公司预算管理制度手册汇编(6篇)

公司预算管理制度手册旨在规范公司的财务规划和资源配置，确保公司的运营目标得以实现。它通过设定明确的预算目标，指导公司的收入预测、成本控制和投资决策，从而优化资源分配，降低经营风险，提升企业效益。

包括哪些方面

1. 预算编制：明确预算编制流程，包括需求分析、预测评估、预算制定、审批与执行。

2. 预算控制：设立预算标准，监控预算执行情况，及时调整偏差。

3. 预算审计：定期进行预算审计，确保预算执行的合规性和有效性。

4. 预算评估：对预算执行结果进行分析，评价预算管理的效果。

5. 预算沟通：促进各部门间的沟通，确保预算目标的一致性和协调性。

重要性

1. 资源优化：预算管理有助于公司合理分配有限资源，提高资金使用效率。

2. 目标导向：预算设定明确的业绩目标，引导员工朝着共同目标努力。

3. 风险防范：通过预算控制，可以提前预见并规避潜在的财务风险。

4. 绩效考核：预算执行情况为绩效考核提供了依据，促进公司内部公平竞争和激励机制的建立。

5. 决策支持：预算数据为管理层的决策提供准确信息，支持战略规划的制定和调整。

方案

1. 制定预算政策：确立预算管理的原则，如实事求是、全面参与、科学预测等。

2. 建立预算编制体系：各部门需根据业务需求，按照规定的格式和时间提交预算申请。

3. 强化预算执行：设定预算执行指标，定期进行预算执行情况汇报，对于超出预算的项目需进行审批。

4. 完善预算调整机制：允许根据市场变化和业务需求，适时调整预算，但需经过严格的审批程序。

5. 加强预算培训：定期举办预算管理培训，提升全体员工的预算意识和技能。

6. 实施预算考核：将预算完成情况纳入绩效考核，与员工的薪酬、晋升挂钩，强化预算执行力。

公司预算管理制度手册是公司财务管理的核心工具，它通过一套系统性的流程和规则，确保公司的经济活动有序进行，实现长期稳健发展。

公司预算管理制度手册范文

第1篇 建设工程公司预算管理制度

建设工程有限公司预算管理制度

1、预算员原则上根据各个项目的计算规则、取费标准和合同要求去编制预决算,既要符合建设方、总包方的要求,又要按公司的规定执行。

2、预算员要对有关数据严格保密。

3、每个预算员离开公司或项目前,必须把所在项目的施工图预算、工程量和计算式完整无缺的交一份总部,交不出罚款1000元。

4、对于漏算、错算的,按其经济额度的5%赔偿。

5、预算员为项目计算工作量要精确,分项工程的成本制造数要精确;提交下月的材料使用计划单如不精确的、拿不出的每次罚款100元。

6、定额员每月做好定额用工分析、材料使用分析,做不到的每次罚款100元。

7、项目预算员必须建立本项目的台帐档案。如签证变更、合同协议、各类报表、成本考核,分层分项工程量计算书、预决算书等,做不到的每项罚款100元。

8、预算员、定额员一接手自己负责的项目后,应在一个月内编制一份完整的概算书、施工预算(除大型工程外),交预算科审核、存档。

9、预算员积极配合钢筋工长做好钢筋翻样工作,在主体工程结束时,进行预算量、钢筋翻样量以及实际使用量的对比工作,由预算员交一份总部,交不出罚款200元。

10、预算员、定额员要掌握当地的定额及取费标准,认真熟悉合同条款,积极与施工技术配合,及时地办理签证变更手续。

11、上报甲方的形象进度报表,要在甲方规定时间提前2~3天上报,并及时和甲方核对好形象进度支付款,确保工程款的回收,做不到每次罚款200元。

12、新开工的项目预算员要编制好一份完整的临时设施结算书,指令材料部门将临设材料与工程材料分开计帐,便于工程成本考核。

13、在投标报价过程中不得借口其他原因不参加投标,或者提前回工地,参与投标者必须自始自终,按时完成报价任务,不得漏算,如果影响工程中标的罚款责任人1000元。

14、对于竣工项目,竣工后必须及时办理完结算,不得有任何借口拖延结算,一旦发现将给予处罚200~1000元。

15、定额员要不折不扣的按照公司规定的内部预算,及时、正确核算好各工种的计划用工和实际用工,把误差原因及计算交总部核准,多算工时每次罚100元。

16、定额员及时为所在项目做一份施工总定额预算,让施工人员提前知道定额工时,一般情况规定在开工后第一个月内拿出来,拖延10天罚200元,拖延20天罚500元。

17、超出预算指导价的材料,要向甲方办理签证手续,不去办理者,每次每项材料罚款200元。

18、预算员要审核所在项目分包预结算书,并报总部预算科复核。严禁预算员为分包方编制结算书,一旦发现给予处罚2000~5000元,并追究责任。

19、分包项目根据合同要求,凡是与本公司发生水电、机械运输、临设、周转材料和修补等费用的必须详细制订好配合服务协议书。发现不制订合同手续的,预算员罚1000元。

20、所有甲方转来的甲供材料和万元以上的自购材料,以及认价材料,由预算员严格把关签字。预防超出预算价、合同价,预防弄虚作假,做不到的每张料表罚100元。

21、预算员对内外提供材料数量、规格、型号计划的同时,必须提供预算价。

22、预算员在编制工程预算、工程量等报表中,如发现在数量上弄虚作假者罚责任人200元。

23、公司经营科必须负责招投标和核算。一是审核各项目的定额用工;二是做好新项目工程招投标工作;三是每月不少于一次对各项目预算员、定额员进行检查、考核工作。

24、项目预算员必须每月25日报公司预算科月完成工作量报表,公司预算科审核汇总后30日以前报公司总经理、财务科,如迟报或计算不精确每次罚200元。

25、预算员必须持证上岗,每年进行二次预算员知识考试,一次考试不及格进行补考,补考不及格自动下岗。考核成绩将作为年终评分依据。

第2篇 公司预算管理制度范本

公司预算管理制度

第一条 预算管理是公司经营管理的重要组成部分,是对公司未来发展目标的设想及为落实这些具体目标所做的部署,是公司经营管理活动的一种规范,按公司章程,公司必须编制年度预算,为规范预算的编制及执行,特制定本制度。

第二条 预算管理的范围

本预算管理制度适用于本公司及公司各二级部门。

第三条 预算管理的组织

公司的预算管理采取二级管理模式:

公司一级:公司成立预算管理领导小组,负责公司预算编制、执行及二级部门预算执行的考核。其中组长:公司财务负责人;副组长:财务部经理;组员:各职能部门、技术创新中心、营销分公司及进出口分公司负责人。

基层一级:事业部预算管理领导小组,负责本部门预算编制及执行。其中,组长:事业部经理,副组长: 事业部副经理,组员:部门责任会计,核算员。

预算工作日常管理由财务部负责。

第四条 制定年度预算的各种依据

制定年度预算的依据:1.以前年度的开支情况2.本年公司发展规划和总体目标3.各部门围绕发展规划和目标利润制定各项年度计划。

首先把公司发展的目标利润在各事业部中进行指标分解,并比较分解目标与总目标利润所存在的差距,提出要改进的措施和新投资的项目,寻找新的利润增长点,弥补利润缺口。为实现目标利润还需要制定出各项年度计划,作为编制预算的依据,其主要有:市场调研计划,市场占有率计划,销售收入计划、生产计划、进出口产品计划、产品成本计划、科研经费收支计划、利润计划、工资及相关费用计划、原材料辅助材料供应计划、水电动力计划、设备购置计划、研究与开发计划、项目投资及收益计划、新产品开发计划、资金运作计划、筹资计划、财务费用计划、销售费用计划等。

