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公司审计管理制度是企业内部管理的重要组成部分，旨在确保财务报告的准确性和合规性，预防和发现潜在的财务风险。它通过定期的检查和评估，对企业经营活动进行监督，保障资源的有效利用，提高经营效率，维护股东、员工及社会公众的利益。审计制度还有助于提升企业的透明度，增强市场信任，促进企业的长期稳定发展。
包括哪些方面
1. 审计计划与策略：制定年度审计计划，明确审计目标、范围和方法，以覆盖所有关键业务领域。
2. 审计标准与程序：依据国家法律法规、会计准则及公司内部规定，设定审计标准，建立审计流程，保证审计工作的公正公平。
3. 审计执行与记录：执行审计任务，收集证据，编制审计报告，详细记录审计过程和结果。
4. 审计沟通与反馈：与管理层、被审计部门进行有效沟通，及时反馈审计发现，提出改进建议。
5. 跟进与评估：对审计建议的落实情况进行跟踪，评估改进效果，确保问题得到解决。
6. 内部控制评估：评价企业内部控制的有效性，识别潜在的控制弱点，推动内部控制的完善。
7. 员工培训与职业道德：对审计人员进行专业技能和职业道德培训，确保审计质量。
重要性
1. 保障财务真实性：审计制度有助于揭示财务报表的错误和欺诈行为，确保财务信息的可靠性。
2. 提升风险管理：通过审计，可以发现潜在的风险点，帮助企业提前预防和应对。
3. 优化资源配置：审计揭示的效率低下和浪费现象，有助于企业调整策略，优化资源配置。
4. 促进合规经营：审计制度确保企业遵守相关法规，避免法律风险，维护企业声誉。
5. 提高透明度：公开、透明的审计过程能增强投资者信心，提升企业在市场中的形象。
方案
1. 建立独立的审计部门：设立专门的审计机构，保持其独立性和客观性，避免利益冲突。
2. 强化审计队伍建设：招聘专业审计人员，定期进行培训，提升审计能力。
3. 制定动态审计计划：根据企业运营情况和外部环境变化，适时调整审计计划。
4. 实施科技赋能：运用信息技术，提高审计效率，降低人为错误。
5. 加强审计结果应用：将审计发现与企业战略规划相结合，推动管理改进。
6. 定期审计评估：对审计工作进行自我评估，不断优化审计流程和方法。
7. 建立举报机制：鼓励员工参与，建立匿名举报渠道，发现并解决内部问题。
通过上述措施，公司审计管理制度将发挥其应有的作用，为企业的健康运营提供有力保障。
公司审计管理制度范文
第1篇 z建设集团公司审计档案管理办法
z建设集团公司审计档案管理办法
第一章总则
第一条为了加强集团公司审计档案管理工作,规范审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等,以利于严守集团机密。根据《中华人民共和国国档案法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及《甘肃第五建设集团公司内部审计工作规定》,结合工作实际,制定本办法。
第二条审计档案是内部审计机构在进行审计活动中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。
第二章收集整理
第三条审计档案应当按照层次进行分类收集。审计档案层次分类主要有:
(一)审计计划和结果管理类资料;
(二)审计工作底稿、基础归纳、汇总论述类资料;
(三)审计原始摘录、内外部证明类资料;
(四)被审计单位提供原始类及复制类资料。
第四条审计工作底稿资料应记录审计程序实施过程、审计事项核实、复核意见、审计初步评价意见等,审计底稿还应注明审计项目相关信息、审计外勤内勤时间等基本审计信息。
第五条审计档案整理应当及时、规范有序,建立索引编码;明确专人负责审计档案的管理。
第三章复查审核
第六条审计工作底稿等资料都应经过审核,应保持谨慎性。
第七条审计工作底稿等资料审查应由内审机构负责人全面负责,也可授权有关人员审查。
第八条审计档案应有记录及复核人员签署。
第九条审计档案应保持完整性,层次分明。
第十条健全审计工作档案复核制度,提高审计工作质量。
第四章立卷归档
第十一条审计工作结束后,应当立卷归档,建立审计项目档案,由审计人员按审计项目进行整理组卷,封面项目填写齐全,书写工整、装订牢固、四边整齐。
第十二条审计档案资料包括,但不限于:
