会计公司制度15篇

体系如何搭建

在构建公司的会计制度时，首要任务是明确目标。

1. 制度应围绕公司的业务流程，确保财务活动的合规性和透明度。

2. 定义会计政策，包括会计原则、核算方法和报告标准，保证一致性。

3. 设立职责分工，确保每个部门和员工清楚自己的角色和责任，防止职责重叠或真空。

体系框架

会计制度的框架应包含以下几个部分：

4. 基本准则，规定会计工作的基本原则；

5. 详细规程，涵盖日常会计操作的步骤和程序；

6. 控制机制，设立内部审计和复核流程，防止错误和欺诈；

7. 变更管理，规定制度更新和修订的流程，以适应业务变化。

重要性和意义

会计制度不仅是法规要求，更是公司管理的基石。

8. 它确保财务信息的准确性和可靠性，为决策提供依据；

9. 通过规范操作，降低风险，保护公司资产安全；

10. 通过制度化管理，提高效率，减少人为错误，提升团队协作。

制度格式

会计制度的格式需清晰易懂，便于执行。

11. 制度文件应包含标题、目的、适用范围、定义、职责、程序和参考文件等要素；12. 使用简洁明了的语言，避免专业术语过多，必要时提供注解；1

3. 文件结构层次分明，逻辑清晰，方便查阅和理解。

以上各点旨在构建一个全面、实用且符合行业标准的会计公司制度，以推动公司的稳健运营。每个环节都需精心设计，兼顾理论与实践，确保制度的有效实施。

会计公司制度范文

第1篇 公司会计岗位职责制度

公司会计岗位职责制度篇一

以下就是公司会计岗位职责制度等等的介绍，希望为大家带来帮助。

岗位职责

1、在上级的领导和监督下定期完成量化的工作要求，并能独立处理和解决所负责的任务;

2、协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;

3、负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;

4、对已审核的原始凭证及时填制记帐;

5、准备、分析、核对税务相关问题;

6、审计合同、制作帐目表格;

7、上级领导安排的其他事项。

任职资格

1、财务、审计、金融等相关专业大专以上学历;

2、2年以上会计工作经验，有会计证或注册会计师资格者优先;

3、熟悉会计核算流程;

4、具有较强的财务信息统计、预测、分析能力;

5、有良好的组织协调能力、沟通能力和承压能力。

6、有酒店或餐饮行业会计经验优先考虑。

公司会计岗位职责制度篇二

任职要求：

1. 全日制大专以上学历，财经类相关专业

2. 2年以上会计工作经验，具有会计任职资格

3. 熟悉账务处理及会计核算，熟悉office及常用财务软件的操作

4. 思维敏捷，学习能力、沟通能力强，有良好的应变能力和抗压能力

5. 具有餐饮或零售行业工作经验者优先

岗位职责：

1. 负责日常财务核算工作，编制会计凭证

2. 及时、准确编制财务报表及相关披露，提供有效的分析报告

3. 负责公司固定资产、存货等资产的监督管理，保证资产安全

4. 定期应收应付款的往来对账，管理客户应收帐款

5. 申报纳税及对接税务专管

公司会计岗位职责制度篇三

收入会计：

1、制定公司应收管理制度

2、审核销售单据，审核销售货款结算

3、负责原始凭证的审核，完成各种收入的核算工作

4、催收客户货款，及时入账

5、分析应收账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作

6、坏账的处理与监督

7、每月初3个工作日内编制收入报表，并向有关领导报送

成本会计：

1、制定公司应付管理制度

2、审核进货单据，审核供货商货款结算

3、负责原始凭证的审核，完成各种成本的核算工作

4、核对供应商应付款，准确支付

5、每月初5个工作日内编制成本分析表，并向有关领导汇报

公司会计岗位职责制度篇四

工作内容：

1. 日常账务核算工作，对营业收入与楼面单据进行逐步稽核 ;

2. 对经营数据进行系统分析;

3. 应收账款与应付账款核对及账务处理;

4. 财务报表、管理报表编制，外部报表提交，纳税申报等;

5. 固定资产日常管理及相关账务处理;

6. 会计凭证、档案、票据、经济合同等的管理;

7. 协助财务主管处理其他工作等。

任职条件：

1. 财经类大专(含)以上学历，有会计上岗证，年龄40周岁以下，男女不限;

2. 三年以上财务工作经验;

3. 财务系统、办公系统操作熟练;

4. 具有较清晰工作思路，有一定沟通协调能力。

第2篇 某餐饮公司财务会计制度

餐饮有限公司财务会计制度

第一节 总则

第一条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。

第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。

(三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。

(五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。

(六)表彰奖励会计人员。

第六条 财务部机构设置

(一)财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。

(二)会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下:

总经理

公司财务总监

实体财务经理

主管会计

出纳员

成本会计

往来款会计

资产会计

稽核

收银员

保管员

公司财务经理

主管会计

出纳员

往来会计

资产会计

记账员

第七条 内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制,具体核算形式如下:

(一) 各实体在公司统一领导下独立核算,每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总;每月结账按要求编制各月报,由公司财务部统一汇总合并会计报表。

(二) 周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。

(三) 存货购进采用实际成本法,从仓库领用商品采用先进先出法,吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

(四) 收入、费用的核算采用权责发生制。

(五) 对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,实体只有接待权,无决策支付权,并应及时向公司各职能部门汇报。

(六) 其他涉及不到的,全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节 会计人员岗位职责

第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况,设置如下会计岗位:财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。

第九条 财务部的职责。

(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求,给合本公司行业特征,科学合理地组织财务活动,制定统一、健全的财务规章体系。

(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划,负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,为满足公司运营资金和投资建设的需要,最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

