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本成本管理管理制度旨在规范企业内部的成本核算与控制流程，以提升经营效率和盈利能力。其主要内容涵盖了成本的定义、分类、计算方法，以及相应的监控、分析和改进策略。
包括哪些方面
1. 成本定义与分类：明确成本的概念，区分固定成本、变动成本、直接成本与间接成本等不同类型。
2. 成本核算：规定成本的记录、归集、分配和报告的程序，确保成本数据的准确性。
3. 成本控制：设定成本预算，制定成本降低目标，监控实际成本与预算的差异。
4. 成本分析：运用财务分析工具，如成本效益分析、成本-产量分析等，评估成本效率。
5. 成本改进：通过流程优化、技术升级等方式，提出降低成本的策略。
重要性
成本管理是企业管理的核心环节，它直接影响企业的盈利能力和市场竞争力。有效管理成本能：
1. 提高资源利用率：通过精确的成本计算，合理分配资源，减少浪费。
2. 增强盈利能力：降低不必要的成本，提高利润空间，为企业发展提供资金支持。
3. 优化决策：准确的成本信息为管理层决策提供依据，避免因成本估算错误导致的决策失误。
4. 竞争优势：低成本策略有助于企业在市场竞争中取得优势，吸引客户，提高市场份额。
方案
1. 建立完善的成本信息系统：采用先进的会计软件，实时跟踪和记录成本数据，确保信息的及时性和准确性。
2. 实施预算管理：制定年度成本预算，设立成本控制点，定期对比实际与预算，分析偏差原因。
3. 引入成本会计专业人才：培训或引入具备成本管理知识的财务人员，提升团队的专业能力。
4. 推行成本节约文化：鼓励员工参与成本控制，提倡节约意识，形成全员参与的成本管理体系。
5. 定期审计与评估：定期进行内部审计，评估成本管理的效果，及时调整和完善管理措施。
本制度的实施需要各部门的配合与执行，只有全体员工共同努力，才能真正实现成本的有效管理和持续优化，推动企业健康发展。
成本管理管理制度范文
第1篇 华发投资公司成本管理部职责
城发投资公司成本管理部部门职责
1.岗位设置图
备注:造价工程师按专业设置,分为土建和安装(增加会计师)
2.部门使命
负责公司的成本管理体系的建立、策划、动态成本管理以及成本分析与改进,是公司的项目成本控制中心
3.部门职责
3.1成本管理体系
负责项目整体成本控制,建立和完善公司成本控制体系;
负责公司项目成本战略的策划、制定和实施;
负责建立项目目标成本责任体系,并负责落实与考核;
建立成本监控预警机制。
3成本策划
负责在产品可研阶段进行成本测算;
负责公司目标成本的监控与调整;
负责参加对建筑方案设计、初步设计的经济性评审,评审通过后按要求编制《目标成本指导书》;
负责对各投标单位的经济标书进行评价。
3.3成本动态管理
负责收集、整理公司范围的有关成本信息,并负责对成本信息进行汇总及甄别;
负责监督、指导各部门建立动态成本信息台帐;
负责对目标成本控制范围内的重大支出进行会签,避免目标成本的非预期超出;
负责定期对项目成本进行监控,超出预期成本变动范围的情况启动预警程序;
参与施工图的经济评审,确保符合限额设计的要求。
3.4成本分析及效益评估
负责项目后成本分析评价,并落实成本责任制;
收集、分析已完工项目的成本经济指标;
3.5材料采购价格监控
设定材料设备采购的成本目标;
定期进行市场材料价格调查,并对招标采购部的材料报价进行复核和确认。
3.6合同审价及管理
参与项目合同洽谈;
负责审定合同商务条款;
负责检查合同生效后的合同管理工作,评估合同履约情况;
第2篇 房地产成本管理制度范例
一、了加强公司的成本管理,降低消耗,提高企业的经济效益,根据《公司财务管理制度》的有关规定制定本办法。
二、成本管理的基本任务是:通过预测、计划、核算和分析,正确反映经营成本,促进企业各部门加强管理,寻找降低成本,减少消耗的途径,提高企业的经济效益。
三、公司在成本管理中心必须遵守国家有关财经法规,遵守财税部门关于成本范围的规定,坚决服从和严格执行董事会的各项指令。
四、公司的总经理对公司的成本管理负全面责任,经管部、开发部、工程部、材料设备部对项目成本负有与其职能相对应的直接责任,在做好成本管理工作的前提下,公司应在成本管理中逐步步推行目标成本管理。
成本管理责任制
一、管理责任建立的原则
(一)公司应按照分级、归口管理、权责结合、责任到人的原则,建立和健全与实际情况相适应的成本管理责任制。
(二)公司以董事会批准的项目目标编制项目预算成本。项目预算成本经由董事会批准后即为项目的目标成本下达,由公司总经理全面负责实施。
(三)公司各部门在总经理的领导下应结合本部门的职责参与公司的成本管。
二、成本管理责任分工:
(一)经管部:
1、根据董事会批准的项目总体目标和规划,组织编制目标和规划的预算成本;
2、董事会下达目标成本后,经管部应牵头会同有关部门一起进行目标成本的指标分解,并把分解指标和实施责任落实到::部门和个人。
3、经管部应与财务部、工程部、开发部、材料设备部门一起对成本进行跟踪,分析和控制,并每月提供书面分析报告送总经理审阅。
(二)财务部:
1、参与公司项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作。
2、参与经管部和工程部、开发部、材料设备部对董事会下达的目标成本进行的指标分析。
3、组织公司的成本核算,及时、准确地为经管部、开发部、材料设备部门进行成本分析与控制提供核算资料。
4、每月编制成本报表,在次月七日前报董事长、总经理。
(三)工程部
1、在董事会批准项目目标和规划后,按目标成本要求,在本部门经理主持下,进行目标成本分解,组织实施落实到个人。
2、在保证质量的前提下,努力降低成本,减少消耗,提高经济效益。
(四)开发部:
1、对前期开发过程中应交纳的各项费用,做到合理、必须。
2、对后期配套过程中应交纳的各项费用做到严格控制。
(五)办公室:
在董事会下达给公司管理费用指标内,安排好管理费用的开支。
第3篇 某工厂质量成本管理控制程序
工厂质量成本管理控制程序
1.目的
开展以财务用语度量质量体系活动的有效性,是为工厂管理者提供识别生产过程中的无效活动和改进依据,从而以适宜的质量满足产品的要求,达到降低成本,提高经济性的目的。
2.范围
适用于工厂对质量成本的管理。
3.定义
3.1质量成本:将产品质量保持在规定的质量水平上所需的费用。它是企业生产总成本的一个组成部分。
3.1.1预防成本:用于预防产生不合格品或发生故障所需的各项费用。
3.1.2鉴定成本:评定产品是否满足规定的质量要求所需的费用。
3.1.3内部损失成本:产品交货前因不满足规定的质量要求而支付的有关费用。
3.1.4外部损失成本:产品交货后因不满足规定的质量要求,导致索赔、修理、更换或信誉损失等而支付的费用。
3.1.5外部质量保证成本:为提供用户要求的客观证据所支付的费用。它包括特殊的和附加的质量保证措施、程序、数据、证实试验和评定的费用。
4.职责
4.1财务部为质量成本管理的归口管理部门。
4.1.1制订年度质量成本目标;
4.1.2确定质量成本科目;
4.1.3组织收集质量成本数据,并进行统计、核算;
4.1.4组织质量成本经济分析,定期向领导和质保部提供质量成本经济分析报告和有关资料;
4.1.5编制并提供质量成本数据收集、统计、核算及经济分析所需报表。
4.2质保部
4.2.1组织落实、监督、考核质量成本目标;
4.2.2负责质量成本的综合分析工作,定期向领导提供质量成本报告;
4.2.3根据质量成本综合分析结果,制订质量改进计划。
4.3管理者代表
4.3.1负责改进计划的审批和组织落实;
4.3.2对有争议的质量成本责任作出仲裁。
4.4各质量成本发生部门
4.4.1组织落实本部门质量成本计划,实施改进计划;
4.4.2收集、核算并提供本部门质量成本数据,按期上报。