(一)审计报告、审计结果沟通书及管理声明书;
(二)审计决定书、审计处理处罚书及审计建议书;
(三)被审计单位整改报告及附件资料;
(四)审计组相关说明及被审计单位执行审计决定情况;
(五)审计实施方案及审计通知;
(六)审计调查、复查或后续审计资料;
(七)内外部审计证据和工作底稿分项资料;
(八)被审计单位提供的原始或复制资料;
(九)审计过程形成笔录、信函、纪要及举报等相关资料。
第十三条审计档案应当进行登记造册,档案管理人员发生变动时,应按照审计工作规定办理移交手续。
第五章保管使用
第十四条审计档案的保管期限分为永久、定期两类,凡涉及集团重大投资、重要审计发现和由董事会下达的重大审计项目形成的审计档案应作永久保存。
第十五条审计档案由内审机构负责保存管理,审计人员应恪守保密原则。
审计档案一般不对外调阅,任何调用行为,都要经过内审机构负责人批准,报经集团公司董事会同意。
第十六条在工作需要时,依照调用程序并得到集团公司董事会批准及征求法律顾问意见后,提供给外部审计或司法部门。
第十七条审计档案管理应严格依法依规进行。
第六章附则
第十八条本办法可根据具体情况适时修订完善。
第十九条本办法自2022年11月1日起施行。本办法是对2007年10月1日制定印发的审计档案管理办法,经过研究修订形成,原办法同时废止。
第二十条本办法由集团公司审计机构负责解释。
第2篇 石油公司审计管理程序
石油公司审计管理
第一条 审计管理原则
公司内部审计部门应坚持全面审计、突出重点、挖掘增效、堵漏防弊的工作方针,坚持审计、帮助、促进相结合的原则,规范审计行为,防范审计风险。
第二条 审计机构及审计人员管理
公司内控审计部负责配合集团公司内控审计部相关工作,负责公司内部审计工作,对所属单位内部审计工作进行指导、监督和评价。所属单位应根据本单位内部审计工作的需要,确定审计机构和审计管理归口部门。
公司内控审计部负责编制公司内部审计规章制度及工作规程;编制本公司年度审计工作计划;组织审计本公司财务收支及其有关的经济活动;监督本公司基建工程和重大技术改造、大修等项目的立项、初步设计及施工图预算审查、招标、竣工验收等,组织审计工程结(决)算;组织审计本公司所管理的领导人员的任期经济责任履行情况;检查和评价所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性;监督本公司大宗物资采购、产品销售、对外投资等经济活动和重要经济合同等。
公司及下属审计部门和审计人员实行双重管理接受集团公司和产品经销公司管理,即公司审计人员既要服从本级管理,又要在业务工作上服从集团公司内控审计部的统一调度和安排。公司所属单位审计部门在本单位主要负责人和上级审计部门的领导下,依法独立履行内部审计职责,对本单位主要负责人和上级审计部门负责并报告工作。
公司所属单位审计工作由公司全面负责。在公司对所属单位展开各项审计时,所属单位必须予以充分配合,提供真实而完整的资料。
第三条 公司对审计业务的管理主要通过对财务收支审计、基本建设项目审计、企业领导人员经济责任审计、专项审计和审计中介机构的管理来实现。
第四条 财务收支审计管理
财务收支审计,主要是通过查阅会计凭证、账簿和报表等资料,对企业资产、负债、使用者权益、收入、成本费用以及被审计事项相关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督,促进企业加强会计核算,提高财务管理水平。
财务收支审计,原则上按照企业隶属关系下审一级组织实施。产品经销公司的财务收支审计由公司内控审计部组织实施。所属全资的财务收支审计由公司内控审计部组织实施,全资公司协助配合;所属控股公司的财务收支审计,由公司内控审计部组织实施,或股东各方约定实施;参股公司的财务收支审计由控股方审计后,将审计报告上报公司内控审计部备案。
第五条 基本建设项目审计管理
基建工程项目审计,按照项目管理权限组织实施,“限上项目”由公司内控审计部进行初审,报集团公司内控审计部组织审计。
产品经销公司及全资公司的基建工程审计,由公司内控审计部组织实施,“限下项目”单项工程结算金额在200万元以上的基建工程审计,经产品经销公司造价管理部门初审,内控审计部审计,委托社会中介机构进行复审;“限下项目”单项工程结算金额在200万元以下的基建工程审计由工程造价管理部门进行初审,报公司审计部门组织审计;控股、参股公司的基建工程审计由本单位组织审计,将审计报告上报公司内控审计部备案,必要时公司内控审计部每年要组织对控股公司抽查。