第五条 预算编制的内容

预算的内容由一整套预算财务报告和一系列预算报表组成,主要包括:

1.业务预算

即在各项计划基础上所编制的业务预算,它包括销售收入预算、生产预算、产品成本预算、新产品开发预算、主营业务收入成本和毛利预算、工资及相关费用预算、制造费用预算、管理费用预算、经营费用预算、科研经费收支预算、各类物资器材预算、水电动力预算、固定资产折旧预算、设备购置预算。

2. 财务预算

它是公司计划期内所编制的有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,它包括:主营业务税金预算、现金流量表预算、损益表预算、资产负债表预算。

3. 专门决策预算

它是公司不经常发生的 一次性专门业务预算,它包括长期决策所编制的投资预算、所得税上缴预算、发放股利预算等。

第六条 预算编制程序

1.公司拟订年度经营总目标,确定年度规划。

2.开预算会,由公司领导颁布公司年度经营目标,并把总目标分解为各事业部应完成的年度经营目标,围绕经营目标各职能管理部门着手拟订各项管理计划,提出完成目标利润的措施。

3.各部门根据下达的指标、年度计划结合实际情况草拟分项预算,审查、分析本部门业务情况,并按规定内容和时间编制及报送有关预算资料。

4.公司财务部汇总各部门的预算资料形成总预算,报送总经理。

5.总经理把汇总的预算对照总目标利润,看其能否完成,如不能完成则分析各部门挖掘潜能,调整和修订有关预算内容,提出完成任务的措施重新确定预算指标,编制出年度预算草案。

6.年度预算草案报送公司董事会审议、修改后报股东大会,并经股东大会审议通过后,作为正式预算,由总经理负责执行并把完成指标下达到各有关部门,督促执行。

第七条 分预算的编制

1.各事业部应填写预算表:(1)主营业务收入,成本和毛利预算表(2)产品成本预算表 (3)工资费用及相关费用预算表 (4)制造费用预算表 (5)销售收入预算表,(6)生产预算表 (7)物资器材预算表 (8)设备购置预算表 ,用定期费用预算控制表作为成本费用的考核控制表。

2.各机关部门填制的预算表:

a.生产计划部应填制本部门管理费用预算表、全公司生产预算表、新产品开发预算表,并汇总产品成本预算表、制造费用预算表。

b.财务部应填制本部门管理费用预算表、财务费用预算表、主营业务税金及附加预算表,并汇总所有表格,编制公司损益预算表、公司资产负债预算表、公司现金流量预算表。

c.设备物资部应填制本部门管理费用预算表、各类物资器材预算表、水电动力预算表、固定资产折旧预算表、设备购置预算表。

d.技术创新中心应填制本部门管理费用预算表、投资预算表、科研经费收支预算表。

e.人力资源部应填制本部门管理费用预算表、整个公司工资总额及相关费用预算表。

f.营销分公司填制本部门管理费用预算表、经营费用预算表并汇总调整各事业部填制的销售收入预算表。

各部门用定期费用预算控制表作为各部门考核控制表,部门管理费用由总经办负责控制。

第八条 预算的执行与考核

正式预算下达后,由总经理负责执行。总经理在授权范围内组织生产经营活动,公司各有关部门和员工有责任和义务在总经理领导下努力完成公司下达的各项预算指标。

预算考核分为两个层次:

(一)公司预算完成情况由董事会考核,用年度预算制定的总预算指标与年度完成情况进行对照,考核其是否完成并给予相应的奖惩。董事会可在规定权限内定期或不定期对预算执行结果进行检查。

(二)各部门预算完成情况的考核由总经理负责。总经理可直接或授权有关部门对二级单位的的预算完成情况进行检查,并对其预算完成情况的好坏视其原因给予一定的奖惩。

第九条 预算分析

当年度预算方案制定出来后,经过一定时期的运行,用运行结果与预算进行比较分析,找出差异原因,及时采取改进措施,完善管理,保证和控制公司经济正常运行,使公司经济走入科学、明晰的规范轨道,运行过程中如出现不可控因素时要及时调整预算,并及时向董事会汇报。每年季末、年底财务部应用一些财务指标对预算结果的合理性、科学性、效益性进行评价。

运用流动比率、速动比率、资产负债率来揭示公司的偿债能力。

运用每股收益率、销售利润率、净资产收益率、成本利润率来评定公司的预算期的获利能力,使股东明了自己的投资利益,使公司管理人员明了公司的运作管理发展方向。

运用总资产周转率、流动资产周转率来评价公司的营运能力。

预算年度终了,财务部要对各项预测指标与实际指标相比较,运用绝对数和相对数比较,揭露实际脱离预算的总差异,进一步分析差异发生的原因,以促进公司不断提高预算的管理水平。

第3篇 展览公司预算管理制度

展览工程公司预算管理

一.预算的编制要素:

1.负责部门:综合部;

2.编制时间:本年度预算的编制时间为上年10月份、本月预算的编制时间为上月10日至15日;

3.编制内容:营业收入预算、 营业成本预算、 营业费用预算、 管理费用预算、利润总额预算、项目预算、固定资产购置和大修预算、材料购置预算;

4.编制部门:公司内各部门。

二.预算的编制步骤和要求:

1.综合部根据公司的要求通知各部门按照固定报表格式编制下一年度的预算;

2.各部门将所编制的年度预算报表上报公司综合部;

3.公司综合部将预算报表汇总后,上报公司领导研究;

4.综合部经理和预算专管人就此预算分别与各部门商讨,修订预算指标;修订后的预算报表由综合部上报公司领导审核后,于10月底前报集团公司;

5.综合部将集团公司领导及董事会最终批复的预算指标分别下达给各部门;

6.各部门应严格按照预算进行经营活动,当月应当向综合部报送月预算;在保证预算结果实现的前提下,如需对预算进行调整,各部门必须在预算年度的每个季度结束后的10日内将预算调整申请以书面形式报综合部及有关领导批准后执行;如影响预算结果,应报集团公司和董事会核批。

7.年度预算应当根据自身当年管理、生产、经营活动的计划需要进行编制,具有权威性、强制性和可操作性;

8.预算的领款和报销手续,参见《第一章 报销审批权限和程序》。

三.对预算执行情况的考核:

1.公司综合部根据集团公司批复的预算指标对各部门的实际执行情况进行考核;集团公司企发部对本公司的实际预算执行情况进行考核。

2.每月初十日内,综合部将根据考核执行情况编制月度或季度报表进行分析,以文字、报表形式上报公司领导。

3.全年预算执行情况将作为对各部门年度考核的最主要指标,综合部根据考核执行情况编制年度报表并进行分析,以文字、报表形式上报公司领导。

第4篇 隆兴供电公司预算管理办法

第一章总则

第一条为加强兴隆供电分公司资产经营管理工作,建立科学、高效、有序的预算管理体系,规范运作,防范风险,提高效益,保障国有资产保值增值,提高企业经营管理水平,参照承德供电公司预算管理办法,根据我分公司的实际情况,特制定本办法。

第二条本办法所称预算管理是采用价值形式对分公司经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。

第三条预算管理的基本任务是:

1、确定分公司经营目标并组织实施;

2、明确分公司内部各个层次的管理责任和权限;

3、对分公司经营活动进行监督和控制。

第四条预算管理的基本原则是:

量入为出,综合平衡;

目标控制,分级实施;

权责明确,科学管理;

注重效益,防范风险;

检查分析,严格考核。

第二章预算范围和内容

第五条分公司各项经营活动都应纳入预算管理,明确预算目标,进行预算控制。

第六条分公司预算主要包括以下内容:

1、资产负债预算;

2、损益预算;

3、现金收支预算;

4、资本性收支预算。

第七条资产负债预算反映分公司预算期末资产、负债总量及其结构变动情况。

第八条损益预算反映分公司预算期内的利润目标及各项构成因素。

第九条现金收支预算反映分公司预算期内现金流入、流出总量及其结构。

第十条资本性收支预算反映分公司预算期内固定资产购置、基本建设、更新改造、还贷等资金来源及其支出。

第三章预算责任体系

第十一条分公司实行分级管理、归口负责的预算管理体系,资金预算管理委员会为预算管理决策机构。

第十二条分公司设立资金预算管理委员会,负责预算编制的组织、协调工作,审查、平衡预算草案,并将审查、平衡后的预算做出决策。

资金预算管理委员会主任由经理担任,成员由相关领导和财务、用电、生产、办公室、等有关职能部门人员组成。

第十三条有关职能部门按照业务分工对预算指标承担归口管理职责。

分公司各职能部门预算管理主要职责如下:

1、财务科是公司预算管理的归口管理部门,负责分公司固定费用及资本性收支预算标准定额的制定工作,以及在分公司资金预算管理委员会审定预算的基础上,对各部门预算的审批、下达、调整、检查、分析、考核等工作。

2、用电科负责提供预算期售电量、购电量、线损率等预算指标,并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。

3、生产科负责提供预算期分公司生产大修理项目、一般修理费的资金需求、固定资产更新改造项目及基本建设项目预算有关技术经济指标定额,并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的生产大修费预算的完成。

4、办公室负责提供分公司办公费用和低值易耗品预算指标定额,并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。负责编制并提供预算期工资计划、职工人数、离退休人数、劳动保护费等预算资料、并确保预算指标的分解落实。负责制定职工教育培训计划,在此基础上提供职工教育经费预算,并负责经公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。

第四章预算编制

第十四条公司预算编制依据是:

1、国家有关政策法规;

2、分公司预算编制原则和要求;

3、分公司经营目标;

4、分公司有关规定和制度;

5、分公司年度生产、建设计划;

6、分公司其他重大经营事项安排。

第十五条预算编制程序是:

1、分公司于每年十月中旬下达下年度预算编制原则和要求。

2、主管经营工作的经理组织,预算管理委员会成员参加,根据公司预算编制原则和要求,研究本单位预算编制目标,提出预算安排的初步建议。

3、财务部门对收集的预算资料进行整理和综合平衡后编制预算草案。

4、各单位预算草案经本单位审定后形成建议预算,于十一月上旬上报财务科。

6、财务科对收集的资料进行综合平衡,并据此编制分公司预算草稿;十一月中旬将预算草稿提交分公司预算管理委员会审定、根据审定意见对预算草稿进行修改,形成正式预算。

第五章预算下达与调整

第十六条二月中旬,分公司根据承德公司下达的预算,经资金预算管理委员会审定后,将有关预算指标以文件形式分解下达至各单位或责任人。

第十七条除发生自然灾害、意外事件和国家政策法规、和公司规定及制度出现重大调整等情况外,预算一经下达,原则上不做调整。

发生需调整预算事项的单位,要及时将调整原因及调整额以文件形式上报分公司,分公司财务科和相关职能部门进行审核并提出处理意见。确需调整的,经分公司资金预算管理委员会审定后,下达调整预算。

第六章预算执行、监督、评价、考核

第十八条、各单位应建立预算分析报告制度,按时分析预算执行情况,找出实际与进度预算之间出现的差异原因,提出改进措施。年度预算执行情况要在经济分析报告中说明书。

第十九条、坚决杜绝无预算开支,特殊情况,以正式书面形式向预算管理委员会请示。

第二十条预算管理委员会对预算编制和执行情况进行审计监督。

第二十一条预算管理委员会对各单位预算执行情况进行评价、考核,主要指标纳入经济责任制考核体系。

第七章附 则

第二十二条本办法由供电分公司负责解释、修改。

第二十三条本办法自2003年8月1日起执行。

第5篇 物业管理公司预算管理制度-7

物业管理公司预算管理制度(七)

第一章总则

第一条为了推进本公司现代企业制度的建设,规范本公司预算管理行

为,结合万向预算管理制度,特制订本制度。

第二条预算管理是财务管理的重要内容,是以过程控制为核心,以经营

目标为起点、投入产出为目的的综合管理工具。

第三条根据预算管理要求,各部门或管理处一律需推行预算管理。

第四条公司预算管理是对各部门或管理处预期资金活动的综合管理,其

内容包括预算编制、预算执行、预算控制、决算编制、决算分析、预算考核等一系列预算管理活动。

第五条预算管理的任务是:控制费用、调度资金、考核业绩,最大程度

地提高资金的使用效率,最终实现公司经营目标。

第六条预算管理的原则:

第七条控制性原则:

一、是指各部门或管理处在编制支出预算的时候,

必须以控制为本,保证各项目预算数不会突破年度预算的目标,在执行月度预算时应建立内部分级控制制度,具体流程为编制人→管理处主任→部门经理→公司综合部→总经理→主营公司,确保月度预算支出在预算内发生,预算收入则应落实责任考核制,公司通过下发的考核制度,保证收入目标的完成;

二、可靠性原则:是指预算必须以经营计划为基础,各类预算依据应符合经济的变化趋势,确保各项预算的可靠合理性;

三、规范性原则:是指预算应符合集团的相关制度与政策,预算科目的具体范围、预算文件形式与内容应满足集团规定的一般要求;

四、可执行性原则:是指预算各项目标额应确保预算数能被完全分解到各部门(管理处)与管理人员,并且可通过执行情况的考核对部门(管理处)与管理人员进行管理绩效评价。

第八条预算年度以公历计,自一月一日起到十二月三十一日。

第九条公司预算管理分为月度预算管理和年度预算管理。月度预算管理

属于现金管理范畴,即进行现金预决算;年度预算管理则属全面预算,含损益预决算、现金流预决算、投资预决算和业务预决算。

第十条各部门或管理处预算管理工作由预算主管在公司综合部的领导、

协调下组织实施,并向单位负责人负责,最终向董事会负责。

第十一条公司预算管理以责任制为基础,以统一领导、分级管理为原

则进行二级预算管理,公司综合部是公司预算管理的主管部门。

第十二条各部门或管理处均要配置专职或兼职预算主管,负责本部门或管理处的预算管理;各部门经理或管理处主任需协调好本部门或管理处预算管理的开展,并对预决算报告的合理性、合规性、可执行性、真实性承担责任。

第二章预算管理组织机构

第一条预算管理组织机构包括:预算管理员、预算主管、预算审核人、预算审定人、预算监督考核人。

预算管理员是指部门或管理处内部日常预算工作执行人,部门或管理处预算管理员应熟悉部门的整个工作程序及内容,并具有一定的经济基础知识,一般由部门或管理处负责人指定;

预算主管是指公司预算工作具体组织、预决算报告编制人员,预算主管具备丰富的预算管理经验,有较强的工作责任感和敬业精神,有较强的协调能力;

预算审核人是指对预算活动报告及预算行为进行日常监督的人,本公司为公司财务经理;

