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有哪些内容
1. 财务审批权限的明确：针对不同级别的开支，设定相应的审批层级，如小额支出由部门经理审批，大额支出需经过财务总监或ceo审核。
2. 报账时间限制：规定员工应在费用发生后的7个工作日内完成报账流程，逾期将影响报销处理。
3. 支出凭证的完整性：所有报销申请必须附带完整的原始单据，包括发票、收据等，且需清晰无涂改。
4. 预算控制：所有支出需在预算范围内，超出预算的项目需提前申请调整。
5. 专项费用管理：设立专项基金，如差旅费、培训费等，实行专款专用。
重要性和意义
1. 提高效率：明确的审批流程减少了审批时间，加速了资金流转，提高工作效率。
2. 风险防控：严格的报账时限和凭证要求，能有效防止虚假报销和财务风险。
3. 资源优化：预算管理和专项费用控制，有助于企业合理分配资源，实现效益最大化。
4. 规范行为：通过制度约束，规范员工的财务行为，培养良好的财务习惯。
注意事项
1. 执行过程中，应确保所有相关人员充分理解并遵守规定，避免因理解偏差导致的执行困难。
2. 审批流程应适时调整，以适应公司业务发展变化，保持其灵活性。
3. 对于特殊情况，如紧急支出，应有应急预案，确保业务不受影响。
4. 财务部门应定期进行内部审计，检查制度执行情况，及时发现并解决问题。
5. 员工培训不可忽视，定期进行财务知识和制度的培训，强化合规意识。
财务审批及报账制度补充规定范文
第1篇 财务审批及报账制度补充规定
财务审批及报账制度补充规定
一、 实行&ldquo；一支笔&rdquo；财务审批制度。所有各项开支一律根据审批权限由局长、主管财务局长、主管局长审批签字后，方可报销，违反规定的，一律不予报销。
二、 机关所有的开支，由经办人员、科室负责人、财务科长、主管局长、主管财务局长、局长按照审批权限在开支单据上签字后方可报销。
三、 除正常（工资、三金等政策性）开支外，非正常开支在2000元（含2000元）以下的由主管财务局长审批；2000元以上5000元（含5000元）以下的开支，由主管财务局长提出意见后，报局长审批；5000元以上由局长办公会议研究同意后方可开支。
四、 局属二级机构（公路局、企业除外）事业单位，非正常开支由局长、主管局长、单位行政主管按照审批权限签字后方可报销。
五、 局属二级机构（公路局、企业除外）事业单位，非正常开支在2000元（含2000元）以下的由单位行政主管审批； 2000元以上5000元（含5000元）以下的报市局主管局长审批后方可开支；5000元以上的由主管局长报请局长办公会议研究同意后方可开支。
第2篇 城建公司财务审批制度
城建投资公司财务审批制度
为规范公司财务管理工作中的审批行为,明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限,完善健全公司内控制度,确保公司的各项预算目标的实现,保障公司健康持续发展,制订本制度。
第一章 总则
第一条 全公司财务工作实行预算管理模式,公司在本制度规定范围内行使审批权。
第二条 审批范围:本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动、代建项目发生的款项收支,纳入董事会审定通过的年度预算计划。
第三条 公司实行总经理一支笔审批制度,分管领导及部门负责人等相关人员应严格审核公司各项经济业务的发生,若因审核不严给公司造成的缺失,有关人员应承担相应责任。
第二章 审批原则
第一条 经办人为审批事项的直接责任人,对该事项承担直接责任。
第二条 审批人为审批事项的决策人,对审批事项承担决策责任。
第三条 任何审批事项应包括:经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门应根据公司财务要求做好入账审核。
第三章 财务审批程序
1、公司员工预借款,包括出差临时借款、采购临时借款以及其他临时性借款,由借款人填写借款申请单,部门负责人签章,分管领导审核,公司总经理批准后,财务支付。
2、公司与项目部、往来单位之间发生的交易事项,由项目部经办人填制资金申请书,并附相关支付款项依据,项目部负责人审核,总经理审批,财务计算好应扣除的代缴税金并开具手工完税凭证交给往来单位经办人,往来单位经办人自行到税务机关开具应税发票交到财务部门后,财务部门才能支付款项。超过50万元(含50万元)的需上报区政府分管领导审批。
3、公司固定资产购置、调拨由使用部门申请,分管领导审核,呈报总经理批准后由办公室办理。
4、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约定执行。由项目经办人填制付款申请单,项目部门经理初审后,经分管副总审核,财务经理核准,总经理审批后支付。
5、 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定:每月3号前,由办公室根据公司董事会确定的岗位薪资标准及福利标准、员工出勤情况的进行工资造册,总经理审批。财务根据工资表准备资金,确保5号前准时发放工资。
6、公司临时性员工福利发放,由公司办公室提出方案,经公司办公会会审核,公司总经理核批后实施。
7、各种费用:差旅费、办公费、资料费、培训费、招待费、会务费等报销,由经办人填写费用报销单,部门负责人审核,财务部门单据是否齐全、符合规定等,总经理批准后。财务才能给予报销。
8、公司组织的大型活动,应制定详细的费用预算实施方案,该方案经公司分管副总审核后,报公司总经理审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。
本制度经公司董事会审议批准后执行,由公司财务部负责解释。
附件:1、____城市建设投资有限公司建设性资金申请书
2、____城市建设投资有限公司费用报销单
第3篇 高中财务收支审批制度
高级中学财务收支审批制度
(一)、学校的业务收支审批人和权限由校长(法人代表)确定,即由校长(法人代表)审批学校的各项货币资金业务或由校长(法人代表)授权的总务处负责人审批学校的各项货币资金业务,授权书由校长办公室与财务室分别保存。
(二)、支付申请。学校内有关组室用款时,经办人员应提出货币资金支付申请,注明款项的用途、预算、金额、支付方式等内容,并附有效的相关证明,报学校负责人审核签字。
(三)、支付审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定,在学校的总预算盘子中支出。对不符合规定的支付申请,审批人应当拒绝。对于大额的、重要的货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批。
1.学校大件成批设备购置,由学校成立购置领导小组,统一管理和操作,单件在3万元以上报区校产站招标。
2.常规行政开支(公务费、业务费、修建费等):在5000元以内由部门负责人、总务主任审批,但1000元以上须报告校长。
3.非常规行政开支(加班费、节日补贴、外出考察学习等):不论数目多少,由校长审批。
4.教师教学用书由教师提供书目,然后由图书馆统一购置并放在教工资料室,由教师借阅。不得自行购买后报销。
(四)、复核支付。出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核,主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单据、凭证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
第4篇 永安地产财务收支审批制度
安永地产财务收支审批制度
为了加强会计核算工作,增收节支,强化公司的内控,保证本公司健康、高效的发展,特制定本制度:
公司一切经济业务收支均按公司管理层及开发项目管理特点设置相应的审批程序、步骤、方法。
对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充更正。
对违反规定未纳入部门资金预算、管理费用包干标准的财务收支,财务中心不予支付和报销。
对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。
对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定,并对决定承担责任。
对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见的,也应当承担责任。
签订工程合同、广告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他类型的经济合同的必须符合以下条件:对方单位必须具备独立的法人资格必要的经济承担能力;经过年检的营业执照正本复印件及经营许可证;法人代码卡;法定代表人经办,应出示法人证明书;非法人代表经办,应出示法人授权委托书;必须具备经济合同应具备的条款。
每份合同或协议的授权、审批与签字范围如下:()万元以内由部门主管或经理办理并签字;()万元以上至()万元由部门主管或经理办理,且由分管部门的副总裁签字;()万元以上至()万元由主管或经理办理,由分管部门的副总裁或董事长签字,必要时参与商签;()万元以上由经理或副总裁办理,由分管部门的副总裁或董事长商签;所有金额在()万元以上的工程款合同和金额在()万元以上的其他合同,均需律师签字后方能生效。
工程费用一律用转账支票,付款金额在()万元以内由部门主管或经理办理,且由项目副总裁签字;付款金额在()万元以上除由部门主管或经理办理且由项目副总裁签字外,必须由公司董事长加签;每付一笔工程款将发票与工程支付凭据(应有工程监理、工程主管、预算员、总裁办、项目总经理、董事长的签字)附上,到财务中心办理结算。
支付报账方式除工程费用外的费用无论预支还是报销,金额在()元以上使用转账支票。若采用支票结算,按照每次结算的费用金额在()万元以内由项目副总裁签字,在()万元以上由董事长加签。若采用现金结算,每次结算的费用金额在()万元以内由项目副总裁签字,在()万元以上由董事长加签。