5.工作程序
5.1质量成本的策划
5.1.1由财务部按《战略业务计划控制程序》要求制订产品质量成本年度计划,确定产品质量成本目标。
5.1.2由财务部确定质量成本科目设置,并将质量成本分成预防成本,
鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本、外部质量保证成本等共五大类二十三项(见附件:质量成本构成)并明确收集部门和相应内容。
5.2质量成本数据的收集
5.2.1各质量成本发生部门每月按附件-《质量成本构成》规定的收集内容和职
责,收集、核算、统计本部门所负责的质量数据,确保数据准确、真实、可靠。
5.2.2将所统计数据列入质量成本统计报表中,并于次月五日前填报财务部。
5.3质量成本报告的编制和分析、改进。
5.3.1财务部根据各部门填报的质量成本报表进行汇总统计,填写《质量成本统计报表》,并以质量成本总额为比较基准,计算预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本、外部质量保证成本与质量成本总额的比率。具体计算公式如下:
a.预防成本率(%)= 预防成本质量成本
第4篇 （公司）企业质量成本管理办法
企业(公司)质量成本管理办法
1范围
本文件规定质量管理体系财务资源的需求分析,控制和质量管理体系财务测量的范围、方法和结果应用及其实施。
本文件适用于企业内各部门质量成本形成过程中费用和损失的统计分析。
2术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
2.1质量成本:为获得顾客满意的质量并对组织外部做出质量保证而发生的费用以及没有达到顾客满意的质量而造成的损失。
2.2预防成本:为预防产品不能达到顾客满意的质量所支付的费用。
2.3鉴定成本:为评定产品是否达到所规定的质量要求,进行试验、检验和检查所支付的费用。
2.4内部故障成本:产品在交付前因未能达到规定的质量要求所造成的损失。
2.5外部故障成本:产品在交付后因未能达到顾客满意的质量所造成的损失。
2.6外部质量保证成本:根据顾客要求,组织向顾客提供证实质量保证能力所发生的费用,包括特殊的和附加的质量保证措施、程序、数据、证实试验和评定的费用。
2.7质量损失:由于质量不能满足顾客的要求或合理的期望,从而导致资源浪费或丧失潜在利益所造成的经济损失。
2.8质量管理活动费:指为推行质量管理所支付的费用和为制定质量政策、计划、目标、编制质量手册及有关质量体系文件等一系列活动所支付的费用。质量管理咨询费、质量奖励费、质量情报费、印刷费、办公费等管理费用。
2.9质量审核及评审费:是指产品和质量管理体系评审费、会议费及有关费用,包括内审、外审费用及二方、三方的审核费用。
2.10质量培训费:为达到质量要求或产品质量的目的,提高职工的质量意识和技能,以及质量管理的业务水平进行培训支付的费用,授课人员和培训人员的有关书籍费、资料费、文具费及授课补助等费用。
2.11顾客服务费:为顾客培训使用和维护人员,进行售后服务和开展顾客满意程度的调查分析和评价等方面的活动所发生的费用。
2.12其他预防费用:包括质量及可靠性组织机构的行政管理费用,以及零缺陷计划、厂房设备维护等预防性措施费用。
2.13其他鉴定费用:指鉴定产品质量进行试验所需其他费用。
2.14废品损失:报废的不合格品所造成的净损失。
2.15返工/返修损失:对不合格品进行返工、返修所造成的直接损失。
2.16停工损失:由于质量问题而引起停工,导致设备、人员、材料闲置,减少产量和影响交付所造成的直接损失。
2.17其他内部故障费用:其他与内部故障成本相关的费用,如因重新设计、资源闲置、质量事故处理费、产品降级损失等费用。
2.18索赔费:因产品质量未达到标准,在服务承诺范围内,对顾客提出的申诉进行赔偿、处理所支付的费用,包括赔偿金(罚金)、索赔处理费及差旅费。
2.19保修费:根据保修规定,为用户提供修理服务所支付的费用和保修服务人员的工资总额及提取的福利等费用。
2.20其他外部故障费用:其他与外部故障成本相关费用,如客户不满意而发生的折价损失等费用。
3职责
财务部是质量成本控制的归口责任部门。按月汇总质量成本各项指标、按季度分析,定期写出质量成本分析报告。
4管理程序
4.1质量成本统计
4.1.1质量成本统计的基本要求
a)应严格区分质量成本中应计入产品成本和不应计入产品成本的费用;
b)划清各型号产品之间的质量成本、划清直接费用与间接费用的界限;
c)凡能直接计入型号产品的质量成本要直接计入;
d)与几个型号产品有关的费用,必须采用合理的分配标准,在各个型号产品之间正确分配。
4.1.2质量成本的归集
在生产经营活动中发生的属于质量成本费用的各种原始凭证,由各部门的质量
检验人员及有关人员进行归集质量成本的各项费用,并上报本部门财务核算人员。
4.1.3质量成本登记台帐
各部门将归集的质量成本费用,按科目进行登记,并建立质量成本登记台帐。
4.1.4填制质量成本报表
各部门每月根据“质量成本登记台帐”汇总,按产品类别、项目填写《月份质量成本表》、《废品损失月报表》及《废品损失原因统计表》(见附表a、b、c)。报表封面分别由各部门领导、财务核算负责人、制表人签字。
4.1.5质量成本报表汇总
财务部每月对各部门上报的质量成本报表进行汇总,并登记“质量成本台帐”。
4.2质量成本分析
4.2.1各部门的质量成本分析报告的上报时间
各部门按季度上报本部门的质量成本分析报告,时间为季度末次月6
日前。
4.2.2质量成本主要指标分析
质量成本主要指标分析为:基本指标分析、各基数的比较分析、构成分析。
a)基本指标:营业收入、利润总额、生产成本、质量成本;
b)比较分析主要指标:营业收入质量成本率、生产成本质量成本率;
c)质量成本构成分析的主要经济指标:为各项成本(预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本、外部质量保证成本)占总质量成本的百分比。
4.2.3质量成本结构分析
4.2.3.1各部门负责人应从经济角度,对本期质量成本与上年同期质量成本从变化情况、构成率等进行比较分析。
4.2.3.2财务部根据汇总后的质量成本,写出企业的质量成本分析报告,报送管理者代表审核。
4.2.3.3厂长依据质量成本分析报告,来评价产品质量的水平和质量管理体系运行的有效性,做出质量改进的决策。
4.2.3.4质管部依据厂长做出的质量改进决策,会同相应责任部门制定和实施改进措施,并跟踪验证其有效性。
4.3检查与考核
4.3.1质量成本报表情况
4.3.1.1各部门在次月6日前报送《月份质量成本表》、《废品损失月报表》,每季末次月6日前另加报《废品损失原因统计表》及《季度质量成本分析说明》。
4.3.1.2报表内容及《季度质量成本分析说明》应认真填写。
4.3.2工作情况
财务部每月抽查质量成本工作情况。
>
a)建立质量成本登记台帐;
b)正确划分质量成本报表中各明细项目;
c)质量成本报表与质量成本登记台帐的数据应相同;
d)质量成本合理计入产品成本,并划清各型号之间质量成本;
e)有废品票的应计入废品损失;
f)已发生的返工/返修损失应计入内部故障损失。
6附录
附录a月份质量成本表
附录b废品损失月报表
第5篇 最高管理者成本管理职责
最高管理者成本管理职责
组织的最高管理者应履行以下方面的成本管理职责:
――认真贯彻国家法律法规和有关方针、政策;
――组织制定和确保其实现本组织的成本方针和目标;
――批准和发布成本管理手册;
――审查和批准有关定额、标准成本、全面预算和成本计划;
――领导本组织的成本工作,并对与成本有关的重大战略、问题和方案做出决策;
――负责规定和落实本组织内部的成本职责和权限;
――任命成本管理体系负责人;