(三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作,实行会计监督,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用,债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、费用成本的计算,要按会计核算程序,正确办理会计手续,如实登记入帐,并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准,认真审核各项原材料设备采购计划,准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算,努力降低成本。

(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据,按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理,负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理,统筹公司对外长期投资,负责项目投资的财务评估,审核和费用控制。

(九)公司经济合同归口管理,参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工作,以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核,并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

(十一)负责公司的内部审计、稽核工作。

(十二)妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

(十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计,分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,揭示企业运作存在问题,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

(十四)负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

(十五)完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外,负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个公司的财务人员进行培训。

第3篇 公司财务会计工作制度-范文

1、掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准,分清资金渠道,专款专用,

2、按规定编制部门预算,合理使用资源,做好财务分析和考核。

3、按照会计制度,填制转帐凭证,做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐(包括核对现金实有数)、经常分析。并及时记帐,按时结帐,如期报帐。同时做好工资核算工作。

4、严格票据管理,保管空白收据和部分印章(印鉴中私章一枚)。收据领用要登记,收回要销号。

5、保管好所有财务凭证,及时整理、装订归档,定期编制各种会计报表、统计资料,年终提交决算报告等。

6、遵守和维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。对违反财务制度的收支不予办理,并积极做好维护财经纪律的宣传工作。

7、成立财政支付中心后,在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度,同时关注额度的使用情况。

8、在国库集中支付软件系统中对“支付申请”进行审核并发送给中心。

9、会计调离本岗位时,要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项,向接办人移交清楚,并编制移交清册,办妥交接手续。

一、 按照国家会计法,在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。

二、 按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证,建立并完善财务凭证。

三、在财务经理的监督下进行财务核算,计划、控制工作,编制各种财务会计报表,组织公司日常会计核算工作,发现问题及时查实和向有关领导汇报。

四、 认真执行会计制度,按时做好记账、算账、报账工作,如实全面地反映公司资金活动情况,做到手续完备,内容真实,数据准确,帐目清楚,按期结报。

五、负责公司费用、销售成本及利润的核算,计提各类应交税金,办理纳税工作;

六、定期核对往来账款,及时清算应收应付款

七、妥善保管财务帐簿,会计报表和会计资料,保守财务秘密。

八、 按照规定,定期(月、季、年)核对账目、结账、编制会计报表,并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

九、 按公司领导的要求,有计划地合理使用资金,随时进行控制,向领导提供资金执行情况的分析和考核,以利于公司领导采取措施,保证资金有效使用。

十、 保管好所有财务凭证,按照规定对各种会计资料,定期收集、审查、核对,整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管,防止丢失损坏。

十一、完成公司领导交付的其他任务。

1、负责审核资金收付凭证;

2、负责编制转账凭证;

3、负责账薄登记工作,并进行账账、账实核对;

4、负责结账、编制会计报表,安排各项税费的申报事宜;

5、具体管理公司内部的统计工作,分别向公司及政府有关部门报送统计报表;

6、负责凭证的装订及保管;

7、负责公司税收的相关事宜

8、完成财务部经理临时布置的各项任务

第4篇 公司会计档案管理制度格式怎样的

公司会计档案管理制度

(六)

一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。

二、 会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。

三、 公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求,负责整理、立卷或装订成册,当年会计档案,在会 度终了后,可暂由财务保管,任何人不得自行封包工保存。

四、 财务部指专人以会计档案进行妥善保管,存放有序,查找方便,同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

五、 保存的会计档案,应为本单位的财会人员提供利用,非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准,会计档案原则上不得借出。

六、 撤消、合并时,会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位,并按规定办理交接手续。

七、 各种会计档案的保管基础,根据其特点,分阶段永久,定期二类。

八、 会计档案保管期满,需要销毁时,由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定,编造会计档案销毁清册,并报公司董事会审查,经批准后销毁。

九、 本办法自公布之日起执行。附会计档案保管期限表:序号档案名称保管年限备 注

一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年

二、 会计帐簿类3日记帐15年其中:现金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年

三、 会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计报表5年包括方字分析10年度会计报表(决算)永久包括方字分析

四、 其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13

第5篇 物业管理公司会计管理制度-9

物业管理公司会计管理制度(九)

第一章会计制度建设

第一条依据《会计法》、《会计基础工作规范》及行业会计制度等,特建立此企业会计制度。

企业会计制度是企业会计工作的程序和方法的具体规定,用以指导实际会计工作的开展,使会计工作有据可循,保证其系统性和连贯性。

会计制度必须按会计制度开展,所有与会计制度不符的做法一律禁止。

会计制度对非普遍性、不重要事项不予以规定。发生此类事项时,应按制度实质精神处理。

第二条企业会计制度的设计,应遵循以下原则:

一、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其它有关规定、企业有关制度的原则;

二、贯彻统一性与灵活性相结合的原则;

三、贯彻核算与管理相结合,专业核算与基础核算相结合,正确与简便相结合原则;

第三条企业会计制度应包括以下内容:

一、确定会计机构和人员设置、职责分工和岗位责任制;

二、设计会计科目(主要是明细科目)、凭证、帐薄、卡片、报表;

三、确定会计记帐凭证、帐薄组织、记帐方法、记帐程序和编制报表的核算程序;

四、制定成本、费用控制、考核、核算办法;

五、确定会计要素业务处理办法;

六、制定财产清查、会计档案管理办法;

七、制定会计电算化的应用与开发办法。

第二章 会计机构与会计人员

第一条公司根据《会计法》、《会计基础工作规范》,并结合本企业情况确定会计机构设置,会计人员配备、分工及职责、职业道德、培训等;

第二条会计机够设置要求,同业务类型和规模大小相适应,精简、高效、分工明确;

