- 目录
有哪些内容
某电厂财务内部牵制制度主要包括以下几个核心部分：
1. 分工明确：确保财务部门的职责清晰，避免同一人同时负责收入和支出，降低欺诈风险。
2. 审核机制：设立独立的审核小组，对财务交易进行复核，防止错误和舞弊。
3. 记账规则：严格执行会计准则，保证账目准确无误，定期进行账实核对。
4. 授权审批：重大财务决策需经管理层批准，确保资金安全。
5. 内部审计：定期进行内部审计，检查财务流程的合规性。
6. 信息记录：妥善保存财务记录，便于追溯和审计。
重要性和意义
财务内部牵制制度是电厂管理的核心组成部分，其重要性体现在：
1. 防范风险：通过分工和审核，能及时发现和预防财务欺诈，保护企业资产。
2. 提高效率：明确的职责分工和授权审批，能提升财务管理效率，减少工作延误。
3. 保障合规：遵循会计规则和审计程序，有助于遵守法律法规，避免违规罚款。
4. 提升透明度：良好的内部牵制能增强内外部对财务状况的信任，提高企业信誉。
注意事项
在实施财务内部牵制制度时，需注意以下几点：
1. 制度更新：随着业务发展，应及时调整和完善财务制度，保持其有效性。
2. 培训教育：定期对财务人员进行培训，确保他们理解并遵守制度。
3. 监控执行：管理层需密切关注制度执行情况，对违规行为及时纠正。
4. 激励机制：建立合理的激励机制，鼓励员工遵守制度，报告潜在问题。
某电厂财务内部牵制制度的建立和完善，旨在构建一个安全、高效、透明的财务管理环境，为企业的稳定运营保驾护航。
某电厂财务内部牵制制度范文
第1篇 某电厂财务内部牵制制度
一、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、现金和银行存款的支付,由制证人员根据合法的原始凭证制证,审核人员审核,专人加盖印签章,出纳人员根据手续完备的凭证付款,记账人员记账。
三、印章分开保管,银行结算专用章和现金收付章由出纳人员保管,印鉴名章由专人保管。印鉴保管人不得动用本人管理以外的印鉴,无关人员不得动用印鉴。
四、银行存款调节表由出纳以外财务人员按月编制并负责,按月存档保存,针对存在问题的未达帐应查明原因,如发现问题,及时向财务负责人反映并及时做出处理。
五、由出纳以外人员定期对现金和各种有价证券进行清查、对账,保证账、钱一致。
六、发放工资时,工资核算人员编制工资单,工资核算人员向银行提供打卡人员工资单软盘,出纳人员向银行提取现金和发放工资,记账人员记账。
七、档案由专人保管并负责,查账应通过档案保管人员,内部人员查阅后应及时归档,外部人员查帐应经领导同意后方可,查阅后应及时归档并做记录。
八、会计人员应定期换岗,换岗应办理交接手续,财务负责人签章并保存交接记录。
第2篇 s电厂财务控制制度
一.资产控制原则
1.资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分别负责管理。
2.资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。
3.有形资产应加防护,以免私自或不当使用。
4.应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。
5.各项支出的核决与支付,应分责办理。
6.应尽可能以支票支付,支票的签发与保管,皆应有严密的控制。
7.已签章的付款支票,不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。
8.有关现金、存货或其他流动资产收支的单据,应事先印妥连续编号。
9.负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员,须要有充分保证。
10.各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案,防止重复请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由两人以上共同保管。
11.上项人员编制许可,下列职责应予分立。出纳与账务员,财务主管与会计主管,采购与验收,销售与仓储,薪金计算与支付,收款与账务,装运与仓储,定货与仓储。
a)信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等,皆应严格管理
b)定期举行资产的全面清查盘点,包括原材料、工具用具、固定资产、货币资金、债权债务等。
c)多联次单据的开具应一次复写,并避免涂改。
二、备用金管理细则
1.财务部负责各单位之零星支付。
2.备用金借支程序如下:
1)各单位零星费用开支,应先填写借款单,权限范围之内的由各部门部部长签字,超出权限范围的由主管经理审批,交财审部审核后,即凭单支付现金。
2)备用金的借支,经手人应于一星期内取得正式发票或收据后应及时交财务部冲帐。
三、财务分析撰写规定
(一)财务状况分析
1.生产经营状况分析。
从产量、产值、销量等方面对企业本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
2.成本费用分析。
1)原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因做出分析说明。
2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因。
3)分析当期销售毛利相对于历史各期的增减变化情况,并根据具体情况提出降低产品单位成本的可行途径。
3.利润分析
1)分析主营业务利润占利润总额的比例。
2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。
3)分析利润形成情况及原因。
4.资金的筹集与运用状况分析。
1)存货分析。
a.对存货的结构和品质状况进行分析。
b.对燃料等重要物资的库存状况进行分析说明。
c.分析库存积压的形成原因及库存物资完好程度。
d.本期处理库存积压物资的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。
e.对存货的周转情况进行分析。
2)应收帐款分析。
a.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况。
b.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。
c.应收帐款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。
d.半年、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析,予以分类说明。
第3篇 d电厂财务控制管理制度
一.资产控制原则
1.资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分别负责管理。
2.资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。
3.有形资产应加防护,以免私自或不当使用。
4.应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。
5.各项支出的核决与支付,应分责办理。
6.应尽可能以支票支付,支票的签发与保管,皆应有严密的控制。
7.已签章的付款支票,不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。
8.有关现金、存货或其他流动资产收支的单据,应事先印妥连续编号。
9.负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员,须要有充分保证。
10.各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案,防止重复请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由两人以上共同保管。