第六条 企业领导人员经济责任审计
依据企业领导人员管理监督需要,企业领导人员离任必须进行经济责任审计;企业领导人经济责任审计遵循“谁管理、谁审计”的原则。对于虽未离任但任职期届满或满两年的,原则上应当进行任中经济责任审计。公司企业领导人员经济责任审计与领导人问责制结合。具体审计实施前,由公司党群工作部提请公司内控审计部,由内控审计部按照审计计划审批流程执行。
第七条 专项审计管理
按照下审一级的原则,公司及其所属单位审计部门可对所属单位有关经济活动的特定事项或本级领导交办的事项,对所属单位进行专门的调查活动。按照分级管理的原则,所属单位组织开展的专项审计,其审计结果向本级领导层报告。
产品经销公司的专项审计由集团公司纳入其审计计划,进行组织实施,审计结果报告集团公司领导。
公司内控审计部可对全资公司进行专项审计,审计结果报告产品经销公司领导;控参股公司的专项审计由本单位自行组织实施。
第八条 外部审计机构聘请
公司与所属单位各项内审业务可聘请外部审计中介机构实施。产品经销公司和全资公司在聘请外部审计中介机构时应在集团公司入围单位中选择,如有例外情况确需从备选库外选聘审计中介机构的,必须报集团公司审批;控参股公司自行聘请外部审计中介机构。
公司与所属单位应每年对审计中介机构进行考评,考评结果决定审计中介机构后续聘用情况。
第九条 管理审计
管理审计是审计事业发展的必然结果,是审计人员对被审计单位经济畏租行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。
集团公司组织开展对产品经销公司的管理审计,公司内控审计部组织开展对全资公司的管理审计。控参股公司的管理审计自行组织实施。
第十条 公司下属各单位下列工作事项应当报公司内控审计部备案:
(一)内部审计有关制度及办法;
(二)年度审计工作计划及工作总结;
(三)财务收支审计、经济责任审计、管理审计、专项审计报告;
(四)企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等专项报告;
(五)其他有关资料。
第3篇 公司审计委员会管理制度
某公司审计委员会管理制度
第一条 为有效保护股东利益,完善公司治理结构,督导公司审计职能的有效运行,监督公司受托责任的履行,保证公司财务报告信息的完整性与可靠性,根据《公司章程》,参照《上市公司治理准则》,公司特设立董事会审计委员会,并制定本管理制度。
第二条 审计委员会是董事会下设的专门工作机构,主要在财务报告、内外部审计、内部控制等方面履行职责并对董事会负责。
第三条 审计委员会由三名董事构成。
第四条 审计委员会委员由董事长或者全体董事的三分之一联合提名,并由董事会选举产生。选举办法:
(一)若被提名委员人数等于应选人数,则每位被提名委员获得全体董事过半数赞成票即当选;
(二)若被提名委员人数超出应选人数,则按照应选人数,获得较多赞成票数的被提名委员当选,若出现票数相等的情况,应就票数相等的被提名委员单独进行投票,获得较多赞成票数者当选。
第五条 审计委员会委员应具备商务、法律或财务方面的工作经验,具备基本的财务管理、经营管理及公司内部控制等方面的知识。
第六条 审计委员会委员任期与董事会任期一致,委员任期届满,连选可以连任。委员任职期间,如果委员丧失董事资格,则该委员自动失去委员资格,委员会应根据本制度第三至四条 的规定补充委员人数。
第六条 审计委员会的主要职责权限如下:
1、复核年度已审计财务报告,复核其他财务报告和董事会报告,保证公司财务报告的真实公允性;
2、检查公司所有重要的会计政策,就会计政策的变动对董事会及公司股东作出解释;
3、聘请或更换外部审计机构,讨论外部审计的范围、程序和计划,核查审计结果;
4、领导内部审计,其具体工作有:任命及撒换内部审计负责人,核准内部审计章程,复核内部审计部门的组织形式,审查内部审计部门的工作计划及执行情况,复核内部审计人员的素质及训练情况,复核审计结果等;
5、监察公司关键的财务风险及经营风险领域,审查公司内部控制制度的公允性与有效性;