第三条 企业应根据业务类型、规模及会计工作量大小,会计机构的设置确定会计人员的配备数量和素质。会计人员素质应符合以下要求:

一、一般会计人员应符合以下要求:

具有必要的会计专业知识和技能,取得会计证;

高中毕业以上文化;

熟悉国家有关法规和集团及企业有关规定;

遵守职业道德;

二、企业主办会计除以上要求外,还应符合以下要求:

坚持原则,廉洁奉公,坚决维护万向集团公司和本公司利益;

具有一定的会计理论知识和实践经验,大专毕业以上文化,或取得助理会计师职称;

能够草拟本单位会计制度,组织本单位会计工作;

具有一定的现代管理理论知识和技能,取得会计电算化初级证书。

第四条会计人员分工:

一、会计基本岗位包括凭证编制、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、销售核算、往来款核算、总帐、报表、制度设计、稽核;

二、会计与财务、预算合设的,会计岗位还包括以下岗位:资金管理、成本管理、预算管理;

三、财务、会计、预算机构合设的,可按岗位特点和管理要求将与会计岗位结合,确定人员分工;

四、根据企业规模和业务量大小,可对会计岗位予以进一步明细划分,确定

专人负责,也可实施一人多岗。实施一人多岗应符合内控制度要求。出纳与稽核、制证与审核、出纳与会计应进行分工。

五、实施会计电算后,应按《会计电算化工作规范》设置电算主管、电算审查、软件操作、数据分析、电算维护等岗位。电算主管由会计主管担任,电算审查可由稽核担任,软件操作可由制证人员担任,数据分析可由编表和分析人员担任,电算维护可由计算机人员担任。

第五条依据会计法第二十二条规定和企业内部控制制度的要求,结合企业会计机构的内部组织分工,确定会计人员主要职责。

1、会计负责人(即财务部经理)职责:

⑴负责领导本单位的会计(包括财务、预算)工作,组织领导会计(财务、

预算)制度的设计;

⑵参与制订本单位的经营决策;

⑶参与审定对外投资、物资供应、商品销售、技术组织措施、基建等计划和经济合同;

⑷组织编制和执行财务、成本计划和资金筹措、投资计划,并检查各项计划的执行情况;

⑸组织编制决算报告和财务专题报告;

⑹组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析、考核;

⑺审批授权范围内的财务收支;

⑻监督本单位执行国家相关法规及集团、企业制度情况;

2、主办会计职责:

⑴具体领导本单位的会计管理工作;

⑵组织设计本单位的会计制度,并负责贯彻执行;

⑶参与编制预决算,财务计划及执行情况;

⑷参加生产经营管理会议,参与经营决策和经济合同、协议及其它经济文件的

拟定;

⑸监督执行国家有关法规及集团、企业制度;

⑹起草月度、季度、年度财务分析,并组织召开财务分析会议及报告财务状况和经营成果;

⑺编制、上报各项财务报表;

⑻参与编制股东大会、董事会报告。

3、材料会计的职责:

⑴参与设置材料管理与核算办法,负责材料核算;

⑵参与编制材料采购用款计划,控制材料采购成本;

⑶参与库存材料的清查盘点工作;

⑷提交有关材料成本、库存情况分析;

⑸及时与仓库核对帐目,保证帐实相符。

4、出纳

⑴严格遵守公司有关制度处理好现金日常收支工作;

⑵每天需对现金进行盘点,并上报资金收支日报表;

⑶负责做好银行存款日记帐的登记及银行对帐工作;

⑷报送银行存款收回、付出日报表;

⑸积极催收集团内部企业往来款项。

⑹负责对应收款项开具收款收据。

第六条实施电算化以后,各电算岗位职责按《会计电算化基本规范》确定。

第七条会计人员不遵守职业道德,未正确履行会计职责的,应按会计法和集团、公司有关制度承担责任。

第八条公司应鼓励会计人员努力提高业务水平,支持会计人员在不影响正常工作的条件下参加社会和集团举办

的会计培训。在可能的条件下,公司应有计划轮换会计岗位,培养多面手式会计人才。

第三章会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计

第一条会计科目的制订:

1、按照服务行业会计科目设置,一级会计科目的增补,应由集团会计主管部门制定或授权有关单位制定;

2、公司应结合组织形式、管理需要,遵照有关规定,合理设置明细科目;

3、明细科目的制定应符合以下原则:名称 通俗易懂、易于记忆、具有一定弹性。

按会计要素分类,编制会计科目表;

按内部控制、责任制、财务管理、预算管理要求,制定各科目下的明细科目;

对科目进行数字编码。

第二条会计凭证设计

1、会计凭证的设计,应能够如实反映经济业务的真实情况,体现内控制度的要求,简明实用,节约成本;

2、原始凭证包括自制和外来原始凭证二种。

1、自制原始凭证应具备如下基本内容:

名称和编号、联次;填制日期;接受凭证单位、部门或个人;

经济业务的内容摘要、数量、金额;填制单位;填制人;经手人;验收人等。

2、记帐凭证主要包括以下几种:

通用类;收、付、转类;汇总类;科目汇总表;联合凭证;多联式日记帐凭证等;

3、记帐凭证应包括如下基本内容:

记帐凭证名称;填制单位名称,填制日期,编号;经济业务摘要;

应借、应贷会计科目的名称和金额;所附原始凭证张数;记帐标记;会计主管、审核、记帐、编制人员签章;

6、会计凭证从填制到归档的传递流程应合理设计,以便加强合作,明确责任。凭证传递设计方法如下:

①绘制业务流程图;

②按内控制度和信息传递要求合理规定凭证流转环节和停留时间;

③按管理方式和经济业务变化适时修订;