11.上项人员编制许可,下列职责应予分立。出纳与账务员,财务主管与会计主管,采购与验收,销售与仓储,薪金计算与支付,收款与账务,装运与仓储,定货与仓储。
a)信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等,皆应严格管理
b)定期举行资产的全面清查盘点,包括原材料、工具用具、固定资产、货币资金、债权债务等。
c)多联次单据的开具应一次复写,并避免涂改。
二、备用金管理细则
1.财务部负责各单位之零星支付。
2.备用金借支程序如下:
1)各单位零星费用开支,应先填写借款单,权限范围之内的由各部门部部长签字,超出权限范围的由主管经理审批,交财审部审核后,即凭单支付现金。
2)备用金的借支,经手人应于一星期内取得正式发票或收据后应及时交财务部冲帐。
三、财务分析撰写规定
(一)财务状况分析
1.生产经营状况分析。
从产量、产值、销量等方面对企业本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
2.成本费用分析。
1)原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因做出分析说明。
2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因。
3)分析当期销售毛利相对于历史各期的增减变化情况,并根据具体情况提出降低产品单位成本的可行途径。
3.利润分析
1)分析主营业务利润占利润总额的比例。
2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。
3)分析利润形成情况及原因。
4.资金的筹集与运用状况分析。
1)存货分析。
a.对存货的结构和品质状况进行分析。
b.对燃料等重要物资的库存状况进行分析说明。
c.分析库存积压的形成原因及库存物资完好程度。
d.本期处理库存积压物资的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。
e.对存货的周转情况进行分析。
2)应收帐款分析。
a.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况。
b.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。
c.应收帐款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。
d.半年、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析,予以分类说明。
e.对应收账款周转率进行分析。
5.负债分析。
1)根据负债率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
6.其他事项分析。
1)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。
2)对数额较大的待摊费用、预提费用,超过限度的现金余额作出分析。
对其他影响效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
第4篇 某电厂财务控制制度
一.资产控制原则
1.资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责管理。
2.资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
3.有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
4.应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
5.各项支出的核决与支付，应分责办理。
6.应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。
7.已签章的付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。
8.有关现金、存货或其他流动资产收支的单据，应事先印妥连续编号。
9.负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。
10.各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。
11.上项人员编制许可，下列职责应予分立。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销售与仓储，薪金计算与支付，收款与账务，装运与仓储，定货与仓储。
a)信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理
b)定期举行资产的全面清查盘点，包括原材料、工具用具、固定资产、货币资金、债权债务等。
c)多联次单据的开具应一次复写，并避免涂改。
二、备用金管理细则
1.财务部负责各单位之零星支付。
2.备用金借支程序如下：
1)各单位零星费用开支，应先填写借款单，权限范围之内的由各部门部部长签字，超出权限范围的由主管经理审批，交财审部审核后，即凭单支付现金。
2)备用金的借支，经手人应于一星期内取得正式发票或收据后应及时交财务部冲帐。
三、财务分析撰写规定
(一)财务状况分析
1.生产经营状况分析。
从产量、产值、销量等方面对企业本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
2.成本费用分析。
1)原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。
2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因。
3)分析当期销售毛利相对于历史各期的增减变化情况，并根据具体情况提出降低产品单位成本的可行途径。
3.利润分析
1)分析主营业务利润占利润总额的比例。
2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。
3)分析利润形成情况及原因。
4.资金的筹集与运用状况分析。
1)存货分析。
a.对存货的结构和品质状况进行分析。
b.对燃料等重要物资的库存状况进行分析说明。
c.分析库存积压的形成原因及库存物资完好程度。
d.本期处理库存积压物资的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
e.对存货的周转情况进行分析。
2)应收帐款分析。
a.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。
b.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。
c.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。
d.半年、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。
e.对应收账款周转率进行分析。
5.负债分析。
1)根据负债率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
6.其他事项分析。
1)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。
2)对数额较大的待摊费用、预提费用，超过限度的现金余额作出分析。
对其他影响效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