6、监督外部审计和内部审计关于内部控制方面建议的执行;
7、审阅公司的主要政策及制度,监督公司管理层行为不损害公司的利益,确保公司有效地遵守法律法规、遵守商业道德、保持有效的控制以使管理层进行科学的决策。
第七条 审计委员会对董事会负责,委员会应定期向董事会报告公司审计状况。
第八条 审计委员会应在每一会计年度结束后三个月内向股东作有关公司过去一年的审计专项报告,内容包括:
(一)公司已审计财务报告的检查情况;
(二)公司内部控制运行状况;
(三)公司董事及高层管理人员执行有关法律、法规和《公司章程》及股东决议的情况;
(四)审计委员会认为应当向股东报告的其他重大事项。
第九条 审计委员会行使职权所必需的费用,由公司承担。
第十条 审计委员会在行使职权时,如果发现公司的经营情况出现异常,可以进行调查,必要时,可以以公司的名义聘请注册会计师及执业审计师给予帮助,由此发生的费用由公司承担。
第十一条 审计委员会以公司审计部为日常办事机构,负责进行公司内部审计、配合外部会计师事务所进行外部审计,负责检查公司的内部控制制度及其运行,负责执行委员会的有关决议。
第十三条 审计委员会会议分为常规会议和临时会议,常规会议每年召开两次,临时会议可根据需要由委员提议随时召开。
第十四条 审计委员会会议在召开前五天通知全体委员,由三分之二以上委员参加方可召开会议;委员会会议由委员会主任招集,委员会主任无法招集,可以委托其他委员负责招集;每一名委员有一票的表决权;会议做出的决议,必须经全体委员过半数通过。
第十五条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决;临时会议可以采取通讯表决的方式召开。
第十六条 公司财务负责人可以列席审计委员会会议,在必要时,可以邀请公司董事、监事及其他高级管理人员参加。
第十七条 审计委员会会议应由董事会秘书做会议记录,会议记录由董事会秘书保存。委员会成员在会议记录上签名。
第十八条 审计委员会会议通过的议案和表决结果应以书面形式上报董事会备案。
第十九条 审计委员会的委员对所议事项负有保密责任,未经批准不得擅自披露有关信息。
第二十条 本制度由公司董事会负责解释,自董事会批准颁布之日起实施。
第4篇 某某公司审计工作管理制度
某公司审计工作管理制度
总则
为加强对各事业部(公司)经营工作及财务工作的监管,保证财务数据和经营成果的真实可靠,特制定本办法。
审计依据
一、董事会批准的可行性报告。
二、董事长批准的项目估算。
三、董事会批准的预算。
四、董事会批准相关的会议纪要。
五、董事长签发的相关批件。
六、董事长授权签权的相关批件。
七、政府相关的法律法规。
八、同行业的经营规则和经营水平。
审计对象
一、具备独立法人资格公司的财务机构。
二、非独立法人资格的分公司的财务机构。
三、合作控股的财务机构。
四、其它合作经营的财务机构。
五、与上述财务机构、财务数据、财务内容相关联的人、事、物、资金等。
审计内容及要点
一、项目预算的审计内容及要点:
(一)审核比较项目预算与可行性分析报告中投资估算、投资收益的不同及原因。
(二)项目投资利润率及在同行业中的水平。
(三)项目成本利润率及在同行业中的水平。
(四)成本、费用在同行业中的水平。
(五)分析现金流量表中自有资金的投入量、融资量、销售资金量等。
二、年度预算的审计内容及要点:
(一)与项目预算是否吻合,或出现差别的原因。
(二)与上年度预算各项指标比较的差异及原因。
(三)利润指标在同行业中的水平。
(四)成本、费用在同行业中的水平。
(五)分析现金流量表中自有资金、融资、销售资金的供需变化及可能性。
三、月会计报表的审计内容及要点:
(一)报表的装订是否符合规范及档案管理的要求。
(二)报表中的资产负债表、损益表、成本费用明细表等内部的呼应关系,数据的前后纵横的呼应关系,对不能从呼应关系中直观的表页或数据等,都应在报表说明中加以特殊解释或索引。
(三)凡属库存类科目如原材料、固定资产、低值易耗品、产成品等,会计人员有无凭出、入库手续审核制单做帐。
(四)往来款审计是月报审计的重要内容,核查有无应支,未支挂在往来,业务借款有无超过期限未办理报销或结算手续,应收未收回的原因,应付未付的原因,其它往来款不正常分析。
(五)报表各项指标与预算的对比分析(特别是成本、费用支出、收入情况等)。