7、会计凭证应合理保管,定期装订成册。原始凭证数量过多,不便与记帐凭证合订的,可单独装订,但应在记帐凭证中注明。

第三条会计帐薄的设计:

1、会计帐薄按用途不同可分为序时、分类、备查帐薄三类;按外表形式的不同,分为订本帐、活页帐和卡片帐。

2、设计帐薄应符合下列要求:

①适应单位的规模、特点;

②与会计科目对应;

③适合企业管理需要;

④符合税法规定;

⑤简明实用,便于查询、核算、编制报表,节省人力、物力、财力;

⑥结合会计工具;

⑦全面完整。

3、应合理选择记帐程序。主要记帐程序包括记帐凭证记帐程序、科目汇总表记帐程序、汇总记帐凭证记帐程序、日记总帐记帐程序。

1、记帐程序的选用应符合以下要求:

①与企业规模大小、业务量多少相适应;

②能及时、完整、系统提供信息;

③简便易行;

④适合记帐工具;

第十七条会计报表设计

1、公司主要会计报表采用行业会计制度统一格式。并根据集团要求按会计科目对应关系填列集团统一格式会计报表;

2、公司可根据集团和自身管理要求设置内部报表。会计报表的设计应符合以下要求:

①符合会计准则,具有真实性、正确性、一贯性、可比性、明晰性等特征;

②报表内容、详细程度同管理层次相适应,能够起到反映真实情况的作用;

③与帐户记录对应,便于填列;

④集中性、专题性与综合性,便于把握整体趋势,又能了解变化原因。

第四章会计核算方法与组织

第一条根据业务处理流程,企业会计核算基本程序设置如下:

固定资产┐

成本核算┤

材料会计╂→会计→稽核→┬→出纳→制证→审核→登帐→报表→分析

往来款┤主管↑

销售核算┤ └-----┛

其它--┛

从事三级明细核算的会计人员将核算制成的有关汇总原始凭证及业务人员提供的自制或外来原始凭证经会计主管审核后,由稽核人员对其合规性、内容完整与否、计算准确与否、手续完备与否进行稽核;需发生资金收付的,经由出纳岗位办理相应手续;据稽核或出纳人员提供的原始凭证,经审核后登帐,据帐薄编制报表,据报表和帐薄反映情况编写会计分析。

第二条公司应结合自身特点,引入市场竞争机制,建立全面经济责任制。

公司会计人员应同其它人员一起建立二级核算体系,并承担核算工作;

二级核算体系的建立方法是划分责任中心、确定考核办法、确定不同责任中心衔接办法、确定二级核算办法;

第三条责任中心种类主要有成本中心、利润率中心、投资中心三种。

中心的划分应与现有机构设置、职责分工基本相符,各中心应能了解、控制责任考核指标的变动;

第四条责任中心的考核主要通过制定考核指标体系、考核机构、考核程序等进行;考核指标体系应与企业目标一致,同时应考虑不同中心的特点;考核指标主要有计划、预算实施情况、投资报酬率、剩余现金流量等

第五条公司应确定各责任中心核算办法,包括帐薄设置、核算程序组织、核算机构和人员设置、责任中心同企业会计部门工作衔接等;

第六条定期开展财产清查,以保证帐实相符,财力资源完整;

财产清查应由单位负责人领导,会计部门主管,各实物使用、保管部门密切配合进行;

主管部门应查明财产盘盈、盘亏原因。由个人原因盘亏的,应向个人追回;由于制度不健全无法查明的,应由各责任人按比例承担。

第五章 会计政策

第一条为了便于会计核算,依照会计法和会计准则有关规定,公司根据集团统一会计政策和行业会计制度开展会计核算。

第二条主要政策如下:

1、据公司所属行业选用服务行业会计制度;

2、会计期间为公历一月一日至十二月三十一日;

3、记帐原则采用权责发生制,计价以历史成本为基础;

4、外币业务按当月月初汇率折算,按会计制度规定核算汇兑损益;外币报表按时态法折算,折算到作当期损益;

5、低值易耗品一次性摊销;

6、存货选用实际成本法计价;

7、递延资产、无形资产按实际受益期分摊。开办费在5年内摊销;

8、短期投资按成本计价;

9、长期投资占被投资单位25%股权以下,不符合合并报表要求的,按成本法核算;占25%以上50%以下的,按权益法核算;50%以上的要编制合并会计报表。

10、固定资产按行业会计制度规定计价,折旧年限按国家最低年限;公司购入用于投资的资产,作长期投资,不提取折旧;

11、所得税按应付所得税法核算;

12、收入实现按行业会计制度和公司《财务管理制度》确认;

13、利润分配按《公司法》规定,在此前提下按公司章程和股东会决议执行;

14、坏帐准备按期末应收帐款余额千分之四提取;

15、公司可根据行业会计制度规定比率中档水平提取各种准备金;

16、各种税金、费用按税法及其它规定收取。

第六章会计电算化工作

第一条会计电算化工作由集团统一规划,公司财务部门具体负责。会计电算化工作的开展,应符合国家有关规定。

第二条根据会计电算化计划,会计负责人应当亲自组织领导会计电算化工作,单位负责人和其它有关部门应积极为其实施创造条件。

第三条公司应逐步实现基本核算(帐务处理、报表编制、往来款核算等)电算化及其它有关子系统(材料核算、成本核算、商品进销存、固定资产核算等)电算化;

第四条实施电算化,应制定人员培训、软件选购、硬件配置、进程安排具体计划。

第五条会计电算化的实施应稳妥推进,逐步进行,力求成功;

一、会计人员必须经过会计电算化普及培训和软件专门培训,会计部门应配置专用计算机和打印机,制定严格的上机操作制度,以保证其顺利进行;

二、初始化前,相关人员应在软件安装人员指导下相互配合,做好科目编码、帐户月结、往来户清单等工作,并对会计人员进行初步分工;