预算审定人是指有权对单位预算活动报告进行审定、批准的人,本公司为单位负责人。

预算监督考核人是指对预算活动进行监督、依据预算执行结果对部门绩效进行考评的部门或人,本公司为公司综合部。

第二条预算管理员的权责:

第三条全面了解其部门或管理处的费用发生情况;

二、在规定的时间内提供部门或管理处预算、决算并对部门或管理处预决算报告的可靠性、可行性、真实性、全面性负责;

三、贯彻执行公司的预算工作政策;

四、对不符合公司资金政策的收支要提出意见,并根据实际情况的变化提交其部门或管理处的预算调整报告;

五、有权对其部门或管理处的收支情况进行了解及检查,任何人员不得无故推诿;

六、由部门或管理处负责人授权,实际控制部门的费用发生;

七、预算工作小组赋予的其他权责。

第四条预算主管的权责:

一、具体组织开展本公司预算管理工作;

第五条在规定的时间内提交公司预决算报告,并对其可靠性、可行

性、真实性、全面性负责;

第六条研究、制定有关预算制度,完善并推广公司预算制度体系;

四、提高相关人员的专业管理水平;

五、对现有管理体制中的问题进行揭示及分析;

六、根据情况变化对公司预算收支提出调整报告;

七、公司总经理赋予的其他权责。

第七条各部门或管理处的权责:

第八条各部门或管理处应在规定的时间完成各类工作计划,对其部

门或管理处内预算管理员提供预算收支信息并对这些信息的准确性负责,预算管理员则据此编制部门预算报告并及时向预算主管提供本部门或管理处资金收支信息;

第九条各部门或管理处有责任严格按预算报告开展工作,重视预算工

作,加强预算管理员同部门或管理处内其他管理人员的联系;

第十条各部门或管理处有责任节约开支、压缩费用,提高部门或管理处

内管理人员的节俭精神;

第十一条 各部门或管理处可根据年度预算制定各月的收支计划,调节资金总额在各月间的分配;

第十二条 各部门或管理处有权对预算中的收支分配方案提出质询及建议;

第十三条调剂本部门或管理处所管辖范围内的项目内预算额。

第十四条公司财务经理的权责:

第十五条领导、协调本公司预决算管理工作,确保预决算管理工作顺利

开展;

第十六条审核本公司月度、年度预算报告和预算调整报告;

第十七条向董事会汇报当年预算及决算情况,并根据公司董事会审议

情况对年度预决算报告进行调整;

第十八条董事会赋予的其他权责。

第十九条公司总经理的权责:

第二十条提出本单位年度规划思路,为年度预算工作开展提供依据;

第二十一条协调预算管理中的各种问题,为预算管理工作清除障碍;

第二十二条审定本单位月度、年度预决算报告和预算调整报告;

第二十三条董事会及股东会赋予的其他权责。

第二十四条预算委员会的权责:

第二十五条组织专门人员对预算执行情况进行检查,协调各部门的预算工

作;

第二十六条负责对年度预决算草案进行初审,并批准月度预算决算报告;

第二十七条负责对各部门的预算考核;

第二十八条批准、签发公司项目预算调剂报告;

第二十九条批准超月度预算的支出。

第三章预算科目

第一条预算科目是预算编制、核算的依据,根据收支业务划分的性质,确定相应的十二个预算大类,具体包括营业活动收入、营业活动支出、投资活动收入、投资活动支出、筹资活动收入、筹资活动支出、税务活动收入、税务活动支出、非经营性收入、非经营性支出、期初库存现金、期末库存现金。

收入类一级预算科目有15个:营业活动收入、投资收益收入、其他经营活动收入、投资收回、固定资产收回、其他资产收回、借款收入、股东投资收入、其他债务收入、出口退税收入、其他返税收入、补贴收入、罚款收入、代收收入、其他非经营性收入。

支出类一级预算科目有22个:采购支出、工资支出、福利支出、营业费用支出、管理费用支出、财务费用支出、其他经营活动支出、投资支出、固定资产支出、其他资产支出、借款偿还支出、利润分配支出、股东撤资支出、其他债务偿还支出、增值税支出、所得税支出、营业税支出、其他税金支出、慈善活动支出、赞助捐赠支出、代缴支出、其他非经营性支出。

支

出类一级预算科目再下设二级预算科目,直至三级预算科目,三级费用类预算科目主要核算部门或管理处费用支出。

第二条现金预算科目所称收入、支出均指现金或现金等价物形式的资金收支。

第三条营业活动收入

营业活动收入:核算部门或管理处所有营业活动所取得的收入,包括其他业务收入;

投资收益收入:核算企业通过投资活动所取得的股权、证券投资收益收入;

其他经营活动收入:其他与经营活动有关的项目收入。

第四条 营业活动支出

采购支出:核算部门或管理处支付的当月或以前月度材料、劳务采购支出;

工资支出:核算公司支付员工工资支出;

福利支出:核算公司支付员工福利支出;

营业费用(销售费用)支出:核算公司支付的营业(销售)费用支出;

管理费用支出:核算企业支付的行政管理费用支出;

财务费用支出:核算企业支付的利息费用和金融机构手续费支出;

其他经营活动支出:其他与经营活动有关的项目支出。

第五条 投资活动收入

投资收回:核算公司收回的短期和长期性质投资;

固定资产收回:核算公司因转让固定资产产权时取得的资产款;

其他资产收回:核算公司因转让其他资产产权时取得的其他资产款。

第六条投资活动支出

投资支出:核算公司支付的短期和长期投资款,主要是股权投资;

固定资产购建支出:核算公司支出的应计入固定资产原值、在建工程等会计科目的款项;

其他资产支出:核算公司取得其他资产时支付的款项。

第七条 筹资活动收入

借款收入:核算公司向债权人筹集的短期和长期借款;

其他债务收入:核算公司筹集的其他债务性款项;

股东投资收入:核算股东向公司投入的资本金或股本。

第八条 筹资活动支出

借款偿还支出:核算公司向债权人归还的短期和长期借款;

其他债务偿还支出:核算公司归还的其他债务性款项,包括融资租赁支出以及为了融入资金而发生的保证金性质支出;

股东撤资支出:核算公司向股东退回的资本金或股本款项;

利润分配支出:核算公司利用盈余向股东进行利润分配。

第九条税务活动收入

出口退税收入:核算公司收到的出口退税款项;

其他返税收入:核算公司收到国家或地方返还企业的增值税、所得税、附加税费等。

第十条税务活动支出

增值税支出:核算公司上交的增值税;

所得税支出:核算公司上交的所得税;

营业税支出:核算公司上交的营业税;

其他税金支出:核算公司上交的其他税费。

第十一条非经营性收入

补贴收入:核算公司收到政府及其相关部门专项补贴收入;

罚款收入:核算公司收到的对各项违反制度行为的罚款收入;

代收收入:核算公司代收个人所得税等各项代收活动的收入;

其他非经营性收入:核算公司收到的各项其他非经营性的收入。

第十二条非经营性支出

慈善活动支出:核算公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出;

赞助捐赠支出:核算公司各项赞助捐赠活动支出;

代缴支出:核算企业代缴个税、养老金等各项代缴活动支出。

其他非经营性支出:核算公司支付各项其他非经营性的支出。

第十三条期初库存现金

核算公司期初持有的库存现金或现金等价物,包括现金、银行存款、其他货币资金。

第十四条期末库存现金

核算公司期末持有的库存现金或现金等价物。

第十五条 财务损益类预算的科目以完整的损益表中所列项目为准。

第四章 预算核算

第一条预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序和方法。

第二条财务损益类预算核算程序根据国家颁布的会计制度确定。

第三条现金预算核算根据收付实现制按月进行。

第四条现金预算核算程序

一、取得原始现金收付凭证;

