- 目录
有哪些内容
财务工作制度是企业运营的核心组成部分，主要包括以下几个方面：
1. 财务报告制度：规定了财务报表的编制、审核、公布流程，确保信息的准确性和及时性。
2. 内部控制制度：设立财务审批流程，防止欺诈和错误，保护企业资产的安全。
3. 成本核算与预算管理制度：规范成本计算方法，制定年度预算，监控企业支出。
4. 资金管理制度：管理现金流量，确保资金的有效利用和流动性。
5. 税务合规制度：遵守税法，确保税务申报的准确性，规避税务风险。
重要性和意义
财务工作制度对于企业管理至关重要，它：
1. 保障信息透明：统一的财务标准和流程，使内外部利益相关者能清晰理解企业的财务状况。
2. 提高效率：通过标准化操作，减少错误，提高财务管理效率。
3. 防范风险：内部控制机制有助于预防和发现潜在的财务风险。
4. 促进决策：准确的成本和预算数据为管理层提供决策依据。
5. 维护法律合规：遵守税务法规，避免因违规而产生的罚款或其他法律纠纷。
注意事项
1. 制度应与时俱进：随着业务发展和法规变化，定期审查和更新财务制度是必要的。
2. 员工培训：确保所有财务人员充分理解和执行制度，定期进行培训和考核。
3. 实施监督：建立有效的监督机制，确保制度的执行不流于形式。
4. 弹性与灵活性：在保证基本原则不变的前提下，制度应适应不同情况，留有一定的调整空间。
5. 保持沟通：及时与各部门沟通，确保财务制度与企业战略目标相一致，服务于整体运营。
财务工作制度的构建和完善是一个持续的过程，需要管理层的重视和全体员工的共同参与。
财务工作制度范文
第1篇 工程分公司财务工作制度
建筑分公司财务工作制度
一、会计年度自1月1日起至12月31日止。
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,符合会计制度的规定。
三、会计人员办理会计事项,必须填制或取得原始凭证,并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
四、会计人员应当定期对各自工作进行自查,保证账簿记录和事物、款项相符。
五、会计人员应根据账簿记录编制会计报表,并报送有关部门。
六、会计人员实行会计监督,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对不完整的原始凭证要求更正、补充。
七、会计人员发现账目、账款不相符时,应当及时向分公司领导书面汇报,并请求查明原因后作出处理;会计人员对上述事项无权自行处理。
八、会计工作应在内部稽核制度下进行,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作;实行电算化的,要按照电算化管理制度的规定办理。
九、会计人员调动工作和离职必须与接管人员按规定办理交接手续。
第2篇 财务工作管理制度范例
1、学校一切财产都是属于公有的,任何人无权私自占有。
2、学校一切财物都应建帐、造册、入档。
3、任何人借用学校东西,都必须经后勤处领导及主管人员同意办理手续方可使用,否则以不正当的手段论处。
4、如有特殊情况借用现金不得超出本人月工资的一半,上月借下月还,200元以内经后勤主任、出纳同意,200―500元,必须经校长同意,500元以上须领导班子研究同意。
5、损坏学校一切公物,必须照价赔偿。
6、学校财会人员必须管理好一切财物,会计保管要履行其职责,分工协作。如因管理不善而造成的一切损失,要视其情节追究有关人员的责任,直至负刑事责任。
7、要加强安全保卫、监督、检查,如出现危房及一些不安全因素,后勤处要及时上报领导,采取果断补救措施,以防不测。
8、倡廉节俭,反对铺张浪费,财务收支必须按有关规定执行,日清月结,来客接待朴实节俭,并实行工作餐,由相关业务联系的部门领导陪同。
9、学校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,严把质量关,小修小补不能包工的,可使用点工,核定每天(八小时)公本费由后勤分管人员记工,会计制单据,校长签字,出纳付款,质量不能最后评估时,先付百分之八十的款,待最后质量评估后付清。
10、各教研组人员的办公桌、椅、办公用品,每期开始有登记,期未有检查,并由教研组长对后勤处签字,负责保管使用。若出现丢失或损坏,视其情节酌情赔偿。各班教室及寝室的桌、椅、床、每期开学由班主任与后勤处签约,期未检查落实,丢失或损坏,照价赔偿。学校严格教学物品的有计划购进及使用管理制度,班级及个人领取教学物品要登记上帐并签字,固定财产要进行认真的清理、建帐,及时翻晒、维修、使用。
11、学校购物,修建将先造计划,有后勤处报学校批准后方可实施。
12、领导、教师因公或业务理论学习等,报销住宿和车船费、住宿费;按地市级20元,省级30元,出省级特殊情况经领导班子研究再定(与上级有关规定与事实不符按上级文件处理)。
13、关于一次性办公用品物品的发放规定,每个办公室每学年铁簸箕、水桶、脸盆各一个,学年结束,以旧换新,丢失赔偿,茶壶、盆架以坏换新,丢失赔偿,笤帚每期5把。每个教室,寝室每学年铁簸箕,水桶各一个,学年结束,以旧换新,丢失赔偿。笤帚每期每教室10把,包括打扫卫生区及厕所,每个寝室10把,包括打扫卫生区。
14、学生灶每学年签合同一次,校方与承包方各司其责,按合同办事。
15、校院内的花草树木,要分到班级管理,场地要有专人管理维修。
第3篇 公司财务工作制度书
第一条为了加强公司财务工作的管理，为了规范财务工作程序及财务人员的分工考核，为了促进公司经营业务的发展、从财务工作的角度提高公司经济效益，现根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条财务部门工作的基本任务
(一)建立健全财务工作制度，及时做好财务收入与支出的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(二)及时有效的管理好公司及客户的资金，保证借贷业务的资金本金和利息的准确到位;同时监督资金正常运行，维护资金安全，开辟财源。
(三)加强财务日常核算与月度结算的管理，以保证每一笔业务数据及时准确的统计出表及记入帐薄，月度终了要提供会计资讯，利用财务会计资料及时进行经济成果分析。
进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
(五)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查，如电脑、空调、打印机、办公桌椅等。
(六)按期编制各类会计报表和财务说明书。
第三条公司财务部由财务总监、会计、出纳等工作人员组成，业务量小的时候可以一人兼多岗，比如出纳可以兼文员，会计兼后勤管理，但会计与出纳不能一人兼管。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定，不能为省事儿搞特殊化。
第五条会计的主要工作职责是：
按照国家会计制度的规定记帐、核算、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
按照经济核算原则每月终了出具公司成本和利润报表，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及董事长并，会计报表每月编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。
应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物相符、会计现金银行总帐与出纳的现金银行明细帐相符。
妥善保管未归档前的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
完成总经理及董事长交付的其它工作。
第六条出纳的主要工作职责是：
认真执行现金管理制度，日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。
(二)不坐支现金，不以白条抵库存现金。
建立健全现金及银行帐目，严格审核现金收付凭证，及时与会计对账保证金额的准确。
严格支票管理制度，支票使用时须有支票领用单，经总经理及董事长批准签字后将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途。领用人在支票领用簿上登记号码，签经手人备查。
积极配合银行做好对帐、报帐工作。
配合会计做好相关帐务处理及业务数据统计工作。
完成总经理及董事长交付的其它工作。
第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，并在记帐凭证上签字。
第八条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第九条制度化、规范化使用和保管好公司内部的原始凭证，内部原始凭证是公司经营业务活动的书面证明，是会计核算的主要依据。
第十条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十一条财务工作人员对本单位实行会计监督。
第十二条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理及董事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十三条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
第十四条公司员工借款
员工现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取，超过经手人工资50%的需由董事长鉴字。
凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