除工程外的其他费用报销填写《安永房产公司费用支付凭据》,附有发票、验收入库单和成批物资清单,经有关人员签字后,方能到财务中心报销,且由公司各部门作好备查登记。在填写《安永房产公司费用支付凭据》时,各部门经办人应按费用类别分项填写,费用单在粘贴时应对齐左上角,若有入库单据应单独粘贴。
办理支付事项,不论金额大小、费用类型均实行一支笔审批制度,由公司董事长(总裁)终审签字后方可在财务中心办理相关手续。
所有合同签订完毕,由经办人将合同或协议原件从合同或协议生效之日起三日内报到财务部,财务部收到合同或协议的次日起开始执行付款。若无合同,财务拒绝付款。
第5篇 公司财务收支审批报销制度
---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合公司财务收支审批报销制度
一、财务收支审批的范围
---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合 二、财务收支的审批报销程序
---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合三、财务收支的审批权限：
四、报销时间
---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合 五、关于借款
第6篇 _农村财务支出审批制度
为了进一步完善农村财务管理,推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化,维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法(试行)》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》及盐湖区农村财务“11211”管理机制,结合我办农村实际情况,特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。
一、财务审批的总要求
农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重,应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则,坚持以人文本,管理与服务相结合,确保农村集体资金安全,维护农村集体经济利益,促进农村和谐稳定。
二、财务审批程序
1、村集体的所有支出,都必须取得有效的原始凭证(一百元以上的票据须取得正规发票),并签字盖章,由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据,民主理财小组组长加盖理财专章。
2、经民主理财组初审通过的票据,由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字,并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元(含3000元)的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支,需经小组代表会议通过方可进行,单笔超过3000元(含3000元)需经支、村委会议研究通过。上万元(含10000元)的大额开支项目。
3、财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据,先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审,复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元(含3000元)的票据,由办事处主任进行最后监管审核,审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。
4、会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和合法性进行再次审核,一切符合规定后才能入账报销。
5、对违法拒报的票据,有相关的审批人员退还给经手人,并做好拒绝记录。
三、对上万元大额资金支出审批程序的特别说明:
大额支出严格按照“先理财、后审批、再报账”的程序进行。
1、 大额支出项目开工前应先申报,申报需要详细的会议记录,参会的每个人的发言意见;会议的时间、地点、参加人、议题、议程都必须记录明确,会议结束必须所有参加人的亲笔签名并按手印。包村干部要参与会议的讨论过程。
2、 大额支出程序及相关资料的说明。大额支出项目包括:村组集体重大工程,征地补偿款的分配以及其他大额支出。重点工程包括:道路修建工程、群众饮水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、绿化工程、公益场所建设工程、新农村建设配套工程等。重大工程项目立项前,必须经“四议两公开”会议研究通过,会议必须有包村干部参加,待通过后再进行预算,实行公开招标,承包方案要经党员代表大会审议通过,村民会议或村民代表会议讨论决定,并签订工程合同书或协议书,工程完工之后还要进行验收和决算。审批时需提供的资料有:①项目申报;②“四议两公开”会议记录;③工程预算;④公开招标资料(上两万元去产权交易大厅);⑤工程施工单位提供的资质证明;⑥合同书或协议书;⑦工程竣工验收报告;⑧工程决算表。(相关会议记录和“四议两公开”会议记录要把支出的金额写进去)。
三、纪律与监督
1、明确职责,各把其关。
村财会人员对村集体资金支出实行会计监督。负责审核原始凭据的合法性、真实性和完整性,并负责合理设置帐薄,正确填制凭证,严格审查摘要的规范性,科目的准确性。村支部书记对财务负有监管职能,负责召集党支部会议,研究与村经济发展相关的财务事项,同时把关票据发生的真实合法性。村委主任作为农村财务审批的第一责任人,负责召集村委成员会议、村民代表会讨论研究与财务有关的会议事项,主要把关财务审批的真实性、合法性与程序的完整性。
2、纪律要求
农村财务支出申报、审批过程中,严谨弄虚作假,使用虚假资料,审批过程坚持公平、公开、公正原则。严谨营私舞弊。如一旦发现,立即责令改正,情节严重的,给予通报批评,情节严重并造成严重后果的,对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予严肃处理,并依据《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》的规定,对相关责任人予以责任追究,对触犯刑律的,由司法机关依法追究其刑事责任。
本规定自发布之日起生效。
第7篇 支付中心财务收支审批制度
国库支付中心财务收支审批制度
1、各部门单位取得的(非财政拨款)收入应符合下列要求:
(1)收取的费用和款项必须使用财政部门统一印制的行政事业性收费票据、收款收据,收取的国有资产经营收入必须使用税务发票。
(2)行政事业性收费项目须经过物价部门批准,并严格按照《收费许可证》规定的项目收取,不得超范围、超标准收费。
(3)票据填开应完整反映收款事项,注明收款时间、收款项目、时限、标准、收款金额、收款人、交款单位、交款人等内容。对不符合以上要求的收款,会计核算中心不予接收。
2、部门单位发生的所有支出事项要履行报账程序,填写报账单,经办人签字,附有完整的原始凭证,要求财务负责人签批,报账员报账。
3、资金支付复核,单笔业务在5000元以下的,由录入会计初审,主管会计审核签字后资金组复核支付;5000―50000元的业务由主管会计初审,分管主任审核签字后资金组复核支付;50000元以上的业务由主管会计初审,分管主任审核,主任复审签字后资金组复核支付。
第8篇 财务收支审批制度模版
财务收支管理是企业管理中的重要环节,是企业管理的核心工作。企业要实现财务收支目标,必须完善和规范审批行为,进行事前控制,为此特制定本制度。
一、实行财务收支审批人员授权制
中心的财务收支审批人员必须由中心负责人以书面形式对财务收支审批人员的有关职责权限和范围予以授权。财务收支审批人员授权分为:一般授权和特殊授权。一般授权指日常的正常性财务收支审批授权。通常的做法有:科目负责制、工号负责制、项目负责制等。特殊授权是指视财务收支的用途、性质及金额大小而采取的特定审批授权。通常在财务年度总体收支计划、重大经济事项等方面,一般采用集体决策方法。
二、财务收支审批人员权限及范围
l、行政主要领导要加强对财务收支工作的集体监管。中心财务年度收支计划及重大经济活动必须经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行。
2、单位领导在各自分管的工作范围内,在批准的计划额度以内实行财务收支“一支笔”审批制度。
(1)、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管掌握的计划进行审批。
(2)、各部门负责人负责本部门费用计划指标内、并在开支范围和开支标准内审批。同时对超过一定额度的支出视其用途和性质由行政主要领导批准。
3、科目(项目、工号)负责人员只负责授权范围内的各项经济业务的审批。超过授权范围的经济业务,财务部门有权拒绝办理。
三、财务收支审批程序
l、根据上级文件、计划、预算要求,结合本单位实际,单位领导集体研究决策审批本单位年度财务总体收入、利润计划及重大财务收支经济事项。包括:
(1)、年度财务收入、利润计划;
(2)、年度财务决算报告;
(3)、基建项目立项、预算及资金筹措计划;
(4)、对外投资、借款、担保,根据权限逐级上报;
(5)、年度更新改造和大修立项计划;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生产设备需转让或报废等处置的批准。
(7)、其他重大经济事项。
2、根据年度财务收入、利润计划、领导分工范围对日常的财务收入、利润计划进行分劈并授权予科目(工号、项目)负责人。
3、科目(工号、项目)负责人对所分管的财务收支进行审批。