――主持管理评审,确保本组织成本管理体系的适宜性、充分性、有效性和持续改进,并对本组织的产品成本水平负领导责任;
――负责为本组织的成本管理体系及时识别、确定并提供所需的资源;
――识别和确定顾客和其他相关方在成本方面的需求和期望,并达到他们满意;
――有权对组织的其他高层领导和各职能部门的管理者进行成本考核;
――有权行使成本否决。
第6篇 成本管理体系负责人成本管理职责
成本管理体系负责人成本管理职责
成本管理体系负责人应履行以下方面的成本管理职责:
――认真贯彻国家法律法规和有关方针、政策;
――组织编制成本管理手册和程序文件,批准和发布程序文件和成本管理体系的有关文件;
――负责建立、实施和保持本组织的成本管理体系;
――向最高管理者报告成本管理体系的业绩和任何改进的需求;
――确保在整个组织范围内提高成本意识;
――有权对本组织成本管理体系的过程及改进进行决策,并对成本管理体系运行的有效性、充分性负责;
――协助最高管理者主持管理评审,确保本组织成本管理体系的适宜性、充分性、有效性和持续改进,并对本组织的产品成本水平负领导责任;
――识别和确定顾客和其他相关方在成本方面的需求和期望,并达到他们满意;
――有权对组织的其他高层领导和各职能部门的管理者进行成本考核;
――对外(如顾客、供方、政府机关和外部的其他相关方)应代表组织就成本管理体系的有关事宜进行协调和处理并保持联络;
――有权行使成本否决。
第7篇 财务总监总会计师成本管理职责
财务总监、总会计师成本管理职责
财务总监或总会计师应履行以下方面的成本管理职责:
――认真贯彻国家法律法规和有关方针、政策;
――组织编制、审查、批准和实施有关预算和成本计划;
――组织编制、审查、批准和实施成本方面的有关规定;
――负责建立和实施各种定额、标准成本、成本管理制度、方法和原始记录等成本管理基础工作;
――向最高管理者报告成本决算和成本计划的执行情况以及实际成本水平,并对本组织的产品成本水平负领导责任;
――负责领导成本核算工作,并对核算的真实性和准确性负领导责任;
――负责领导成本分析工作,并对分析的结论意见的正确性负责;
――有权依据有关财务和会计准则、规定对成本会计人员和财务人员进行考核;
――有权行使成本否决。
第8篇 成本管理体系预算控制工作程序
成本管理体系预算控制程序
1、目的
预算是应该发生成本和费用的预计,是制定成本计划的依据,是控制成本的重要手段。编制包括业务预算和财务预算在内的全面预算,其目的就是使成本得到预先控制,平�资金运作,实现成本目标。
2、范围
本程序适用于本公司对全面预算的管理与控制。
3、职责
3.1总经理负责成立预算委员会,进行预算决策,批准和发布预算。有权就预算的执行情况对公司其他高层领导进行考核。
3.2体系负责人负责主持预算委员会的日常工作。
3.3首席财务官负责本公司全面预算的管理与控制。主要负责组织编制和审查预算,监督和检查预算的执行情况,并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权就预算的执行情况对财务部和各部门/单位进行考核。
3.4成本部是本公司全面预算的归口管理部门,负责本公司全面预算的管理与控制,并具体组织编制、平衡、审查和实施预算,监督和检查预算的执行情况,并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权对的预算执行情况进行考核。
3.5财务部负责编制财务预算,并组织实施、监督和检查财务预算的执行情况,并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权对的财务预算执行情况进行考核。
3.6各部门和单位负责组织编制本部门和单位的预算,执行公司下达的各项预算,并对预算指标实施控制和完成情况负责。
3.7预算委员会各成员负责参与编制和审查预算,有权对预算提出意见或建议。
4、工作程序
4.1成立预算委员会
4.1.1为加强成本管理,使本公司全面预算工作得到组织保证,有效控制成本水平,实现目标成本,彻底解决全面预算跨职能的问题,更好地协调预算过程,总经理应组织成立预算委员会(预算委员会机构图见《成本管理手册》0.8)。
4.1.2预算委员会是本公司领导预算工作的最高权利机构。其成员应有公司总经理任命,他们通常是总经理、体系负责人和首席财务官等,也可吸收各职能部门的人员参加。
4.1.3预算委员会设主任委员、副主任委员和委员;预算委员会可下设办公室,办公室设主任、副主任和成员。预算委员会办公室设在财务部。
4.1.4预算委员会应履行以下职责:
a)编制预算草案;
b)审查预算草案;
c)批准和发布预算;
d)检查和分析预算执行报告;
e)提出避免或减少浪费和改进效率的建议和措施。
4.2确定预算的方法、范围和预算期
4.2.1本公司已确定的预算方法为职能基础(传统)预算,其预算方法应与核算的方法相一致。
4.2.2本公司已确定的预算范围是全面预算(见《成本管理手册》3.6.5)。
4.2.3本公司已确定的预算计划期通常为一年。预算年度应与会计年度相一致。
4.3收集和确定预算依据
4.3.1成本部在组织做好以下预算基础工作的基础上负责组织收集预算信息和确定预算依据,识别编制预算所需的数据来源和渠道:
a)岗位责任制;
b)规章制度;
c)定额;
d)原始记录;
e)标准化;
f)计量;
g)基础培训;
h)运算工具;
i)信息管理。
4.3.2编制预算的主要依据可包括以下方面的信息:
a)预测方面的信息;
b)组织的实际情况;
c)计划的要求;
d)定额(包括:材料消耗定额、劳动定额、费用定额、储备定额、设备定额等);
e)原始记录;
f)历史数据和资料;
g)现行会计制度;
h)以往业务核算、统计核算和会计核算的结果;
i)领导特批;
j)政府和上级有关政策的变化;
k)不可预见费用的估算。
(不限于此)
4.3.3成本部应组织各有关部门和单位在编制预算前做好以下预测工作,为编制预算提供依据:
a)销售预测(包括:市场预测、目标顾客分析、销售量预测、销售价格预测等);
b)产量预测(包括:××系列产品产量预测和其他产品的产量预测);
c)成本预测(包括:材料预测、人工预测和制造费用预测等);
d)期间费用预测(包括:管理费用、销售费用、财务费用和研发费用等);
e)现金预测;
f)应收帐款的回收预测。
(不限于此)
4.4预算的编制和审查
4.4.1成本部根据公司预算年度的经营目标,于每年11月初制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的原则和要求,并对下一年度全面预算的编制工作作出安排、部署和组织各部门和单位编制预算。
4.4.2成本部在组织编制预算时应遵循以下基本原则:
a)符合适用的法律法规要求;
b)符合企业经营战略的要求;
c)符合企业的成本方针和目标;
d)按自下而上的顺序进行编制;
e)应结合企业的实际情况;
f)为制订成本计划和成本目标提供依据;
g)与业务和作业相结合。
4.4.3各部门和单位应于每年11月底前按成本部的安排和统一格式组织编制本部门和单位的下一年度预算建议。
4.4.4由于本公司的产品产量是变化的,所以,成本部在组织编制成本预算时应采用弹性预算的编制方法,并确保该弹性预算的范围能覆盖××系列产品产量和其他产品产量的任何变化情况。
4.4.5各部门和单位的预算的编制完成后,应自行组织评审,以确保预算的充分性、适宜性和准确性。评审通过后,经主管领导签字批准,并于11月底前报成本部进行汇总。
4.4.6预算编制的依据和评审记录,各部门和单位应归档保存。
4.4.7成本部收到各部门和单位的预算后应立即组织汇总、分析、平衡,
并对平�过程中发现的问题进行充分协调,编制形成全公司的预算草案,于11月15日前报预算委员会进行审查。
4.4.8预算委员会收到预算草案后应做好审查的准备工作,包括:拟订参加评审的人员、需要检查的问题清单、审查记录用表、计算工具等。
