收入证明 第1篇
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特此证明。
本证明仅用于证明我公司员工的工作及在我公司的工资收入，不作为我公司对该员工任何形势的担保文件。
盖 章：
日 期：______年___月___日
固定收入证明范本二：兹有我公司(xxxx公司)员工xxx，身份证号码：xxxxxx，在我司工作xx年，任职xx部门xx经理(职位)，年收入为人民币xxxxx元。
特此证明!
xxxx公司(加盖公章)
xxxx年x月x日
固定收入证明范本三：xx银行：
兹证明 先生(女士)是我单位职工，工作年限 年，在我单位工作 年，职务为，岗位为 ，工作性质为(正式制 ;合同制 ;临时制 ;其他 )，职称为，该员工是否有违规违纪行为(有 ;无 )。
其身份证号码为：
其平均月收入为人民币(大写) 元
填表人签字： 证明单位(盖公章)
单位联系电话：
单位营业执照编号：
单位办公地址：
本单位承诺该职工的收入证明真实。
本收入证明仅限于该职工办理贷记卡用途，我公司并不对该职工使用贷记卡可能造成的欠款承担任何责任。
填表日期： 年 月
固定收入证明范本四兹证明_________(先生/女士)系本单位_________(1.正式工;2.合约工;3.临时工)，已连续在本单位工作_____年，目前在本单位担任_________职务。目前该职工的最高学历为________，身体状况_________。近一年内该职工的平均月收入(税后)为 ____________元人民币。本单位承诺以上情况是正确属实的，如因上述证明与事实不符而导致贵行经济损失的，本单位愿承担一切责任。特此证明。
单位公章或人事部门章：
人事部负责人签名：
年月 日
固定收入证明范本五兹证明我单位员工：_____ ，身份证号码(护照号码)：__________________ ，学历：_______ ，在本单位担任：______ 职务，在本单位连续工作时间：______ 年。年内每月平均收入为______ 元。
特此证明!
我单位保证所提供的信息真实可靠。本收入证明仅限于该员工向贵行申请贷款之用。
人事部门联系人：
联系电话：
单位地址：
收入证明 第2篇
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兹证明 xxx 先生是我单位职工。
职务为 xxxx
工作性质为 (正式制)。
身份证号码为：xxxxxxxxxxx
其平均月收入为人民币(大写)xxxxxxxxx(￥xxxxxxxx元)买房收入证明信范本
年收入为人民币xxxxxxxx(￥xxxxxx元)
填表人签字： 证明单位(盖公章)
日期： 年 月 日
单位联系电话： xxxxxx
单位名称：xxxxxxx
收入证明 第3篇
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兹证明xxx,身份证xxxxx,为本单位员工,目前担任销售主管职务,现平均月收入为人民币(大写)叁千伍百元整,特此证明.
单位名称+公章
日期
招行房贷收入证明模板【2】兹证明________是我公司员工，在________部门任________职务。至今为止，一年以来总收入约为__________元。
特此证明。
本证明仅用于证明我公司员工的工作及在我公司的工资收入，不作为我公司对该员工任何形势的担保文件。
盖 章：
日 期：______年___月___日
招行房贷收入证明模板【3】个人收入证明
兹有我公司(xxxx公司)员工xxx，身份证号码：xxxxxx，在我司工作xx年，任职xx部门xx经理(职位)，年收入为人民币xxxxx元。
特此证明!
xxxx公司(加盖公章)
xxxx年x月x日
招行房贷收入证明模板【4】收 入 证 明
银行：
兹证明 先生(女士)是我单位职工，工作年限 年，在我单位工作 年，职务为，岗位为 ，工作性质为(正式制 ;合同制 ;临时制 ;其他 )，职称为，该员工是否有违规违纪行为(有 ;无 )。
其身份证号码为：
其平均月收入为人民币(大写) 元
填表人签字： 证明单位(盖公章)
单位联系电话：
单位营业执照编号：
单位办公地址：
本单位承诺该职工的收入证明真实。
收入证明 第4篇
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签证父母收入证明模板
致签证官：
兹证明同志在我xx工作，担任职务，月薪为rmb 10000 元。其孩子前往英国参加“xxxxx”的全部费用将由承担，特此证明。
单位电话:
单位地址：
英文版
dear sir or madam:
it is hereby certificated that is employed in the first people’s hospital of pinghuas a . his monthly income is rmb. he will cover all the cost of his child participating in the oxford international model united nations conference (oximun xx) in the united kingdom.
tel:
unit add:
出国留学办理签证父母收入证明
家庭经济证明相关的材料，包括两个方面，一个是存款证明，另一个就是父母的在职和收入证明了，在这篇文章中，我们就一起来看一下在职证明和收入证明所包括的内容都有什么：
一般除极个别学校对于在职收入证明有固定格式以外，大部分学校的申请材料中，在职证明、收入证明最好分别单独开具，也就是说材料包括父亲在职证明、父亲收入证明、母亲在职证明、母亲收入证明，这样四份组成。
在职证明主要为了证明父母在某单位工作，因此内容主要包括姓名，年龄，就职时间，现在是否在职，是否有职务，主要负责何种工作，最后需盖单位公章;收入证明主要包含父母在职期间的最近三到四年中的收入明细，比如月工资/年工资、奖金、缴税、总收入等等，关于具体内容可以请就职单位的财务协助填写，最后需盖财务章，以及单位公章。
在这里特别提醒在职证明和收入证明中需要注意的几点：
1、抬头信纸。和其它所有的材料一样，在职证明和收入证明的内容一定要确保真实可靠，切不可太过编撰，特别是收入，要与自己的职位和工作职责相符，这些内容都必须打印在有就职单位抬头及地址电话等相关信息的信纸上。
2、核实抬头信纸下方的地址电话等单位相关信息。特别是电话号码，一定要核实确实是真实可靠的电话号码，绝对不能出现电话号码是空号或者无人接听的情况，同时，此电话的接听人最好是熟悉学生父母的同事，不然在学校或者法务部打电话时，如果对方说根本不认识学生家长这样的情况的话，是会影响签证的。
收入证明 第5篇
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特此证明!