4、审批人员审批的经济事项必须真实、合法。各类原始单据内容齐全、计算准确。原始单据填制日期与经济业务发生的日期相符;经济业务必须与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符。属于购买实物的,必须附验收证明。
5、审批的各类经济事项必须符合开支范围和开支标准。
6、验收人员必须认真负责,做好各种经济事项的审核确认。属于购买实物的,必须对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证明。
7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口,行政一支笔审批。
8、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。
9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批。
四、审批人员责任
1、单位负责人、总会计师对本单位的总体财务收支审批负领导责任;分管领导对分管切块财务收支范围负责;各部门、各科目负责 (工号、项目)人对自己分管的科目(项目、工号)范围内的开支标准、开支范围负责。
2、财务收支审批人员必须对审批的经济事项的真实性、合法性负责,不得违反国家财政、财务、会计政策。
3、审批人员超范围、越权审批,视同无效。造成不良后果或经济损失的,应由审批人员负相应的经济责任。超开支标准、超开支范围的,财务拒绝报销。对弄虚作假的,应视情节轻重承担相应的经济、行政或刑事责任。
五、财务收支审批的监督
财务部门、会计人员应对财务收支进行监督。主要有以下方面:
l、对手续不全的财务收支业务,应当退回,要求补充、更正。
2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正:制止和纠正无效的,应当向单位负责人报告,请求作出处理。
3、违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应向单位负责人报告,请求作出处理。
4、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向单位负责人报告的,也应承担责任。
5、未按照规定填制、取得原始凭证或者取得的原始凭证不符合规定的,会计人员不得接受,有权拒绝报销。如发现有违反规定报销的,要追究会计人员的责任。
6、对违反单位内部管理制度的财务收支,应当制止和纠正:制止和纠正无效的,应向单位负责人报告,请求作出处理。单位负责人未作出纠正处理的,会计人员必须向上级主管部门报告。
成本费用核算制度
成本费用核算是反映生产经营过程中实际耗费的基本手段,是实现成本费用全过程控制的重要环节。成本核算的正确与否,直接影响着财务成果的计算。为了进一步规范成本费用核算,特制定本制度。
一、成本费用核算的依据
1、具体会计准则、企业会计制度
2、有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件
二、成本费用计划
成本费用计划是成本管理的基础,是控制成本、考核成本完成情况的主要依据。
1、成本费用计划编制前应做好准备工作
了解生产经营、机构定员、工资水平、款源、物价等变化情况。
由有关部门及时提供生产任务、设备状况和质量要求等资料。
核定支出项目,核定消耗定额、开支标准、开支范围和计划单价。
分析上年成本的实际完成情况和单位工作量实际完成的工料消耗情况以及间接费用计划执行情况,成本分析资料等。
了解与成本费用计划有关的政策和要求。
2、成本费用计划编制内容:
成本费用有关项目的支出额度、定额、工作量指标;
安排各项生产率指标、设备使用量、劳动率指标等;
编制计划说明书,着重说明特殊项目变化原因。
三、成本费用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算对象列入相应科目核算的原则。对能直接归属某个成本核算对象的成本费用直接列入相应成本对象的成本中;对涉及两个及以上成本核算对象的成本费用采用分配办法归集,分别根据具体情况按人员比例、工作量比例分摊。
(2)、成本核算对象一经确定,不得随意变更。所有成本核算的原始记录(如材料小票、固定资产卡片等),必须按照确定的成本核算对象的编号、名称填写清楚。 2、成本核算程序
各单位企业进行成本核算的一般程序是:
首先按费用发生项目进行归集。要求各企业按经营什么算什么分析什么的原则,划分成本费用,使成本核算与实际生产经营进程保持一致。
其次严格遵守支出范围,正确划分生产经营用、非生产用,按权责发生制进行核算。凡应由本期负担的支出,均应全部计入本期成本费用;凡应由分摊负担的支出,通过“长期待摊费用”等科目核算。
四、成本费用核算基础管理和控制
(—)、成本费用核算基础管理工作
l、成本计划管理是一种事前管理工作。执行成本计划过程中做到量入而出,杜绝支出无计划、花完钱再算帐的现象。
2、消耗定额管理是成本管理的有效手段。主要有两种定额管理方式,即数量定额和费用定额。数量定额主要用于控制原材料的消耗。费用定额主要用于在数量定额的基础上所确定的综合定额,主要用于下达计划、考核成本。
3、部门(班组)经济核算是指以部门(班组)为单位,由部门 (班组)成员自行开展的群众性经济核算。包括生产任务、质量、工资分配、能源物料消耗等。
4、科目负责制是落实成本管理责任机制的有效形式。具体管理形式有:代金券、限额卡、限额本。简单地说,就是将成本费用按科目的性质分劈给具体管理的车间、职能部门,将生产与经营相结合。
㈡、成本费用控制分为事前控制和事中控制。事前控制,包括成本计划和各项消耗定额、开支标准和开支范围进行核定和审核。事中控制是在生产经营活动中,加强成本的日常动态控制,使成本管理由事后的既成事实,转入预防性管理。
五、成本费用核算分析
成本费用核算分析是企业管理的重要内容。其主要任务是:根据政策和计划,检查和评价成本计划执行情况,分析成本变动差异原因,针对存在的问题,找出影响成本的因素和降低途径,提出改进建议挖掘潜力,提高经济效益。
各企业成本费用分析的主要内容和方法如下
1、分析收入利润率、成本费用利润率等指标,降低成本费用的措施;
2、抓住工资、材料、燃料、电力、折旧、其他各要素费用的变化对成本的影响,各项主要消耗定额和开支标准,以及价格变化对成本的影响,计算各因素的影响程度;
3、揭露铺张浪费和重大损失性费用以及违反财经纪律现象,查明管理上的漏洞:
4、分析时应将实际成本与计划成本比较,检查计划执行程度:将本年成本主要指标与去年同期和历史最好水平比较,观察成本变动趋势。
成本分析采取日常的、定期的、专项的、动态的等多种形式。日常分析主要用于控制支出进度;定期分析主要用于较全面的分析,为下一步改进管理提供信息资料;专题分析主要用于针对成本费用某项突出问题进行调查,分析研究,及时扭转偏差:动态分析主要用于分析任务等因素变化对成本的影响及变动趋势。
六、严肃成本核算纪律
l、确定成本支出范围,划清成本界限。即:划清基建、大修、更新改造、专项款等资本性支出与成本费用的界限;划清本单位成本负担的支出和不由本单位成本负担的支出界限:划清运输支出与多经成本、技协成本的界限;划清营业成本与营业外支出的界限;划清本期与前、后期支出界限。
2、应遵循权责发生制原则、收支配比原则。根据计算期内完成的实际工作量、实际消耗、实际价格进行核算。
3、成本核算的资料必须准确、完整、真实、合法,记载、编制必须及时。
4、严格遵守开支范围、开支标准、有关消耗定额标准。
财务会计分析制度
财务会计分析是指利用会计、统计、业务核算及计划等资料,对企业的生产及经营管理情况进行检查分析和总结,以便正确评价揭露矛盾,找出存在的问题及原因,提出改进措施,进一步提高经济效益的管理方法。
一、主要内容
l、各项收入完成情况及主要原因分析
2、各项支出情况及主要原因分析
3、营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施
4、资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析
5、应付福利费收支情况分析
6、所有者权益变动情况及分析
7、现金流量及分析
8、工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析
9、其他重大经济事项分析
二、基本要求
l、动态分析与静态分析相结合
2、定量分析与定性分析相结合
3、分析过去与预测未来相结合
4、企业获利能力和财务状况分析相结合
5、经济因素分析和非经济因素分析相结合
6、企业内在因素分析与外在因素相结合
三、组织程序
财务会计分析涉及面广,所需的资料来自各个有关部门。因此,必须建立一套严格的组织程序。
1.各企业必须建立财务会计分析制度,明确分析内容、分析目的和参与分析的部门。
2.原则上是经营什么、管理什么、核算什么就分析什么,并针对存在问题提出改进措施。
3.各部门提供的原始数据必须保证时间和质量。财务会计部门对所有原始资料确认无误后,方可作为财务计算依据,并保证分析结果的及时性、可靠性,做到有内容、有深度,能揭示矛盾,有改进措施。
四、具体分析方法和步骤
常用的财务分析方法主要有趋势分析法、比率分析法和因素分析法三种。
整个分析过程由四个有机联系的步骤构成:
1.对比找出差距。实际与计划比较,实际同上期比较,实际同历史水平比较等等。具体要求是:相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。
2.研究查明原因。即发现差距后接着应做的第二步工作,即找出产生差距的原因、影响因素。确定影响因素,应根据经济指标的客观联系,运用逻辑判断的方法来决定。如成本的高低,与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。
3、计算确定影响程度。即对影响的因素从数量上确定其影响程度。既要分析绝对数,也要分析相对数。
4、总结提出建议。通常采用书面的方式,对生产经营活动进行总结,作出评价,针对存在问题提出建议,制定措施,提高管理水平。
五、分析时间