第十五条报销时间及报销凭证的规定。
(一)公司财务人员支付每一笔款项均须总经理及董事长签字，总经理及董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过次月10日。对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证，报销凭证抬头一定要写上本单位名称。
第十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理及董事长签字,会计审核有关凭证。
第十七条发票的开具及管理：正式发票由客户经理亲自送达，或者由客户亲自来公司拿取。由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。
第十八条工资和提成由财务人员依据综合管理部及各部门每月提供的核发工资及提成表，交主管经理审核，总经理及董事长签字，财务人员按时提款，次月日发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第十九条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料，均应归档。
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存。
会计报表应分月报、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理及董事长批准。
第二十条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪：
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
3、利用帐户替其它单位和个人套取现金的;
4、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;第二十一条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
5、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
6、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
7、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
8、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
9、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
10、有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第4篇 某医院财务工作内部牵制制度
医院财务工作内部牵制制度
1、出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作;银行预留印鉴不得由出纳一人保管;所有银行存款、现金的收入、支出原始凭证不得由出纳人员填制;现金日记帐、银行存款日记帐和库存现金应当受到不定期的经常性的检查。
2、其他会计人员非经授权,不得代表单位办理银行存款和现金的收支业务。经授权代办的现金支付原始凭证,须经出纳检查认可并盖章后方为合格。
3、采购人员不得兼任材料、物资保管,保管人员不得兼管材料明细帐。
4、会计事项的处理,不能由一个人负责办理全过程,必须由两个或两个以上的人员处理。
5、对经济活动,确定审批权限,建立审批制度,审批人对所审批的财务内容负责。
6、建立财产物质的验收、入库、盘存对帐制度。
第5篇 某物业项目入伙财务工作制度
物业项目入伙工作制度(财务)
1.按财务部或发展商要求在指定银行开户,与银行签订代收管理费等款项协议。
2.根据发展商提供的业主资料,为业主办理好结算管理费专用存折。
3.根据发展商提供的物业类型、建筑面积,按财务部备案核准的管理费收费标准(或预收标准),编制各种户型月收费一览表,使用电脑收费系统的将上述资料录入电脑。
4.确定其他收费项目(包括代发展商收费项目),入伙前打印出入伙收费单(代收据)。
第6篇 汽修厂财务工作管理制度
汽车修理厂财务工作管理制度
1、财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐都必须在记帐凭证上加盖名章。
2、财务工作人员应当会同总经理、财务部负责人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
3、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须加盖会计人员和部门负责人名章。
4、财务工作人员对本部门实行会计监督。财务工作人员受理原始凭证应坚持真实、准确、完整的原则,对记载不真实、不准确、不完整的原始凭证,不予受理。
5、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理(厂长)书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
6、财务工作应当建立内部稽核制度,并作好内部审计。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、支出、债权和债务帐目的登记工作。
7、财务审计每季度一次,审计员根据审计事项实行审计、并做出审计报告,报送总经理(厂长)。
8、财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由财务部经理监交,财务部经理交接工作由总经理(厂长)监交。
第7篇 z医院财务工作制度
一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全财务人员岗位责任制,做到事事有人管,人人有专责,办事有要求,工作有检查。既要明确分工,又要密切协作。
三、根据事业计划,正确编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务,按照规定的程序和期限,报送会计月报、季报和年报表(决算)。
四、组织合理收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回,凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒绝支付。临时必需的开支应按审批手续办理。
五、当好领导参谋,进行经济活动分析,及时汇报业务收支、财产管理等情况,会同有关部门做好经济核算和管理工作。
六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字,并经财务会计审核制单后,出纳方可付款结算。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差或因公借款,须经主管部门和院领导批准,任务完成后及时办理结账报销手续。
七、会计人员要及时清理债权、债务,防止拖欠,避免呆账。
八、财务科应与有关科室配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等医院资产使用情况进行监督,清查库存,防止浪费和积压。
九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记,不得签发空头支票,领用支票要办理手续,支票领出不得转让他人,并在5天内交回注销。支票填错,不得涂改,应加盖作废章以示作废,丢失支票要立即向银行挂失。
十、每月核对银行存款,填制银行存款余额调节表,发现差错及时查询,做到账账相符。
十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款,或以长补短。出现差错应如实反映,经领导研究处理。
十二、当日收入的现金当日送交银行,编制日报表。收款收据存根及时复核,并签章。发现差错后能更正的立即更正,需要赔偿的应及时汇报领导,酌情给予赔偿处理。
十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作,并由财务科保管一年,一年后交医院档案部门保管。
第8篇 卫生院财务工作制度
卫生院财务工作制度
一、严格执行《会计法》及国家财经制度,对单位的财务收支活动进行严格的控制管理,及时反映医院业务活动和经济活动效益。
二、认真执行物价收费标准,合理组织医院收入。
三、认真编制和执行财务预算,合理组织医院收入。
四、合理安排使用资金,严格控制支出,发挥财务保障和监督作用。
五、做好医院财产物资管理,坚持盘存、对帐制度。
六、认真审核报销凭证,按财会制度和财经手续办理每一笔经济业务。
七、及时清理债权债务,积极催收欠费,严格控制呆帐。
八、按时填报会计报表,并做到数字真实,计算准确,内容完整,说明清楚,报送及时。
九、每日收入现金要当日送存银行,库存现金不得超过规定限额。
十、妥善保管好各种原始凭证、帐簿、报表等财经档案资料。
十一、组织财务人员业务培训和学习工作。
第9篇 （学校）财务工作管理制度
一中(学校)财务工作管理制度
(一)认真贯彻执行国家的财经方针、政策及学校制定的各项财务制度。财会人员要以身作则,奉公守法,不徇私情。
(二)建立健全财务人员岗位责任制,做到事事有人管,人人有专责,办事有要求,工作有检查。既要明确分工,又要密切协作。
(三)根据事业计划,正确编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务,按照规定的程序和期限,报送会计月报、季报和年报(决算)。