我单位保证所提供的信息真实可靠。本收入证明仅限于该员工向贵行申请贷款之用。
人事部门联系人：
联系电话：
单位地址：
单位盖章：
日期： 年 月 日
收入证明表格模板【2】兹证明_________(先生/女士)系本单位_________(1.正式工;2.合约工;3.临时工)，已连续在本单位工作_____年，目前在本单位担任_________职务。目前该职工的最高学历为________，身体状况_________。近一年内该职工的平均月收入(税后)为 ____________元人民币。本单位承诺以上情况是正确属实的，如因上述证明与事实不符而导致贵行经济损失的，本单位愿承担一切责任。
特此证明。
单位公章或人事部门章：
人事部负责人签名：
年 月 日
收入证明表格模板【3】兹证明________是我公司员工，在________部门任________职务。至今为止，一年以来总收入约为__________元。
特此证明。
本证明仅用于证明我公司员工的工作及在我公司的工资收入，不作为我公司对该员工任何形势的担保文件。
盖 章：
日 期：______年___月___日
收入证明表格模板【4】致中国银行 行：
兹证明 先生/女士( 已婚 未婚 离婚)系我单位( 正式 临时 兼职)在职员工，其现在我单位担任 职务，职称 ;已在我单位工作 年，我单位性质为 。
其月均总收入为人民币 万 仟 佰 拾 元整(小写￥ )。
身份证号为： 。
对以上所提供资料的真实性我单位负法律责任。
特此证明。
单位地址：
人事劳资部门联系人：
联系电话：
单位盖章：
年 月 日
注：1、所填写姓名与户口簿、身份证一致。
收入证明 第6篇
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一、审计对象
不写
二、审计范围
不写
三、审计主要内容
(一)对存款规章制度的审计
1．有无银行存款职责分工制度；
2．银行存款收支是否执行凭证制度；
3．银行存款支出有无批准制度；
4．支票有无管理制度；
5．有无银行存款定期对账制度。
(二)对存款总体情况的审计
本次存款风险滚动式检查对象是在本行所有对公结算账户中核算的本、外币存款。对公结算账户是指所有有效对公结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专项存款账户、临时存款账户。
进行存款总体情况审计时，对50万元(含)以上的存款要逐户审计，逐笔函证；对50万元以下存款要抽查审计，抽查函证。审计中可根据被审计行存款实际情况，灵活掌握。一是审计任期内各支行（营业部）累计存款数；二是审计本行全辖内累计存款数；三是抽查全辖各存款余额及占比。
(三)对存款重点业务的审计
一要加强负债规模审计。要看负债规模是不是盲目扩张；是不是已经对银行的经营产生了严重的负面效应；是不是对负债规模进行了必要的理性控制。
二要加强负债结构审计。看是不是对负债规模进行了合理控制；是不是注重了负债结构改善，负债结构中活期存款在全部存款中的比重，是否扩大了包括汇出款、结算保证金、应解汇款等无息负债。
三要加强银行余额审计。1.由被审计单位将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额。每一收付凭证应盖有银行公章和会计负责人的签章；2．逐笔核对，编制银行存款余额调节表。
四要加强银行收付审计。1.进行银行存款收付业务的合规、合法性审查；2.进行银行存款收付业务的真实、正确性审查。
五要加强存款综合审计。首先，准确控制函证。1.审计人员必须取得银行对账单和存户资料，并根据对账单审计基准日的存款余额，填写存户询证函；2.对于本会计期间新开户和销户的账户，要取得有关资料，一并函证；3.询证函应该由审计人员直接发出并接收。其次，认真核对流水。核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。1.取得本期全部银行对账单，根据审计重要性水平，结合专业判断，确定需要核对的金额下限；2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对；3.如果发现没有入账的资金收付，要认真查找原因，可能的原因主要包括出借银行账户、收入不入账、挪用资金等。第三，关注定期存款。对于定期存款的审计，要足够重视，控制风险，特别要关注定期存单的转存。将存单的会计期间内转存过程与银行存款日记账进行核对，以确认所有的转存已全部入账。对于没有入账的转存业务，要关注其利息是否已经¬入账。难以逐笔核对的，要进行测算，发现不可接受的差异，要追查原因。1.取得客户定期存单，防止定期存单的存款期限跨越审计基准日；2.要根据专业判断，对定期存单进行函证或抽样函证。函证必须由审计人员亲自管理。如果在进行抽样函证时，出现差异，必须查找原因并全部函证；3.要关注定期存单的转存。将存单的会计期间内转存过程与银行存款日记账进行核对，以确认所有的转存已全部入账。对于没有入账的转存业务，要关注其利息是否已经入账。难以逐笔核对的，要进行测算，发现不可接受的差异，要追查原因。第四，理清未达账项。1.银收企未收。要查明款项来源和性质，必要时与合同相核对，以确认是否属于应转未转的收入。特别是对于有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业，对于大额银收企未收款项，要保持足够的职业谨慎；2.银付企未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于应计未计的费用。对于长期未达账项，要保持足够的职业敏感性，确认是否属于挪用资金或相关违规行为。必要时，可以向款项的去向单位函证交易的性质；3.企付银未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于虚转成本。必要时，可以向对方单位函证交易的性质；4.企收银未收。要查明款项的来源和性质，特别关注款项的真实性。必要时，要函证交易的性质，以确认是否属于虚构收入。