二、部门或管理处预算管理员填制预算反馈单;

三、预算主管对预算项目进行审核,对预算金额、内容进行把关,审核

同意后在预算反馈单上确定预算科目和预算凭证号;

四、按照列支科目编制科目发生清单;

五、将发生清单与现金日记帐进行核对,在达到笔笔相符,总额相符的前提下编制科目汇总表;

六、根据科目汇总表编制决算报告。

七、预算科目发生清单内容包括:

八、预算科目;

九、资金收支金额;

十、条预算凭证号;

十一、发生日期;

十二、会计凭证号(可以在月终补记);

十三、经办人;

十四、会计科目;

十五、备注。

第五条核算方法

第六条营业活动收入的核算

因公司经营活动而实际取得(扣除销售折让与折扣)的产品销售收入、劳务收入、加工费收入、其他业务收入等计入营业收入,因销售退回而产生的货款资金退回直接冲减该预算科目的发生额。

第七条投资收益收入的核算

因公司投资活动而实际取得的收益收入计入该预算科目。

第八条其他经营活动收入核算

核算其他与经营活动有关的收入,个人借款收回与支出净收回额在该项目核算。

第九条采购支出的核算

公司实际支付的产品材料采购成本、低值易耗品、燃油料、水电费(制造车间)等均计入该预算科目,因公司退货所收回的款项直接减该科目发生额。

第十条工资支出的核算

该项目核算公司员工一切工资性支出,含月度保障收入、年终岗位收入及激励收入,含节假日福利费、稿费、日常奖励等。

第十一条福利支出的核算

该项目核算公司员工福利性支出,含养老保险费、医疗费、劳动保护费、误餐补贴、生日蛋糕等。

第十二条营业(销售)费用支出的核算

公司支付的营业费用支出,计入该预算科目,包括广告支出、货物运输费、保险费、装卸费等;

第十三条管理费用支出核算

公司以现金支付的行政管理费用,计入该预算科目,需列入开办费的费用支出则计入其他资产支出。

第十四条财务费用支出核算

公司支付的利息费用、金融机构手续费支出,计入该预算科目,存款利息收入直接冲减支出。

第十五条其他经营活动支出核算

该科目核算其他与经营活动有关的支出,个人借款支出与收回净支出额在该项目核算。

第十六条投资收回核算

公司因转卖、收回短期和长期性质投资所收取的款项,计入该预算科目。

第十七条固定资产收回核算

公司因转让固定资产产权时取得的资产款,计入该预算科目。

第十八条其他资产收回核算

公司因转让无形资产、收回委托贷款、企业拆借款等其他资产产权时取得的资产款,计入该预算科目。

第十九条投资支出核算

公司支付的短期和长期性质投资款,应计入该预算科目,这里的短期投资主要是指公司持有的原定期限介于一年与三个月之间的有价证券或其他投资,包括各种股票及债券。

第二十条固定资产购建支出核算

公司因购置固定资产所支付的成本款项,计入该预算科目,包括固定资产成本支出(包括相应的运输费、装卸费等支出)、在建工程成本支出(包括应计入在建工程的材料费、人工费等)。

第二十一条其他资产支出核算

公司取得其他资产时支付的款项,应计入该预算科目,包括各种无形资产、递延资产、委托贷款、企业拆借及其他资产款。

第二十二条借款收入核算

公司向债权人筹集的短期和

长期借款,应计入该预算科目。

第二十三条其他债务收入核算

公司筹集的其他债务性款项,包括公司债券、可转换债券、其他长期债务款等。

第二十四条股东投资收入核算

股东向公司投入的影响所有者权益的款项,应计入该预算科目,包括投入或追加投入的资本金、股权溢价款等款项。

第二十五条借款支出核算

公司偿还债权人的短期和长期借款,计入该预算科目。

第二十六条其他债务支出核算

公司偿还的其他债务款项计入该预算科目,包括公司债券、可转换债券、融资租入固定资产支付的租金、保证金与其他长期债务款。

第二十七条利润分配支出核算

公司支付股东利润分红款计入该预算科目。

第二十八条股东撤资支出

因股东退出企业,资本金减少而退还的款项及股东减资支出。

第二十九条出口退税收入核算

企业收到的出口退税款,应计入该预算科目。

第三十条其他返税收入核算

由于政府给予优惠政策而返还给企业的所得税、增值税、营业税、附加税费,计入该预算科目。

第三十一条增值税支出核算

公司申报上交的增值税支出,计入该预算科目。

第三十二条所得税支出核算

公司上交的所得税支出计入该预算科目。

第三十三条营业税支出核算

公司上交的营业税支出计入该预算科目。

第三十四条其他税金支出核算

公司上交的其他税金计入该预算科目,包括消费税、固定资产投资调节税、房产税、农林特产税、车船使用税等等,其中应属于投资的税金,应计入投资支出,在管理费用中核算的印花税等应计入管理费用科目支出。

第三十五条补贴收入

公司收到政府及其相关部门的专项补贴收入计入该预算科目。

第三十六条罚款收入

公司对各项违反制度行为的罚款收入计入该预算科目。

第三十七条代收收入

公司代收个人所得税、养老保险个人承担部分等各项代收活动的收入计入该预算科目。

第三十八条其他非经营性收入

公司收到的各项其他非经营性的收入计入该预算科目。

第三十九条慈善活动支出

公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出计入该预算科目(此项支出一般由集团公司统一支出,公司无权发生)。

第四十条赞助捐赠支出

公司对社会团体、企事业单位各项赞助捐赠活动支出计入该科目(此项支出一般由集团公司统一支出,公司无权发生)。

第四十一条代缴支出

公司代缴个人所得税、养老金个人承担部分等各项代缴活动支出计入该预算科目。

第四十二一条其他非经营性支出

公司支付各项其他非经营性的支出计入该预算科目。

第四十三条库存现金核算

公司持有的库存现金、银行存款、其他货币资金(可在证券市场流通且原定持有期低于三个月的有价证券、应收票据等其他货币等价物),计入该预算科目。

第五章 预算数据库管理

第一条预算数据库系指由于预算工作而产生的相关联的各种数据的总称,包括制定预算所依循的各项依据、各种项目预算数据、决算数据、预决算分析数据等等。

第二条预算数据库的基本结构必须包括决算的所有要素:

第三条预算科目(包括一级、二级甚至是三级预算科目);

第四条各预算科目下所发生的实际的现金业务金额;

第五条现金业务的发生属性,包括发生时间、经办人员、经办部门、业务单位、业务性质、业务内容说明(备注)等等;

第六条与会计帐户系统进行核对的项目,包括现金业务流水号码(预算凭证号码)、会计凭证的号码、会计凭证的属性等。

第七条业务内容需特别注明各自主营体系内部及万向集团公司(不含控股公司和万向三农各单位)内部现金收支活动,以便内部业务抵消合并。

第八条预算数据库由公司预算主管负责建立,一般每月编制一次,公司预算主管对公司所有预算数据的提供及其质量负有最终责任,各部门或管理处预算管理员对部门预算数据的提供及其质量负有直接责任。

第九条预算数据在确认、发布之前必须经过专业的审核以及上一级预算责任人的审核。由于预算项目所涉及工作的专业性,需要专职从业人员对该项预算进行的审核,公司综合部负责审核。