应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告,每季应召开一次经济活动分析会。
六、财务会计分析报告的编写要求
财务会计分析报告所提供的信息应具备可理解性、相关性、可靠性、可比性和及时性等要求。
l、财务会计分析报告中提供的信息要便于使用者理解,有关指标的分析说明必须做到清楚、明晰。
2、财务会计分析报告中提供的资料应当是经营管理和决策相关的所有资料。这些资料既能对过去进行评价,对现状进行判断,也能满足对未来进行预测的需要。 3、财务会计分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整,如实反映情况。
4、财务会计分析报告提供的资料能满足使用者对不同时期财务状况和经营成果的比较。不同时期对同类经济事项的计量和列报,要按照前后一致的方法进行,同时并对报告期所采用的新会计政策和政策变动的影响以及其他财务状况有重大影响要进行分析说明。
5、财务会计分析报告应当按规定时间及时报送单位领导和上级主管部门。
重大经济事项监管制度
为加强对外投资、担保、借款、资产处置、大额资金调度、其他重大经济事项的监督管理,落实经营管理责任制,促进企业管理规范化,特制定本制度。
一、定义及范围
l、对外投资指本单位以货币资金、实物、无形资产等,对本单位以外的投资、合资、联营、购买和持有其他企业的股份,或者购买有价证券等其他投资行为。
2、对外担保指本单位以第三人的身份,为本单位以外的债务人,以确保债权清偿为目的的保证行为。包括设定质权(以动产或权利证书交债权人占有)、抵押权(以不动产作保而不转移占有)或者作为“保证人”承担履行债务的责任或连带责任的行为。
3、对外借款指本单位将属于本单位可支配的货币资金借给其他单位或个人的行为。
4、资产处置指各部门或单位占用的国有资产产权或使用权的转移及核销(包括各类资产的调拨、变卖、报损、报废等)。资产处置的范围:(1)、闲置资产;(2)、因技术原因并经过科学论证,确需淘汰的资产:(3)、因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或使用权转移的资产;(4)、盘亏、呆帐及非正常损失的资产;(5)、己超过使用年限无法使用的资产:(6)、根据国家政策规定需要处置的资产。
5、大额资金调度。特别是流出本单位的大额资金,必须有合法依据和集体研究的决定。
6、其他重大经济事项包括非正常性支,出必须经班子集体研究决定。
二、监管程序
1、重大经济事项采取集体决策办法。集体决策指单位的领导集体按照民主集中制原则,对对外投资、担保、借款、资产处置及大额资金使用问题,通过党委会、行政办公会形式,认真研究讨论并获得通过的决策。
集体决策一般应具备以下资料:
(1)、职能部门提交有关项目的优选方案、项目建议书及可行性研究报告等。
(2)、有关各方的资信报告以及相关的法律文书,资金筹措报告,向上级或者政府有关部门的请示报告以及批准文件等。
(3)、集体研究讨论的会议纪要、决议或者决定的文稿等原始书面材料。
2、经集体研究形成决议后,按照管理权限必须报上级批准的,还应当以书面形式向上级报告,经上级批准后方可执行。
3、对外投资应进行可行性分析。由业务主管部门牵头,财务等有关部门参加,对项目进行调查研究,编制可行性报告,供领导决策。可行性分析报告中必须包括投资总额及时间安排、资金来源及筹集方案、运营成本、预期投资收益等。
4、对外投资纪律要求:
(1)、要严格按国家有关规定进行,不得以国家专项储备物资和国家规定不得用于对外投资的其他资产或特许权向其他单位投资。
(2)、必须保证本单位正常的生产经营和职工自身利益不受影响。
(3)、有可靠的资金来源,不得挪用经营、结算资金。
(4)、必须建立对外投资的经济责任制,坚持领导决策。
(5)、必须进行可行性论证,严格按投资程序办事。
(6)、必须对合作方进行资信状况及合法性的调查确认,按有关规定签定合同或协议。合同协议内容必须符合经济法规的规定,并进行必要的公证。
(7)、财务部门必须严格把关,认真执行财务会计制度。对批准的对外投资,在投出资产前,必须验明各种法律文本、合同协议的有效性。严格按规定拨款,对对外投资资产的状况和损益情况要进行全过程的控制监督,并按规定核算,并在年度报告分析中说明。
(8)、严禁用单位的资金以个人名义对外投资。
5、不得向外单位和个人提供借款;铁路单位之间相互调剂资金余缺,必须经过各级铁道结算中心办理,遵守铁道结算中心结算纪律。
6、中心不得向外单位和个人提供担保。
7、资产处置应根据不同情况提交有关文件、证件和资料
(1)、固定资产报废拆除申请单、材质鉴定书。
(2)、上级主管部门同意单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等批准文件。
(3)、资产的原始价值凭证(如固定资产卡片)。
(4)、技术部门的鉴定意见。
(5)、资产评估机构出具的有关资产评估报告。
(6)、非正常损失情况说明及对责任人、有关领导的处理情况。
三、审批权限
1、中心不得向外单位投资。中心需向外单位投资,实行联营、合营、合作经营或参股的,必须充分进行投资论证,进行集体研究决策,由总公司党政联席会同意,超过总公司权限的,必须报集团公司批准。
2、公款购买各种股票、债券,须经总公司党政联席会同意。
3、中心向资金结算中心贷款,须按照贷款程序,报总公司批准。
四、重大经济事项监督
l、财务部门对重大经济事项进行全过程监督。投资产生的回报及时按合同协议兑现。
2、重大经济事项中造成的经济损失,应在查清事实、分清责任的基础上,具体情况,具体分析,既充分考虑国家宏观政策调整的客观因素的影响,也要实事求是地给予有关责任者必要的处理。
3、建立重大经济事项预警报告制度。属于重大经济事项内容范围的,必须及时报告本单位负责人,并提请单位领导班子集体决策。凡是必须集体决策而末作出决定的,各部门不得执行。
4、未按单位集体决策执行,擅自违规操作的应追究有关人员责任。
会计电算化岗位责任制度
一、电算系统人员分工
为适应实行会计电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动,需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。会计人员工作岗位划分为:会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员、出纳。电算化负责人不得兼管出纳工作,出纳人员不得兼任系统操作员。
二、电算系统人员组成:
电算系统由会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员和出纳组成。
l、电算化负责人:负责本单位的电算化统筹工作。负责总公司有关财务方面管理制度的制订和调整;负责电算化初期准备工作,组织协调系统的日常运行操作,提出软件修改的意见,及时纠正数据差错;负责检查和督促系统各类人员工作;负责会计数据档案管理工作;负责系统的安全保密工作。一般为本单位财务部门负责人。
2、系统管理员:负责电算会计系统的建立;负责对系统硬件、软件的检查及故障处理工作,确保系统的正常运行;负责数据及程序的正确性和适应性的维护;发生不可处理的错误,应及时与技术开发公司或有关部门取得联系,及时解决发生的问题。一般由具有相当计算机专业知识的人员担任。
3、系统操作员;负责所分管的财会工作,做好分管的原始凭证
的汇集、记帐、编制及预处理工作。负责审核输入凭证的预处理,整理输入凭证、编制记帐凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行;负责数据登录、打印各种帐表数据,严格遵守操作规程;并负责数据正确性的校核,发现故障应及时报告电算化负责人;可协同财务负责人进行会计数据备份工作。由持有《电算化培训合格证》的会计人员担任。
4、数据审核员:负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核,保证输出帐表数据的完整性和正确性。由非凭证录入员的另一会计人员担任。
5、会计档案管理员:负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作:做好软件、数据及资料的安全保密工作:作好会计数据的定时备份工作。
6、会计主管和出纳的职责与手工方式下的职责一样,区别在于必须对会计电算化比较了解,并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。 三、会计电算化系统各类人员岗位责任制
1、电算化负责人责任制
(1)负责会计电算化系统的日常管理工作,监督并保证系统的正常运行,做到合法、安全、可靠、可审计等要求。在系统发生故障时,应及时到场并组织有关人员尽快恢复正常运行。
(2)协调本系统各类人员之间的工作关系。
(3)检查会计凭证的预处理工作,确保各类输入数据符合系统的要求。
(4)负责计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性检查工作。
(5)负责本系统各有关资源(包括数据及文档资料等)的调用、修改和更新的审批手续。
(6)负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作。
()做好本系统操作运行情况总结工作。并提出更新软件及修改软件的需求建议。
(8)负责本系统各类人员的工作质量考评。
(9)完善现有的管理制度,并制定岗位责任考核制度。
2、系统管理员责任制
(1)负责系统运行环境的建立、维护:负责排除系统软、硬件的故障,保证系统的正常运行。
(2)负责系统软件及数据正确性的维护。
(3)负责与软件公司联系,及时解决运行过程中所发生的问题;向软件公司提出软件修改或升级要求。
(4)负责检查数据备份工作。
3、系统操作员责任制:
(1)负责本系统的数据登录、数据备份和输出帐表的打印工作。严格按照原始凭证做好数据输入操作,输入完毕进行自检核对工作,核对无误后交审核员复核;在输入操作中,如发现输入凭证有疑问或错误时,应及时向电算化负责人或专职会计员反映,不得擅自作废或修改;发现输入数据与凭证不符时,应按凭证数据予以修正。
