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有哪些内容
财务支出审批制度是企业财务管理的核心环节，它主要包括以下几个方面：
1. 审批流程：明确各级审批人的权限，如小额支出由部门经理审批，大额支出则需高层领导批准。
2. 支出标准：设定各类费用的上限，如差旅费、办公用品费用等，确保支出在合理范围内。
3. 凭证审核：要求所有支出需附带正规发票或其他合法凭证，以确保支出的真实性和合法性。
4. 时间限制：规定审批的时效性，避免因审批延迟影响业务运作。
5. 内部控制：设置审计机制，定期对支出进行审查，防止财务风险。
重要性和意义
财务支出审批制度对企业运营至关重要，其作用体现在：
1. 管控成本：通过审批，可以有效控制非必要的开支，保持企业的财务健康。
2. 防范风险：严格的审批流程能防止欺诈行为，保护企业资产安全。
3. 提高效率：明确的审批权责能减少决策层级，加快资金流转速度。
4. 透明度：增强财务透明度，有利于内部审计和外部监管。
5. 法规遵从：确保企业的财务活动符合相关法律法规，避免潜在的法律纠纷。
注意事项
在执行财务支出审批制度时，应注意以下几点：
1. 制度更新：随着业务发展，应及时调整审批制度，适应新的需求和挑战。
2. 培训教育：定期对员工进行财务知识培训，提高他们对审批制度的理解和执行力。
3. 异常监控：对异常支出保持警惕，及时调查处理，防止损失扩大。
4. 权限分离：确保审批和执行职责分离，降低舞弊可能性。
5. 沟通协调：保持审批流程中的良好沟通，确保信息准确无误地传递。
财务支出审批制度是企业稳健运营的基石，必须得到严格执行和持续优化。通过有效的审批，企业可以实现资源的合理配置，保障经营目标的顺利实现。
财务支出审批制度范文
第1篇 _农村财务支出审批制度
为了进一步完善农村财务管理,推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化,维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法(试行)》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》及盐湖区农村财务“11211”管理机制,结合我办农村实际情况,特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。
一、财务审批的总要求
农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重,应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则,坚持以人文本,管理与服务相结合,确保农村集体资金安全,维护农村集体经济利益,促进农村和谐稳定。
二、财务审批程序
1、村集体的所有支出,都必须取得有效的原始凭证(一百元以上的票据须取得正规发票),并签字盖章,由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据,民主理财小组组长加盖理财专章。
2、经民主理财组初审通过的票据,由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字,并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元(含3000元)的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支,需经小组代表会议通过方可进行,单笔超过3000元(含3000元)需经支、村委会议研究通过。上万元(含10000元)的大额开支项目。
3、财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据,先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审,复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元(含3000元)的票据,由办事处主任进行最后监管审核,审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。
4、会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和合法性进行再次审核,一切符合规定后才能入账报销。
5、对违法拒报的票据,有相关的审批人员退还给经手人,并做好拒绝记录。
三、对上万元大额资金支出审批程序的特别说明:
大额支出严格按照“先理财、后审批、再报账”的程序进行。
1、 大额支出项目开工前应先申报,申报需要详细的会议记录,参会的每个人的发言意见;会议的时间、地点、参加人、议题、议程都必须记录明确,会议结束必须所有参加人的亲笔签名并按手印。包村干部要参与会议的讨论过程。
2、 大额支出程序及相关资料的说明。大额支出项目包括:村组集体重大工程,征地补偿款的分配以及其他大额支出。重点工程包括:道路修建工程、群众饮水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、绿化工程、公益场所建设工程、新农村建设配套工程等。重大工程项目立项前,必须经“四议两公开”会议研究通过,会议必须有包村干部参加,待通过后再进行预算,实行公开招标,承包方案要经党员代表大会审议通过,村民会议或村民代表会议讨论决定,并签订工程合同书或协议书,工程完工之后还要进行验收和决算。审批时需提供的资料有:①项目申报;②“四议两公开”会议记录;③工程预算;④公开招标资料(上两万元去产权交易大厅);⑤工程施工单位提供的资质证明;⑥合同书或协议书;⑦工程竣工验收报告;⑧工程决算表。(相关会议记录和“四议两公开”会议记录要把支出的金额写进去)。
三、纪律与监督