4.4.9预算的审查应由预算委员会主任主持,审查可采用会议形式进行,预算委员会办公室应做好记录。
4.4.10预算审查活动主要应包括:
a)评审预算编制依据是否充分;
b)判断预算是否合理并对预算的合理性进行评价;
c)提出预算存在的问题或不足;
d)提出修改预算的具体要求和建议。
4.4.11对公司预算草案的审查结果,预算委员会应形成《预算审查报告》,明确审查结论,并对预算草案的修改提出具体要求和建议。
4.5预算的修改和调整
4.5.1成本部应组织各有关部门和单位结合审查提出的问题认真修改预算草案。
4.5.2在修改预算草案的过程中若遇有可串项费用,成本部和财务部在不影响总体预算水平的前提下有权进行适当的调整。
4.5.3成本部将修改和调整后预算草案,于11月底前报预算委员会进行批准。
4.6预算的批准和发布
4.6.1本公司正式预算应由预算委员会主任批准,于当年1月1日起正式发布实施,同时上报董事会。正式预算由成本部下达各部门和单位执行。
4.6.2本公司的技术开发费预算、安全费用预算、专用基金预算及财政专项预算报国家有关部门批准后执行。
4.6.3预算的发放应按《文件控制程序》执行,并确定预算的发放范围,确保所有接收预算的人员签字确认和所有执行预算的所有场合都能得到有效版本的预算。
4.7预算的实施
4.7.1公司正式预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任单位和部门必须认真组织实施,严格按预算控制成本费用支出和资金的使用。
4.7.2当预算在实施过程中遇有问题或矛盾时,成本部应负责协调、解决,必要时应由首席财务官或体系负责人协调、解决。
4.7.3在预算的执行过程中若遇有市场环境、政策因素、生产经营条件、原材料条件等客观因素发生变化和预算不符合实际情况而导致预算执行结果产生重大偏差时,可以追加或调整预算,但有关单位应提出书面申请,报主管领导批准后,成本部方可追加或调整预算,并做好记录。
4.7.4由于预算的追加或调整可能引起相关计划指标的修改或调整,有关部门应确保其计划指标也能得到修改或调整。
4.7.5由追加或调整预算所引起的任何记录,成本部应归档保存。
4.8预算的检查和评价
4.8.1预算在实施过程中,成本部可通过月份或季度财务、成本报表和统计报表所反映的实际数据对预算的执行情况进行检查;对预算实施的结果,成本部可通过财务、成本决算进行检查。
4.8.2成本部对检查的结果应按《成本否决和激励方案》对责任部门和单位进行考核,并保持考核记录。
4.8.3成本部应将预算的检查和考核的结果,及时向总经理报告,作为管理评审输入的一部分。总经理在管理评审时应依据《管理评审的规定》对预算执行的情况和效果进行评价。
5、相关/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《成本和财务预算》
5.3《成本否决和激励方案》
5.4《管理评审的规定》
5.5《记录控制程序》
6、记录
6.1《预算考核记录》
6.2《预算审查报告》
第9篇 成本管理体系定额控制工作程序
成本管理体系定额控制程序
1、目的
定额是制定成本计划和全面预算的依据。制定和实施各类定额,就是为了节制消耗、控制资金占用和合理限制费用开支,使各种耗费得到预先控制,以确保合理的投入产出,实现成本目标,并使成本降到尽可能低的水平。
2、范围
本程序适用于本公司对材料和能源消耗定额、劳动定额、储备定额、设备定额和费用定额的管理与控制。
3、职责
3.1体系负责人负责材料消耗定额和储备定额的管理与控制。
3.2副总经理负责生产现场的在产品、半成品储备定额、安全费用定额、设备修理费用定额、能源消耗定额、备品备件消耗定额、产品储备定额、销售费用(包括明细费用)定额和主管的费用(包括:制造费用等)定额的管理与控制。
3.3总工程师负责工艺定额的管理与控制。
3.4首席财务官负责费用定额(包括:管理费用、财务费用、研发费用等)的管理与控制。
3.5成本部是公司定额的归口管理部门,负责指挥、协调、指导和考核全公司的定额工作。
3.6财务部是费用定额的归口管理部门,负责组织对全公司管理费用、销售费用、财务费用、研发费用和制造费用等定额的制定、平衡、汇总、下达和考核。负责组织材料消耗定额的制定、下达、检查和考核。
3.7制造部是在产品、半成品储备定额、设备定额和安全费用定额的归口管理部门,负责组织对全公司在产品、半成品储备定额、设备定额和全公司安全费用定额的制定、下达、检查和考核。
3.8人力资源部是劳动(工资)定额的归口管理部门,负责组织对全公司劳动(工资)定额的制定、下达、检查和考核。
3.9供销部是采购定额和原材料储备定额的归口管理部门,负责组织对全公司采购定额和原材料储备定额的制定、下达、检查和考核。
3.10各单位负责本单位的定额管理与控制,并接受各职能部门的指挥、协调、指导和考核。
4、工作程序
4.1确定制定定额的依据
4.1.1本公司已确定的定额种类包括以下方面(见图1):
a)消耗定额(包括:材料、设备零部件、能源、工艺装置、工具、量具、护具等);
b)劳动定额(包括:吨煤工资含量、计件工资定额、工时定额等);
c)费用定额(包括:采掘费用、制造费用、修理费用、管理费用、研发费用、销售费用和财务费用等);
d)储备定额(包括:各仓库、料场和生产现场储备的主要材料、辅助材料、设备零部件、能源、在制品、半成品和成品等)。
4.1.2成本部对上述各类定额应组织汇总、建立并保持明细清单,清单应按定额类别分类编制,应具体规定所需的定额和定额率指标。
4.1.3根据清单需要建立的定额,各部门和单位在制定定额前,应收集和整理以下方面的信息资料:
a)以往可比的统计数据的分析资料(包括:上年度和历史最好水平数据);
b)同行业的定额水平信息;
c)有关的工艺和技术资料(包括:设计、图样要求和生产要求);
d)国家规定的定额;
e)以往的定额完成情况的资料;
f)经验值;
g)本公司现行的有关规章制度;
h)预测的计划期内实际情况;
i)不可预见费用的估算;
j)领导特批;
k)政府和上级有关政策的变化;
l)产量和销售量的变化。
(不限于此)
4.1.4在掌握了充分的信息资料后,各部门和单位应结合本公司和产品的实际情况再选定以下方法作为编制预算的依据:
a)经验估计法(适用于:供应定额、费用定额、工时定额、储备定额);
b)统计分析法(适用于:工艺定额、生产定额、供应定额、费用定额、工时定额、储备定额);
c)实际查定法(适用于:工艺定额、费用定额、工时定额、储备定额);
d)技术测定法(适用于:工艺定额、工时定额)。
4.2制定所需的定额
4.2.1各类定额的主管部门应组织有关单位依据分类的定额清单和方法的依据制定所需的定额,并形成文件,不得遗漏。
4.2.2各主管部门在组织制定所需的定额时应:
a)识别和确定范围;
b)由低到高制定;
c)自下而上评审;
d)以业务核算为主。
4.2.3定额的制定完成后,应组织评审,以确保定额的充分性、适宜性和准确性。评审通过后,报有关主管领导进行,批准后下达实施。
4.2.4下达定额应执行《文件控制程序》,确定定额文件发放范围,并确保所有接收定额的人员签字确认和所有执行定额的所有场合都能得到有效版本的定额。
4.2.5随年度计划指标变化的定额(如:费用定额),每年应确保更新,其制定与下达应与年度计划同时进行。
4.3实施所需的定额
4.3.1各部门和单位应严格按定额控制人、财、物的消耗。
4.3.2各单位应严格按消耗定额领料,供应部门应严格按消耗定额发料或送料,并建立按定额退库制度(因为100%的按定额发料有时可能是不实际的),确保整包装领用材料的剩余部分在期末都能办理退库手续(可以“假退库”)。