(四)组织合理收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回,凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。
(五)当好领导参谋,进行经济活动分析,及时汇报业务收支、财产管理等情况,会同有关部门做好经济核算和管理工作。
(六)学校对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。原始凭证由经手人、部门负责人和主管负责人或校长签字后,经财务会计审核制单后,出纳付款结算。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差或因公借款,须经总务主任或校领导批准,任务完成后及时办理结帐报销手续。
(七)会计人员要及时清理债权、债务,防止拖欠,避免呆帐。
(八)总务处应与有关科室配合,定期对房屋、设备、家具、教学仪器等资产使用情况进行监督,清查库存,防止浪费和积压。
(九)银行帐号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记,不得签发空头支票,领用支票要办理手续,支票领出不得转让他人,并在5天内交回注销。支票填错,不得涂改,应加盖作废章以示作废,丢失支票要立即向银行挂失。
(十)每月核对银行存款,填制银行存款余额调节表,发现差错及时查询,做到帐款相符。
(十一)库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款,或以长补短。出现差错应如实反映,经领导研究处理。
(十二)当日收入的现金当日送交银行,编制日报表。收款收据存根及时复核,并签章。发现差错后能更正的立即更正,需要赔偿的应及时汇报领导,酌情给予赔偿处理。
(十三)做好原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财会室保管1年,1年后交学校档案室保管。
第10篇 财务工作流程制度
一、部门职能
1、 在财务总监的直接领导下,组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。
2、 编制资金计划、合理调度和安排资金,提高资金使用效率。
3、 加强财务管理,控制成本费用,进行税收谋划,增加企业效益。
4、 加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。
5、 加强财务核算,及时、准确、完整地记账、算账、报账。
6、 正确地反映企业财务状况和经营成果。
7、 提供可靠的财务信息和经济信息,当好领导参谋。
二、岗位职责
(一) 财务经理
1、 受财务总监直接领导,负责集团财务部日常管理工作,定期、不定期的进行财务状况分析工作。
2、 严格执行公司制订的预算制度、财务管理制度、会计核算制度。
3、 负责研究、设计与改进预算制度财务管理与会计制度。
4、 负责拟订、检讨及修订财务计划,报主管领导审批。
5、 负责日常财务处理工作,负责资金进出的安全。
6、 负责审核采购部门的《采购成本利润申请表》,负责油品价格信息的收集工作。
7、 负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。
8、 负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。
9、 负责组织安排资产的清查及盘点等工作。
10、负责年度预算的汇编、控制以及草拟预算执行结果分析报告,负责财务决策工作。
11、指导和检查集团及下属公司的财务情况,综合分析集团财务情况及经营成果,编写财务状况说明书,进行财务预测。
12、负责与银行、税务关系的协调。
13、负责对业务合作伙伴、客户的资信调查。
14、负责对有关经营合同的财务审查工作。
15、 完成领导交办的其他工作。
三、经理助理
1、在部门经理的领导下,对部门经理负责。
2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务的开展与执行,确保各项工作正常化、规范化。
3、协助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。
4、按时审核费用审批单、记账凭证。
5、审核每日上报的《资金余额表》并汇总、统计上报。
6、定期对财务软件进行维护管理,确保财务软件稳定运行。
7、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。
8、 协调内部工作,对特殊情况及时向上级领导汇报。
9、 部门经理不在时,根据领导的授权,执行部门经理的职责。
10、完成领导交办的其他工作。
四、业务核算会计
1、对财务经理负责,负责日常财务核算工作。
2、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。
3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证,负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。
4、负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息。
6、 负责核对会计账目,及时清理各项往来账。
7、 负责按期填制《纳税申报表》,并向办税员提供其他税务资料。
8、 负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。
9、 负责参与财产的清查及盘点。
10、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。
11、完成领导交办的其他工作。
五、工程核算会计
1、对财务经理负责,具体对工程财务进行核算。
2、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证,负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。
3、负责审核对各施工单位付款情况,及发票的收回情况并审核发票的真伪。
4、负责对工程物料的日常收发及其成本核算,并负责指导仓库管理员对物料的日常管理工作。
5、对有关工程资料进行归档。
5、完成领导交办的其他工作。
六、稽核会计
1、在财务经理直接领导下,对财务经理负责。
2、严格执行公司制订的财务管理制度、会计核算制度、预算制度。
3、负责及时准确编制各类财务快报
4、负责公司各部门月份资金计划的汇总、制表、及上报工作。
5、负责工业园收款的核对与监控,并负责定期和不定期盘点油库出纳的库存现金和有关票据,及时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调节表。
6、负责报销单据的复核工作。
7、负责财务及其他相关部门的统计资料档案的建立和保管工作。
8、完成领导交办的其他工作。
七、 办税员
1、对财务经理负责,具体负责集团及控股公司税务衔接工作。
2、负责及时向各主管会计通报税务信息。
3、负责按时向各主管会计索取纳税申报表。
4、负责增值税发票和其他发票的开具、保管,并负责客户领取增值税发票的登记工作。
5、负责及时到税务部门办理报税。
6、负责一般纳税人申报、认定及年审。
7、负责办理退税。
8、负责及时领用发票和按时缴销发票。
9、协助财务总监、财务经理与税务、财政等部门的协调。
10、完成领导交办的其他工作。
(七) 出纳员
1、对财务经理负责,具体负责出纳工作。
2、认真执行银行结算制度和现金管理制度。
3、认真审核付款凭证,严把发票关。
4、负责办理开证、押汇等国际业务及负责外汇核销工作。
5、及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》。
6、定期编制《银行存款和现金日、周、月报表》。
7、定期与会计核对账目,并盘点现金库存。
8、 完成领导交办的其他工作。
第十一条 财务人员必须认真执行上述规定,若有违反,视其情节轻重,分别处以批评、罚款、降级、直至辞退处罚。造成经济损失的必须赔偿。
第十二条 请款及报销必须同时报送的其他资料:
1、 借款(转账)申请有关规定
(1)申请工程款项时,必须同时呈报以下资料报批:
a.《工程分期付款跟踪表》原件。
b.《工程合同》,第一次付款时,必须呈报。
c.《转账支票领用审批表》。
d.《资金内部调拨通知书》,须要划转款项时由财务部立即填报。
f.发票。
(2)申请物料消耗品和办公用品款项时,必须同时呈报以下资料报批:
a.《分期付款跟踪表》原件,每次付款时,必须呈报合同,零星采购不必呈报。
b.《采购合同》,零星采购不必呈报。
c.《物料用品申购单》或《文件呈批表》,限用于零星采购必须填报。
d.《转账支票领用审批表》。
e.《资金内部调拨通知书》,须要划转款项时由财务部立即填报。
f. 发票。
(3)申请固定资产采购款项时,必须同时呈报以下资料报批:
a.《分期付款跟踪表》,每次付款时,必须呈报合同。
b.《购销合同》(特殊情况除外)。
c.《预算外固定资产申请表》,限用于预算外必填报。
d.《转账支票领用审批表》。
e.《资金内部调拨通知书》,须要划转时由财务部立即填报。
f. 发票。
(4)申请其他款项时,同时呈报以下资料报批:
a.总裁(或授权人)批复的文件。
b.《转账支票领用审批表》。
c.《资金内部调拨通知书》,须要划转时由财务部立即填报。
(5)申请现金借款时,同时呈报以下资料报批:
a.总裁(或授权人)批复的文件。
b.《物料用品申购单》,限用于零星的、金额较小的采购必填报。
c.《现金借款单》。
(6)销借款(支票)或现金报销时,同时附送以下资料报批:
a.《销借款(或支票)审批表》。
b.《出差申请表》此表原则上应是先报批,属于附送资料。
c.《特殊交通工具申请表》此表原则上应是先报批,属于附送资料。
d.《招待费用申请表》此表原则上应是先报批,属于附送资料。
e.《现金借款单》或《转账支票领用审批表》复印件。
第11篇 三二医院财务工作制度
某第二医院财务工作制度
一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全财务人员岗位责任制,做到事事有人管,人人有专责,办事有要求,工作有检查。既要明确分工,又要密切协作。
三、根据事业计划,正确编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务,按照规定的程序和期限,报送会计月报、季报和年报表(决算)。
四、组织合理收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回,凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒绝支付。临时必需的开支应按审批手续办理。
五、当好领导参谋,进行经济活动分析,及时汇报业务收支、财产管理等情况,会同有关部门做好经济核算和管理工作。
六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字,并经财务会计审核制单后,出纳方可付款结算。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差或因公借款,须经主管部门和院领导批准,任务完成后及时办理结账报销手续。
七、会计人员要及时清理债权、债务,防止拖欠,避免呆账。
八、财务科应与有关科室配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等医院资产使用情况进行监督,清查库存,防止浪费和积压。
九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记,不得签发空头支票,领用支票要办理手续,支票领出不得转让他人,并在5天内交回注销。支票填错,不得涂改,应加盖作废章以示作废,丢失支票要立即向银行挂失。
十、每月核对银行存款,填制银行存款余额调节表,发现差错及时查询,做到账账相符。
十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款,或以长补短。出现差错应如实反映,经领导研究处理。
十二、当日收入的现金当日送交银行,编制日报表。收款收据存根及时复核,并签章。发现差错后能更正的立即更正,需要赔偿的应及时汇报领导,酌情给予赔偿处理。
十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作,并由财务科保管一年,一年后交医院档案部门保管。
第12篇 医院财务工作制度
医院财务工作制度
一、财务部门工作制度
１、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。
２、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
３、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。
４、根据事业计划，正确及时编制年度和季度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。
５、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。
６、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
７、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
８、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
９、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。
10、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
11、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。
12、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。
13、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。
二、经费审批及报销制度（新增）
为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。
１、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
２、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。
３、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。
４、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。
５、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。
６、所有的借款必须在经济活动结束后 1 个月内报销，
７、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，
如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。
８、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。９、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
三、医疗收费制度（82-57）
１、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。
２、交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同，要严格执行国家的有关规定。
３、病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。
４、病员住院期间，住院处应定期进行结算。自费者，要随时与家属联系清交，以免造成呆帐。对欠帐者，应抓紧催收。
５、收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。
６、收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。
四、财产物资管理制度（82-58）
１、凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。
２、物资部门负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。
３、各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划进行购买，按计划供应，由配送中心实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。
４、各种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善处理。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须根据具体情况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。
５、各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。
五、票据管理制度（新增）
１、医院使用各种票据，须由财务部门派专人向有关部门购买，或由财务部门根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由相关科室印制。
２、财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼保管或核销票据。
３、票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确定后签字。
４、各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。
５、作废票据要求联式齐全，作废后应在票据上简单说明作废原因。
６、票据的核销。各种收据应以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。票据遗失、短少应及时向财务部门报告并登记备案。
六、固定资产管理制度（82-7）
1、 凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器和专业设备、办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等均属于固定资产的范围，均应按规定计价原则计价，列入固定资产范围管理。
2、 医院固定资产实行统一领导、分级核算的管理原则，单位设置固定资产管理部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等工作。