第十条公司预算主管有责任建立起完整的预算数据系统,接受公司内其他管理人员就预算数据所提出的质询。

第十一条公司财务经理和负责人有责任支持预算主管完善本单位的预算数据系统,并协调各部门或管理处向预算主管提供所有相关的预算数据。

第十二条公司在财务电算化的实施过程中,应尽快实现预算数据的电算化、网络化管理,将预算数据系统纳入公司管理信息系统之中。

第六章月度预算

第一条月度预算属于现金管理范畴,即以现金为控制对象进行预决算管理,月度预算实行二级预算,即部门或管理处分预算与公司总预算。

公司总预算以部门或管理处分预算为基础汇总编制。

第二条月度预算编制依据是年度预算规定可列支项目、部门或管理处计划预计将发生的费用。

第三条公司月度预算报告的编制程序如下:

第四条各部门或管理处于每月21日前提交下月的工作计划;

第五条各部门或管理处预算管理员根据工作计划及费用定额编制下一月度的部门或管理处预算报告;

第六条综合部要同时提交统筹管理收支(广告费用、社会性支出、利息支出、利润分配支出等)的计划说明与概算数字;

第七条部门或管理处预算由部门或管理处负责人审批后报公司综合部汇总;

第八条公司综合部完成公司总预算并报总经理审核;

第九条总经理在收到预算报告之后两天内批准并签发预算报告。

第十条于每月30日前将经批准的下月预算报告报各自主营公司审核。

第七章年度预算

第一条公司年度预算由董事会授权公司综合部统一组织开展,预算格式及要求由集团公司财务部统一明确规定,一般在每年十月份开始开展。

第二条公司年度预算报告在各部门或管理处年度预算报告基础上汇总、分析编制,总预算以部门分预算为基础汇总、分析编制。

第三条各级预算应坚持勤俭节约的方针进行预算编制。

第四条年度预算的编制依据:

第五条公司的长期发展规划、经济政策、发展目标;

第六条年度综合计划;

第七条各项经济制度所确定的预算收支范围;

一、上一年预算执行情况和本年预算收支变化因素;

二、股东、董事会机构对本年度预算草案的指示和要求;

第八条 公司的预算内容由经济工作政策确定,在公司董事会未作调整要求前,公司不得自行调整预算内容。

第九条各级预算应按既定科目编制预算。

第十条公司年度预算编制程序:

第十一条根据集团公司年度规划通知要求,公司综合部组织落实本公司年度规划工作,提出年度主要经济指标计划,报主营公司审核;

第十二条根据公司总体指标,由各部门或管理处提交年度工作计划,并提供年度收支概数,报综合部汇总、审查,并编制年度预算草案;

第十三条年度预算草案报公司总经理审核后,由总经理组织各部门负责人会议,对年度预算报告草案及各预算项目进行联合评审、分析,并对会议形成纪要同年度规划资料一并存档备查;

第十四条公司综合部根据审核意见对年度预算报告进行调整后,报主营公司审核,并报董事会、股东会批准执行。

第八章预算执行

第一条公司预算由公司综合部组织执行,具体工作由预算主管组织协调。

第二条预算年度开始后,年度预算尚未经董事局审议通过,各部门或管理

处可先按预算草案项目安排支出,但不得安排临时性或预算外项目支出。

第三条预算收入必须依照公司的有关规定按时收缴,不得擅自停缴、缓缴。

第四条预算支出的发生程序:

第五条由资金使用部门预算管理员审核;

第六条部门或管理处负责人审核批准;

第七条财务经理、公司总经理审核批准。

第八条公司预算主管审核、批准。

第九条关于超支情况的审批

一、经常性支出发生额超过月度预算支出额10%以内的情况下,由单位负责人审核批准;

二、非经常性支出发生额超过月度预算以及经常性支出发生额超过月度预算支出度10%以上的情况下,必需经本单位董事长批准后才能付款;

三、支出发生额属于年度预算外项目的情况下,需报本单位董事长批准;

四、在当月经常性费用支出额高于预算额,但此费用可收回或代付费用支出,预算主管批准即可,在这种情况下,发生部门要提交当月费用已收回或可收回或代付的证明材料。

第九章预算调整与控制

第一条预算调整是指经董事局审议通过之后的年度预算,在执行过程中因特殊情况需要增加支出或减少收入,使原预算收支总额必须进行变更;或在预算执行过程中因特殊情况使某个部门或管理处的支出额超过年度预算或某个项目支出超过年度预算额时,必需在部门或项目间进行调整(剂)的情况。

第二条预算调整以调整时期划分有二种情况:一是固定调整,即每年按季进行的预算调整,但在收支变动幅度不大的情况下,可以不作调整;其二是临时调整,即对重大临时性意外支出的调剂调整。

第三条预算调整以调整范围划分为局部调整与全局调整,局部调整指不需追加、调减总预算额的调整;全局调整则指必需追加、调减总预算额的调整。

第四条对预算调整的处理方式:

第五条公司发生局部调整时,可在各级预算项目中进行调剂,其中涉及二级科目的调剂需报公司综合部审核批准,涉及一级科目的调剂必需报公司综合部审核后报公司董事长批准;

第六条公司发生全局调整时,可直接追加总预算额,由总裁签署意见后经董事局主席或其授权人批准;

第七条当调整总预算支出超过年度总预算额25%时,应经董事局会议审议批准。

第八条涉及到整个公司的调整要进行全面的考虑,通过调整筹集资金额来达到新的平衡。

第九条进行预算调整要编写调整报告,注明调整原因、调整数额以及对预算平衡的影响。

第十条预算调整的程序:

第十一条公司根据实际情况需要,提出预算调整项目、金额、调整原因,编制预算调整报告,并报公司总经理审核;

第十二条公司总经理审核后报主营公司负责人审核,并经总裁批准,经总裁签署意见并报董事局主席或董事局批准;

第十三条调整报告经批准后,具有同样的约束力,均要严格执行。

第十四条各部门或管理处应重视月度预算的执行情况,尽量控制不必要的日常开支以避免经常调整预算。

第十章决算

第一条为了检查预算的执行,总结工作情况、分析问题并提出解决问题的方式,公司均要编制决算报告。

第二条决算数字的确定依据为上一预算期内的实际现金收支数。

第三条决算报告内容包括:本期预算执行情况、累计预算执行情况、重要项目预算执行情况以及重要情况分析。同时各预算科目必须具备三项要素:该科目核算的业务内容是什么;决算完成情况如何;超预算或未完成预算的原因是什么。

第四条决算报告的编制应遵循真实性、重要性、配比性的原则。

第五条公司决算根据决算期限分为月度决算和年度决算。

第六条月度决算程序:

第七条月度结束后由公司综合部根据月度数据库对相关决算科目进行归类汇总,编制月度决算报告草案;

第八条由公司综合部召集各部门或管理处决算会议,分析当月预算执行情况,在草案的基础上修订完善决算报告并报预算委员会或公司总经理审核、批准;

第九条经审核批准的决算报告于次月10日前报主营公司审核;

第十条年度决算程序:

一、年度决算工作由主营公司统一组织开展,明确年度决算格式、要求,一般在次年元月中旬下发决算工作通知;

二、公司根据年度数据库组织编制年度决算报告,并组织各部门或管理处年度决算会议,对各预算项目具体分析,对超支或异常的预算项目进行剖析总结,一般在元月15日前完成年度决算报告的编制;