六要加强存款成本审计。看利息支出管理是不是合理；是不是严格执行了中央银行或其他金融管理部门制定的各项存款利率；在不突破金融管理当局制定的存款利率最高限的条件下，银行的存款利率是不是实行了自行浮动；是不是提高了低利率存款在存款总额中的比重，活期存款的比重是不是合理；银行花费在吸收存款上的除利息以外的一切开支是不是科学。
七要加强客户群审计。看银行在存款风险管理中，是不是保持了较稳定的存款规模和资金来源，减少了存款的流动性风险；是不是有一定规模的优质客户群。
八要加强业务创新审计。看是不是通过存款业务创新使负债工具多样化，达到了既能吸引公众，增加负债总量，又减少存款风险的目的。在具体工作中，是不是增强了流动性的存款业务创新，即增强了存款方式的流动性、变现性和可转让性；是不是增加了服务便利的存款业务创新，即增加了各种附加服务，便于客户存取款；是不是增加了客户安全性的存款业务创新，即采取措施保障了客户存款的合法利益不受损失。
九要加强重要环节审计。1.将银行存款余额及发生额与银行存款利息相核对，检查银行存款存在的真实性。存款利息是银行存款所派生出来的，因此它与银行存款在总量上必须相匹配，即一定的利息收入必须与相应的银行存款相对应。通过将银行存款与利息核对，一方面可以审查银行存款是否全额入账，有无账外资金；另一方面可以验证银行存款的真实状况。对账面没有记载利息收入的银行存款，应重点追查银行存款是否真实存在；2.核对资金流水，关注银行存款调节表。银行存款余额必须与银行对账单核对相符。审计时，审计人员应向会计人员索取最近月份的调节表，分币种、分户头逐户逐笔核对，查明银行对账单的每笔收付金额是否与银行存款日记账相等，是否有收付同时增加或同时遗漏等情况，调整后余额是否相符，计算有无错误。要对银行已收或已付而企业尚未入账、或企业已收或已付而银行尚未入账的金额逐笔查明原因，并检查是否于下月初自动调整。如果发现没有入账的资金收付，要认真查找原因，可能的原因主要包括被审计单位出借银行账户、收入不入账、挪用资金等。出借银行账户和收入不入账的情况一般是在对账单上先有一笔资金收入，在相近日期又有一笔资金支出，金额相等，常以整数大额出现。这种一进一出的资金运动，常常成为一些单位出借账户、转移资金的惯用手法，通过一番动作，掩盖了资金的本来面目，改变了资金原¬有的性质。这种手法具有一定的隐蔽性。因此，审计人员必须加以关注。对于这种情况，要进一步追查资金的来源和去向。挪用资金的情况一般是对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券理财等其他单位。如果发现这种情况，应进一步采取措施，追查资金流向；3.关注银行存款付款单位的相关情况，注意发现违纪违规问题线索。通过对付款有关情况的检查也能发现重大违纪违规问题的线索，在转账结算方式下，结算凭证上要填写收款单位名称、开户银行、银行账号以及付款单位名称、开户银行和银行账号。应重点审查银行及所属单位之间的资金往来，注意进账单中所填写的付款单位的账号是否已向审计人员提供，有无隐瞒未提供的银行账号。
四、审计依据
不写
五、审计分组及人员安排
不写
六、审计实施时间
不写
七、审计程序及要求
(一)审计程序
1、2010年月日前向相关部门发送审计通知（附审计承诺书）。
2、审计组于2010年月日进入现场审计。按照审计方案规定的内容，由组长进行分工，审计人员对有关事实做好现场取证记录，发出的审计工作鉴证单、查询单等印证材料要换人复核，须经相关人员签字确认。完成审计取证后即由主审撰写审计报告，由审计组组长及其他成员复核后附于《审计报告征求意见书》交被审计单位征求意见，被审计单位如对审计报告持有异议，可附文字说明，审计组据以进一步分析和核查。
3、审计组于2010年月日前将审计报告及相关资料报送审计部，经审计部总经理审定后，于月日前上报行长签批。
(二)审计要求
一是科学把握审计目的。本次审计是对银行存款及其收付业务的真实性、正确性和合法性进行的审查。目的在于揭示银行存款收支业务中存在的差错弊端，保护银行存款的安全完整，保证企业严格遵守国家结算纪律。要点是：审查银行存款内部控制制度的健全性和有效性；审查银行存款余额的真实性和正确性；审查银行存款收支业务的合规性和合法性。每个审计人员都要根据审计方案中划分的职责，分管的范围，扎实有效地开展工作。自己在这个审计项目中，该做什么，不该做什么，必须心中有数。防止在审计过程中出现重审或漏审，避免因“吃大锅饭”造成窝工、返工，严禁在审计过程中责任不明，相互推诿。
收入证明 第7篇
阅读提示：本篇共计145个字，预计看完需要1分钟，共有250位用户关注，55人点赞！
_____________系我单位正式员工，年龄_____岁，婚姻状况________，行政职务__________，学历__________，职称______________，月收入情况如下：
1、基本工资________________元;
2、奖金及福利(补贴)________________元;
3、其他收入________________元;
合计：________________元， 大写___________________________________ 元。
特此证明!