4.3.3各部门和单位应确保在费用定额(限额)内发生费用,不得超支,发生费用时需经主管领导的审批,未经主管领导批准的费用,财务部门不得列支和支出。
4.3.4各生产单位的现场、库房储备的材料、能源和产品应严格按储备定额实施储备,坚决杜绝超储积压。
4.3.5各单位和人力资源部应严格按国家政策、公司有关规定和劳动定额控制人力资源的消耗和工资含量,确保单位产品工资或工时不超定额。
4.4检查和考核定额的执行情况
4.4.1各定额的主管部门应按已策划的时间间隔对定额的准确性和执行情况进行考核,在一般情况下对定额准确性的考核每半年组织一次,时间间隔不得超过6个月;对定额执行情况每月考核一次。
4.4.2对定额准确性的考核应做好《定额考核记录》;对定额执行情况的考核应按《成本否决和激励方案》执行。
4.4.3在定额的执行过程中若遇有生产经营条件、原材料条件发生变化和定额本身存在问题等实际情况时,可能涉及到追加或调整定额,有关单位应提出书面申请,报主管领导批准后,主管部门方可追加或调整定额,并做好记录,为定额的修改提供依据。
4.4.4由追加或调整定额所引起的任何记录,主管部门应归档保存。
4.4.5成本部应将定额的检查和考核的结果,及时向总经理报告,作为管理评审输入的一部分。总经理在管理评审时应依据《管理评审规定》对定额执行的情况和效果进行评价。
4.5定额的修改
4.5.1定额的考核结果,可能导致定额的更改,各定额的主管部门应在定额实施的过程中识别定额的修改。识别定额的修改可通过定额评审和准确性的考核以及基层执行人员对定额的意见、建议或抱怨等反映形式进行。
4.5.2对定额的修改应有其主管部门的管理人员进行,修改的结果应形成文件,并再次得到评审和批准。
4.5.3对定额的修改应确保相关文件同时得到修改,并将修改的信息及时通知各有关部门和单位,使相关人员知道已变更的信息,以便更好地执行修改后的定额。
4.5.5由修改所引起的任何记录,主管部门应归档保存。
4.5.6通过对定额的考核和反复或经常修改,其定额值逐渐趋于准确、稳定和更加符合实际。体系负责人和成本部应不断识别各类定额的这种成熟度和准确度,并将其定额逐步形成标准,再过度到标准成本法,最终实现标准成本控制。
5、相关/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《记录控制程序》
5.3各类定额
5.4《成本否决和激励方案》
6、记录
6.1《定额考核记录》
6.2《文件修改记录》
6.3《文件评审记录》
第10篇 成本管理体系风险评价控制工作程序
成本管理体系风险评价控制程序
1、目的
为了评价提高成本因素所产生风险的严重程度,确定提高成本因素控制方案的制定和实施顺序,确保成本风险得到识别和控制,以规避风险、减少浪费和损失,保证本公司成本目标的实现及成本水平和成本管理体系的持续改进和保持。
2、范围
本程序适用于本公司评价提高成本因素所产生的风险程度。
3、职责
3.1体系负责人负责组织成本部及有关部门和单位评价成本风险。
3.2成本部是成本风险评价的归口管理部门,负责对已确定的提高成本因素所产生的浪费和损失进行核算,组织有关部门和单位对提高成本因素所产生的风险进行评价和分级,并组织制定和实施成本控制方案,以消除成本风险。
4、工作程序
4.1对提高成本因素进行综合分析
4.1.1成本部应根据《已确定的提高成本因素清单》组织有关部门和单位对提高成本因素进行综合分析,为提高成本因素的核算、排序和分组提供依据。
4.1.2本公司对提高成本因素进行综合分析的内容一般包括:
a)提高成本因素的性质;
b)提高成本因素的类别(见《成本管理手册》第3.5.5.9条);
c)提高成本因素的范围;
d)提高成本因素的分布情况和所在的区域;
e)每个提高成本因素能提高哪些成本
(不限于此)
4.2对提高成本因素所产生的浪费进行核算
4.2.1在对提高成本因素进行综合分析的基础上,财务部应组织对已确定的提高成本因素(包括浪费和浪费源)逐一核算所产生的浪费和损失的金额,为提高成本因素进行排序和分组,实施成本风险评价和采取控制措施提供依据。
4.2.2对提高成本因素所产生的浪费和损失进行核算的具体程序、方法和要求见《成本核算控制程序》。
4.2.3对提高成本因素所产生浪费和损失进行核算所引起的记录,由财务部负责归档保存。
4.3对提高成本因素进行排序和分组
4.3.1对提高成本因素进行综合分析后,成本部应按核算的结果(浪费或损失的金额)由高至低对提高成本因素进行排序和分组,为确定风险程度提供依据。
4.3.2对提高成本因素的分组本公司一般采用以下三种方法:
a)abc分类法;
b)区分一次性浪费和经常浪费;
c)上述两种方法的组合。
4.3.3对提高成本因素进行排序和分组所产生的记录,由成本部负责归档保存。
4.4对提高成本因素所产生的成本风险进行评价
4.4.1对提高成本因素进行排序和分组后,成本部应组织有关部门和单位根据提高成本因素所产生的浪费和损失金额及其排序和分组情况,对提高成本因素所产生的风险逐一进行评价,并按本公司的控制要求进行风险分级。
4.4.2风险评价的内容一般包括:
a)这些浪费和损失对成本目标或利润目标的影响程度;
b)这些浪费和损失对公司整体经营和持续发展的影响程度;
c)确定这些浪费和损失所产生的风险程度(风险级别);
d)识别和确定采取控制措施的需求和必要性;
e)识别和确定制定和实施成本控制方案的顺序。
(不限于此)
4.4.3对提高成本因素所产生风险的评价,应采用会议方式进行,与会人员必须签到,成本部应做好《成本风险评价记录》,有关部门和单位以及公司高层领导应在《成本风险评价记录》中签署意见并签字确认。
4.4.4对提高成本因素所产生的风险进行评价后,成本部应编制《提高成本因素改进计划》,并对以下活动提出明确要求:
a)确定消除或减少浪费或损失的目标;
b)安排成本控制方案的编制和实施的顺序;
c)制定成本控制方案;
(不限于此)
4.4.5《提高成本因素改进计划》报体系负责人批准后,下发至相关责任部门和单位,按《提高成本因素改进计划》的要求制定并实施《成本控制方案》,成本部应跟踪、监督和检查,并验证《成本控制方案》实施的结果。
4.4.5对提高成本因素风险评价活动所产生的记录,由成本部负责归档保存。
5、相关/支持性文件
5.1《已确定的提高成本因素清单》
5.2《成本核算控制程序》
5.3《提高成本因素改进计划》
6、记录
6.1《成本风险评价记录》
第11篇 成本管理体系记录控制工作程序
成本管理体系记录控制程序
1、目的
记录是证实成本管理、成本水平和成本发生过程符合要求及成本管理体系有效运行的证据性文件,对记录进行控制是为了更有效地开展分析、采取纠正和预防措施以及为保持和改进成本管理体系有效性提供信息。
2、范围
本程序适用于本公司与成本管理体系的运行和成本水平、成本发生过程的控制有关的所有记录。
3、职责
3.1成本部是记录控制的归口管理部门,负责全公司成本记录的策划、建立以及对各部门和单位记录的检查、监督和指导的管理与控制。
3.2各部门和单位负责本部门和本单位记录的管理与控制。
3.3实施记录的有关人员应按规定填写记录,并对记录的真实性、准确性、及时性、充分性负责。
4、工作程序
4.1记录一般分为:
a)与成本管理体系运行有关的记录;
b)与成本水平和成本发生过程控制有关的记录。
4.2记录表格的设计
4.2.1成本部应组织有关部门和单位对本公司成本管理体系运行和成本水平以及成本发生过程的控制都需要建立哪些记录进行识别和策划,并提出《记录表格清单》。
4.2.2成本部负责制定《记录表格设计规范》以确保全公司所有记录表格的统一性和规范性。
4.2.3各部门和单位应依据《记录表格清单》,结合本部门或本单位、本专业和成本管理活动实际的情况,按照《记录表格设计规范》,自行设计记录表格。表格设计完成后,其表格的形式及内容应报成本部进行审查,经审查通过后,成本部应形成全公司的《记录表格样册》,各部门和单位应按样册规定的表式制备记录表格。