三、手工与电算并行期间,凭证、帐薄、报表应按要求打印装订,并做好磁盘备份,以上报财政评审。同时,应归集实施 中遇到的各种问题,联系软件开发商予以解决,并为二次开发做好准备。

第七章 附则

第一条本制度由公司财务部解释。

第6篇 公司会计内部控制制度（3）

公司会计内部控制制度(三)

1.会计内部控制定义:是指本公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

2.本制度适用于分公司、各部门。

3.会计内部控制基本目标

(1) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

(2) 规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整。

(3) 堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护公司资产的安全、完整。

4.会计内部控制基本原则

(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规,符合公司的实际情况。

(2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。

(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

(5)会计内部控制遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

(6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

5.会计内部控制的内容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位分离,相关机构和人员相互制约,确保货币资金的安全。

7.公司建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

8.公司建立对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制,9.公司建立项目决策程序,明确相关机构和人员的职责权限,建立项目投资决策的责任制度,加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制,防范决策10.公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的会计控制程序,加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。

11.公司加强对筹资活动的会计控制,合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保筹措资金的合理、有效使用。

12.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时,充分发挥会计机构和人员的作用,加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制,避免或减少坏账损失。

13.公司建立成本费用控制系统,做好成本费用管理的各项基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指标,控制成本费用差异,考核成本费用指标的完成情况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益。

14.公司加强对担保业务的会计控制,严格控制担保行为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容,加强对担保合同订立的管理,及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况,防范潜在风险,避免或减少可能发生的损失。

15.会计内部控制的方法主要包括:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

16.不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制�机制。

不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

17.授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。

18.会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本公司的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。

19.预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,制度预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。

预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

20.财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全完整。

21.风险控制要求公司树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

22.内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。

23.电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保会计内部控制的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

24.公司重视会计内部控制的监督检查工作,由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查,确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是:

(1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。

(2)写出检查报告,对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。

(3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议,对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。

25.公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价,接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。

26.财务中心对会计内部控制的执行情况进行监督检查。

第7篇 z公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度

为严肃财经纪律,规范企业经营和管理行为,合理筹措和使用资金,优化资金结构,有效地规避经营风险,按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求,特制订本制度。

一、业务性资金实行计划管理

1、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标,编报资金使用计划、单项工作计划表,报董事会审批后执行。

2、公司各部门计划内业务用资金,须填制资金使用申请表。由总经理审批,特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。

二、费用性资金实行一支笔审批管理

1、所有费用的支出,每月均有总经理审批执行。

2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。

3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行,同时上报总经理。

4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批,同时上报总经理。

5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

6、专用性票据要正规票据,

7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。

8、员工工资的审批由总经理审批。

三、控制现金使用范围,严格票据和现金管理。

财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作,杜绝白条下账和抵库。

1、职工因公领用款项,一般情况下要七天内核销报账,无特殊原因,月满不报者扣发工资顶替。

2、内部职工个人借款,未经领导批准,不得办理,经领导批准的借款,必须注明还款日期及办法,否则财审部拒付。

3、不论支票、现金,发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时,财审部门要执行审批手续,登记支票使用备查薄。要准确填写金额,如具体额度不确定,应限位数,使用限位数支票时,经办人应亲手填写或严格监督收方填写,并让其在存根联上签字,以防公司受经济损失。

4、支票领用人从领用之日起,七日内必须报账,对到期不报者财务人员应及时督促,并拒绝再发放。因此造成损失的,由支票领用人承担一切责任。

5、严禁开空头支票、远期支票。否则,出现问题纠纷、经济责任、法律责任,由当事人自负。

6、差旅费报销按公司规定执行。

7、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表,后由财审部做工资表,经总经理签批后,由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠,适公司经济状况,最多拖欠不超过两个月工资。

8、公司销售发票由出纳保管,并在主管会计的监督下按规定使用。

四、会计工作实行规范化原则管理

1、公司每月30日结账,月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

2、财务部要及时审核各项财务收支手续,合理设置会计科目,正确及时记录账薄,准确核算成本。按时同有关部门对账,做到账账相符、账表相符、账实相符。

3、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为,应予以抵制,问题严重的向领导请示处理。

4、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料时,原件不得外借,特殊需要的,须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续,按时归还后清点归档。

5、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份,有关部门要积极配合,完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料,分析检查合同执行情况,为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

6、财务部库存流动资金不超过1000元,使用现金如超过规定数额时必须提前告之。

五、公司全体员工要共同遵守以上财务制度,因违反财务制度而造成经济损失,由当事人负全部责任。

六、本制度由董事会负责解释,于2006年1月1日实施。

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第8篇 _地产公司会计档案管理制度

地产公司会计档案管理制度

为了加强会计档案管理,特制定本公司管理办法。

第一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:

一.会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。

二.会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。

三.财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括财务报表、附表、附表及文字说明,审计报告,其他财务报告。

四.其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。

第二条 会计档案的保存

一.会计凭证按凭证类型、月份及编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账主管),专人归档保存,归档前应加以装订。

二.会计报表应分月、季、年度,按时归档,指定专人保管,并分类填制目录。

三.会计档案在财务部存放期为二年,二年后由资料员整理归档交公司档案室保存。

第三条 会计档案保管期限

一.会计凭证类:

1.原始凭证15年

2.记账凭证15年

3.汇总凭证15年

二.会计账簿类:

1.总账15年

2.明细账15年

3.日记账15年(其中:现金和银行存款日记账25年)

4.固定资产卡片报废清理后5年

5.辅助账簿15年

三.财务报告类:

1.月、季度财务报告3年

2.年度财务报告永久

3.审计报告永久

四.其他类:

1、会计移交清册15年

2、会计档案保管清册永久

3、会计档案销毁清册永久

4、银行余额调节表5年

5、银行对账单5年

第四条 会计档案的借用

一.财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按制度顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续;

二.外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位证明,经本单位领导、财务负责人同意后,方能由档案人员接待查阅;

三.会计挡案一般禁止携带外出,如有特殊情况,需带出或复制时,须经财务负责人批准,并限时归还。

第五条 由于会计人员或会计机构改变等原因而使会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

第9篇 _地产公司会计核算制度

地产公司会计核算制度

为了规范公司会计工作,加强会计管理,执行财政部制定《房地产开发企业会计制度》和《企业会计准则》,特制定本制度。

第一条 财务部门所有会计处理除法律、法规、政策另有制度外,均应按本办法办理。

第二条 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

第三条 以人民币为记帐本位币;采用借贷记帐法;以权责发生制为记帐基础;资产取得时以历史成本为计价原则。

第四条 外币业务核算方法

对会计年度发生的非本位币的经济业务,按年初人民币市场汇率折合为人民币记帐,年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整,所产生的汇兑差额计入本年有关项目。

第五条 坏帐损失的核算方法

1. 采用备抵法核算;

2. 计提坏帐准备的范围:应收帐款和其它应收款(关联公司往来不计提坏帐准备);

3. 计提坏帐准备采用个别认定法。

第六条 存货核算方法

1. 库存材料按实际成本核算,发出材料按先进先出法、移动加权平均法或个别认定法;

2. 开发产品发出按加权平均法计价;

3. 低值易耗品采用实际成本核算,领用时一次摊销;

4. 期末存货按单项比较,以可变现值孰低法计价,以可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备并确认为当期损益。计提的跌价准备应当单独核算

第七条 长期投资核算方法

1. 取得长期股权投资时,按投资时初始成本;如果包含已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收股利单独核算;短期投资划转为长期股权投资时,按投资成本与市价孰低确认长期股权投资成本;

2. 长期股权投资核算方法的确定,对其它单位长期股权占该单位有表决权资本总额20%以下又不具有重大影响的,采用成本法核算;占该单位有表决权资本总额20%以上,或虽投资不足20%但具有重大影响的或具有实质控制权的,采用权益法核算;

3. 长期股权投资核算方法的改变,采用成本法核算改为权益法核算时,应自实际取得对被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时,按股权投资的帐面价值确认为投资成本,投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额确认为股权投资差额,长期股权投资采用权益法改为成本法核算时,按实际对被投资单位不再具有控制、共同控制或重大影响的帐面价值确定为投资成本;

4. 采用权益法核算时,应在取得股权投资后,按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额,调整投资的帐面价值,并作为当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以股权投资帐面价值减记至零为限。如果被投资单位以后各期实现净利润,应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后,按超过未确认的亏损分担额的金额,恢复投资的帐面价值 ;

5. 对长期股权投资差额,按10年的期限平均摊销;

6. 处置长期股权投资时,实际取得的价款与投资帐面价值的差额确认为当期投资收益。

第八条 固定资产计价和折旧计提方法

一. 固定资产确定标准:

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等,及单位价值在2000元以上,且使用年限超过两年的非经营性资产。

1. 固定资产分类:房屋建筑物、运输工具及其它;

2. 固定资产计价:按取得时的实际成本计价。

二. 固定资产折旧方法:

采用“直线法”计算,按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后不管能否继续使用,均不再提取折旧。并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的10%)制定其折旧率如下:

资产类别 使用年限 年折旧率

房屋建筑物 20 4.5%

运输工具 5 18%

电子及其它 5 18%

三. 固定资产减值准备:

1. 年末对固定资产进行检查,如由于市价持续下跌,或枝术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的,应当将可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备;

2. 固定资产应按单项资产计提减值准备;计提的减值准备应当单独核算;

3. 已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧。

第九条 无形资产计价和摊销方法

一. 无形资产计价方法:

1. 购入或按法律程序申请取得的无形资产,按实际支付金额入帐;

2. 对接受投资转入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本。

二. 无形资产的摊销方法:

1. 自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入本年损益;

2. 合同有制度受益年限的,摊销年限不应超过受益年限;

3. 合同没有制度受益年限的,摊销年限不应超过10年。

三. 无形资产减值准备计提:

年末无形资产应当按帐面价值与可收回金额孰低计量,可收回金额低于帐面价值的差额,计提无形资产减值准备;计提的减值准备应当单独核算。

第十条 长期待摊费用及开办费的核算方法

1. 长期待摊费用:有明确受益期的,按受益期平均摊销,其它项目分5年平均摊销;

2. 开办费待开始生产经营当月起一次转入当月的损益。

第十一条 销售收入的确认

一. 收入确认原则:

1. 将所有权上的主要风险和报酬转移交给购买方;

2. 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的产品实施控制;

3. 与交易相关的经济利益能够流入企业;

4. 相关的收入和成本能够可靠计量。

二. 销售产品的收入确认方法:

1. 采用一次性全额收取房款的,以房产使用权交付买方之日或开具发票之日作为销售收入的实现。

2. 采取分期付款方式的,以合同约定的付款时间为销售收入的实现。

3. 采取以土地使用权或其它财产置换房屋的,以房产使用权交付对方为销售收入的实现。

4. 采取银行提供按揭贷款销售的,以银行将按揭款办理转帐之日,为销售收入的实现。

5. 采取预售商品房收取房款的,先作为预收帐款管理。商品房竣工验收办理买方交接手续之日,将预收帐款转营业收入,为销售收入的实现。

第十二条 所得税的会计处理方法

所得税会计处理采用资产负债表债务法。

第十三条 税收政策

第10篇 工程分公司会计岗位责任制度

建筑分公司会计岗位责任制度

一、按照会计制度的规定记账、报账,做到手续完备、数字准确、账目清楚。

二、按照经济核算原则,定期检查、分析各单位财务状况;挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果。