出具人签字：
出具人电话：
收入证明 第8篇
阅读提示：本篇共计1605个字，预计看完需要5分钟，共有206位用户关注，30人点赞！
这个消费者喜闻乐见的景象，对银行业影响几何？据《投资者报》对银行中报数据的统计，上半年16家上市银行实现银行卡手续费收入共计483亿元，占手续费及佣金收入的19.7%，占营业收入的3.8%。其中，光大银行的银行卡收入比重最高，所受负面影响将大于其他上市行。
中央财经大学银行研究中心主任郭田勇指出，目前我国银行卡产业，佣金是主要收入来源，降低刷卡手续费会冲击这块业务的盈利能力。银行要在信用卡信用内涵上做文章，要把银行卡做大做强，达到以量补价的效果。
光大平安比重大
目前，银行的收入主要来自于净利息收入，中间收入占比普遍不大。从上半年的营业收入结构来看，手续费及佣金收入占比最大的是建设银行，为22%，其他行多在10%～20%区间内。
银行财报的“手续费及佣金收入”项目中，通常包括银行卡手续费、结算与清算手续费、服务手续费、托管及其他受托业务佣金、投资银行等等。其中，银行卡手续费是主要的构成部分，而银行卡手续费又主要以刷卡手续费为主。
上半年16家上市行合计实现银行卡手续费收入483亿元，在手续费及佣金收入、营业收入中占比分别为19.7%、3.8%，整体上看，比重并不是很高。不过，具体到各家银行，差距就比较明显。
其中，光大银行上半年实现银行卡收入17.84亿元，在股份制行中列第三，但占手续费及佣金收入和营业收入的两项比重，都在16家上市行中居于首位，分别为34.55%和5.85%。紧随其后的是平安银行，两项比重分别为33.45%和5.28%，均列第二位，实现银行卡收入10.37亿元。
此外，宁波银行的银行卡收入占手续费及佣金收入比排在第三，为32.27%，交通银行的银行卡收入占营业收入比排在第三，为4.94%。
而占比最少的南京银行，两项比重分别为1.78%和0.19%；华夏银行两项比重也只有7.25%和0.82%。
银行卡收入在营业收入中占比越大，意味着该行受刷卡手续费下调的影响越严重。相比之下，光大银行和平安银行承受的业绩压力将更为明显。
高华证券的测算也印证了这一点。其假设第一类商户占银行手续费整体收入的25%，那么手续费下调对平安银行和对光大银行税前利润的负面影响分别为0.9%和0.8%，在上市行中分列前两位，而对上市行的平均负面影响为0.44%。
各行收入增速悬殊
各家银行不仅银行卡收入占比差距较大，收入的增长速度也相差悬殊。
在16家上市银行中，平安银行上半年银行卡收入增长最快，同比增幅高达244.35%，手续费及佣金收入的增长率也高达133.06%。民生银行和光大银行的银行卡收入同比增长了133.64%和132.9%，也都实现翻番，而二者手续费及佣金收入增幅分别为30.89%和29.28%，明显低于银行卡收入的增长速度。
就在一些银行的银行卡收入打着滚增长的时候，有的银行已经放缓了增长脚步。招商银行和建设银行的银行卡收入增速都在20%以下，分别为15.97%和16.64%。华夏银行甚至出现负增长，上半年银行卡收入同比下降13.13%。不过，该行手续费及佣金收入依然增长了26.27%，说明银行卡外的其他业务贡献了更大的增长率。由此可见，各行的收入结构有明显区别，银行依然需要不断调整和创新，以避免收入来源过于单一。
瑞银证券：结构微调好于预期
按现有刷卡手续费的行业分布结构，静态测算此次手续费率综合下调幅度约为19% ，低于市场预期；刷卡手续费下调后对银行业手续费收入影响约2～3个百分点，对全年净利润的负面影响约在1个百分点左右。手续费下调对刷卡量会有正面促进作用，部分抵消费率下调的负面影响；新办法正式实施日期为2013年2月底，给予银行一定的缓冲时间；部分行业封顶手续费有所上调，幅度在20%～30%左右，费率结构调整和期限安排略显正面。
高华证券：对银行盈利影响有限
银行卡手续费的市场价格是议价产生的，本身已低于上述费率。比如，我们估测建设银行借记卡、工行银行卡、招商银行信用卡的平均费率为0.48%、0.59%、0.83%，低于或接近最新的官方费率。假设酒店、餐饮、珠宝业等第一类商户占银行手续费整体收入的25%左右，这部分收入将受到手续费率下调30%的影响，其他行业相关手续费收入不变，以2012年上半年盈利为例，本次调整将把各家银行的预估税前利润平均削减0.4%。
收入证明 第9篇
阅读提示：本篇共计3420个字，预计看完需要9分钟，共有147位用户关注，50人点赞！
银行业在各国都是受到严格管制的行业，是否放松对银行业务范围的限制是一个饱受争议的话题，争论的焦点主要集中在是否允许商业银行开展投资银行业务上。为论述方便，在不加说明的情况下，本文中混业经营的概念，是特指商业银行业务与投资银行业务的相互融合。混业经营，是指在金融监管当局的许可下，金融机构同时经营银行、证券、保险等项金融业务，有的国家还允许银行参股非金融企业。混业经营对银行业的影响是多方面的，本文主要探讨混业经营下银行的风险问题。
混业经营是否增大了银行的风险