(六)当月报表截止日期的预算执行结果、今后的执行趋势及风险的初步评估。
(七)评估税收的缴纳情况,指导财务机构合理合法纳税。
(八)有无完善的财务规章制度。
四、季会计报表的审计内容及要点:
除包括月会计报表中的审计内容及要点外,还应着重注意:
(一)债权债务的审计,对债权未收回的风险评估,债务的支付能力评估,债权债务有无责任到人,执行情况的评价等。
(二)固定资产有无管理办法,有无严格的出、入库管理办法,除不动产外的固定资产有无责任到人,盘亏盘盈有无及时处理并严格执行处理流程,财务人员与固定资产管理人员帐(财务帐)、帐(台帐)相符情况等。
(三)低值易耗品有无管理办法,有无严格的出、入库管理办法,有无封闭的库房,管理人员有无台帐,领用登记签字手续是否完备等。
(四)原材料采购保管有无严密的管理办法,库存原材料有无保证不会丢失的场地或库房,有无保管人,特别是原材料出库的审批程序及手续是否完备,财务计摊原材料成本是用何种计算方法(比如先入先出法、加权平均法等)有无给企业带来风险,采购定价、定量的流程和权限等,有无公司内部定期盘点制度。
(五)库存产品有无管理办法,有无库房,产量、出库、定价的流程及权限是否分工清晰,责任到人,要保证按期盘库等。
(六)利润的审计是季度审计的重中之重,要对影响利润的因素科学计算,分摊合理,数字准确,并对市场情况熟悉,业务精通,并对今后影响利润的市场趋势给予客观的评估。
五、决算的审计内容及要点:
决算的审计是建立在月报表、季度报表审计及时、连续、准确的基础上,决算审计的重点是:
(一)组织决算审计领导小组,董事长为组长,审计部、战略部、事业部总经理任副组长,其他相关人员为小组成员,领导决算工作,并对决算中遇到的问题及时处理。
(二)对影响决算的重要因素如债权(应收货款、借款等)、债务(应付货款、借款、担保等)、库存原料、库存产品、经营性固定资产等逐一逐数盘点,并填写审计库存盘点确认单,盘点人员签字后送决算审计领导小组审批同意后,利润结果和决算报告才能上报董事会。
六、专项审计
(一)股东、董事、集团职能部门、事业部或其他相关部门如发现经营管理中存在缺失或隐患,可以提请董事长专项审计。
(二)集团审计部根据董事长的指令即进行专项审计。专项审计一般是对经营管理上的某项内容、某项业务和某个环节进行调查了解、取证和分析研究,从实事求是、客观公正的角度去查找问题的原因和造成的后果,提出整改意见或建议。
审计责任
一、审计员月审计报告中提出的问题,财务负责人、总经理应及时纠正,第二个月仍未改正或出现同样的问题,人力资源部根据制度给予财务负责人、总经理书面警告处分,第三个月仍不见效,建议董事会撤销财务负责人、总经理职务;
二、审计员在月审计报告未能审计出会计报表和管理中的重要问题,初次给予口头批评,两次给予书面警告,连续三次给予调离岗位及降薪处理,情节严重的直至解除劳动关系。
三、审计员在季审计报告中,未能发现利润不实或影响利润的因素不实,给予直接责任审计员、审计负责人降职降薪处理,严重失职者调离岗位或解除劳动关系。
审计档案管理
一、审计档案的类别:
(一)项目预算、年度预算等。
(二)项目决算、年度决算等。
(三)年度月会计报表及审计报告。
(四)董事会、董事长、集团的财务会计类批件。
二、审计部负责人对档案管理负总责,其他人员按分工对分管的档案负直接责任。
三、属于当年度的档案,由审计部保管,每年末将当年档案按照集团档案管理的要求分类装订,登记造册
存入集团指定的档案库。
四、财务审计类档案,属于公司机密文件,未经批准不得随便对外传阅或外借,也不得复印或上网传输。
五、档案一经发现丢失要立即上报,并采取相应措施以减少泄密造成对公司的影响。
其他
审计工作是集团一项重要的监督管理职能,是董事会日常工作不可缺失的一部分,各事业部、公司要重视、支持审计工作,还要重视重大事务决定前让审计人员参与意见,加大对审计后的改进与落实工作的力度。
一、审计部对事业部、公司经营负责人任命和解聘有建议权,对所有财会人员的配置,特别是财务负责人的任命要听取审计部意见。
二、重大经营决策要咨询审计部的意见。
三、审计报告中提及的问题,各有关事业部、公司及时提出整改措施,有不同看法的,要与审计部门及时沟通,形不成共识的要上报董事会。
四、审计工作无小事,审计过程中或前后发现的问题,审计部要及时书面上报。