3、 购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等进行可行性论证。
4、 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡报损、报废的，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。
5、 医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用科室、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。
七、门诊收费处工作制度（82-13）
１、收款员必须 奉公守法，遵守财经纪律，不利用职权谋取私利，文明服务，礼貌待患，不和患者吵架。 工作尽职尽责，熟练掌握各项检查、治疗的收费标准，准确划价，如发现少收、漏收按丢款处理。
２、审核人员应加强对各种收据、收入日报等的审核，防止错收。
３、退费手续要完备。退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。
４、每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。
５、妥善保管好各种单据、现金和印章。
６、必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。
八、住院处收费工作制度（82-14）
1、收费员必须按照规章制度对住院患者的费用进行核算和会结算。在对住院患者费用进行记账、算账、报账。做到手续完备、内容真实、收费准确。
2、为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益，收费员每天将患者所发生的费用（药费、检查费等）记入患者账户，有漏费情况要及时查找原因，并和病房取得联系，堵塞漏洞。对长期住院病人应定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家属催要欠费。
3、对所管理的病房，住院处有权要求医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用的书写要严肃认真、字迹清楚、价格合理，并标明项目，经办医师签字或盖章。
4、退费手续要完备。退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。
5、每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。
6、妥善保管好各种单据、现金和印章。
7、必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。加强对收费系统安全性和稳定性的管理。
九、住院病人退费管理制度（新增）
住院病人办理出院结算手续后，需要退费，应按下列规定及程序办理：
1、格执行财务管理制度，票证齐全；
2、严格执行多岗位权责制，不得一人独立负责全程退费工作；
3、费用的减少，必须能在收费系统上操作后才能在收费窗口退费；
4、根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序：
4.1 涉及病房医嘱收费的退费，由主管病房的大夫和护士长（或主管护士）共同签署退费说明、退费项目及退费金额，千元以上退费需由科室负责人签字；
4.2 涉及检查、化验的退费：原始记账凭据上应有科室负责人签署退费意见及签名；
4.3 金额大于千元以上的退费，同时还需由住院处主任签字同意；
4.4 由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后，在收费系统上进行退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具新的收费凭证。
5、未实行计算机收费系统的医院同样应按上述规定的程序运作。
十、财务会计档案管理制度（82-15）
１、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。
２、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编号订装成册、归档管理。
３、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并报请上级主管部门批准方可进行。
４、财务人员调离和离职必须办理移交手续。
５、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。
６、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。 其他会计档案管理事
项按会计制度规定执行。
十一、仪器设备、耗材采购制度（82-51）
1、凡属医疗、教学、科研所需用的仪器、设备、卫生材料、劳保用品、办公用品等，均由相关部门统一负责采购，供应、调配和维修。采购工作应严格遵守相关法规，依据招标后中标结果定点采购。招标范围以外的商品，须经院领导批准通过政府招标采购后，方可进行采购。
2、根据院年度工作要点和规划，编制采购预算。
3、应成立专门的组织负责大型仪器设备的论证、报批、招标、商务洽谈等工作。
4、一般医疗用低值易耗品、物资材料等，根据院内工作需要和库存量制定月采购计划，进行定点采购。
5、所有采购商品，必须符合国家颁布的质量标准和检测标准。采购人员要认真查验注册证、合格证、检验证等相关证明文件。
6、采购员和保管员要严格遵守入、出库验收制度。每月汇同会计核对盘点一次。年底全面盘点一次，制表上报。
7、库房物品要按性质分类保管，作到帐物相符，帐帐相符。
十二、物价工作管理制度（新增）
物价工作的重要内容是对医疗服务价格的管理，它包括医疗服务价格的执行、管理和对新增医疗项目收费价格的申报。各医疗机构在执行医疗服务价格中， 必须严格执行政府定价，各科室不得已任何理由巧立项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费标准。
１、医院各有关部门必须认真执行物价局、卫生局制定的有关物价政策、法规和物价标准；必须严格执行政府定价，做到合法收费。
２、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，建立患者监督制度，对医疗服务项目内容及价格做到明码标价，公布监督投诉电话。
３、加强各科的收费管理工作，实行“三统一”、“两公开”、“一固定”。即统一划价，统一收费，统一使用合法的收费票据：公开住院病人收费明细表，公开手术室消耗物品及使用特殊器械收费明细表：收费人员要相对固定。
４、控制药品销售增长，减轻群众负担。各科要采取切实措施，杜绝开大处方和各种不合理用药，坚决制止医生按处方提成药品销售收入的行为。逐步调整用药结构，提高国产、有效、低价药品的消费比重，以控制药品费用的过快上涨。
５、加强大型医用设备的收费管理。各科室合作使用医用设备时，要事先向医院财务/物价管理部门报送论证报告、合作协议和收费预测标准及进货价格等资料，未经预审的，不予报批收费标准；同时确认将要开展的医疗技术是否有医疗服务项目，若为新项目，科室应根据规定到相关部门申报新技术立项。
６、财务/物价管理部门要建立和完善“各类一次性医用品和器材”购货和使用、收费的管理规范与程序，凡非医院购进的医用品和器材，临床上原则不得收费。
７、财务/物价管理部门有权对各科医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费标准、分解服务的内容重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为要及时向院领导及相关职能部门报告，并提出处理意见。
８、对严格执行物价政策、服务质量好、一切收费都按规定表现好的部门和个人，物价办公室有权向院领导提出建议给予表扬。
十三、医疗服务价格公示制度（新增）
１、 根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定精神，医院有义务向患者提供医疗服务项目内容及医疗服务价格的真实情况，对医疗机构医疗服务价格及药品价格公示。
２、 非营利性医院必须按照价格部门批准的医疗服务价格标准，在醒目位置公示。营利性医院按照医疗服务价格公示办法，公示自主制定的各项医疗服务价格。
３、 可采取多种形式进行公示。设立公示栏、公示牌、价目表（册）或电子屏、电子触摸屏等。
４、 公示要以“竖得起、看得清、留得住”为原则，做到项目齐全、内容真实合法、标示醒目、字迹清晰，长期固定设置在收费场所或方便群众阅知又不易损坏的地方。
５、 公示内容不能随意删减，实行动态管理，对变更的价格及收费项目和标准，各执行单位应根据上级文件精神及时变更。
６、 盈利性医疗机构除执行政府定价服务项目之外的自主定价项目，应公示服务项目及收费标准，不得采用比照、分解以及“打包”形式收费，提供收费明细清单。
十四、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度（新增）
1、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，医院需要定期或不定期的检查病历记录及费用情况，没有病历记录的、没有收费标准的医疗服务项目，不得收取费用。
2、患者出院时，医院要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核。
3、对病历检查过程发现的多收、少收及漏收现象，及时采取有效措施进行解决。