通常认为，投资银行业务和传统商业银行业务在基本流程、利润来源和经营风格等各方面都存在重大差别，前者的收益水平较高但同时风险也较高。事实上，投资银行业务的风险和商业银行业务相比，并没有人们想象中那么高。而且，不同的投资银行业务所涉及的风险大小和风险种类都不尽相同，不可一概而论。例如，对美国银行的实证研究表明，1990%26amp;#0;%26amp;#0;1997年间，银行通过其子公司从事的证券自营业务的风险和盈利水平都显著高于传统银行业务；证券承销业务的风险高于传统银行业务，但盈利水平低于传统银行业务(kwan,1997)。1999年，欧洲中央银行(ecb)的报告列示了包括投资银行业务收入在内的非利息收入的来源、规模、盈利能力和风险。结果表明，资产证券化、证券托管、证券经纪等业务的风险低于证券承销和证券自营业务；一些投资银行业务(如证券承销)的风险低于一些商业银行传统收费业务(如贷款承诺)。即使银行经营的投资银行业务的风险高于商业银行业务，也不能简单地认为混业经营会增加银行的整体风险。事实上，如果满足一定条件，混业经营不但不会增大银行风险，还有助于降低和分散其整体风险。
如果把投资银行业务和商业银行业务分别视为银行投资组合(portfolio)中的两项单独资产，设其收益率和收益方差分别为ri和σi(当i=s时，代表投资银行业务；当i=b时，代表商业银行业务)。根据现资组合理论(modernportfoliotheory)，银行整体收益率rp和收益方差σp分别为：
rp＝wrb＋(1－w)rs(1)
σp＝wσb＋(1－w)σs＋2w(1-w)ρσbσs(2)
其中，w为商业银行业务所占比重，ρ为rs和rb的相关系数。
如果通过混业经营能达到分散风险的目的，就意味着要使当w取某些值时，σp%26lt;σb。设投资银行业务的风险较高，即σp%26gt;σb，则σp%26lt;σb的必要条件为ρ%26lt;1。此外，商业银行业务所占比重w不能太小，否则(2)中第二项就会偏大，可能导致σp%26gt;σb。
因此，在投资银行业务风险高于商业银行业务的假定下，若两种业务收益之间的相关系数较低，且投资银行业务所占比重相对较低，则银行可以通过混业经营分散风险。对美国银行业的实证研究表明，银行通过成立银行控股公司(bhc)开展证券业务并没有增大其整体风险(wall,1987),银行控股公司证券子公司的自营和承销收益和商业银行子公司业务收益的相关系数很低，说明银行通过控股公司开展混业经营可以达到分散风险的目的(kwan,1997)。
混业经营是否会引发银行危机
从理论上说，如银行大规模开展那些风险较高的投资银行业务，就可能威胁银行体系的稳定。但实证研究表明，混业经营和银行危机之间没有必然联系，对银行经营范围的限制反而容易使银行收入来源过于单一，风险过于集中，增大危机发生的概率。
对混业经营持反对意见者常以1929～1933年美国银行危机为例，说明混业经营对银行体系稳定性的潜在危害。但是对当年美国银行的实证研究显示，银行混业经营和银行危机之间并没有必然联系。在1930～1933年的银行危机中，活跃在证券领域的207家国民银行中只有15家倒闭，比例大约为7.3%；而在这3年间倒闭的国民银行占全部国民银行的26%。这15家银行的倒闭不可能是当时发生银行危机的主要原因(white,1986)。
对其他国家的研究也说明了这一点。例如，对20世纪德国经历的3次银行危机进行分析，发现其全能型银行体制和银行危机之间并没有必然联系(canals,1997)。barth和caprio等学者(2000)选取经济发展水平和政府质量作为控制变量，采用多种计量经济学方法，对1970～1999年间60个发生银行危机的国家进行研究，结果发现对银行经营范围的管制越严，发生银行危机的概率越高。学者们还对样本区间涉及的250个银行危机案例进行个案研究，观察危机发生后监管当局是否加强对银行经营范围的管制，结果发现，在141个案例中，监管当局对银行经营范围的管制没有变化，在14个案例中，监管当局放松了对银行经营范围的管制，只在3个案例中监管当局加强了对银行经营范围的管制(另外92个案例由于缺乏数据，无法判断)；银行危机发生后，监管当局通常会采取措施限制安全网(safetynet)的范围及加大对银行冒险经营的惩罚，而不是加强对银行经营范围的限制。
混业经营有利于分散银行风险
一、我国投资银行业务的风险
目前我国投资银行业务可分为证券经纪业务、资产经营业务、证券承销业务和投资自营业务。不同种类业务的风险%26amp;#0;%26amp;#0;收益特征不同。
1.经纪业务属低风险甚至无风险，收益较稳定。该业务有规模效益问题，并要求定期投入、更新、扩充，但受大势影响较大。收购兼并、资产重组、财务顾问等资产经营业务是有一定收益、风险较低的业务。
2.证券承销业务是有一定风险、又有一定收益的业务。目前我国股票首次发行主要采取发行人与主承销商协商，向机构投资者寻价的定价方式。与过去采用的按固定市盈率定价方法相比，新股市盈率更高，但对一级市场申购收益率影响不大。在这种情况下，一级市场申购踊跃。对于承销商而言，承销股票既可以获得较高的手续费，又几乎不存在发行不出去的风险。但随着核准制下新股发行制度市场化进程的加快，一级市场与二级市场的价差将越来越小，这也意味着券商将不可避免地面临承销风险。
