利润 ;
一一其他未交款 ;
一一实收资本 ;
一一资本公积 ;
一一盈余公积等。
d) 根据有关账户的期末余额合并填列的项目 :
一一货币资金 ;
一一应收账款 ;
一一存货 ;
一一应付账款 ;
一一待摊费用 ;
一一预提费用等。
e) 根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目 :
一一应收账款净额 ;
一一固定资产净值 ;
一一长期借款 ;
一一长期应付款 ;
一一未分配利润 ;
一一待处理流动资产净损失 ;
一一待处理固定资产净损失等
4.2主要税金应交明细表
4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。
4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。
4.2.3主要税金应交明细表的编制方法 :
a) 公司 / 管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 :
一一有关增值税项目 , 应根据 应交税金一应交增值税 明细账及其所属明细项目分别填列 ;
一一有关消费税项目,应根据应交税金一应交消费税明细账分析计算填列 ;
-一有关营业税项目,应根据应交税金一应交营业税明细账分析计算填列 ;
一一有关城市维护建设税项目,应根据应交税金一应交城市维护建设税 明细账分别计算填列 ;
一 -有关企业所得税项目,应根据应交税金一应交所得税明细账分析计算填列工
b) 公司 / 管理处会计在编制主要税金应交明细表时 , 可根据下列计算公式 , 分析卡算相关项目 :
一一增值税期末未抵扣数 = 期初未抵扣数 + 销项税额 -进项税额 ;
一一增值税期末未交数 = 年初未交数 + 本期转人数 -本期已交数 ;
一 -消费税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -己支数 ;
一一营业税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -己交数 ;
一一城市维护建设税期末未交
数 = 期初未交数 + 应交数 -已交数 ;
一一企业所得税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -已交数。
4.3损益表
4.3.1公司 / 管理处会计编制损益表 , 应从公司的营业收人开始 , 采a) 用多步式结构 :1 计算经营利润 :
经营利润 = 营业收人 -营业费用 -营业税金及附加 ;
b) 计算营业利润 :
营业利润 = 经营利润 -管理费用 -财务费用 ;
c) 计算利润总额 :
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收人 + 营业外收人
-营业外支出 + 以前年度损益调整 ;
d 计算净利润 :
净利润 = 利润总额 -所得税。
4.3.2损益表的编制方法 :
a) 公司 / 管理处会计应根据损益类总分类账户净发生额填列损益表的 本月数栏目 ;
b) 如编制年度损益表 , 应填列上年全年累计发生额,并将本月数改为上年数
c) 公司 / 管理处会计应根据各损益类总分类账户的累计净发生额填列本年累计数,或者根据上月本表的本年累计数,加上本月本表的 本月数填列 ;
d) 损益表各项目内容的填列方法如下 :
一一 营业收人 项目。根据 营业收人 账户的发生额填列 ;
一 - 营业成本 项目。根据 营业成本 账户发生额填列 ;
一一 营业费用 项目。根据 营业费用 账户发生额填列 ;
一一 营业税金及附加项目。根据营业税金及附加账户发生额填列;
一一 管理费用 项目。根据 管理费用 账户发生额填列 ;
一一 财务费用 项目。根据 财务费用 账户发生额填列 ;
一一 补贴收人 项目。根据 补贴收人 账户发生额填列 ;
一一 营业外收人 项目。根据 营业外收人 账户发生额填列 ; 一一 营业外支出 项目。根据 营业外支出 账户发生额填列;
一一以前年度损益调整项目。根据以前年度损益调整账户发生额填列 ;