4、定期对各科室病历书写相关负责人进行物价管理的有关政策和最新出台的管理规定进行培训，提高病历书写规范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者费用“每日清”制度（新增）
１、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，为方便患者医药费用的了解和查询，对住院患者费用实行每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。这有利于改善医患关系、增强患者诊疗信息透明化、提高病人对每日诊疗费用的可信度。
２、医院应该向住院患者提供“每日费”服务，或计算机网上查询，包括每一笔医药费用收费名称、单价、数量、金额等。
３、 患者出院时，住院费用核实无误后，给患者办理费用结帐手续，同时向患者提供总费用清单。
十六、奖金分配管理制度（新增）
1、贯彻落实国家事业单位收入分配制度改革精神，结合医院特点，制定相应科学、合理的资金分配与管理制度，不准科室承包、开单提成、医务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩。
2、设立奖金管理组织负责全院奖金管理工作，并有相关程序与制度。
3、奖金分配原则。
（1）坚持始终把社会效益放在首位的原则，遵照卫生部关于“医疗机构不准再实行科室的收入和医生个人收入挂钩” 的要求。
（2）逐步健全和规范对医院的资金分配制度，突出医疗质量、技术水平、医疗服务在医院的组织绩效考核中的权重。
（3）坚持优质、高效、低成本的原则，充分利用医疗资源，降低成本，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。
（4）坚持按岗定酬、按任务定酬、按业绩定酬的原则。
4、医院奖金分配的主要依据
（1）医院内部进行奖金分配时应按照岗位职责，提出工作要求，明确任务指标，考核综合业绩。奖金应与综合考核指标挂钩，不得单纯与业务收入挂钩。
（2）医院内部的绩效考核应根据岗位所承担的责任不同、风险不同、技术不同，并综合考虑工作质量、服务质量、工作数量、创新能力等因素，在规范成本核算的基础上，对于工作可以量化考核的部门以量化考核为主，难以量化考核的部门主要以岗位职责为基础进行考核。
（3）医院内部奖金主要体现工作人员的工作业绩和实际贡献。奖金的分配应当重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜。分配形式和办法可以由医院根据本单位的目标任务和工作特点，根据考核结果自主确定。
十七、内部审计工作制度（新增）
1、医疗机构应当建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，卫生部长令 51 号《卫生系统内部审计工作规定》结合本院具体情况，制定相关实施规定或细则。
2、做好内部审计是院长的职责：
（1）内部审计部门和审计人员，在院长领导下，依照国家法律、法规以及本院规定开展审计工作（2）对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为，并对院长负责。
（3）院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权
3、组织机构与人员设置：
（1）年收入 3000 万元以上或拥有 300 张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员
（2）可以根据需要，设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他部门履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员
（3）内部审计部门负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或 5 年以上的审计、会计工作经历；
（4）内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障
4、医疗机构内部审计部门履行下列职责：
（1）拟定内部审计规章制度；
（2）审计预算的执行和决算；
（3）审计财务收支及有关经济活动；
（4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；
（5）审计基本建设投资、修缮工程项目；
（6）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；
（7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；
（8）审计经济管理和效益情况；
（9）审计内部有关管理制度的落实；
（10）其他审计事项。
5、医疗机构内部审计部门权限
（1）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
（2）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；
（3）参与研究制定有关规章制度；
（4）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；
（5）检查计算机系统有关电子数据和资料；
（6）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（7）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；
（8）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
（9）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；
（10）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
6、工作报告：
（1）内部审计部门每年应当向院长提交工作报告，工作计划与按排；
（2）对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。
7、委托审计根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监 督审计业务质量。
8、持续改进：
（1）院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计报告中提出的意见和建议能够召开专题会议认真审议，每年至少一次，有记录。
（2）能够从管理组识体系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相关职能部门并认真组织落实、督导、反溃。
（4）并对整改结果要用数据效果予以评价，提出再改进的意见，达到持续续改进。
第13篇 第4人民医院财务工作管理制度
第四人民医院财务工作管理制度
根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定,结合本单位内部管理的需要制定本制度。
一、财务管理制度
1.编制年度财务收支预算。年度收支预算是医院业务收入预测和支出的控制指标,其编制依据:
(1)医院事业发展计划
(2)地方财政经费补助定额和专项补助
(3)本院专项资金和流动资金结余情况
(4)上年度业务收支数据
2.认真执行财务预算,搞好财务决算,加强收支管理,货币资金管理,医疗成本、财产物资管理,组织合理收入,努力节约开支,合理安排和使用各项资金,加强财务分析和监督检查,及时向院长反映预算的执行情况,提供决策依据。
3.严格执行国家有关方针、政策、法令,遵守财经纪律,在执行财政开支范围、开支标准的前提下,开支审批执行湛港医办字[2004]8号关于认真贯彻执行〈湛江市第四人民医院药材采购及管理规定〉等制度的通知。
4.根据《医院财务管理办法》设置工作岗位,并实行岗位责任制考核。
5.按照《医院会计制度》实行权责发生制的会计核算基础,采用借贷记账方法,进行会计核算,及时、真实、准确、完整上报会计报表。
6.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
7.认真做好现金、支票、有价证券的管理,加强对有价票据、凭证、账册、报表的购印、发用、缴销的管理工作,堵塞漏洞。
8.严格执行物价收费政策,按标准进行计价收费,按制度进行结算。
9.会计人员必须持有会计从业资格证,应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。按照规定的程序和要求进行会计工作,办理会计事务应实事求是、客观公正。保守本单位的商业秘密。
10.会计人员要按照国家有关规定,加强职业道德和防止经济犯罪教育,在任期内必须完成再教育课时,并实行岗位责任制考核。
11.医院领导应当支持财务会计人员依法行使职权,对忠于职守,坚持原则,对做出显着成绩的财务人员给予鼓励和支持。
二、财务收支核算制度
1.按《医院财务管理办法》的规定管理,医院一切业务收入纳入财务管理,医院的费用开支必须按计划、预算执行,必须符合国家规定的开支范围与开支标准。
2.各项业务收入、支出应在制度规定的科目内核算,不得在往来款项账户中核算。
3.专用资金要先提后用,专款专用原则,按规定的用途、范围及标准支出。
4.遵守现金库存限额和支票使用制度,会计和出纳之间分清责任,钱账分管,互相监督。
5.工资及补贴严格执行国家劳资政策和发放标准,按规定工资发放日发放。
6.现金收入必须当天如数存入银行,不得坐支,不得白条抵库。
7.费用的支出原始凭证必须具备下列条件:
(1)符合经费的开支范围和开支标准。
(2)符合原始凭证所应有的内容。
(3)有批准人、验收(入库)和经手人签章。