3.证券自营业务是高收益、高风险的业务，特点是收益大起大落，而且一旦投资决策失误或受大势影响很可能亏损。我国投资银行的自营业务的操作理念目前主要仍以大自营投资“坐庄”为主。其基本操作策略是：自营商利用其资金优势、持仓账户分散隐蔽、研究宣传机构等对某些个股进行深度投资操作(“坐庄”)，促使中小投资者跟风买进。在各种题材的促成下价位达到市场认为的风险区后，大、中、小投资者根据内幕信息外传的顺序以及对价位控制力度的差异，分层次卖出。操作结果一般是自营商获取高额垄断利润，中小投资者利润有限甚至发生亏损。随着我国证券市场的发展和完善，未来中国股票市场的暴利机会会逐渐消失，继续玩高仓位持股“游戏”的自营商将面临“杀机四伏”。事实上，目前已有许多自营商开始重新调整投资理念，将投资方向重新定位在股票的内在价值上。
证券经纪业务、资产经营业务、证券承销业务和投资自营业务上的不同风险%26amp;#0;%26amp;#0;收益特征说明，以投资银行业务的风险高为由，对银行经营范围进行全面管制的理由并不充分。
二、有限制地允许混业经营有利于分散银行风险
目前我国银行资金来源以存款为主，资金运用以贷款为主，存贷款利差收入构成我国银行的主要利润来源。在经营范围过窄、收入来源单一的情况下，银行承担了较大的信贷风险。以四大国有商业银行为例，与西方主要国家开展混业经营的银行相比，我国商业银行的财务状况令人担忧，在资金实力和盈利能力方面都存在相当大的差距。这种状况，极大地影响了我国银行抵御风险的能力。因此，在银行利润来源单一、风险较高且过于集中的情况下，有限制地允许商业银行开展投资银行业务，将有利于银行扩大收入来源，提高盈利能力，分散经营风险。
之所以建议“有限制地允许商业银行开展投资银行业务”，是因为在现有制度条件下，如允许银行直接或间接参与高风险的投行业务(如证券自营业务)，将可能不利于银行业的安全和稳定。这是因为：
1.追逐价差是投资我国股市的主要动力。股市兼具投资和投机的双重功能，但中国股市投资价值低下。以国外的股票市场市盈率为参照系，美国除了网络股、高科技股在40～50倍左右，生物科技股在23倍左右，传统产业股没有超过16倍的。香港股市市盈率通常在20倍以下。然而我国深沪股市在2000年底的市盈率一般是60多倍，有的达到百倍甚至上千倍。过高的市盈率说明，从投资价值来看投资股票所得到的分红派息相对于投资成本而言远远偏低(远低于储蓄存款，大体只有一年期储蓄存款利息的1/5)。
2.银行直接开展证券自营业务将增大其风险。我国银行体系受到了政府有形或无形的担保(胡祖六，1998)，因此存在较高的道德风险，负盈不负亏的银行往往有强烈的投机动机，加上银行内控制度不健全，允许它们直接参与证券交易，必然导致大量银行资金涌入股市，进而引起股票供求关系的严重失衡，增大股市泡沫。一旦泡沫增长破灭，银行资产必将大幅缩水，引发银行流动性危机，直接危及银行体系的安全和稳定。
收入证明 第10篇
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一、引言
非利息收入是商业银行营业收入的一部分，与存贷业务不同，它不以利差作为盈利来源。在商业银行的业务层面，非利息收入主要涉及存贷款账户的人工服务费用以及代客理财、债券承销等获得的佣金收入。根据普华永道的银行业快讯，中国商业银行依然面临四大压力：不良贷款加速暴露、存贷利差持续缩小、资本充足率下调、盈利增速下滑，在传统利差收入增长有限的情况下，商业银行整体利润仍能保持稳定，主要是来自于非利息收入快速增长的贡献。
受存贷利差持续收窄的影响，提高非利息收入比重已基本成为银行业界的某种共识。但是，从文献研究的视角看，关于非利息收入与银行绩效间的关系，国内学者并没有形成一致认识，大致可以划分为两种观点。第一种观点认为，非利息收入的来源以较为稳定的佣金收入为主，不像传统的存贷业务会跟随利率或经济周期波动而波动，因此，不但可以扩展银行的营收渠道，还可以为银行输入抗周期的稳定利润。越来越多的实证研究也证实了这种观点，如刘孟飞等[ 1 ]以中国19家主要商业银行的面板数据为研究样本，并以赫芬达尔指数作为银行多元化程度的变量，实证检验证实了银行多元化可以显著降低银行风险；同样的，陈一洪[ 2 ]也在后来的实证研究中，证实了城市商业银行非利息收入比重、银行绩效间存在着正向的线性关系。第二种观点认为，与存贷款业务相比，非利息收入作为一种费用型收入，其转换成本和信息成本低，因此过度收取费用容易引致客户流失。另外，虽然非利息业务一般不涉及银行的自有资金，但是业务开展必然会增加银行的固定支出，比如在人力和设备上的投入，因此会增加银行杠杆，从而加剧银行绩效的波动[ 3 ]。近年来，有部分实证研究也支持了这种观点，如周晔和郑军丽[ 4 ]以中国53家商业银行的面板数据进行检验，结果表明，银行资产规模和银行非利息业务带来的风险息息相关，即小规模的商业银行在开展非利息业务时，往往会带来更高的风险，损害银行绩效。另外，国内也有一些学者在实证研究的基础上，提出了另一种观点，即非利息收入与银行绩效之间并不存在显著的关系，如陈文哲[ 5 ]以中国97家商业银行为研究对象，实证研究了银行经营活动对银行绩效、风险的影响，研究发现非利息业务的开展并未起到提升利润、分散风险的效果，并进一步将原因归结为我国商业银行高度依赖息差收入、开展非利息业务收入的动机较弱。