(2)严格按照系统操作说明进行操作。
(3)当天的日记帐数据,做到当天登录。登录后即打印当天的帐表,做到当日记帐当日清,在月末应将核对无误的明细帐和科目汇总表打印输出。
(4)按需要打印系统所有的明细帐、总分类帐、会计报表和自动转帐凭证。
(5)每次操作完毕,应及时做好各类备份数据和存档数据。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得随意泄露,备份数据应妥善保管。
(7)系统操作过程中发现故障,应及时向电算化负责人报告,并做好故障记录和上机记录等事项。
4、审核员责任制:
(1)负责凭证数据的审核工作,包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。
(2)负责输出数据正确性的审核工作。
(3)对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证,应退还各有关人员更正、补齐后再行审核。
(4)对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据不予签章确认。
5、会计档案管理员责任制:
(1)负责本系统各类数据盘及各类帐表、凭证资料的备份和存档保管工作。
(2)做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按规定期限,向各类有关人员催交备份数据和存档数据。
会计电算化操作管理制度
为了加强会计核算软件的操作使用管理,确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全,特制定本制度。
一、操作使用人员:
操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员或财务部门工作人员。
根据会计电算化工作要求财务部门配备以下操作使用人员;
(一)系统管理人员:负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作:负责系统操作使用的组织与管理工作,分配操作人员的工作权限,并设置操作使用人员的保密字。
(二)数据录入员:按照操作规程录入凭证数据,并负责录入数据的正确性校验,对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。数据录入人员无权修改原始凭证或手制凭证上的数据,不得进行凭证复核操作。出纳人员,系统维护人员不能担任数据录入人员工作。
(三)数据复核员:负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核,确保入帐数据的完整与正确。
(四)数据管理人员:负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作,协助系统管理员定期做好数据备份工作,负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作,做好软件数据资料的安全保密工作。
(五)系统维护人员:负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作,以保障会计电算化工作的正常运行。
二、操作使用人员的操作权限:
(一)系统管理员必须根据所用财务软件的特点和本单位会计电算体系与核算方式。会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求。报表格式必须符合上级主要部门和财政主管部门要求。
(二)数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据。不得擅自修改凭证数据,如发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员,并根据修正后的凭证修改录入的数据。数据录入人员除可以进行数据录入操作外,还可以进行数据查询工作,但不得进行数据复核操作,复核人员亦不能进行数据录入操作,复核时发现凭证录入错误,必须通知数据录入人员进行修改,复核人员不得进行已录入数据的修改操作,待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作。
(三)系统维护人员除实施数据维护外,一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作。实施维护时不准修改数据库结构。其他操作人员一律不允许实施数据库操作。
(四)用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机操作使用,其他人员一律不允许上机。操作人员必须经过培训并经系统管理员认可合格后方可上机。
(五)操作使用人员上机操作前后必须填写“上机操作登记簿”,如实填写操作人员姓名、上机时间、操作内容、下机时间、操作期间
系统运行情况等。操作人员的保密字必须牢记,并注意要安全保密,否则出现问题,操作人员和系统管理人员有不可推卸有责任。
(六)出纳员、维护人员、程序人员均不准实施数据录入操作。
(七)备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭证、报表及其他资料由数据管理人员按规定统一复制、核对、存放、保管。
三、会计凭证的审核与管理:
会计凭证是计算机处理会计核算业务的依据,因此必须保证入帐前录入计算机的会计凭证准确、可靠。应从以下几方面严格把关:
(一)业务主管的审核:
财务部门收到业务人员编制的业务凭证后,首先由稽核人员审核业务发生的真实性和准确性,确认无误后,再审查有无业务负责人和业务主管的签章,如确认无误则上机制单,依此编制记帐凭证。
(二)手工记帐凭证的审核:
制单人手工编制完的记帐凭证必须交稽核人员审核后才能交数据录入人员录入。
稽核人员必须认真审核凭证摘要的规范性、清晰性;凭证分录和数据的合法性、准确性。如无误,再检查凭证科目的平衡关系,最后审查制单人是否签字。
(三)机制凭证的复核
数据录入人员录入凭证数据后,由数据复核人员对录入的凭证进行复查,确保与手工编制的一致性,复核人员复核无误后签字。 (四)复核后的凭证必须打印输出、并经有关人员(稽核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、会计主管等)确认签字后方可进行记帐操作。
会计电算化系统软、硬件及数据管理制度
一、硬件部分
1、各企业开展会计电算化必须配备电算化专用计算机及相关外部设备。
2、财务电算化用计算机必须专机专用,禁止任何人用作其它工作。
3、有条件的企业可建立财务计算机室,集中、统—管理电算化用计算机。
4、电算化用计算机必须配备不间断电源,防止意外断电造成数据丢失或破坏。
5、严禁在计算机上玩游戏。
6、定期对计算机进行检查,以保证系统安全正常运行,防止发生意外,造成数据流失。
7、除被允许操作财务软件的人员和系统管理员外,其他人员未经电算化负责人允许不得用机,未经电算化负责人许可,任何人不得擅自变动电算化用机的摆放位置。
8、有外单位送来的数据盘,在使用前必须进行病毒检查工作,其它的外来软盘一律禁止使用。
9、因违反以上相关规定而造成损失者,将追究相关责任。
二、软件部分
1、为便于总公司与企业联网,企业使用统一的会计电算化软件。
2、各企业实施电算化必须采用经相关财政部门评审的商品化软 件,如需自行开发必须在经相关财政部门评审许可后方可脱离手工。
3、原版软件由专人妥善保管,并做好软盘备份,各企业均使用备份软件。
4、严禁擅自修改软件程序。如有必要时应与软件开发商联系协商。
5、计算机或软件运行中发生故障应及时维护。如果没有能力维护,应及时报总公司电算化领导小组,由小组派人维护。维护人员应做好维护记录的登记工作。
6、定期对软件进行检查,保证系统安全正常运行。
7、应按会计档案管理制度中的有关规定,及时对系统中的会计数据进行备份。
三、数据部分
1、财务数据要经常进行备份,保存介质可采用磁带、光盘、微缩胶片等。网络服务器在引进时,必须配置磁带机或可读写光盘机或其他存储介质。也可在短期内先用软盘、硬盘备份,以后向光盘和磁带机等存储介质过渡。
2、数据备份目的在于计算机发生故障时,可将数据恢复到最近状态,将损失减少到最小,其目的是防止硬、软件故障的发生以及人为失误造成的数据损毁。因此,原则上要求在发生业务的当天全部进行备份。备份至少要做到:
(一)与每周五天对应的五个备份循环覆盖;
(二)保证每月月末的备份:
(三)每年年末的备份;
(四)备双份以上,存储于不同的地点,对存于软盘等易损坏介质上的数据,还应定期再转出备份,以防存储介质失效。
3、对备份的数据应加强管理,防止被非法拷贝或毁坏,要对其内容及运行环境(如财务软件的版本)等进行记录。网络版的备份应连同主控数据库(master)一并备份。
4、参加财务软件开发的单位或专职从事系统维护工作的人员不得泄露软件的技术资料、源程序和加密措施。
5、对会计数据的备份、恢复、转出、转入的权限都应严加控制。严禁未经授权将财务数据拷贝出系统,转给无关的人员或单位;严禁未经授权进行数据恢复或转入操作。
计算机上机操作记录制度
《会计核算软件管理的几项规定(试行)》中对会计核算软件的使用单位有明确要求——要有必要的上机操作制度。为了更好地完成系统维护的任务,了解故障发生的原因、地点、时间,以及如何处理和处理结果等情况,并作为下阶段合理调整机时分配的依据,严格财务微机管理制度,现规定如下:
一、计算机操作人员必须登记当天所有上机操作情况。要求填写日期,操作员姓名,操作内容,运行时间和运行情况。
二、操作过程中没有问题则在运行情况及备注栏填写运行正常字样,若有问题发生则应及时登记记录并向系统管理员报告。
三、不得进行末作登记记录的任何软硬件维护工作。
四、系统管理员在维护过程中发现的异常现象和处理方法,处理结果都应有所记载,对于重大运行故障,除按规定登记外还须另行填写故障报告单。
五、操作记录每月装订成册,日常由档案管理人员妥善保管,年终整理归档。