一一 利润总额 根据 计算利润总额 公式计算结果填列。如为亏损, 则以 一 在本项目内填列 ;
一一 所得税 项目。根据 所得税 账户发生额填列 ;
-一 净利润 项目。根据 计算净利润 公式计算结果填列。如亏损 , 以 一 在本项目内填列。
4.4利润分配表
4.4.1利润分配表是损益表的附表。
4.4.2公司 / 管理处会计应从税后利润(净利润)开始编制利润分配表。 4.4.3利润分配表的主要内容有 :
a) 净利润的增减调整项目 ;
b) 净利润的分配 ;
c) 未分配利润。
4.4.4利润分配表的编制方法 :
a) 公司 / 管理处会计应根据当年 本年利润 及 利润分配 账户及其所属明细账 户的记录分析填列利润分配表的 本年实际 栏目 ;
b) 上年实际栏根据上年 利润分配表 填列 ;
c) 利润分配表各项目内容的填制方法如下 :
-一 净利润 项目。根据 损益表 中的 净利润 项目的 本年累计 数填列 ;
-一 应交特种基金 项目。根据公司应上缴财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金填列 ;
一一年初未分配利润项目。根据上年利润分配表 未分配利润 项目的 本年实际 数填列 ;
一一盈余公积补亏项目。根据公司用盈余公积弥补亏损的数据分析填列 ;
一一 提取盈余公积 项目。根据公司实际提取的盈余公积分析填列 ;
一一 应付利润 项目。根据公司应付给投资者或其他单位、个人的利润分析填列。
4.5营业收支明细表
4.5.1营业收支明细表是损益表的附表。
4.5.2公司 / 管理处会计可按营业业务的类别自行设置栏目 , 分别编制。
4.5.3营业收支明细表各项目内容的编制方法如下 :
a) 营业收人项目。根据 营业收人 明细账户的贷方分析计算填列 ;
b) 营业成本 项目。根据营业成本明细账户的借方分析计算填列 ;
c) 营业费用 项目。根据 营业费用明细账户的借方分析计算填列 ;
d) 营业税金及附加项目。根据营业税金及附加账户借方分析填列 :
e) 营业利润 项目。根据营业收人减去营业成本、营业费用、营业税金及附加的 差额计算填列。
4.6 财务状况变动表
4.6.1财务状况变动表的结构 :
a) 左方 流动资金的来源和运用
一一流动资金的来源部分。包括 : 本年净利润、其他来源 ;
一一流动资金运用部分。包括 : 利润分配、其他运用 ;
一一财务状况表左方的流动资金来源合计减去流动资金运用合计为公司本年度内流动资金增加净额。
b) 右方的 流动资金各项目的变动
一一流动资产增加数额。反映公司年度内各项流动资产增加 ( 或减少 ) 变动的结果 ;
一一流动负债增加数额。反映公司本年度内各项流动负债增加(或减少) 变动的结果 ;
一一财务状况变动表右方的流动资产增加净额减去流动资产负债增加净额,为公司本年度内流动资金增加(或减少)净额。
4.6.2财务状况变动表的编制方法 :
a) 流动资金来源和运用变动的编制方法 :
一一本年净利润项目.根据 损益表上净利润项目本年累计数栏的数字填列 ;
一一固定资产折旧项目。根据累计折旧项目的贷方发生额分析填列
一一递延资产摊销项目。根据递延资产账户贷方发生额分
析计算填 列;
一一固定资产盘亏(减盘盈)项目。根据营业外支出和营业外收人 账户所属有关明细账户中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列 ;
一一清理固定资产损失( 减收益 )项目.根据 营业外收人 和 营业外支出 账户所属有关明细账户中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列 ;
一一递延税款 项目。根据 递延税款 账户的贷方发生额填列 , 如公司当期既有借方发生额 , 又有贷方发生额 , 应按借贷方相抵后的净额填列本项目 ;
一一其他不减少流动资产的费用和损失 项目 o 根据 营业外支出 所属有关明细账户分析填列 ;
一一固定资产清理收人( 减清理费用 ) 项目。根据 固定资产清理 账户分析填列 ;