4.2.4记录表格的修改应执行4.2.3条规定,并调整《记录表格样册》,作废的记录表格应全部收回。
4.3记录的标识
4.3.1记录应有唯一性的准确标识,以保持可追溯性。各部门和单位应按以下编号规则正确实施记录的编号:
例:《文件发放登记表》的编号为:××3.4.2-01其中:××――××机械制造有限公司;3.4.2――cca2102:2005成本管理体系标准条款号;01――第1号记录表。
4.3.2记录的名称应准确概括其活动内容,不得重名,各部门和单位在策划和设计表格时应予以注意。
4.4记录的填写
4.4.1各部门和单位实施记录的人员应认真填写记录,确保理解记录表格中所要求的填写内容,字迹应清晰可辨,所记录的活动应真实、数据准确、记录完整、全面、充分、记录的传递、送达和收取应做到及时。
4.4.2记录的填写不得涂抹、省略。
4.4.3记录不许修改,但可勘误。
4.5记录的贮存
4.5.1记录的贮存应有适宜的贮存条件,做到专柜存放,专人管理,并建立《记录保管台帐》。
4.5.2记录的贮存应有防潮、防盗、防火、防霉烂、防虫蛀等措施。
4.6记录的检索
4.6.1对归档保存或以其他方式保存的记录应进行编目和分类,便于检索,查阅时应易查找,借阅时应办理借阅手续。
4.6.2当公司外部组织(包括:政府机构、行业协会、上级主管部门、顾客等)要求提供记录时,应在商定的期限内按时向其代表提供所要查阅的记录。
4.7记录的保护
各部门和单位应保护好记录,妥善保管,确保不丢失、损坏和变质。
4.8记录的保存限期
4.8.1上级有规定或有要求的按上级规定或要求的保存期限执行。
4.8.2供方的评价记录应保存到与其终止合同为止。
4.8.3成本管理体系运行的记录一般保存3-5年。
4.8.4与会计有关的记录按会计制度执行。
4.8.5记录具体的保存限期应由成本部根据本公司产品特点、法规要求及合同要求另行规定。
4.9记录处置
成本部对已超过保存期限或已作废的记录,应及时收回并销毁。销毁时应办理审批手续,做好记录,按规定的方式和程序进行销毁,并注意防止保密内容的泄露。
4.10国家及行业规定的记录表格,应按其有关规定执行。
5、相关/支持性文件
5.1《记录表格设计规范》
6、记录
6.1《记录保管台帐》
6.2《记录表格清单》
6.3《记录借阅登记表》
6.4《记录表格的建立和修改审批表》
第12篇 成本管理体系文件控制工作程序
成本管理体系文件控制程序
1、目的
文件是实施并保持成本管理体系的基础和依据,对文件进行控制是为了让管理者使用唯一有效版本文件,防止误用文件,以促进成本管理体系的有效运行。
2、范围
本程序适用于本公司成本管理体系要求有关的所有文件。
3、职责
3.1成本部是文件控制的归口管理部门,负责公司体系文件的控制与管理。
3.2各部门和单位的管理文件由各部门和单位管理与控制。
3.3各类文件的使用人员负责正确使用和维护文件。
4、工作程序
4.1文件的分类:
成本管理体系文件包括:
a)纲领性文件:成本管理手册;
b)程序性文件:各种控制程序;
c)控制成本水平和发生过程的文件:各种规章制度、各种定额或标准成本、成本预算、成本计划、成本控制方案等。
上述三个层次文件的关系见《成本管理手册》第3.4.1.4条。
4.2文件的编制
4.2.1文件的编制应按规定的职责进行,成本管理体系纲领性文件和程序性文件由成本部组织编制,控制成本水平和发生过程的文件由相应的职能部门和单位负责编制。
4.2.2文件的编制应注意:
a)与成本管理体系要求的其他文件相适应,注意与其他文件的相容性,不得与其他文件相抵触或矛盾;
b)所编制的文件内容应尽可能全面、系统,该说的一定要说到;
c)所编制的文件一定要结合本公司的实际情况,注意文件的可操作性;
d)所编制的文件,不得与成本管理标准和有关法律法规相抵触;
e)成本管理体系文件必须覆盖和符合所依据的成本管理标准;
f)文件作为成本管理活动的依据,其内容必须科学合理并确保文件的适用性。
4.3文件的评审
4.3.1文件的编写完成后和在实施过程中必须进行评审,确保其充分性和适宜性。文件的评审应由文件的批准人或文件主管部门组织进行,并做好《文件评审记录》。
4.3.2对文件评审的结果,可确定是否需要修改和补充或更新文件,如果需要修改文件,修改后必须再次得到批准。
4.3.3文件评审的方式可采用会议评审,也可采用会签评审。
4.4文件的批准
4.4.1文件的批准应按授权范围进行,总经理负责批准《成本管理手册》,体系负责人负责批准程序文件,第三层控制成本水平和发生过程的文件及其他文件应由相应层次的授权人批准。
4.4.2未得到有关授权人批准的文件属无效文件,一律不得使用,使用文件的部门/单位和各类人员在使用文件之前应首先确认文件批准的有效性。
4.4.3文件批准的方式应以授权人员的签字为准。
4.4.4对外来文件,相关授权人员也应进行批准,批准时应主要考虑文件的适用性。
4.5文件的发放
4.5.1文件的发放由各文件管理部门进行,其发放的范围应得到批准,并严格按已批准的发放范围进行发放,确保使用成本管理体系文件的各场所都能及时得到文件的有效版本。
4.5.2受控文件的发放,由各部门的文件管理人员填写《文件发放登记表》,并注明分发的受控号,文件的领用人应在《文件发放登记表》中签字领取,便于追溯。
4.5.3文件代收人员领取文件后应及时将文件送达到有关人员,以防止因文件影响成本管理活动。
4.6文件的使用
4.6.1文件使用部门及文件持有人,在使用文件时应全面理解,正确使用,使文件真正发挥指导和规范成本管理活动和成本管理行为的作用。
4.6.2文件在使用时各部门和单位及各类人员必须按《现行受控文件清单》中所规定的文件范围使用文件,并识别是否是现行修订状态的有效版本,清单以外的文件不得使用。
4.6.3文件在使用过程中各部门和单位及各类人员应保护和贮存好文件,以防止文件的损坏、丢失,当所使用的文件损坏严重,影响使用时,文件持有人或文件管理员应到文件管理部门办理更换手续,交回破损的文件,补发新文件,其分发号可继续沿用原分发号,文件管理部门在补发新文件时仍执行4.5.2条规定。
4.6.4文件管理部门对已收回的破损文件的处理,按4.9条规定执行。
4.6.5当文件使用部门/单位和使用人员不慎丢失文件后,应按4.6.3条有关规定办理补发手续,但责任人必须做出书面检讨或说明原因。若文件管理部门在补发文件时,给出新的分发控制号,应注明丢失文件的分发号作废,必要时将丢失的文件通知有关部门和单位。
4.6.6文件在使用过程中,如果发现文件不适用或不可操作时,有关部门/单位和人员应予以记录,并与文件管理部门联系更改,可按4.7条有关规定执行。
4.7文件的更改
4.7.1文件的更改,应由文件的使用部门或文件管理部门提出,并说明更改原因,报有关领导批准。具体实施由文件的主管部门组织进行,并做好《文件更改记录》。
4.7.2文件更改的批准,原则上应由原批准人批准,如原批准人不在时,可由接替其职务的人员进行批准,但必须掌握原批准依据的有关背景资料。
4.7.3文件更改后,由文件管理员进行换页处理,并注明更改状态标识和生效日期。对重要更改,由文件主管部门领导召开相关部门负责人会议,阐明更改内容和性质,并将更改后的精神层层传达到各使用人。
4.7.4文件更改后,文件主管部门应及时修订《现行受控文件清单》中的更改状态,确保各使用场合能识别文件的现行修订状态,防止误用文件。
4.8文件的换版
4.8.1文件可多次更改(修订状态从0-9),当文件需进行大幅度更改时,应进行换版,原版次文件作废,换发新版本文件。
4.8.2换版后的文件仍按4.7.2条规定进行审批,其发放仍按4.5.2条规定执行。
4.8.3换版后的文件发放时,应收回原版次的作废文件,并按4.9条有关规定执行。
4.9文件的作废与处理