三、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

四、完成领导交办的其他作。

第11篇 石油销售公司内部会计稽核制度

石油销售公司内部会计稽核制度(试行)

第一章 总则

第一条为加强会计基础工作,提供更为准确的会计信息, 依据国家有关政策及相关财务会计制度、集团公司、产品经销公司的要求, 对公司的会计核算等业务活动进行内部稽核检查 , 特制定本办法。

第二条会计稽核制度, 在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核, 对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止, 以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容, 也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。

第二章 工作权限及岗位职责

第三条公司财务部必须指定内部会计专职人员担任稽核岗位,履行稽核职责。

第四条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过审核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已经稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。

第五条稽核人员应当具备与其从事的工作相适应的专业知识和业务能力,应当保持知识的不断更新,不断加强业务学习。

第六条稽核工作人员的权责:

(一)审查各项财务收支,应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于不符合规定的收支,应及时提出意见并向领导汇报,采取措施进行处理。

(二)复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核,不能拖拉积压,贻误记账,对其审核的凭证应签名或盖章。

(三)复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入检查簿。发现错误应提出更正意见,责令主管人员更正。

(四)复核会计报表。会计报表的复核应按上级主管部门的要求,对报表的合理性、真实性、准确性进行检查和审核。

(五)稽核人员针对专项稽查事项,应于稽核事项完毕后,据实出具稽核报告,稽核事项如涉及到有关部门的,应会同有关部门,共同出具稽核报告。如遇意见不一致,需单独提出,与核查报告一并提出。

(六)稽核人员在履行职责时有权要求相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料账目及有关其他资料。

第七条稽核人员办理稽核事项时,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第三章 会计稽核的办法

第八条会计稽核采用日常稽核与专项稽核相结合的办法进行。

第九条稽核人员在日常稽核工作中,应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。

第十条稽核人员专项稽核后应出具稽查报告,报告中应记载下列事项:

(一)问题及原因,并记明日期。

(二)详细情况分析,具体处理整改意见及报告签署及日期。

第四章 稽核的主要内容

第十一条原始凭证的审核

(一)原始凭证的内容(包括凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人签章、凭证接受者名称、经济业务内容、数量、单价和金额)是否齐全,原始凭证是否合法。

(二)原始凭证是否涂改、伪造和变造。

(三)原始凭证记载的数量、金额是否有误。

(四)购买实物的原始凭证,是否有实物验收证明及入库单。

(五)支付款项的原始凭证,是否附有收款单位或收款人的收据(发票)。

(六)原始凭证的内容是否符合国家财务会计制度、公司财务管理办法和相关规定。

(七)填制记账凭证运用科目是否符合企业会计制度规定的会计处理方法。

第十二条记账凭证审核

(一)记账凭证的内容(包括填制日期、凭证编号、经济业务事项摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、复核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字或盖章)是否齐全。

(二)记账凭证是否连续编号。

(三)是否将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

(四)除结账和更正错误的记账凭证外,其他记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证金额与相关原始凭证所载金额是否相符。

(五)会计科目(包括总账科目和明细账科目)的运用是否准确,借贷方向是否正确。

(六)记账凭证记载的内容是否及时登录于相关的会计账簿。

第十三条会计账簿审核

(一)总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿的设置是否符合企业会计制度。

(二)各种账簿的记录是否与相关记账凭证相符。

(三)总账、明细账、日记账之间勾稽关系是否相符。

(四)各种明细账是否按时登记,是否每月与总账账户核对相符。

(五)会计账簿是否有启用表,启用表内容填写是否完整,是否有汇总账页和目录。

(六)账簿的登记、装订、保管、存放地点是否妥善。

第十四条会计报表审核

(一)会计报表的种类和格式是否符合企业会计制度和公司内部账表设置制度的要求。

(二)会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,数字是否真实,计算是否准确,内容是否完整。

(三)会计报表项目之间、会计报表之间的勾稽关系是否正确。

(四)会计报表附注及其说明是否符合规定,与会计报表是否保持一致。

(五)对外报送的会计报表是否经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名或盖章。

(六)对库存现金进行不定期抽查、盘点。

第十五条会计电算化的审核

(一)审核机制凭证各类代码的合法性、摘要的规范性、内容的符合性、数据的正确性及录入的正确性。

(二)审核输出凭证、账表内容及数据的正确性与及时性。

(三)稽核中发现不符合要求的会计凭证和不正确的账表数据要分析原因,通知相关人员进行更正。

第十六条其他事项审核

(一)各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。

(二)审核各项资产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,确定账实是否相符,并检查不符的原因。

(三)根据稽核工作中掌握的情况,结合有关制度、操作规程和办法,对会计核算中经常出现的问题进行分析研究,提出合理化建议和书面报告。

第五章 附则

第十七条本制度由公司财务部制定,解释权、修改权归属财务部。

第十八条本制度自下发之日起实施,修改时亦同。

第12篇 公司会计工作交接制度

公司会计工作交接制度(九)

会计工作交接制度是会计工作的一项重要制度,也是会计基础工作的重要内容。为了保证会计工作的连续性,明确责任,使正确的会计工作不受人员调动的影响,特制定本制度。

一、编制清册逐项交接

1、已由本人受理的经济业务,尚未填制的会计凭证、未登记的账目,应由本人完成,并在最后一笔余额后加盖印章。

2、移交人经管的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品,必须交接清楚,对未了事项须在清册中注明,由移交人负责。

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对,各种财产物资和债权债务的明细账余额要与总账有关明细账余额核对,核对清楚后,才能交接。