第十一条公司年度决算报告需经预算委员会或公司总经理审核批准,并于元月20日前报各自主营公司审核、汇编。

第十一章预算监督

第一条为加强预算的管理,必须进行预算监督。

第二条公司综合部对各项预算管理行为的过程进行监督,促其规范运作。

第四条公司综合部应定期就预算执行、决算进行审计监督提出检查报告。

第十二章预算考核

第一条对预算管理进行奖惩即包括对行为的奖惩,也包括对结果的奖惩。

第二条对于不服从公司预算主管部门的纠正而屡次违反制度规定的行为,不管是否造成后果,都要对部门或管理处负责人处以相应的经济处罚以及行政处理。

第三条违反预算管理制度的行为包括以下几类:

一、违反预算组织管理的规定;

二、违反预算编制的规定;

三、违反预算审批的规定;

四、违反预算执行的规定;

五、违反预算核算的规定;

六、违反决算的规定;

七、违反预算管理类文件报送的规定;

八、其他违反制度的规定。

第四条对未设立预算主管与预算管理人员,预算管理岗位的职责没有具体的人员履行职责的部门或管理处,将对部门或管理处负责人处以200-500元的罚款:

第五条 每年组织一次预算管理工作联评,对在预算管理方面做得较好的部门或管理处,评出一、二、三等奖,给予200-1000元的奖励。

第十三章附则

第一条预决算文件属于机密性质的文件,要注意传阅范围,妥善保存。

第6篇 公司预算管理制度-范本

预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径公司预算的管理制度,下面qiquha小编为大家精心搜集了关于,欢迎大家参考借鉴,希望可以帮助到大家!

第一章 总 则

第一条预算管理的目的

为推动预算管理的顺利实施,提升公司管理水平,强化内部控制,防范经营风险,实现公司经营目标,根据公司的实际情况及管理要求,特制定本管理制度。

第二条预算管理的任务

预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任务是:

1、推进战略目标管理,实现长期规划和短期计划相结合。通过编制预算,细化公司战略规划和年度经营计划,对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排,有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

2、为绩效管理提供制度依据。通过预算管理与绩效管理相结合,为公司的全体员工设立行为标准,明确工作努力的方向,促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。

3、强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制,降低了公司日常的经营风险,加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本。

4、加强公司内部信息沟通,使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程预算管理体系的设计,实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈,增强公司对经营活动的控制能力。

5、促进资源优化配置。通过编制预算,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径,并对市场可能出现的变化做好准备,促进公司各类资源的有效配置,提高资源利用效率。

第三条预算管理的范围

一切生产经营活动,全部纳入预算管理,做到全员参与、覆盖,并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

第四条 预算管理体系的模式

根据公司的实际经营条件和管理特点,公司预算的重点是目标利润,采取以成本控制为核心的预算管理模式,以销定产、以产促销,提升企业内部管理水平,提高企业核心竞争力,推动企业各项目标的完成,以保证最大限度地实现公司经营目标利润。

第二章 预算管理体制与组织体系

第五条 预算管理体制

公司实行统一规划、逐级管理的预算管理体制,确定以下管理原则:

1、统一规划原则。预算目标由公司统一规划,并与公司经营目标相一致,各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

2、分级管理原则。预算目标按逐级分解的原则实行分级管理,经下达的预算指标由公司各级部门负责落实,各单位对各自归口的业务做预算,并对预算执行负责,公司统一对各单位预算执行情况分析考核。

3、适度性原则。遵循实事求是的原则,防止低估或高估预算目标,增产节约和增收节支并重,保证预算在执行过程中切实可行。

4、上下结合原则。自上而下分解目标,自下而上编制预算。

5、不调整原则。预算一旦确定,没有审批,不予调整,以保预算的严肃性与合法性。

第六条预算管理的组织机构

预算管理的组织机构包括:董事会、公司领导班子、预算管理小组及预算责任网络。

第七条董事会

董事会是预算管理的最高决策机构,董事会依据公司的发展战略,结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案,并通过授权公司领导班子组织制定,下达正式年度预算方案及其调整方案。

第八条公司领导班子

1、审议预算管理小组提交的公司预算草案、各部门年度草案和调整草案,审批后上报董事会审批;

2、审议预算管理小组提交的公司季度滚动预算草案和各部门季度滚动预算草案;

3、审查预算执行分析报告,提出改善措施;

4、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突;

5、审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。

第九条预算管理小组

预算管理小组是预算管理的执行机构,行使以下职权:

1、具体负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针、预算编制程序,预算编制手册(编制说明、编制表格)、预算执行监控方法等,报公司领导班子审议;

2、根据年度经营计划,将公司领导班子提出的预算总目标进行分解、下达;

3、组织各部门编制预算或调整预算,对部门编制的预算草案或预算调整进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司预算草案或预算调整方案,上报公司领导班子审议;

4、向公司各部门下达经批准的预算方案,监督各部门预算执行情况,定期进行预算执行情况的分析评价和反馈;

5、组织预算管理的培训工作,向预算编制、执行单位提供技术支持,提出改进预算管理工作的意见;

6、遇有特殊情况时,向公司领导班子提出预算修正建议,或接受并初步审查各部门提出的预算调整申请;

7、监督预算执行情况,并组织对预算执行结果进行分析评价和反馈,在规定的权责范围内处理相关问题,向公司领导班子提交本预算年度预算管理工作的分析报告。

第十条预算责任网络

预算管理涉及面广、业务交叉点多,各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合,为确保预算管理工作的顺利进行,成立预算责任网络。

预算责任网络以公司的组织机构为基础,根据所承担的预算责任划分,包括公司各部门、二级公司。

预算责任网络负责提供编制预算的各项基础资料包括:本部门的预算初稿和初稿依据;监督本部门预算的执行情况并及时进行反馈;根据内外部环境的变化提出预算调整申请,协调本部门内部资源及部门之间的预算关系;各部门第一负责人对本部门预算承担第一责任。

第十一条预算责任网络责任中心的划分

预算责任网络是各级预算执行主体,根据其在组织内部具有的一定权限和承担的相应经济责任划分为不同的责任中心,以承担不同的预算目标责任。

责任中心可分为以下几类:利润中心(内部利润中心)、费用中心。

1、利润中心(内部利润中心)为负有利润责任的营销管理部与二级公司,其决策能够决定本责任中心的利润(内部利润)、收入、成本费用等主要因素,控制目标是特定预算年度的利润(内部利润)及其相关指标。

2、费用中心

费用中心为有期间费用责任的部门,控制目标是特定预算年度的各明细费用指标。

第三章 预算期与预算编制期

第十二条预算期

预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。公司预算期为每年的1月1日-12月31日。

第十三条预算编制期

预算编制期指预算实际编制的时间。

公司实行保持以一年为一期,每三个月滚动一次的预算编制方法,因此公司的预算编制分为年度预算编制与季度预算编制。

公司年度编制期为每年10月-12月,这一期间为编制下一预算年度的预算编制期。

公司季度预算编制期为每季度末月的15日(暂定)开始着手编制下一季度滚动预算。

第四章 预算的编制

第十四条预算编制的主要内容

1、预算表编制的相互关系上分三个层面:预测表、计划表及预算表。

(1)预测表是对外界市场情况和内部资源所做的预测,包括市场需求、销售价格、采购价格、生产能力的预测。预测结果只与内外部情况相关,不受公司战略目标和公司年度经营目标影响,是制定计划和预算的依据。

(2)计划表是在预测表的基础上,根据公司战略目标和年度经营目标制定,包括公司主要生产经营活动的各项计划,如销售计划、生产计划、物资需求计划、采购计划等。以上所指计划只是公司和各部门及生产单位所有计划的一部分,作为制定预算表的依据。