通过梳理国外文献，在非利息收入、银行绩效间关系这一课题上，国外学者的研究开展较早，但同样也大致分为两种观点。一种观点认为，非利息收入可以显著提高银行经营绩效，例如deyoung和torna[ 6 ]以美国银行业为研究对象，通过建立多期logit模型，实证检验了银行非利息收入与银行系统性风险之间的关系，研究表明，在剔除金融危机期间的样本后，与资本市场有关的服务佣金收入可以显著降低银行风险，改善银行经营绩效。另一种观点认为，非利息收入不能有效提高银行经营绩效，比如lepetit等[ 7 ]以欧洲地区的商业银行为研究对象，通过构建面板数据模型，计量结果表明，银行的非利息业务比利息业务存在更高的风险，并不能起到有效改善银行绩效的作用。目前，国外学者针对消极的实证结果，主要提出了两种假说：一是监督技术假说，即认为银行业务的多元化会削弱监管当局的监管力度，增加银行风险；二是道德风险假说，即认为在存款保险的保障下，银行会倾向于利用存款资金开展高风险的非利息业务，放大银行风险。
本文以35家中国农村商业银行2010―2015年的非平衡面板数据为研究样本，通过建立动态面板数据模型，实证研究了非利息收入与农村商业银行绩效间的关系。比较国内外现有文献，本文可能的贡献有：第一，与多数文献?x择上市银行或城市商业银行为研究对象不同，本文以农村商业银行为研究对象，进一步丰富了该领域的研究范畴；第二，本文在分析非利息收入整体对银行绩效影响的基础上，按照银行年报披露的口径，将非利息收入进行拆分，并检验了各细分项对银行绩效的影响；第三，在非平衡面板数据模型的参数估计上，本文不仅运用了广义矩估计方法，同时为保证结果稳健，还采用了广义最小二乘方法（gls）进行估计。
二、样本选择与数据来源
本文选择了共计35家中国农村商业银行为研究样本，涵盖北京、天津、辽宁、浙江、江苏、广东、山东等东部区域的农村商业银行19家，江西、安徽、湖北等中部区域的农村商业银行8家，四川、重庆、宁夏、贵州等西部区域的农村商业银行8家。样本的选择也基本符合中国农村商业银行的省域分布特点。
本文以各家农村商业银行披露的年度报告为数据原始来源，年度报告来自于各家农村商业银行的官网，研究样本选定的观测期为2010―2015年，对于部分缺失数据，本文从万德数据库以及bvd财经数据库补全，并对以上来源的数据进行了校对，以确保数据的真实完整。另外，本文使用的gdp和m2数据均来源于国家统计局。
三、研究设计
（一）变量说明
1.银行绩效的变量
关于银行绩效变量的选择，本文采用资产收益率（roa），原因是该指标在财务上可以反映银行运用资产创造利润的能力，即该指标愈高，表明银行绩效愈好。
2.银行绩效稳定性的变量
z指数是银行业研究中常用的方法之一，其数值来源于在中心极限定理下对破产概率模型的推导，可以运用该指数作为银行绩效稳定性的变量。z指数的推导如下：
根据z指数的定义可知，用z指数来衡量银行绩效的稳定性水平时，z指数越大表明银行绩效的稳定性越好，反之则越差。
3.非利息收入及其细分业务的变量
根据银行年报披露的口径，一般可以将非利息收入划分为手续费佣金收入、投资收益、汇兑及公允价值损益四个部分，但是，汇兑及公允价值损益一般与银行自身的经营无关，而主要受汇率等宏观因素的影响，因此，本文仅考虑手续费及佣金收入和投资收益对银行绩效的影响，采用手续费及佣金收入占营业收入的比重作为细分业务之一的变量，采用投资收益占营业收入的比重作为细分业务之二的变量。同时，采用非利息收入占营业收入的比重作为非利息收入整体的变量。
4.控制变量
参考lepetit等[ 7 ]以及白云涛等[ 8 ]的研究，本文在银行层面和宏观层面分别设置了相应的控制变量。银行层面的控制变量包括：贷款总额占银行资产总额的相对比重、存款总额占银行资产总额的相对比重、银行所有者权益占银行资产总额的相对比重、银行总资产规模增速、银行不良贷款率。宏观层面的控制变量包括：当年广义货币供应量m2占gdp总量的相对比重。具体的变量设定见表1。
（二）模型设定
首先，考虑到非利息收入与其细分业务之间可能存在的多重共线性问题，本文将非利息收入占比、手续费及佣金收入占比、投资收益占比拆分为两部分进行回归。其次，考虑到模型可能存在的内生性问题，本文将被解释变量的滞后项作为工具变量，以期解决内生性问题带来的估计有偏，因此设定动态面板数据模型如下：
（三）估计方法
在估计动态面板数据模型上，目前，广义矩估计方法应用较为广泛[ 9 ]，主要得益于以下两点：第一，广义矩估计方法在存在单位根的情况下仍然有效；第二，广义矩估计方法可以将滞后项作为工具变量来克服被解释变量与控制变量间的内生性问题[ 10 ]。同时，本文采用广义最小二乘方法对模型（1）、（2）、（3）、（4）进行了稳健性检验，以确保实证结果的真实可靠。
四、计量结果与分析
（一）描述性统计分析