4、有价证券(如债券、国库券等)的数量要与会计账簿记录一致;现金要根据现金日记账余额点校,不得短缺。

5、为明确责任,交接双方和监交人要在移交清册上签名,移交清册由交接双方及单位各执一份,以供备查。

6、为保持会计记录的连续性,接替人员必须继续使用移交的会计账簿,不得另立新账。

7、会计机构负责人、会计主管人员移交时,还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等,向接替人员介绍清楚,需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。

二、专人负责监交

一般会计人员办理交接手续,由财务负责人、会计主管人员负责监交。财务负责人员办理交接手续,由本企业领导负责监交,必要时由主管部门会同监交。

三、临时工作交接

对于会计人员临时离职、暂时不能工作需要接替或代理工作,也应当办理交接手续。以保持会计工作的连续性和分清工作责任,移交人员因病或者其他原因不能亲自办理移交,须本企业领导批准,可由移交人委托他人办理移交手续,委托人对所移交的会计工作和相关资料承担责任。

四、移交后的责任

移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性,要承担法律责任,不能因为会计资料已经移交而推脱责任。

第13篇 装饰公司项目会计制度

装饰公司项目会计制度

1、每月结转工程结算收入,及时向甲方开具工程款结算单,往来款项:收取工程款。对甲方拖欠的工程款会计人员要积极配合进行催收。要定期(至少每季)与甲方核对工程款往来,及时取得甲方供料和代扣水电费等结算单据,登记入账,与甲方核对往来的对账单每季随会计报表上报公司。

2、对甲方代付的材料款、工资等必须经项目部同意,会计人员必须取得每笔代付费用的原始单据,审核无误并经相关人员签字认可,然后向甲方开具结算收据及代付款通知书,方可由甲方办理支付手续。

3、做好预付账款的核算与管理工作,及时督促材料采购人员和对方单位尽快完成相关业务,结清账款,对长时间未结账的预付款要查明原因,采取相应措施,保证资金安全。

4、做好各种应付款项的核算和管理。项目各种应付款项都必须入账核算,不得进行账外处理。

5、建立项目经济合同档案,项目签定的所有经济合同必须交财务留存,会计人员应参与经济合同的签订。

6、做好公司各种应交款项的上缴及借款的归还工作。到期借款不能归还经公司同意后要及时办理续借手续,公司结算管理费、利息及代付费用应根据有关单据及时入账,定期(至少半年)与公司核对往来账目。会计人员每月应对项目对外应付款项情况及公司应交款项进行清理分析,编制项目对外结算情况表报项目负责人。

第14篇 物业公司会计部规章制度怎么写

物业公司会计部规章制度1.遵守国家有关财务政策、法令、法规。

2. 遵守公司各项规章制度3.服从领导,听从指挥,不得顶撞上级。

4. 按时上班,不迟到,不早退,有事、有病要提前一天请假,如遇到特殊情况要在当日10:00前电话请假。

5.着装整齐,不披头散发,着淡装,上岗时要配带胸卡,精神饱满地投入工作。

6. 加强团结,具有协作精神,共同搞好本部门工作。

7. 工作时间不得串岗,不得聊天,在办公场所不得大声喧哗,离开岗位要跟部门负责人打招呼。

8. 树立 为客户服务第一 的思想,强化服务意识。

9.接待客户语言要文明,态度和蔼,提高办事效率,缩短客户等待时间。

10.耐心回答客户的咨询,接电话时要使用礼貌用语。

11.加强业务学习,不断提高工作技能。

12.工作安排合理,有计划性,按时完成本职任务。

13.当好领导的参谋,对往来款项要做到心中有数,同时保守公司财务秘密。

14.保护好部门公共财务,搞好公共卫生,保证有良好的工作环境,每日上班前十分钟打扫环境卫生。

15.遵守防火制度,下班前检查门窗,关灯关电源。

16.上班时间无故不得打私人电话。

第15篇 某商业街地产公司会计档案管理制度

商业街地产公司会计档案管理制度

1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿(含备查帐簿)、财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。它是记录和反映公司经济业务的重要资料和证据,必须切实加强对会计档案的管理。

2、会计档案由公司财务部负责管理,由主办会计组织有关人员,严格按照《会计人员工作规则》要求,对会计档案进行定期收集,审查核对,分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记,严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的2月底以前。

3、会计档案由主办会计负责保管,做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等,财务部定期不定期检查会计档案保管情况,及时处理档案保管中存在的问题。

4、会计档案管理人员应将归档的会计资料,按年、季、月顺序立卷登记存放。

5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打招呼,阅后按规定顺序及时归还原处。

6、公司各部门因公需要查阅会计档案时,必须经财务部负责人同意,由档案管理人员接待查阅。

7、外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信及工作证,经公司领导批准,财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅,并要详细登记查阅会计档案人的工作单位,查阅日期,会计档案名称及查阅事由。

8、会计档案,原则上不对外借,如有特殊情况需要,须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印,并办理有关手续,外借期间不得转借他人,不得拆散原卷册,要限期归还。

9、会计档案的保管期限,根据其特点和使用价值,分为永久、定期二类,定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。具体保管期限详见附表。

10、会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定,严格审查,编制会计档案销毁清册,报上级主管部门批准后执行销毁。销毁时应派人监毁,并在销毁清单上签名或盖章。应保存的资料,按上级有关规定执行。

11、由于单位人员的变动,会计档案需要移交时,由移交人办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

12、撤销、合并单位和建设单位完工后,会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定单位,并按规定办理交接手续。

13、公司分设新单位时,由老单位根据帐面数编制财务移交表, 双方签字作为新建单位建立新帐册的依据,原凭证、帐册等会计资料必须留在老单位。