(4)支票存根或汇款单必须填清楚收款人或收款单位、账号、金额。
8.按照《医院会计制度》进行记账、算账、报账。
(1)实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账部、会计报表和其他会计资料要符合财政局、卫生局的要求。
(2)认真整理原始凭证,填制记账凭证和科目汇总表,登记总账和明细账,做到科目准确、数字真实、记载清晰,日清月结,报账及时。
(3)定期进行对账,及时清理全权债务,监督仓库实物验收、定期盘点,保证账证、账账、账物、账表相符。
(4)月末、年终按规定办理结账,编制会计报表数字真实可靠、计算准确、内容完整、分析简明、签章齐全、上报及时。
9.及时整理装订会计凭证、报表、账部必要资料,按制度归档。
10.进行科室经济核算,计算发放全院奖金,为医疗项目成本测算积累数据。
11.财务人员因工作调动或离职时,必须按规定办理交接手续。
三、现金管理制度
1.现金使用范围:
(1)职工工资、津贴、奖金;
(2)个人的劳务报酬;
(3)各种劳保、职工福利及国家规定的对个人的其他支出;
(4)出差人员随身携带的旅差费;
(5)结算起点以下的零星支出;
(6)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.遵守开户银行核定的库存现金限额,按规定的开支范围办理报销,防止资金的散失和非法使用。
3.严格遵守国家银行现金管理制度,现金收入应及时存入银行,不得坐支现金,不得白条抵库。
4.加强采购资金管理,外地采购需使用较大款额,应通过银行汇款,由当地银行监督支付,不准自带大额现金,或通过邮局汇兑套取现金。
5.出纳人员必须依据合法、审核无误的原始凭证办理现金支付,做到日清月结,做到账账相符,账款相符,对出纳不定期检查库存现金。
四、财产、物资管理制度
1.医院财产、物资实行财务、仓管、科室三级账务管理。
2.根据国资局、医院财产管理办法对固定资产的购入、领用调拨及报废进行核算和管理,完整记载财产分布状况,保证国有资产的安全完整。
3.固定资产报废必须填写报废单,写明报废原因、原价、使用年限、产地及报废意见,由有关管理部门鉴定报领导审批,按制度规定处理会计账务,报废残值交财务科入账。
4.购入、新建、改建、扩建、拆除固定资产时及时进行账务处理。
5.药品管理实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的办法,及时入账,定期盘点,库存不超二个月的销量,月末按财务实际药品收入数核销药房药品销售,折算进价为成本支出。
6.卫生材料、其他材料、专项物资按“计划采购、减少积压、保证供应”的原则,加强管理及时登记进、销、存,月末按实际销耗数列支。
7.低值易耗品购进办理验收,领用发生支出的同时登记科室在用数,办理报废时核销。
8.药品、卫生材料、其他材料每季盘点一次,固定财产清查每年最少一次。
五、会计工作交接制度
1.按照会计档案管理要求,及时归集、整理、装订各种会计凭证、会计账部、会计报表及其他会计资料,隔年度的及时
移交医院综合档案室统一保管。
2.按照财政部颁发的《会计基础工作规范》规定办理会计工作交接。
3.会计人员因工作调动或因故离职,必须按规定将其所管理的工作依次交给接替人。包括:印鉴、现金、会计凭证、账簿、报表、有关文件、规章制度、保险柜钥匙及应交代的事项。
4.会计交接必须有文字记录,移交表一式三份,移交人、接替人、监交人分别签章,存档备查。
六、门诊挂号收费管理制度
1.挂号员每天在开诊前半小时开始挂号。
2.挂号员统一使用广东省医疗机构门诊定额收据。
3.按照物价医疗收费标准收取挂号费和诊金。
4.每天统计挂号和诊金收入,按缴款日报表将现金缴存银行,做到日清月结。
5.每天按缴款金额到财务科有价证券管理员处领回等额票据。
七、门诊计价收费管理制度
1.按照物价医疗收费标准计价收费。
2.收费员必须使用统一的广东省医疗机构门诊收费收据三联单、公费记账单、门诊计价分类日报表和印章,遵守领用、缴销制度,收据、印章专用,妥善保管。
3.当天的业务收入收款员在下班前,要在电脑上统计打出缴款日报表,现金集中送存银行,缴款书连同收费单存根一并交出纳结账,做到日清月结。
4.财务复核会计每天要核对单据收入与出纳缴银行数相符。
5.病人因特殊原因需退款,收费三联单要齐全,经办人、医师、门诊部、药房要签名证明。
6.凡收入款项必须开具三联收款单,处方、治疗单、检查单等一律附上第三联单据,若有少收、漏收、错收造成损失的由当事人负责。
八、住院收费管理制度
1.按照物价医疗收费标准收费。
2.收费员必须使用统一的广东省医疗机构住院收费收据三联单、住院收入分类日报表和印章,遵守领用、缴销制度,收据、印章专用,妥善保管。
3.当天的业务收入收款员在下班前,要在电脑上统计打出缴款日报表,现金集中送存银行,缴款书连同收费单存根一并交出纳结账,做到日清月结。
4.财务复核会计每天要核对病人按金收、付金额,出院结算单据收入,并与出纳缴银行数相符。
5.病人住院费用多收或误收的,经物价办核实报告财务科登记,然后由电脑室冲减。
6.凡病人欠费,要求减免的一律由物价办核实收费标准,经院领导签批。
7.凡收入款项必须开具三联收款单,若有少收、漏收、错收造成损失的由当事人负责。
九、会计监督制度
(一)会计监督制度的原则:
1.不相容职务相互分离控制,处理一项经济业务的全过程,必须由两人或两人以上共同分工负责,使在会计程序中自动验证。
2.严格遵守回避制度,单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,以及有权办理资金支付的岗位工作;会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
3.必须健全和完善单位内部会计监督、会计工作的社会监督、会计工作的国家监督的三位一体的会计监督体系。
4.会计独立,会计部门与实物管理部门要独立分开。
5.记录完备,所有重要经济业务要有详细记录,并反映在会计报表中。
6.稽核对证,会计部门与管理部门采用稽核方法,做到账账相符、账表相符、账实相符,并控制实物和货币支出不超预算定额。
7.明确责任,建立岗位责任制,做到职责明确。
(二)会计监督制度的主要内容
1.货币资金的监督制度
(1)货币资金业务由专职出纳员处理,出纳与会计工作要互相分离,互相监督。
(2)货币资金支出必须有财务核准的凭证,不允许口头承诺和便条顶替。
(3)库存现金不得超过限额,除零星小额开支外,单位往来业务支出一律使用银行转账支票或银行汇款结算。
(4)银行存款应根据银行对账单与银行日记账核对一致,并编制银行存款调节表。银行账户不得外借使用。
(5)库存现金应日清月结,出纳日报表与库存现金相符,不能坐支,不能设置小金库,随时抽查库存现金。
(6)门诊、住院收款日报表金额必须与交款金额一致,复核员负责监督收款员和出纳足额解缴银行。
(7)业务收入、转让收入、欠费的收回等必须按项目来源开具收据入账。
(8)统一使用市财政局、税局规定的票据,各种有价票据要做好购进、核销、保存的管理工作。
2.工资发放的监督制度
(1)人员工资(包括在职职工工资,离退休人员费用)应严格按照国家规定的标准执行。
(2)每个职工的工资额及各项补贴、津贴依据人事科有关人员及工资变动通知,认真复核。
(3)保证将工资、补贴、津贴如数安全支付给应领工资人员。
3.采购与付款的监督制度
采购与付款控制的关键点围绕“请购-审批-采购-验收-付款”等环节,控制的方法是不相容职务的分离和授权控制。
(1)采购物资要由科室填请购单,写明品名、规格、数量、金额和用途,经领导审批。贵重仪器、设备请购科室必须有可行性报告报医院设备委员会讨论决定。
(2)采购业务应由管理部门专职采购员集中采购,属政府采购、招标项目按有关规定办理采购。
(3)药品统一按政府集中招标采购,新药的采购须预先经医院药事委员会批准。
(4)货物收到后,仓库管理员要验收入库,发票上必须由采购员、收货人、主管院领导签章。
(5)财务部门在付款时要对采购业务所取得的原始凭证进行审核。
4.盘存业务的监督制度
(1)仓库业务必须专人负责,做到账、物分管。
(2)仓库保管员要按照收到的货物与送货单核对品名、规格、数量、质量、金额,核对无误后,填制验收单,登记仓库明细账后交会计部门,物品的发出应有手续完备的领料单。
(3)仓库核算采用永续盘存制,每季盘点一次,做到账账、账物相符。出现盘盈、盘亏,应查明原因,及时处理,审核手续要完备。
(4)调入、赠送、无偿调出、报废的物资要有账务记载和手续。
(5)各类物资的储备额要与业务需要相适应,药库药品储备2个月,药房药品、材料为1至1.5个月。
(6)购进药品按规定计算差价,药品综合加成率应在规定的范围内。
十、会计档案管理制度
(一)会
计档案收集、立卷、归档的范围
1.会计凭证包括收款、付款、转账凭证及工资表。
2.会计账簿包括总账、各类明细账、现金和银行日记账。
3.会计报表包括月报表、年度会计决算报表。
4.其他会计资料。
(二)会计档案收集、立卷、归档的方法
1.会计凭证由会计人员在每月终后负责收集,审查核对后装订成册,账簿、报表年终进行归集。
2.会计档案的立卷、编目要按照《会计法》的规定进行分类,根据《档案管理规定》中的档案分类编号办法,按机构、期限进行编号、立卷,立卷后编制会计档案目录表,建立会计档案目录清册。
3.会计档案分类安置在档案架上,做到存放有序,查找方便,当年会计档案暂由财务科保管,于次年将整理好的会计档案移交医院档案室保管。
十一、财经纪律、职业道德
(一)财经纪律
1.财务部门认真实施《中华人民共和国会计法》等规章制度。
2.会计人员应坚持按会计制度办事。
3.单位领导应依法支持会计人员履行会计核算和监督职责。
4.会计、出纳、收款人员不得挪用公款,不得弄虚作假。
5.对不真实、不合法的原始凭证不能给予办理。
6.接受财政、审计、税务、物价机关依照法律和有关规定进行的检查和监督。