六、要真实完整地填写操作记录,如果发生不登记者,按经济责任制有并条款处理,以上规定由系统管理员监督执行,请所有操作及维护人员遵照执行。
电算化档案管理制度
为了加强会计档案管理,确保会计档案的安全,特制订本制度。
一、单位应根据帐簿数据,准确编制或由机器正确生成会计报表,报表格式由会计主管部门统一设计认可。
二、报表的编制要求做到数据真实,计算正确,内容完整,手续齐备,做到帐证,帐表,表表之间勾稽严密,有所属单位的应将所属单位的报表数据输入机器进行汇总,并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出,书面报表必须由分管帐务的领导,会计主管和制表人签名盖章。
三、单位的会计档案,包括存储在磁盘(硬盘和软盘)上的会计文件和以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料。存储在磁盘上的会计文件,必须按规定及时打印输出书面形式,末打印之前不得抹去。由机器打印输出的会计档案发生缺损时,必须补充打印,并由操作使用人员在打印输出的页面上签字或盖章注明,由系统管理员签字盖章认可。磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上,其中会计科目和总由数据(包括年度和月度汇总数据)必须永久保存,明细帐、记帐凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁。
四、必须经常对硬盘上的会计数据建立软盘备份。备份是通过对硬盘的会计数据建立软盘副本来实现信息存储的,每月备份不得少于一次。不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份软盘上的会计数据进行任何非法操作,如要对磁盘会计数据进行加工,必须
使用备份的副本,不得删除硬盘和软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。
五、必须妥善保管好会计数据的备份软盘,备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封,或由专人保管。备份软盘应装在保护封套和包装盒中,存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所,并定期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得随便乱放和外借。
六、会计数据的备份软盘及自行开发原程序的备份分别在三个地点以上,应根据数据量和硬盘空间的大小情况,每隔一定时期(如半年或一年以上)清理一次硬盘,删除硬盘上以前年度的会计数据,以利于提高机器的利用率和运行速度,没有做过备份的硬盘数据不得清理删除(存放地点分别为档案室、财务室)。
七、磁盘会计档案的管理工作,包括数据备份,数据恢复和清理硬盘等,由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全的正确负责。
会计档案库房管理制度
一、档案人员应负责档案库房的档案完整和安全。
二、档案入库前,及时编号、填写卡片、目录,排入柜。如有不符合要求的,应及时按要求整理后才能入库。
三、保持档案排列整齐,借出时要有标记,归还时应及时放回原处。
四、非本室工作人员未经许可不得进入库房内。
五、档案库房严禁烟火,不得存放易燃物品,应备有灭火器。
第9篇 中学财务收支审批制度
邺建中学财务收支审批制度
为了维护社会主义市场经济秩序，促进我校的教育事业的发展。加强我校的经济管理和财务管理，提高经济效益，特制定本制度。
一、组织财务人员认真学习会计法：忠于职守，坚持原则，抵制违法犯罪行为。
二、严格审批制度和程序。实行申请、审批、购买、验收、登记入账、付款。
三、单位负责人定期审查会计凭证、账表、预决资金和财产，并提出建议性的改进意见。
四、严格执行收支两条线制度，坚强预算外资金的管理和监督。
五、对违反财政法规的要追究其责任，并予以处理和处罚。
六、健全财务监督制度和内部控制制度，明确相关人员的职责、权限。切实保证财务工作规范有序的进行。
七、实行校务公开，接受全校师生员工的监督。
第10篇 学校财务收支审批制度
学校财务收支审批制度
一、单位所有的财务收支由财务部门统一归口,依照财政、财务收支审批制度,实行校长负责制。
二、主管领导审批权限为500元以上到5000元以下,超过5000元应由校务会集体讨论,主管领导根据讨论的决定审批。
三、对重大投资和其他重大经济业务事项需经校务会集体讨论决策后,报送上级领导审批。
四、对不按规定进行审批的,有关责任人应承担全部的法律与经济责任。
五、对按规定实行审批管理的但由于权限运用不当或超越审批权限的,依据造成的事实后果,有关责任人承担相应的法律与经济责任。
第11篇 财务收支审批制度范例
财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。管好抓好财务收支,严格财务收支审批手续,是企业管理的重要组成部分,为加强财务收支管理,明确审批权限程序和责任,提高企业的经济效益,特制定本制度。
1、各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交店财务科做帐,不得截留。
2、单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐,不得计帐外帐。
3、根据有关制度规定结合本店的实际,财务收支审批由主管和协管的经理负责。划清权限,分清责任。
4、为明确审批职权范围,经店经理会议研究决定财务收支审批权限为:壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批,壹仟元以上――壹万元内由主管经理审批。壹万元――伍万元内由领导班子集体商定,主管经理审批。伍万元以上报上级主管部门审批。
5、财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批,采取一支笔审批的办法,审批时要严格把关,按程序办事,审批的单据必须是符合手续的,经办人、验收人、填制齐全的正式发票。
6、审批人员不得直接与开具发票方审批收支,必须由我店,经办人员来办理审批手续。
7、审批人员要具有对企业高度负责的责任感,坚持原则对不符合手续的财务收支,不得审批,若因工作失误或不负责任造成的。
8、加强财务科职能的参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。
第12篇 财务收支审批制度
财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。管好抓好财务收支，严格财务收支审批手续，是企业管理的重要组成部分，为加强财务收支管理，明确审批权限程序和责任，提高企业的经济效益，特制定本制度。
1、 各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交店财务科做帐，不得截留。
2、 单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐，不得计帐外帐。
3、 根据有关制度规定结合本店的实际，财务收支审批由主管和协管的经理负责。划清权限，分清责任。
4、 为明确审批职权范围，经店经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批，壹仟元以上――壹万元内由主管经理审批。壹万元――伍万元内由领导班子集体商定，主管经理审批。伍万元以上报上级主管部门审批。
5、 财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批，采取一支笔审批的办法，审批时要严格把关，按程序办事，审批的单据必须是符合手续的，经办人、验收人、填制齐全的正式发票。
6、 审批人员不得直接与开具发票方审批收支，必须由我店，经办人员来办理审批手续。
7、 审批人员要具有对企业高度负责的责任感，坚持原则对不符合手续的财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成的。
8、 加强财务科职能的参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。
第13篇 集团企业财务审批制度
集团公司财务审批制度(二)
为加强对公司的财务管理,理顺公司总部和分公司的责、权、利关系,更好的提高各单位的工作积极性,本着原则性与灵活性相结合的原则,制定本办法。
一、 成本费用开支的方案管理
公司必须认真研究制定本公司的成本费用开支方案,并报集团公司财务部审查后,集中送公司副总经理批准。成本开支方案应结合各自的业务及生产流程,分成本项目列示;费用开支方案应分别费用类别,按照具体到人或事的原则,明细列示。公司批准后,各公司可以在成本费用开支方案范围内按月制定成本费用开支计划。
方案一经批准不得随意变更,若确因生产实际或工作需要,可由当事人或申请,经所在公司负责人签字批准后再按上述程序办理。
二、成本费用开支实行计划管理
公司必须根据成本费用开支方案及下月工作计划制定本单位的成本费用开支计划,并在每月28日前报公司财务部汇总、审核,经公司办公会议或副总经理审批后列入公司当月的费用开支计划。公司必须严格按该计划进行成本费用开支。各公司编制成本费用开支计划时应本着实事求是、精打细算的原则,计划阶段的操作程序为:
1、成本开支:可由采购部门在货比三家或招标采购的情况下确定能提供最低价的供应商,以后正常的材料及其他物料可由采购部门根据下月的生产情况确定采购数量和金额,并列入计划报送公司备案。对不能事先预料的小额修理用备件采购,可由采购部门向其公司的负责人报告,经书面批准后由采购部门和办公室各派一人直接采购。
2、费用开支:原则上应按稍低于上月费用的实际发生额列下月费用计划。对不能事先预料的费用支出,可不列入费用计划。