4.9.1作废的文件应由文件管理部门按《文件发放登记表》中的发放状态收回,并填写《作废文件登记表》,确保从所有使用场所收回所有失效和/或作废的文件,以防止失效和/或
作废文件的非预期使用。
4.9.2对收回的失效和/或作废的文件,文件管理部门应统一销毁,并作好《文件销毁记录》。
4.9.3对需要作为历史资料保留的作废文件,应由文件管理部门加盖“作废保留文件”印章进行标识。对作废保留的文件只能用于资料参考或追溯历史情况,不能用于指导成本管理活动和向高层领导提供决策的依据。
4.10文件的管理
4.10.1文件应有唯一性的准确标识,以确保有效使用。各部门和单位应按以下编号规则正确实施文件编号。
注:文件类号:sc――成本管理手册
c_――程序文件
gz――规章制度
ys――预算
de――定额
jh――计划
fa――方案
例:《文件控制程序》的编号为:××/c_-01-2006其中:××――××机械制造有限公司;c_――程序文件;01――第1号程序文件;2006――2006年版。
4.10.2文件的底稿及打印件均应归档保存,文件管理员应填写《文件档案登记表》。为防止电子版文件丢失,所有电子版文件均应有备份,并进行适当的标识。
4.10.3使用文件的人员在借阅有关文件时,应办理借阅手续,经有关人员批准后方可借阅,并保证在规定的期限内归还所借阅的文件,到期未归还的,应由文件管理员负责收回,原版文件一律不得外借,以防止其丢失或损坏。
4.10.4为提供信任向外部(包括:政府机构、行业协会、上级主管部门、顾客等)提供文件,以证实本公司成本管理和成本保证能力时,文件主管部门只提供《成本管理手册》,不得提供程序性和控制成本水平及发生过程的文件,若必须提供第二层和第三层文件时,应由体系负责人批准。当所提供的受控文件修改时,也应按4.9.1条规定收回作废文件,更换新文件。
4.10.5各部门和单位应建立本部门/单位的《现行受控文件清单》,报成本部。成本部负责建立并定期公布全公司的《现行受控文件清单》,并在清单中标明所有文件的现行修订状态,以确保各部门和各类人员能识别文件的现行修订状态,并按规定的文件范围使用现行文件的有效版本。
4.10.6受控文件应加盖“受控文件”印章作为受控的标识,非受控文件可不作非受控标识,但仍然按规定进行编号。
4.10.7文件复制(包括:复印、拷贝等),必须经本部门/单位或文件主管部门负责人批准,并按批准的份数复制。受控文件的复制必须重新加盖“受控文件”印章,复制件的发放,也应按4.5.2条规定执行。
4.10.8各部门和单位使用的有效文件,应保持清晰可辩,标识正确,易于识别,存贮应便于检索,可利用文件的目录和文件的编号进行分类,确保使用时能快速查找。
4.10.9文件主管部门和各部门/单位的文件管理员应按规定检查各类现行文件的有效性,并填写《文件有效性检查记录》,发现问题,及时处理。
4.10.10各部门和单位对现行文件的使用、归档、保存、借阅、复制、销毁和向外部提供等环节,应注意文件的保密性,对文件的保密内容不得向外透漏,必要时应在文件上进行密级标识。
4.11外来文件的控制
文件的归口主管部门和各类文件的管理部门及单位应确保识别外来文件,必要时对外来文件进行标识。直接引用的外来文件,如标准和法规等,应由文件归口管理部门的负责人批准后,方可使用。对外来文件的发放、作废、处理和管理可参照4.5条、4.9条和4.10条规定执行。
4.12对提供信任的客观证据文件――记录的控制,应按《记录控制程序》执行。
4.13文件是信息及其承载媒体,这种媒体可以是纸张、计算机磁盘、光盘、照片、样件、电子媒体或他们的组合。
5、相关/支持性文件
5.1《记录控制程序》
6、记录
6.1《文件发放登记表》
6.2《文件评审记录》
6.3《现行受控文件清单》
6.4《文件更改记录》
6.5《文件销毁记录》
6.6《作废文件登记表》
6.7《文件归档登记表》
6.8《文件有效性检查记录》
第13篇 成本管理体系成本计划控制工作程序
成本管理体系成本计划控制程序
1、目的
成本计划是预先规定的计划期内的成本水平。编制和执行成本计划,是为了加强成本管理,严格控制成本水平,厉行节约,消除浪费,进一步挖掘降低成本的潜力,实现组织的利润最大化。
2、范围
本程序适用于本公司对成本计划的编制和实施的管理与控制。
3、职责
3.1体系负责人负责组织成本部及有关部门和单位编制成本计划。
3.2成本部是成本计划的归口管理部门,具体负责成本计划的编制和组织实施,并检查、监督成本计划的执行情况。
3.3各有关部门和单位按成本计划的要求负责具体组织与实施,以满足成本要求,并对成本计划的实施效果负责。
4、工作程序
4.1成本计划的主要内容
本公司的成本计划分为年度计划和季度计划。其主要内容应包括以下方面:
a)产品单位成本计划;
b)总成本计划;
c)制造费用计划;
d)期间费用计划;
e)降低成本计划(包括为这些成本达到预期水平所采取的措施)。
4.2成本计划的编制依据
成本部应根据组织的方针和目标、销售计划、生产计划、劳动工资计划、原材料供应计划、各种消耗定额、预算以及降低成本的技术组织措施,并参考以前年度的实际成本水平和历史最好水平编制成本计划。
4.3成本计划的编制原则
成本部在组织编制成本计划时应遵循以下原则:
a)以先进合理的定额为基础;
b)计划与核算口径保持一致;
c)与其他计划相互协调一致;
d)尽量吸收计划执行者参加。
4.4成本计划的编制
4.4.1成本部应根据公司对成本计划的编制精神和成本控制的要求,于每年11月开始着手准备编制下年度成本计划(与预算同步),并组织有关部门收集和整理如下资料:
a)本年度预计计划完成情况;
b)各种定额和预算资料;
c)预测下年度销售量及下年度预计生产量;
d)以往年度的实际成本水平;
e)成本历史最好水平;
f)有关标杆的成本情报资料;
g)其他计划资料。
(不限于此)
4.4.2成本部应在利用上述资料分析和研究本年度成本计划的完成情况的基础上,结合公司的成本目标对下年度成本指标进行测算和综合平�,并形成计划草案,报送体系负责人。
4.4.3体系负责人应组织有关部门和单位对成本计划草案进行讨论,广泛征求意见,并提出修改意见。
4.4.4成本部根据体系负责人对成本计划草案提出的修改意见和要求,组织实施修改。计划修改完成后,成本部应组织评审,并做好评审记录。评审通过后成本部编制形成正式成本计划,经体系负责人审核和总经理批准后,于当年1月1日起正式发布实施。正式计划由成本部下达,各部门和单位执行。成本计划的评审和批准的控制,应按《文件控制程序》中的有关规定执行。
4.4.5成本计划的发放应按《文件控制程序》执行,并确定其发放范围,确保所有接收计划的人员签字确认和所有执行计划的所有场合都能得到有效版本的成本计划。
4.4.6成本部应确保所编制形成的正式成本计划能够指导和约束成本控制的行为,并起到如下作用:
a)使全体员工都能明确在成本方面的奋斗目标;
b)作为加强成本控制的手段,起到控制成本的作用;
c)成为公司对成本业绩进行测量的标准尺度。
4.5成本计划的实施
4.5.1各有关部门和单位应严格按成本计划规定的要求实施控制,并做好相应记录,成本部应在成本计划的实施过程中,组织协调、检查、跟踪和验证,发现问题及时解决。对违反计划的行为成本部应按《成本否决和激励方案》给予考核。
4.5.2各有关部门和单位对成本计划实施过程中的重大问题应及时向成本部或体系负责人报告,由体系负责人进行协调或裁决。
4.5.3随成本计划的进展而对计划进行修改时,应按《文件控制程序》执行,并再次得到评审和批准。成本部应识别计划的修改,并确保相关文件得到修改和相关人员知道计划已变更的信息。
4.5.4成本计划修改记录成本部应予保持。
5、相关/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《记录控制程序》