表2是相关变量的描述性统计结果。从总资产收益率（roa）指标看，农村商业银行的均值为0.0096，标准差为0.004，最小值为0.0009，最大值为0.0288，表明不同农村商业银行之间的盈利能力差异较大。从反映银行绩效稳定性水平的z指数（z-score）来看，不同农村商业银行之间的差别仍然较大，绩效稳定性水平最高的可达到176.5614，最低的仅为11.0094。从收入结构指标来看，农村商业银行的非利息收入占比（nii）整体偏低，均值仅为0.1420。从非利息收入的细分业务来看，手续费及佣金收入占比（com）和投资收益占比（trad）同样偏低，均值仅为0.0522和0.0719，且不同银行之间的差异较大，标准差分别达到0.0513、0.1138。从银行的结构特征指标来看，不同农村商业银行之间的差别仍然较大，其中：贷款总额占银行资产总额相对比重（loan）的均值为0.4524，标准差为0.0935；存款总额占银行资产总额相对比重（dep）的均值为0.7772，标准差为0.1078；所有者权益占银行资产总额相对比重（ea）的均值为0.0649，标准差为0.0201；不良贷款率（npl）的均值为1.2324%，标准差为1.3626。
（二）实证结果与分析
1.手续费及佣金收入、投资收益对农村商业银行绩效的影响
表3的模型（3）部分给出了手续费及佣金收入占比（com）、投资收益占比（trad）对银行绩效（roa）影响的实证结果。从模型（3）的实证结果可以看出，农村商业银行绩效（roa）一阶滞后项的系数显著为负，说明当期的农村商业银行绩效（roa）与前一期显著负相关，也证明了动态面板数据模型运用的合理性。从实证结果来看，手续费及佣金收入占比（com）对农村商业银行绩效（roa）的影响在5%的显著性水平下为正，表明手续费及佣金收入可以有效提高农村商业银行绩效。投资收益占比（trad）对农村商业银行绩效的影响并不显著。
?哪p停?3）的回归结果可以看到，手续费及佣金收入占比的提高会显著改善农村商业银行的经营绩效，其作用机制可能为：手续费及佣金收入以固定费用收入为基础，不随经济周期变动，且拓宽了银行的收入来源，可以为银行提供稳定的多元化收益，改善银行绩效。这样的实证结果也与其他文献的研究结果保持一致。而投资收益对农村商业银行经营绩效的改善作用并不明显，甚至会出现不显著的负向影响，这样的实证结果与姚文韵[ 11 ]的研究结果类似，即影响方向一致，但显著性水平略有差异。
2.手续费及佣金收入、投资收益对农村商业银行绩效稳定性水平的影响
表3的模型（4）部分给出了手续费及佣金收入占比（com）、投资收益占比（trad）对银行绩效稳定性水平（z-score）影响的实证结果。从模型（4）的实证结果可以看出，农村商业银行绩效稳定性水平（z-score）一阶滞后项的系数显著为正，说明当期的农村商业银行绩效稳定性水平（z-score）与前一期显著正相关，也证明了动态面板数据模型运用的合理性。从实证结果来看，手续费及佣金收入占比（com）对农村商业银行绩效稳定性水平（z-score）的影响在1%的显著性水平下为正，表明手续费及佣金收入占比的提高会显著提升农村商业银行的绩效稳定性水平。投资收益占比（trad）对农村商业银行绩效稳定性水平（z-score）的影响在1%的显著性水平下为负，表明投资收益占比的提高会显著降低农村商业银行的绩效稳定性水平。
从模型（3）的回归结果可以看到，手续费及佣金收入占比的提高会显著改善农村商业银行的绩效稳定性水平，这与上一小节所述的作用机制基本一致，即手续费及佣金收入一般以固定收费为主，且不涉及银行自有资金，可以为银行贡献稳定的利润。而投资收益占比的提高会显著降低农村商业银行的绩效稳定性水平，这可能与国外学者提出的道德风险假说类似，即农村商业银行在某些约束条件下可能更愿意从事高风险的投资业务，从而加剧了银行绩效水平的波动。
3.非利息收入整体对农村商业银行绩效及其稳定性水平的影响
以上分析了非利息收入细分业务（手续费及佣金收入、投资收益）对农村商业银行绩效及其稳定性水平的影响，接下来分析非利息收入整体对银行绩效及其稳定性水平的影响。
表4的模型（1）给出了非利息收入整体（nii）对银行绩效（roa）影响的实证结果。从模型（1）的实证结果可以看出，农村商业银行绩效（roa）一阶滞后项的系数显著为正，说明当期的农村商业银行绩效（roa）与前一期显著正相关，也证明了动态面板数据模型运用的合理性。从实证结果来看，非利息收入整体对银行绩效的影响并不显著，原因可能是来自非利息收入细分业务间正负效应的相互抵销。
表4的模型（2）给出了非利息收入整体（nii）对银行绩效稳定性水平（z-score）影响的实证结果。从模型（2）的实证结果可以看出，农村商业银行绩效稳定性水平（z-score）一阶滞后项的系数显著为正，这说明当期的农村商业银行绩效稳定性水平（z-score）与前一期显著正相关，也证明了动态面板数据模型运用的合理性。从实证结果来看，非利息收入整体对银行绩效稳定性水平的影响并不显著，原因可能是来自非利息收入细分业务间正负效应的相互抵销，这样的推测也可以从非利息收入细分业务的实证结果中得到佐证。
五、稳健性检验
为了保证广义矩估计方法下实证结果的稳健可靠，本文参考dong等[ 9 ]的做法，同时采用广义最小二乘方法对动态面板数据模型进行稳健性检验，检验结果表明：除在模型参数大小和显著性水平上略有差异外，其他主要结论与广义矩估计方法下的结论基本保持一致，也验证了本文实证结果的有效性和可靠性。详细的稳健性检验结果见表5。