(3)预算表是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的基础上,对涉及预算的计划进行进一步的细化和价值量化,形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。

2、按预算涉及的业务活动领域分类,包括业务预算与财务预算两大类。

(1)业务预算又分为销售预算和生产预算,用于计划公司的基本经济业务。包括销售收入、销售费用、货款回收、各项采购预算、生产计划、各种生产物资、能源需求计划及预算、制造费用预算、产品成本预算、生产成本预算、库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划、工资及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算等。

(2)财务预算是关于资金筹措和使用的预算,包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

第十五条预算的编制方法体系

在编制预算过程中,应区别不同的预算项目,结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法。

1、采用滚动预算编制方式的项目

(1)销售预算,包括销售收入、销售费用、货款回收等预算,采用按季进行滚动的方式;

(2)各项采购预算,包括采购计划表、各种原主材料、辅助材料、备品备件、燃料、采购现金支出预算等,但不包括固定资产采购预算;

(3)生产预算,包括生产计划、各种生产物资需求计划及预算、制造费用预算、产品成本预算、生产成本预算等;

(4)库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划等;

(5)工资及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算、投资变动预算等;

(6)所有会计科目预算及财务报表预算,但财务报表预算填列各月度详细数据,只需要季度总数即可。

2、按年度编制固定预算的项目

(1)固定资产预算,包括固定资产大中修、固定资产需求预算、固定资产采购预算、折旧分摊预算、技术更新改造预算等;

(2)管理费用中各部门费用预算、咨询费用预算、保险费预算;

(3)销售费用中产品广告宣传费预算、市场调研费用预算。

3、以上项目在分别采用滚动与固定预算编制方式时,可根据项目性质同时结合使用零基预算方式确定预算指标,如各项费用预算、技改更新改造预算等。

第十六条滚动预算编制的具体操作

公司采用滚动预算的编制方法,预算期一直保持12个月,每季度连续进行预算编制,即每过去一个季度,便补充一季度的预算编制,永续向前滚动,最近一个季度的预算数据细化到每月,后三个季度的预算编制数据以季度总数为准,实现“以月保季,以季保年”的目标。具体编制如下:

1、本年末(10月-12月)编制下一预算年度全年预算,同时将下一预算年度第一季度总数细化分解至1月-3月的月度预算,二、三、四季度预算编制以季度为单位。

2、预算年度第一季度预算执行结束前(3月15日前),根据当季预算执行情况的差异分析、上期编制的第二季度预算总额,以及对第二季度的预测编制二季度4—6月月度预算,并调整三、四季度预算总数。在调整三、四季度预算总额时应保证年初预算确定的当年年度预算总目标的完成,同时增加下一预算年度第一季度预算总数的编制。

3、第二季度结束前(6月15日前),根据一、二季度预算执行情况,以及对本年度内剩余预算期情况的预测,确定是否需要调整当年的年度预算,同时根据年度预算调整情况编制第三季度7-9月月度预算和第四季度预算总额,调整下一预算年度的第一季度预算,增加该预算年度的第二季度预算。

4、第三季度结束前(9月15日前),编制第四季度10-12月月度预算,同时将下一预算年度第一、二季度预算总额,增加该预算年度的第三季度预算。

5、第四季度开始后(10月15日),开始编制下一预算年度预算,同时将下一预算年度第一季度预算细化分解至1-3月的月度预算,二、三、四季度预算编制以季度为单位,以此类推。

第十七条年度预算的编制程序

1、预算编制准备

在编制下一预算年度的年度预算之前,预算管理小组组织各部门做好各项准备工作,包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理,测算并调整制定预算的有关指标数据,分析研究下一预算年度的发展趋势,预测下一预算年度预算的总体情况,拟定预算假设。

2、年度预算编制流程

(1)每年10月1日前,公司领导班子根据经董事会批准的公司年度经营目标,确定下一预算年度的预算目标。

(2)根据下一预算年度预算目标和公司初步分解的经营计划目标,预算管理小组负责将预算目标具体分解到各部门和单位。

(3)公司预算管理小组制定详细的预算指导文件,在10月15日之前下发到各部门。

(4)预算指导文件具体包括:公司预算目标下达文件;预算假设、表格、编制说明和编制进度要求。

(5)公司各部门和各二级公司分析以前年度预算执行情况,根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标、预算指导文件的要求及部门计划,编制下一预算年度的预算草案,交本部门主管领导初审,由主管领导提出意见并进行修改。

(6)11月20日之前,公司各部门将审核后的预算草案上报公司预算管理小组,预算管理小组初步审查各部门和各单位上报的预算草案是否符合编制要求,并提出修改。

(7)公司预算小组负责汇总平衡各部门的预算草案,编制公司总体预算,包括现金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料,提交公司领导班子审议。

(8)11月30日前,由公司领导班子组织召开预算编制质询会,审议各部门及公司整体预算草案。

(9)12月5日前,由预算管理小组组织各部门,根据年度预算质询会的审议,修改各部门及公司整体预算草案,并报公司领导班子审核。

(10)12月15日前,由公司领导班子将通过审核的预算草案报董事会审批,批准后的预算方案,由预算小组确定成文后正式下达给各部门执行。

第十八条季度滚动预算编制流程

1、每季度末15日前,公司领导班子围绕公司年度目标的实现,根据本预算年度前几季的实际执行情况,分析未来趋势,经营环境若无重大变化,按年度预算确定的目标,确定下期预算目标,由预算小组进行指标分解,并组织各部门开始编制下季度滚动预算。

2、 若经营环境发生重大变化,按预算的调整原则和流程调整本预算年度公司目标,并按照调整后的目标,组织各部门开始编制季度滚动预算。

3、公司各部门在分析以前季度、预计未来各项业务情况的基础上,编制预算年度剩余各季预算,将最后一季预算细化到3个月份,并同时增加一季预算,使预算期始终保持四个季度,制定出季度滚动预算草案,交主管领导初审,由主管领导提出意见并进行修改。

4、每季度末月23日之前,公司各部门将审核后的预算草案上报预算管理小组。预算管理小组审查公司各部门上报的季度滚动预算草案是否符合公司总体的方针、目标,讨论通过各部门预算草案或返回重编。

5、公司预算管理小组负责对讨论通过的各部门季度滚动预算草案汇总平衡,编制公司季度滚动预算草案,提交公司领导班子审议。

6、每季度末月25日前,由公司领导班子组织召开季度滚动预算质询会,审议各部门及公司整体季度滚动预算草案。

7、每季度末月28日,由预算管理小组组织各部门,根据季度滚动预算质询会的会议精神,组织各部门修改季度滚动预算草案,报公司领导班子审批。

8、每季度末月30日前,预算管理小组将经公司领导班子审批后的季度滚动预算下发执行。

第十九条预算预备费

预算编制时,公司预留一定的预备费作为预算外支出的备留,预备费总额为公司年度预算总成本的一定比例。

预算预备费总额的确定根据预算编制和执行经验、对预算年度基本假设的依赖和争议程度、预算年度重大经营政策环境的变化,以及其它不确定因素的分析等,由预算管理小组建议提留比例,经公司领导班子审批通过。该比例一般为10%左右,首次可以扩大到15%以内。

在公司预算执行有一定积累、预算数据较准确的前提下,当预测预算年度经营环境比较稳定时,预算预备费可限定为3%-5%;当预测到预算年度经营环境变化比例比较大时,预算预备费可限定为5%-10%;当预测到预算年度经营环境将发生剧烈变化时,预算预备费可设定为10%-15%。