一一资本净增加额项目。根据实收资本、资本公积和盈余公积 账户的年末余额与年初余额差额的合计数填列 ;
一一提取盈余公积 项目。根据 利润分配 账户所属 提取盈余公积 明细账户的借方发生额填列 ;
一一应付利润 项目。根据 利润分配 账户所属 应付利润 明细账户的借方发生额填列 ;
一一应交特种基金 项目。根据 利润分配 账户所属 应交特种基金明细账户的借方发生额填列 ;
一一固定资产和在建工程净增加额 项目。根据 固定资产 、 累计折旧 和 在建工程 账户的记录分析填列 ;
b) 流动资金各项目变动的编制方法 :
一一根据 资产负债表 中的各项资产、负债的年初数和年末数的差额直接填列 ;
一一年末数大于年初数的为增加 , 在表上以正数填列 ; 年末数小于年初数的为减少 ,在表上以 一 号填列。
4.7代管维修基金收支情况公布表
4.7.1代管维修基金收支情况公布表的内容 :
a) 上季结余 ;
b) 本季收人 ;
c) 本季支出 ;
d) 本季余额 ;
e) 其他项目。
4.7.2代管维修基金收支情况表的编制方法 :
a) 根据上季 代管维修基金收支情况表 的 本季余额 栏目的数据填列 上季 结余 项目 ;
b) 根据本季实际收取的代管维修基金数额填列 本季收人 栏目 ;
c) 根据本季维修项目实际支付的费用数额填列 本季支出 栏目 :
d) 根据上季结余加上本季收人减去本季支出的数据填列本季余额栏目。
4.8物业管理费收支季度公布表
4.8.1物业管理费收支季度公布表的项目内容 :
a) 收人项目 :
一一管理费 ;
一一房租费 ;
一一停车场收人 ;
一一有偿服务费 ;
一一其他项目。
b) 支出项目 :
一一管理人员工资 ;
一一管理人员福利 ;
一一行政办公费 ;
一一差旅费 ;
一一办公用水电费 ;
一一公共设备、设施管理维护运行水电费 ;
一一设备、工具维修养护费 ;
一一保安、清洁费 ;
-一社区文化费 ;
一一公共事务费 ;
一一公共绿化养护费 ;
一一法定税费、保险费 ;
一一管理佣金 ;
一一其他项目
4.8.2费用收支季度公布表的编制方法 :
a) 公司 / 管理处会计根据当季 营业收人一管理费 明细账户的贷方发生额 , 填列 管理费 项目 ;
b) 根据当季 营业收人一房屋出租 明细账户的贷方发生额 , 填列 房租 项目 ;
c) 根据当季 营业收人一停车场 明细账户的贷方发生额 , 填列 停车场收人 项目 ;
d) 根据当季 营业收人一代办性服务收人 、 营业收人一兼营服务收人 等相关 账户的贷方发生额分析计算 , 填列 有偿服务费 项目 ;
e) 根据当季 管理费用一工资 明细账的借方发生额 , 填列 管理人员工资 项目 ;
f) 根据当季 管理费用一福利费 明细账的借方发生额分析填列 管理人员福利 费 项目 ;
g) 根据当季 管理费用一办公费 明细账户的借方发生额 , 填列 办公费 项目 ;
h) 根据当季 管理费用一差旅费 明细账户的借方发生额 , 填列 差旅费 项目 ;
i) 根据当季 管理费用一水电费 明细账户的借方发生额 , 分析填列 办公水电费 项目 ;
j) 根据当季 管理费用一水电费 明细账户的借方发生额 , 分析填列 公共设施、 设备管理维护运行水电费 项目 ;
k) 根据当季 管理费用一保安费 或 管理费用一清洁费 明细账户的借方发生 额 , 分析填列 保安、清洁费 项目 ;
l) 根据当季 管理费用一社区文化费 明细账户的借方发生额 , 分析填列 社区 文化费 项目 ;
m) 根据当季 管理费用一公共事务费 明细账户的借方发生额 , 分析填列 公共 事务费 项目 ;
n) 根据当季 管理费用一维修养护费 明细账户的借方发生额 , 分析填列 设备、 工具维修养护费 项目 ;
o) 根据当季 管理费用一绿化费 明细账户的借方发生额 , 分析填列 公共绿化 养护费 项目 ;
p) 根据 管理费用一保踵费 及 应交税金 、 营业税金及附加 账户的借方发 生额 , 分析填列 法定税费、保险费 项目 ;
q) 公司 / 管理处会计按照当季 营业收人 账户发生总额的 10% 计提
管理佣金。
4.9会计报表的保送
4.9.1月度会计报表的报送 :
a) 管理处会计应在每月 5 日前向公司财务部主管报送上月报表 :