3、成本费用开支计划应当分别费用项目及相应的部门和人员明确列示,并由该公司的负责人签字批准后上报。
4、公司财务部有权对所属公司的成本费用开支计划提出异议,并提交公司办公会讨论研究或直接向公司副总经理和财务部长汇报。
5、各公司的成本费用开支计划在执行过程中需要调整和变更的应及时处理,并同样履行上述必要程序。
三、审批权限
1、公司的负责人对本公司的成本费用开支计划的落实负责。
2、成本开支,凡属正常的材料物料采购可直接列入计划,向公司财务部备案,不必履行审批程序。
3、确因特殊原因不能按规定程序办理的可采用特殊程序直接由副总经理审批即可办理。
四、审批程序
由各单位负责人组织,财务部门牵头,同时由生产部门、销售部门及办公室参与,认真开会研究计划成本费用开支的必要性,并形成会议记录,由本单位负责人、有关部室负责人签字,作为形成成本费用开支方案和计划的依据。
(一)、成本开支
1、由使用部门根据库存及生产需要,合理确定须采购的物料种类及数量,并填制请购单,送交采购部门。
2、采购部门收到使用部门送交的请购单后,填制定货单并经该公司负责人签批。同时,采购部门将该购单列入成本费用开支计划,并报公司财务部备案。
3、原则上成本开支实行计划控制办法,特殊情况须紧急采购的项目可单笔呈公司副总经理,公司总经理办公会审批。
(二)、费用开支
1、对可预见性的费用支出必须列入成本费用开支计划,按规定程序审批。
2、对不可预见超过1000元的费用支出可实行单笔呈集团公司副总经理批准。
五、事后监督
公司财务部对所属公司的成本费用开支负监督责任。该部可结合内部审计进行检查,也可进行单项检查。单项检查每季度至少一次。
六、违反审批制的处罚办法
对未列入成本费用开支计划且未经批准擅自支出的,一旦发现,由公司人力资源部对直接责任人员予以除名解除劳动关系。
七、本办法仅适用于公司成本费用开支,不包括固定资产的购置或购建。
第14篇 幼儿园财务收支审批制度
幼儿园财务收支审批制度
一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别保存。
二、 凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律按照县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发现问题及时制止和纠正。如果制止和纠正无效，应当向本单位领导汇报，请求作出处理。
三、 支付申请。任何部门任何人需要购物或个人用款时，必须填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支付金额、支付方式等内容，并附有效的相关证明，报主管负责人审核签字。
四、 支付审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定，在预算经费中支出，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝。
1.金额在5000元以下由园长审批；金额在5000元以上由核心组会议集体讨论。
2．大批、大件设备采购、基建维修申报审批程序
（1）核心组会议集体讨论通过后，由具体操办人提出书面预算计划。
（2）预算计划报校产管理站审批
（包括报局审批）。
（3）预算审批同意后，报区政府采购部门。
五、 复核支付。出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据、凭证是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
六、 会计人员应认真审核有关收支项目的内容是否与实际情况相符，是否超出开支标准和限额，经办手续是否齐全以及存在其他问题等内容。对不符合规定的货币资金支付申请，应及时予以纠正。
第15篇 后勤集团财务支出审批制度
后勤集团财务支出审批制度
第一章 总则
第一条 为规范集团财务支出的审批工作,明确各单位、各岗位的责权范围,特制定本制度。
第二条 本制度适用于z后勤集团各单位财务支出的审批。
第三条 集团各单位是财务支出的基层单位,各单位总经理(含幼儿园园长)对本单位经济业务及会计资料的真实性、合理性和预算执行情况负责。
第二章 原材料和商品采购的审批及权限
第四条 采购用于加工的原材料和用于销售的商品的审批程序按以下规定执行:
(一)一次支付10万元以内的(不含10万元),由各单位总经理审批。
(二)一次支付10-20万元的(不含20万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审批。
(三)一次支付20-30万元的(不含30万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审核,集团总经理审批。
(四)一次支付30万元以上的,经集团办公会讨论通过后,由集团总经理签批。
第三章 固定资产购置的审批及权限
第五条 已在年度 “固定资产购置计划”内列支的项目,购置金额小于或者与计划金额一致的,由集团资产管理部主任审核后,各单位总经理审批办理。
第六条 所购固定资产实际金额超出“固定资产购置计划”所列支金额,或者购置计划外的固定资产,按以下规定执行:
(一)实际购置金额超出计划金额在1万元之内的,或者购置1万元之内的计划外固定资产,由各单位总经理审批后,报集团主管领导审批。
(二)实际购置金额超出计划金额在1-5万元之内的(不含5万元),或者购置1-5万元之内的(不含5万元)计划外的固定资产,由各单位总经理审批后,报集团分管领导、主管领导审核,集团总经理审批。
(三)实际购置金额超出计划金额在5万元以上,或者购置超出5万元以上的计划外固定资产,由各单位总经理审批并报集团办公会讨论通过后,再由集团总经理签批。
第四章 改造及修缮工程项目的审批及权限
第七条 已在年度 “改造及修缮工程计划” 内列支的项目,所支付的金额小于或者与计划金额一致的,由各单位总经理审批后,报请集团主管领导审批。
第八条 所支付的改造及修缮工程项目金额超出“改造及修缮工程计划”所列支金额,或者支付计划外的修缮及工程项目,按以下规定执行:
(一)实际支付金额超出计划金额在2万元之内的(不含2万元),或者支付2万元之内的(不含2万元)改造及修缮计划外工程项目由各单位总经理审批后,报集团主管领导审批。
(二) 实际支付金额超出计划金额在2-10万元之的(不含10万元),或者支付2-10万元之内的(不含10万元)改造及修缮计划外工程项目,由各单位总经理审批后,报集团分管领导、主管领导审核,集团总经理审批。
(三)实际支付金额超出计划金额在10万元以上的,或者支付10万元改造及修缮计划外工程项目,由各单位总经理审批并报集团办公会讨论通过后,再由集团总经理签批。
第五章 人员经费发放的审批及权限
第九条 人员经费包括集团员工工资和临时务工人员的劳务费。
第十条 集团员工工资由各单位总经理审批后,报集团人力资源部主任审核;各单位总经理工资由集团总经理审批。
公司总经理、幼儿园园长、第十一条 临时务工人员的劳务费由各单位总经理提出申请,集团分管领导审批,并在集团人力资源部备案。
第六章 业务招待费的审批及权限
第十二条 集团的业务招待活动,应尽量安排在集团内部相关单位进行,需要在外单位安排的按照以下规定执行:
(一)业务招待费一次性支出在2000元以内的,由各单位总经理审批。
(二)业务招待费一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审批。
第七章 差旅费的审批及权限
第十三条 各单位人员的国内差旅费支出,由各单位总经理审批;各单位各单位人员的国外差旅费支出由各单位总经理审批后,报集团总经理审批。
第八章 其它费用支出的审批及权限
第十四条 其他费用支出是指以上条款中未做规定并且与该单位正常业务相关的支出,包括购买未达到固定资产标准的材料、工具、低值易耗品、办公用品、劳保用品及支付的维修费、办公费等。其他费用的审批按以下规定执行:
(一)一次支付2万元以内的(不含2万元),由各单位总经理审批。
(二)一次支付2-5万元的(不含5万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审批。
(三)一次支付5-10万元的(不含10万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审核,集团总经理审批。
(四)一次支付10万元以上的,由各单位总经理审批,报集团办公会讨论通过后,再由集团总经理签批。
第九章 其它规定
第十五条 在以上条款规定的基础上,预算项目超年度预算的支出,由各单位总经理提出申请,集团分管领导批准后执行。
第十六条 总额超年度预算的支出,由各单位总经理审批后,集团分管领导审核,集团总经理批准后执行。
第十七条 本制度没有涉及到的其他特殊支出,由各单位总经理审批后,报请集团总经理审批。
第十八条 各单位总经理和集团机关部门主任经手的各项支出由集团主管领导审批。
第十九条 党务、工会、机关各部门的各项支出由党委书记、工会主席、部门主任参照以上原则审批。
第二十条 以下经济事项须经集团办公会讨论通过,由集团总经理签批。
(一)集团全年的预算计划;
(二)集团全年的固定资产购置计划;
(三)集团全年的改造及修缮工程计划;
(四)集团或集团各单位的对外投资;
(五)集团或集团各单位对外借款和对外经济担保;
(六)集团或集团各单位对内、对外单位的赞助。
第二十一条 集团财务的审批程序按照“逐级审批”的原则进行,一般情况下不得越级审批。
第二十二条 各审批人如有特殊情况不能审批时,可书面授权委托其他领导审批,授权委托书应该详细说明委托审批的事项、委托人、被委托人及有效期,由委托人签字并加盖单位的公章,交集团财务部备案。
第二十三条 各项经济业务经办人不得为回避正常审批程序,将经济业务分拆审批。
第二十四条 本制度的解释由集团财务部负责。
第二十五条 本制度自公布之日起执行。
第16篇 a医院财务收支审批制度
医院财务收支审批制度
1、医院各项开支必须由医院领导审批,方能报销。
2、会计人员对审批不全的财务收支,应当退回,要求更正、补充。