1、明确职责,各把其关。
村财会人员对村集体资金支出实行会计监督。负责审核原始凭据的合法性、真实性和完整性,并负责合理设置帐薄,正确填制凭证,严格审查摘要的规范性,科目的准确性。村支部书记对财务负有监管职能,负责召集党支部会议,研究与村经济发展相关的财务事项,同时把关票据发生的真实合法性。村委主任作为农村财务审批的第一责任人,负责召集村委成员会议、村民代表会讨论研究与财务有关的会议事项,主要把关财务审批的真实性、合法性与程序的完整性。
2、纪律要求
农村财务支出申报、审批过程中,严谨弄虚作假,使用虚假资料,审批过程坚持公平、公开、公正原则。严谨营私舞弊。如一旦发现,立即责令改正,情节严重的,给予通报批评,情节严重并造成严重后果的,对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予严肃处理,并依据《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》的规定,对相关责任人予以责任追究,对触犯刑律的,由司法机关依法追究其刑事责任。
本规定自发布之日起生效。
第2篇 农村财务支出审批制度
为了进一步完善农村财务管理,推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化,维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法(试行)》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》及盐湖区农村财务“11211”管理机制,结合我办农村实际情况,特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。
一、财务审批的总要求农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重,应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则,坚持以人文本,管理与服务相结合,确保农村集体资金安全,维护农村集体经济利益,促进农村和谐稳定。
二、 财务审批程序
1、 村集体的所有支出,都必须取得有效的原始凭证(一百元以上的票据须取得正规发票),并签字盖章,由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据,民主理财小组组长加盖理财专章。
2、 经民主理财组初审通过的票据,由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字,并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元(含3000元)的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支,需经小组代表会议通过方可进行,单笔超过3000元(含3000元)需经支、村委会议研究通过。上万元(含10000元)的大额开支项目。
3、 财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据,先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审,复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元(含3000元)的票据,由办事处主任进行最后监管审核,审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。
4、 会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和合法性进行再次审核,一切符合规定后才能入账报销。
5、 对违法拒报的票据,有相关的审批人员退还给经手人,并做好拒绝记录。
三、 对上万元大额资金支出审批程序的特别说明:大额支出严格按照“先理财、后审批、再报账”的程序进行。
1、 大额支出项目开工前应先申报,申报需要详细的会议记录,参会的每个人的发言意见;会议的时间、地点、参加人、议题、议程都必须记录明确,会议结束必须所有参加人的亲笔签名并按手印。包村干部要参与会议的讨论过程。
2、 大额支出程序及相关资料的说明。大额支出项目包括:村组集体重大工程,征地补偿款的分配以及其他大额支出。重点工程包括:道路修建工程、群众饮水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、绿化工程、公益场所建设工程、新农村建设配套工程等。重大工程项目立项前,必须经“四议两公开”会议研究通过,会议必须有包村干部参加,待通过后再进行预算,实行公开招标,承包方案要经党员代表大会审议通过,村民会议或村民代表会议讨论决定,并签订工程合同书或协议书,工程完工之后还要进行验收和决算。审批时需提供的资料有:①项目申报;②“四议两公开”会议记录;③工程预算;④公开招标资料(上两万元去产权交易大厅);⑤工程施工单位提供的资质证明;⑥合同书或协议书;⑦工程竣工验收报告;⑧工程决算表。(相关会议记录和“四议两公开”会议记录要把支出的金额写进去)。
三、 纪律与监督
1、 明确职责,各把其关。村财会人员对村集体资金支出实行会计监督。负责审核原始凭据的合法性、真实性和完整性,并负责合理设置帐薄,正确填制凭证,严格审查摘要的规范性,科目的准确性。村支部书记对财务负有监管职能,负责召集党支部会议,研究与村经济发展相关的财务事项,同时把关票据发生的真实合法性。村委主任作为农村财务审批的第一责任人,负责召集村委成员会议、村民代表会讨论研究与财务有关的会议事项,主要把关财务审批的真实性、合法性与程序的完整性。