一--资产负债表
一一损益表 ;
一一主要税金应交明细表 ;
一一其他税务报表 ;
一一其他相关月度报表。
b) 公司财务部主管应根据相关管理处当月实际发生的业务数据审核报
表;
c) 审核无误的 , 财务部主管应在审核栏内签署姓名后交公司财务部会计进行报表合并 ;
d) 公司财务部会计分别将公司与管理处的资产负债表、损益表合并后报公司财务部主管审核;
e) 经审核无误的 , 应加盖公司公章或公司财务专用章后 , 分别报送公司法人、公司经理、公司所属税务部门等其他相关部门。
4.9.2季度会计报表的报送 :
a) 管理处会计应在每季度初的 10 日内 , 编制上季度 代管维修基金收支情况公布 表 及 管理费收支季度公布表 , 并报送公司财务部主管审核 ;
b) 经审核无误的 , 应在 15 日前交公司经理审批后 , 报送小区业主管理委员会。
4.9.3年度会计报表的报送 :
a) 每年 1 月 10 日前 , 公司会计应编制上年度报表 :
一 -财务状况变动表 ;
一一利润分配表 ;
一一营业收支明细表 ;
一一其他相关年度会计报表。
b) 年度报表报经公司财务部主管审核加盖公司公章后 , 报送公司法人、公司总经理、公司其他相关部门、公司所属税务部门等其他相关政府部门。
4.10 会计报表资料的保管
4.10.1 公司会计报表在报送前由公司财务部会计复印留存 , 按月在公司财务部加密后长期保存。
4.10.2管理处会计报表在报送前由管理处会计复印留存 , 按月归档后加密在管理处长期保存。
4.11会计报表的编制报送情况 , 作为公司 / 管理处财务相关人员绩效考评的依据之一。
5.0记录
5.1〈物业管理费用收支季度公布表〉
6.0相关支持性文件
6.1〈会计核算标准作业规程〉
6.2〈会计核算标准作业规程〉
6.3〈物业维修基金使用与管理标准作业规程〉
物业管理费用收支季度公布表
收人 支出 盈亏
项目 金额 项目 金额
管理费 管理人员工资
房租 管理人员福利
停车场收人 办公费
有偿服务费 差旅费
其他 办公水电费
机电设备运转水电费
设备工具修理费
公共设施维修绿化养护费
法定税费、保险费
管理佣金
其他
小计
合计 合计
本季度盈亏 上季度
结转: 累计盈亏
第8篇 某物业管理处会计工作规程
物业管理处会计工作规程
1工作目的
规范会计工作程序,确保服务项目财务核算的质量
2工作职责
3.1 负责对管理处的财会核算的实施。
3.2 负责对管理处经营情况、收支状况相关报表的制作。
3.3 审核、汇总、统计及分析报表。
4 工作指引
4.1基础工作
4.1.1审核原始会计凭证,编制会计凭证,费用开支按年初计划严格控制.
4.1.2编制银行余额调节表.
4.1.3在财务软件上操作,生成出记帐凭证及报表.
4.2按要求向各有关部门报送各种报表
4.2.1每月8号前在软件中打印出管理处上月的财务报表,上报给管理处经理及公司财务部审核。
4.2.2每月10号前将上月财务预算完成情况进行分析,按财务部要求列出《管理处预算执行情况表》上报管理处经理及公司财务部。
4.2.3在管理处独立核算后,每月15号前,向地方税务局申报上月管理处财务报表、税费报表。
4.2.4每月15号前对外公布上月的经公司财务部确认的《管理处经营状况表》。
4.2.5每年11月30日前报送本管理处下一年度收支计划到公司财务部.
4.3财务软件、会计资料的保管
4.3.1 按规定管理和使用好财务软件,定期备份财务软件.如有异常及时与公司财务部联系.
4.3.2 传票要按凭证号顺序装订成册,并加盖公章,由财务集中保管。
4.3.3 每年年末要打印各级科目账册并装订成册,同时将账套数据另外备份存档。
4.3.4 合同、报表等资料要装订成册。
3质量记录
3.1会计凭证、记帐凭证保存期15年
3.2会计账簿保存期15年
3.3月、季度会计报表保存期15年
3.4各种完税凭证和缴、退库凭证保存期15年
4参阅文件、资料
4.1《企业财务通则》
4.2《企业会计准则》
4.3《会计基础工作规范》
4.4《相关物业管理条例》
4.5 物业公司有关财务管理规定以及物业管理的有关规定.
