酒店内部审计规程

有哪些

1. 审计目标设定：明确审计的目的，如评估财务报告的准确性、检查内部控制的有效性、确保法规合规等。

2. 审计计划编制：制定详细的审计程序和时间表，包括审计范围、方法和预期结果。

3. 审计实施：执行审计程序，收集和分析证据，记录审计发现。

4. 审计报告编制：汇总审计结果，形成书面报告，包含问题描述、影响分析及改进建议。

5. 沟通与反馈：与管理层沟通审计结果，获取管理层的反馈，并根据需要调整审计报告。

6. 跟进与改进：监督审计建议的实施，评估改进效果，必要时进行后续审计。

标准

1. 独立性：审计团队应保持独立，不受任何可能影响审计判断的利益干扰。

2. 专业胜任能力：审计人员需具备相关专业知识和技能，持续更新知识以适应行业变化。

3. 公正性：审计过程中应公正对待所有部门，确保公平无偏见。

4. 保密性：对审计过程中获取的信息严格保密，除非法律要求或得到授权。

5. 有效性：审计方法和程序应确保能够发现实质性问题，提供准确的审计意见。

是什么意思

1. 独立性意味着审计团队在执行审计任务时不受酒店内部或外部的不当影响，能客观评价实际情况。

2. 专业胜任能力要求审计人员具备足够的财务、法律和酒店业务知识，以识别潜在风险和问题。

3. 公正性是指审计人员在评估各部门表现时，应以事实为依据，避免偏袒或歧视。

4. 保密性规定审计人员有义务保护酒店的商业秘密，不得泄露审计过程中获得的敏感信息。

5. 有效性强调审计工作的实用性和准确性，确保审计结果能反映酒店的真实运营状况，并有助于改进管理。

酒店内部审计规程旨在通过上述标准，确保审计活动的规范性和有效性，促进酒店的健康发展。审计规程的执行不仅需要审计人员的专业素养，也需要管理层的支持和全体员工的配合，共同维护酒店的财务健康和运营效率。

酒店内部审计规程范文

酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动,目的是加强酒店内部管理和控制,挖掘内部潜力,提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。

一、酒店资产的审计

1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效,有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度,包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定,存货领用的签字制约机制,存货报废是否符合酒店规定审批手续等。

2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规,资产是否完整,质量是否符合规定和要求,有无随意改变计算方法,任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理,核算是否正确。从理论上讲,固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出,这些支出既有直接发生的,如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等,也有间接发生的,如应分摊的借款利息,外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等,酒店是否根据固定资产不同的来源,所涉及不同的费用支出,采用不同的具体计价。

3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是否相符,有无漏计多计资产等问题。

4、审查应收帐款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收帐”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始帐单进行详细审查和计算,审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符,并根据营业部或预订部的有关资料,对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外,酒店是否建立了坏帐审批制度,坏帐准备金的提取和坏帐损失的核销是否正确、合规。

5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规,有无将短期有价证券和投资收益,包括其他投资收益不入帐,形成帐外资产等问题。

6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规,有无多提少提,人为地调节利润。酒店在计提折旧时,应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据,当月增加的固定资产,当月是否不提折旧,当月减少的固定资产,当月是否照提折旧,固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内,酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定,结合自身的具体情况,合理地确定固定资产折旧年限,并确定哪些固定资产该提折旧,哪些不该提,其计算及核算是否正确。

二、酒店负债的审计

1、验证酒店有关负债的内部控制是否行之有效,各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。

2、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规,有无将有关收入转移、隐匿于应付帐款问题,福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。

3、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规,有无利用预提费用人为地调节利润。

4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规,有无将应当计入有关固定资产的购建成本的利息支出计入当期损益。酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理,属于在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价,酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的,则计入当期损益,酒店是否将其计入固定资产。

5、审查酒店发行债券是否合理、合规,应付债券价值的计算是否正确,利息费用和应计利息的计算是否正确、合规,有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。酒店发行债券应按国家有关规定办理,向有关部门上报有关正式文件,经批准后发行,应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值,记帐时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录,本期合并列入资产负债表中。