3、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正。
4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正。
5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。
第17篇 粮食局议事规则及财务审批管理制度
为转变机关工作作风，规范和完善领导班子议事和决策程序，提高服务、指导、管理水平， 制定如下工作制度：
一、政务管理制度：
1、 议事制度：
认真执行“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的基本制度，实行集体决策和领导分工负责制。对事关全局的大问题，集体讨论决定，然后分头落实。领导班子研究重大问题，要按照会前调研、会前协调、会议准备、讨论、表决的程序进行。重大突发事件和紧急情况，来不及集体议事及会议表决的，领导集体成员可临机处置，事后应及时向领导集体报告。
2、 会议制度：
（1）党委会：由党委书记或副书记主持召开，党委委员、办公室主任参加
（必要时邀请有关人员召开扩大会议），主要是研究、决定全系统组织建设、作风建设、党员奖惩、领导聘任等工作；贯彻落实党的方针、政策、法规和上级党委下达的工作任务；研究、制定全系统的规化、方案。一般每月召开一次。
（2）局长办公会：由局长或主管副局长主持召开，副局长、工会主席、办公室主任参加
（必要时召集有关人员参加）。主要是研究决定全系统的经济指标、经营管理、工作进展和落实情况，在调查研究的基础上交流通报各项工作情况，总结经验教训，制定工作计划和方法措施。一般每周一上午召开或视工作需要而定。
（3）局务会：由局长或副局长主持召开，局领导和科室领导成员或有关人员参加。主要研究解决各科室的工作，贯彻落实局党委会和局长办公会以及主管部门下达的工作任务。
（4）企业主任
（厂长、经理）工作会议：由党委会、局长办公会决定召开，企业单位一把手参加，主要听取各单位工作汇报，交流经验，解决问题、研究、部署下段工作。分线工作会议由职能科室报经主管局长批准主持召开。一般每月召开一次或视工作需要而定。
（5）机关全体会议：主要是学习、贯彻、落实上级文件、方针政策，落实布置机关工作任务。
上述会议由办公室将或主办科定负责通知。党委会、局长办公会召开前，由办公室将议题经局长审定后印发各位与会人员提前审阅考虑，各科室提交局务会的事宜，事先拿出明确意见，交办公室汇集由局务会决议。
3、 请示、报告及审批制度：
各单位向市局请示报告事宜，须按公文格式书面报市局办公室，送交有关会议、领导和科室审批，一般不搞越级请示。
一般请示报告事项按职能分工由科室或主管局长审批。
4、 催办、查办及反馈制度：
凡会议决定事项和领导交办事宜，由办公室填写交办单和催办、查办事项登记，分别交有关单位、人员承办。承办单位和人员必须按要求和规定时间办理，并将办理结果反馈到办公室，由办公室填写反馈卡片，送交办领导。
5、 印章管理制度：
局行政章、主要领导人手章由办公室专人管理，各科室印章由科长或一名责任人管理，实行用印登记和交接制度。新印章的刻制更换和报废统一由办公室办理。重大事项用印经主管局长批准后方可办理。
第18篇 公司财务管理制度关于总公司财务审批权限规定
某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”
第一章总则
第一条 为促进总公司各项工作的顺利开展,明确职责权限,增强事业心和责任感,特制订本规定。
第二条 本规定适用于总公司。
第二章总公司费用开支
第三条 总公司各部门在日常费用开支中,要本着少花钱、多办事的原则.尽量为总公司节约开支。
第四条 总公司各部门的费用开支按预算定额办法执行,年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会讨论,通过后由总经理签批。原则上半年做一次预算调整。
第五条 各部门的日常费用开支中,属预算内的,由各部门正职签字,报财务本部审核并按下列权限签批:一次开支300元以下的,由财务本部会计处经理审批;一次开支300~50000元的,由会计处经理审核后报财务本部总经理签批;一次开支50000元以上的,由会计处经理审核,财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批。属预算外的费用开支,必须提前报财务本部,财务本部审核后报总公司总经理签批。
第六条 总公司各部门的费用开支在1000元以上的,必须用支票(预借差旅费按总公司(费用报销管理规定》执行)。在日常开支用款前,凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批,报销时,对未超过批准范围和金额的开支,由财务本部会计处经理审批人帐,对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。
第三章投资项目用款
第七条 总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款,必须按年、季、月上报用款计划,由总公司平衡后于年初下达资金计划,并在实际执行过程中根据实际情况进行适当调整。
第八条 大型投资项目向总公司申请的计划内用款,一次用款100万元以内(不含)的,必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批:一次用款100~1000万元(不含)的,必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核,然后报总公司总经理签批;一次用款1000~5000万元(不含)的、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批;一次用款在5000万元以上(含)的,必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核,然后报总公司总经理办公会,并经总公司副总经理(助理总经理)两人以上和总经理共同签批。
第九条 大型投资项目向总公司申请的计划外用款,一律先报总公司投资管理部和
财务本部审核,然后报总公司总经理签批,凡计划外用款在1000万元以上的,必须同时有
总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。
第四章贸易项目用敷
第十条 各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目,凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的,须报总公司法规室和财务本部审批;100~500万元的,须报总公司法规室和财务本部审查,报总公司总经理签批:500万元以上的,须报总公司计划部、法规室和财务本部审查,报总公司主管领导及总经理共同签批。
第十一条 总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按(关于资金担保和开立信用证的规定)执行。
第五章日常资金调动
第十二条 总公司与所属企业之间的日常资金调动,凡一次调动资金在100万元以下(含)的,由总公司财务本部总经理签批;凡一次调动资金在100万元以上的,则须报总公司主管财务领导签批。
第十三条 各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资.一次金额在50万元以下(含)的,由总公司财务本部总经理签批;一次金额在50万元上的,由总公司主管财务领导签批。
第六章 附则
第十四条 本规定由财务本部负责解释和修订。
第19篇 z公司财务审批权限规章制度
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各类资金审批权限一览表
说 明:
一、审批权限分三类:
1.审核:指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2.审批:指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准,个别重大事项,还需经董事长办公会议讨论通过。
3.核准:指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
二、审批顺序:先下级,后上级;先定性审批,后定量核准;先经业务线、行政线有关部门,后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关审核人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认。
三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。
第20篇 区住建局财务收支审批制度
区住建局财务收支审批制度
1、 本局财务收支实行集中管理，所有二级单位不单独设立财务，所有收入支出均由局机关财务室统一管理。
2、 本局一切收入严格执行收支两条线，不准坐支。行政事业性收费范围和标准按有关文件执行，各项收费均由出纳统一开票收款并登记台帐。零星小额收费，股所室按需要到出纳处领取定额(100元)票据，票款及时回笼。出纳将所收款项及时维持秩序财政非税收入汇缴结算户。
3、 本局所有支出实行先报告后发生制度：①事前由经办人报告事由，经局长或分管财务的副局长批准后执行;②生产性开支伍仟元以内、非生产性开支贰仟元以内由管财局长批准，超过此标准的项目须由局长批准;③重大资产添置、基本建设或对外负债须经局党组集体研究决定。
4、 及时报账，所有开支原则上应在发生后3日内报账，特殊情况或须评审程序的重大开支，也必须在7日内报账。所有开支一律使用公务卡结算，日清日结，不准赊欠签单。
5、 报销程序为：经办人填制报销单并签字→分管领导(证明人)签字→会计进行发票初审登记→管财局长审批，手续完备后交出纳办理零余额转账支付结算。
z区住房和城乡建设局财审股