6、记录
6.1《成本计划修改记录》
6.2《成本计划评审记录》
第14篇 成本管理体系预防措施控制工作程序
成本管理体系预防措施控制程序
1、目的
为了消除潜在成本事件和不符合的原因,采取有效的预防措施,防止成本事件和不符合的发生,促进成本管理体系的持续改进和不断完善。
2、范围
本程序适用于本公司对潜在的成本事件、成本水平和成本管理体系不符合所采取的预防措施。
3、职责
3.1体系负责人负责领导本公司预防措施工作,并对全公司预防措施的实施效果负责。
3.2成本部是预防措施控制的归口管理部门,负责对预防措施的实施和效果进行跟踪和验证。
3.3各部门和单位具体负责识别潜在的成本事件和不符合,分析原因,采取相应的预防措施并实施。
4、工作程序
4.1预防措施的控制原则
4.1.1对潜在的成本事件和不符合,成本部应组织有关部门和单位必须制定预防措施,防止成本事件和不符合的发生。
4.1.2预防措施控制的关键是树立以预防为主的思想,提高预防的意识和能力,并形成全员参与的氛围。
4.1.3预防措施控制的重点是分析潜在成本事件和不符合的原因,制定消除这些原因所需的预防措施。
4.1.4所制定的预防措施必须与潜在问题的影响程度相适应,必须权�风险,利益和成本,确保预防措施是适宜的。
4.2确定潜在成本事件和不符合及其原因
4.2.1潜在不符合包括成本水平不符合和成本管理体系不符合两个方面;潜在的成本事件见《事件和不符合控制程序》。
4.2.2对潜在的成本事件和不符合,成本部和各有关部门及单位必须加以识别,及早控制。
4.2.3潜在成本事件和不符合的信息来源包括影响成本水平和成本管理体系运行的记录和资料有:
a)社会经济状况及行业经济状况的分析;
b)媒体对自然灾害和疫情的预报;
c)生产现场危险源辩识;
d)对顾客和供方情况的分析;
e)市场分析报告;
f)成本发生过程的记录;
g)内部审核结果的输出;
h)管理评审的输出;
i)数据分析的输出;
j)成本发生过程的监视和测量的结果;
(不限于此)
4.2.4各有关部门和单位可利用上述信息来识别、发现、确定和分析并消除潜在成本事件和不符合的原因。
4.2.5对重大的潜在成本事件和不符合,应由体系负责人或总经理亲自主持分析原因,并做出改善资源条件、改变过程和方法配置控制手段等成本管理体系的重大决策。
4.2.6分析潜在成本事件和不符合的方法可以是:
a)散发调查表或问卷调查;
b)召开专题或专业分析会、研讨会;
c)课题研究;
d)头脑风暴法;
e)风险分析;
f)专业机构的研究;
g)因果图;
h)风险分析。
(不限于此)
4.3评价防止成本事件和不符合发生的措施的需求
4.4预防措施的制定
4.4.1成本部应组织有关部门和单位在分析原因的基础上,制定出切实可行的预防措施,报体系负责人批准后实施。
4.4.2制定预防措施的一般要求:
a)针对潜在成本事件和不符合的原因来制定;
b)制定时应根据潜在问题的影响程度优先顺序;
c)必要时应考虑吸收有关方面的专家参加;
d)研究潜在成本事件和不符合的发展趋势;
e)防止发生成本事件和不符合;
f)确定相关责任部门和活动接口;
g)对较长时间的预防措施应安排实施计划或时间表。
4.5预防措施的实施
4.5.1预防措施应由成本部组织有关部门和单位进行实施,重大问题由体系负责人进行协调,确保措施实施的有效性。
4.5.2成本部负责对预防措施的实施情况和结果进行跟踪和验证,评价预防措施的完成情况及结果所达到预期要求的有效性,并做好相应的记录。
4.5.3预防措施的实施完成后由成本部提出《预防措施完成情况报告》,经体系负责人批准后,报总经理,作为管理评审输入的一部分。
4.5.4对富有成效的预防措施,可导致有关文件的永久性更改,应由文件的归口管理部门组织有关部门和单位按《文件控制程序》进行更改。对实施效果不明显的预防措施应进一步采取措施加以解决。
4.6由预防措施所引起的任何记录,应由成本部和有关部门和单位负责保持。
5、相关/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《管理评审控制程序》
6、记录
6.1《预防措施表》
第15篇 成本管理体系纠正措施控制工作程序
成本管理体系纠正措施控制程序
1、目的
为消除成本事件和不符合的原因,采取有效的纠正措施,以防止不符合的再发生,促进成本管理体系的持续改进和不断完善。
2、范围
本程序适用于本公司对成本事件、成本水平不符合和成本管理体系不符合所采取的纠正措施。
3、职责
3.1体系负责人负责领导本公司纠正措施工作,并对全公司纠正措施的实施效果负责。
3.2成本部是纠正措施控制的归口管理部门,负责对纠正措施的实施和效果进行跟踪和验证。
3.3各责任部门和单位负责对成本事件和不符合产生的原因进行分析,采取相应的纠正措施并实施。
4、工作程序
4.1纠正措施的控制原则
4.1.1对本公司出现的成本事件、成本水平不符合和成本管理体系的不符合,责任部门和单位必须制定纠正措施。
4.1.2纠正措施控制的重点是分析事件和不符合产生的原因,并针对原因制定消除这些原因的纠正措施。
4.1.3所制定的纠正措施必须与所遇到的事件和不符合的影响程度相适应。必须权衡风险、利益和成本,确保纠正措施是适宜的。
4.1.4必须在规定的时限内完成纠正措施的制定与实施。
4.2评审不符合
4.2.1各部门和单位应注意不断识别和发现不符合,确定不符合的信息来源,并通过成本管理体系各过程输出的各种信息,来识别、确定和评审不符合。
4.2.2纠正措施的信息来源有:
a)不符合报告(包括成本水平不符合和成本管理体系不符合);
b)内部审核报告;
c)核算的结果;
d)管理评审的输出;
e)数据分析的结果;
f)成本发生过程的监视和测量的结果。
(不限于此)
4.3确定不符合的原因
4.3.1对已识别和确认的事件和不符合,责任部门和单位应组织调查分析产生事件和不符合的原因,并确定事件和不符合的原因,做好记录,对重大事件和不符合的原因,应由体系负责人或成本部组织进行调查和分析。
4.3.2调查和分析原因的方法可以是:
a)散发调查表;
b)召开专题分析会、成本分析会;
c)课题研究;
d)头脑风暴法;
e)因果图。
(不限于此)
4.4评价确保事件和不符合不再发生的措施的需求。
4.5纠正措施的制定
4.5.1在确定事件和不符合原因的基础上,由责任部门和单位制定纠正措施,报体系负责人批准后实施。
4.5.2制定纠正措施的一般要求:
a)针对不符合的原因制定;
b)研究不符合能否再发生
c)确定相关责任部门、单位和活动接口;
d)方向明确,方法得当;
e)按规定的时限完成。
4.6纠正措施的实施
4.6.1纠正措施由责任部门和单位组织相关部门进行实施,并确保按规定的时限完成。
4.6.2纠正措施在实施过程中遇有问题时,应由成本部组织协调,重大问题应由体系负责人进行协调。
4.6.3成本部负责对纠正措施的实施情况和结果进行跟踪和验证,评价其有效性,并做好相应记录。
4.6.4内部审核中的纠正措施的实施,按《内部审核控制程序》执行。
4.7纠正措施的评审
4.7.1纠正措施的实施完成后,责任部门和单位应提出书面总结,经成本部或体系负责人组织评审、认可后报总经理,作为管理评审输入的一部分。
4.7.2对富有成效的纠正措施,可能导致有关文件的永久性更改,应由文件的归口管理部门组织有关部门按《文件控制程序》进行更改。对效果不明显的纠正措施应进一步分析和改进。
4.8纠正措施的汇总分析
成本部对全年所有的纠正措施,年底前全面汇总一次,并计算出全年纠正措施完成情况相对数(%),报总经理,作为管理评审输入的一部分。
4.9由纠正措施所引起的任何记录,成本部和责任部门/单位应予保持。
5、相关/支持性文件
5.1《内部审核控制程序》
5.2《文件控制程序》
5.3《管理评审的规定》
6、记录
6.1《纠正措施表》