(二)职业道德
1.财务人员要有良好的职业品质,严谨的工作作风,严守工作纪律,热爱本职工作,努力钻研业务,不断提高业务水平。
2.财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度,维护国家和单位的利益,同时做好宣传解释工作。
3.财务人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。
4.财务人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况,为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
第14篇 信雅物业财务工作质量评估制度
雅信物业财务工作质量评估制度
为实施有效监督,确保公司货币资金的合理使用和公司财产的安全完整,特建立本评估制度,从现金收付和银行结算业务、登记日记账、库存现金和票证印章的保管、应收款项的催收、收支情况、资产管理、财务文档管理、财经纪律执行情况的监督等八个方面对物业管理处财务岗位工作实行检查评估,为保证检查评估工作的有效性,该项工作以不定期、不预先通知的方式进行,但每季度不少于一次。
现金收付和银行结算业务
所有现金收款均开具正式收据或电脑打印收据(加盖公章),有收、付款人签名确认(注明时间)。
当日收款当日送存银行,银行停止收款后收进的现金做到妥善保管,于次日送存银行,金额超过3000元的须送存夜间银行,不坐支现金,因特殊情况需要,事先征得财务部负责人同意。
办理现金收付坚持当面点清,及时开具收据,每笔收付均加盖现金收、付讫印章,并即时入帐。
每周定期与公司出纳结算收款,遇有较大金额(超过1万元)收款当日结算。
不办理未经规定审批程序的付款申请,并检查付款凭单是否完整、真实、合法,对口头承诺,便条,非法票据等不具备付款条件的申请不予办理,并视情况上报财务管理部。
不挪用现金,不以白条抵库和保留帐外现金,确保库存现金与帐上余额一致。
收到支票即刻签署支票送达回执,并及时将支票送银行入帐。
登记日记帐
每笔现金收付款业务均需按时逐笔登记现金日记帐,收到支票登记备查帐。
每个工作日完结,均结出帐面余额,与库存现金核对,做好日清月结,帐实相符。
所有现金收入均须入帐,不将收入作帐外记录,不设置小金库。
库存现金和票证、印章保管
按照公司核定的库存备用金和公安部门的有关现金限额规定,保管好库存现金,保护公司财产安全。
建立收据、发票的领用、发放、缴销记录,缴销前详细标明每本票据的开出份数,作废份数,起讫时间,收款总金额(分现金、支票),与上缴公司的金额是否相符,确保钱、单相符。
不随便将印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。
应收款项的催收
物业服务中心应建立清晰、准确的欠收款明细帐项,即时反应住户拖欠款情况,并据以积极催收,每月有拖欠款清缴情况说明。
按政府的规定收取拖欠款滞纳金,特殊情况须由部门经理书面上报总经理批准方可豁免。
对连续拖欠三个月以上或累计拖欠一万元以上的住户,须有专门催款情况说明,并有协同催款人签字证明。
费用收缴率:户数比大于90%,余额比大于85%。
收支情况
为配合物业服务中心管理报告的公布,各部门应按照财务管理部规定的内容设置帐本,并根据收、付款及时登帐。
每季度末财务人员应以本部门帐本为依据,以财务管理部提供的部门经营情况表作为参考向业主公布(包干制可不公布)。
对本部门经营情况财务人员每季应向公司写出书面分析,有较大变动情况时,应书面通知公司财务管理部。
资产日常管理
根据财产情况审核单的内容建立资产明细帐,并落实资产日常管理责任人,负责日常使用管理及维修、保养。
根据资产责任人提供的资产使用状况,负责办理资产处理审批的有关手续。
负责对本部门资产的核对工作(至少半年核对一次),年底配合公司资产大清查工作。
财务档案管理
各部门必须保管好本部门历任财务人员交接清单。
负责本部门的收据、维修服务及回访记录表等存根的保管。
对本部门各年度的收费明细单要按年度装订成册,并妥善保管。
对政府、公司各种收费标准的文本、公司财务管理部的通知及时进行收集,并整理归档。
对本部门合同、收付款报告的批文及时上交财务管理部并进行归档整理。
财经纪律执行情况的监督。
通过办理收付款业务,严格按照公司财务制度监督各业务部门经济活动的开展,杜绝乱收费,擅自免费,隐瞒截留收入等违纪行为。
通过评估检查,以上各项均合格的财务工作为良好,3项以内不合格,但在限期内纠正的为基本合格,4项以上不合格或限期内不纠正的,视为不合格将受到警告、停职、辞退处分,直至追究刑事责任。
附:评估表及库存现金盘点表
第15篇 财务工作管理制度(范例)
下面是应届毕业生制度职责大全提供的优秀制度文章供您参考:
为了正确贯彻执行国家和财政部的有关财务制度,规范和统一本单位
的收支行为,结合本单位实际情况,拟定本制度。
一、业务收入管理
医院所有的业务收入必须通过收费部门,各收费室必须按照收费登记表所列项目,对每一张处方或其他业务收入款项进行逐项登记,收款后给交费人开据有效发票,每天中午药房交班前与药房核对后结帐,除特殊情况及银行原因以外当天的业务收入款项,当天必须存入银行,不准坐支或挪作他用。
二、业务及费用支出
1、药品卫生材料采购的管理
各组长及药房负责人,因开展业务需购进药品或卫生材料,先填制《药品材料采购计划》一式三份,交药事管理委员会审批后由单位统一购进;药品或卫生材料购回后,由药品库房负责人及组长清点、签字后填写药品入库单一式二份,单位统一结算。
2、费用报销
a:为个人目的:职称评定及考试、继续教育、自学考试、函授教育、电大、夜大、或证件填发为个人名字考试学习等发生的差旅费不能报销,也不能报销其他任何费用。
b:通过单位安排的其他不同形式的医学讲座、学习、学术交流会议等。在报销会议费时,应有税务部门印章的正式单据,并附会议通知文件或复印件。
3、差旅费的报销
a:职工因公出差报销标准严格按照县委、县府县财政局文件规定。
b:因公出差每人每天住宿费最高:省外一般地区30.00元,省外经济特区35.00元,成都市区25.00元,省内其余地市州(包括绵阳市)15.00元,北川县城12.00元,北川县的各区乡10.00元。
c:住宿费只按规定标准报销,因公派出参加各种讲座、学习、学术交流或会议,不得按召开单位超标准收取住宿费的票面处理,超过标准部份一律由当事人处理。
d:因公出差每人每天在途出差补助或住勤补助(每天每人只能填报其中一项):省外一般地区10.00元,省外经济特区15.00元,省内8.00元,绵阳市5.00元,县内4.00元,小坝辖区内1.00元,本乡内无补助;往返区间车票及往返市内公共汽车票据实报销,包括三轮车及中巴车在内的出租车费一律拒报。出差人员返回单位后,半个月内必须结清包括差旅费在内的经济手续,过期不愿意报销差旅费者作为自动放弃处理,以后不再补报。
4、公务接待费
加强内部财务管理和费用开支管理,接待费开支总额不得超过本单位全年公务费的2%,接待费财务上单独列项反映。
5、奖金、取暖费及职工医药费
a:奖金开支:除工资、医药费、取暖费及特殊规定(需另附批准文件)外,所有发放的个人部份应视为奖金,其发放标准按文件之规定,全年发放月奖、年终奖及其他名称的奖金,总额度不超过全院增收节支总额的28%。按税务部门规定,月工资超过国家平均水平者,进行纳税,并由纳税人主动缴纳。
b:取暖费开支:从上年的12月、次年的元月和2月,标准每职工每月10.00元。
c:职工医药费:由医院义务代管,由职工个缴纳特殊医疗保险,同时按年度职工本人工资总额的2由个人计缴;按全院职工年工资总额的6由单位缴纳。
职工门诊及住院发生的医疗费用,按北川县社会保障局文件规定执行。年末时,职工将手续齐备的医疗费单据主动交到财务处,由医院归集后到县社保局报领费用,医院不越权为职工垫支或报销任何医疗费用。
6.职工因病或生小孩不能上班(生小孩假期为75天,难产、剖腹产或双胞胎增加15天),工龄在10年以上者,享受下列工资待遇,工龄不满10年递减总额10。
a:不能上班的两个月内执行:固定工资+活工资。
享受护士工资系列的职工需要重新计算活工资,以下相同。
b:从第三个月起执行:(固定工资+活工资)×90。
c:从第六个月起执行:(固定工资+活工资)×70。
d:满一年起执行:(固定工资+活工资)×50。
e:满三年起执行:(固定工资+活工资)×40。
三、职工借款
原则上职工不能借支公款,若特殊情况,例如:长时间出差、因病住院、批准外出办公事或批准为单位代购物品者,可由借款人开据财政统一格式的借据,经院长审批后,出纳方可支借款项--出纳无权私借公款,返回单位后及时归还借款,逾期一个月未归还者单位(出纳)有权在次月工资中抵扣。职工因私有急事,除上述手续外,一般情况预借款金额不得超过职工本人次月工资的50。
四、医疗设备、一般设备等固定资产的管理
科室购进医疗设备或一般设备,先由科室负责人递交书面申请,经院务委员会讨论后由医院统一购置,实物购回由科室或验收人在凭证(或调拨单)上签字。
五、财务监督与管理
财会部
门除每月向县卫生局报送会计报表和软盘外,每月还必须为院长提供会计报表,同时在院务委员会(或职工会)上公布、宣传、讲解有关财务政策或收支情况,提出合理化建议,院务委员会主动征求职工对财务工作的意见,及时发现、纠正、处理问题。
六、报销程序
除专用特殊凭证外,报销凭证必须是经税务部门确认、盖有税务公章字样的税务凭证,严禁各种白条子入帐。
除购入本地中药可由税务部门开票以外,放射材料、检验材料、b超材料、五官材料、妇科材料、外科材料及其他各种卫生材料等,必须有专用或专业发货票,只有税务发票而无专业、无专用发票无效。
各科室及职工个人一般性正常的业务开支,持有效合法的报销凭证,需有经办人(小组公共性支出由组长)、证明人签字后,交财务会计审核,再由院长审查批准后报销。