2、 纪律要求农村财务支出申报、审批过程中,严谨弄虚作假,使用虚假资料,审批过程坚持公平、公开、公正原则。严谨营私舞弊。如一旦发现,立即责令改正,情节严重的,给予通报批评,情节严重并造成严重后果的,对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予严肃处理,并依据《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》的规定,对相关责任人予以责任追究,对触犯刑律的,由司法机关依法追究其刑事责任。本规定自发布之日起生效。治安制度
第3篇 后勤集团财务支出审批制度
后勤集团财务支出审批制度
第一章 总则
第一条 为规范集团财务支出的审批工作,明确各单位、各岗位的责权范围,特制定本制度。
第二条 本制度适用于z后勤集团各单位财务支出的审批。
第三条 集团各单位是财务支出的基层单位,各单位总经理(含幼儿园园长)对本单位经济业务及会计资料的真实性、合理性和预算执行情况负责。
第二章 原材料和商品采购的审批及权限
第四条 采购用于加工的原材料和用于销售的商品的审批程序按以下规定执行:
(一)一次支付10万元以内的(不含10万元),由各单位总经理审批。
(二)一次支付10-20万元的(不含20万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审批。
(三)一次支付20-30万元的(不含30万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审核,集团总经理审批。
(四)一次支付30万元以上的,经集团办公会讨论通过后,由集团总经理签批。
第三章 固定资产购置的审批及权限
第五条 已在年度 “固定资产购置计划”内列支的项目,购置金额小于或者与计划金额一致的,由集团资产管理部主任审核后,各单位总经理审批办理。
第六条 所购固定资产实际金额超出“固定资产购置计划”所列支金额,或者购置计划外的固定资产,按以下规定执行:
(一)实际购置金额超出计划金额在1万元之内的,或者购置1万元之内的计划外固定资产,由各单位总经理审批后,报集团主管领导审批。
(二)实际购置金额超出计划金额在1-5万元之内的(不含5万元),或者购置1-5万元之内的(不含5万元)计划外的固定资产,由各单位总经理审批后,报集团分管领导、主管领导审核,集团总经理审批。
(三)实际购置金额超出计划金额在5万元以上,或者购置超出5万元以上的计划外固定资产,由各单位总经理审批并报集团办公会讨论通过后,再由集团总经理签批。
第四章 改造及修缮工程项目的审批及权限
第七条 已在年度 “改造及修缮工程计划” 内列支的项目,所支付的金额小于或者与计划金额一致的,由各单位总经理审批后,报请集团主管领导审批。
第八条 所支付的改造及修缮工程项目金额超出“改造及修缮工程计划”所列支金额,或者支付计划外的修缮及工程项目,按以下规定执行:
(一)实际支付金额超出计划金额在2万元之内的(不含2万元),或者支付2万元之内的(不含2万元)改造及修缮计划外工程项目由各单位总经理审批后,报集团主管领导审批。
(二) 实际支付金额超出计划金额在2-10万元之的(不含10万元),或者支付2-10万元之内的(不含10万元)改造及修缮计划外工程项目,由各单位总经理审批后,报集团分管领导、主管领导审核,集团总经理审批。
(三)实际支付金额超出计划金额在10万元以上的,或者支付10万元改造及修缮计划外工程项目,由各单位总经理审批并报集团办公会讨论通过后,再由集团总经理签批。
第五章 人员经费发放的审批及权限
第九条 人员经费包括集团员工工资和临时务工人员的劳务费。
第十条 集团员工工资由各单位总经理审批后,报集团人力资源部主任审核;各单位总经理工资由集团总经理审批。
公司总经理、幼儿园园长、第十一条 临时务工人员的劳务费由各单位总经理提出申请,集团分管领导审批,并在集团人力资源部备案。
第六章 业务招待费的审批及权限
第十二条 集团的业务招待活动,应尽量安排在集团内部相关单位进行,需要在外单位安排的按照以下规定执行:
(一)业务招待费一次性支出在2000元以内的,由各单位总经理审批。
(二)业务招待费一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审批。
第七章 差旅费的审批及权限
第十三条 各单位人员的国内差旅费支出,由各单位总经理审批;各单位各单位人员的国外差旅费支出由各单位总经理审批后,报集团总经理审批。
第八章 其它费用支出的审批及权限
第十四条 其他费用支出是指以上条款中未做规定并且与该单位正常业务相关的支出,包括购买未达到固定资产标准的材料、工具、低值易耗品、办公用品、劳保用品及支付的维修费、办公费等。其他费用的审批按以下规定执行:
(一)一次支付2万元以内的(不含2万元),由各单位总经理审批。
(二)一次支付2-5万元的(不含5万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审批。
(三)一次支付5-10万元的(不含10万元),由各单位总经理审批后,报集团分管领导审核,集团总经理审批。
(四)一次支付10万元以上的,由各单位总经理审批,报集团办公会讨论通过后,再由集团总经理签批。
第九章 其它规定
第十五条 在以上条款规定的基础上,预算项目超年度预算的支出,由各单位总经理提出申请,集团分管领导批准后执行。
第十六条 总额超年度预算的支出,由各单位总经理审批后,集团分管领导审核,集团总经理批准后执行。
第十七条 本制度没有涉及到的其他特殊支出,由各单位总经理审批后,报请集团总经理审批。
第十八条 各单位总经理和集团机关部门主任经手的各项支出由集团主管领导审批。
第十九条 党务、工会、机关各部门的各项支出由党委书记、工会主席、部门主任参照以上原则审批。
第二十条 以下经济事项须经集团办公会讨论通过,由集团总经理签批。
(一)集团全年的预算计划;
(二)集团全年的固定资产购置计划;
(三)集团全年的改造及修缮工程计划;
(四)集团或集团各单位的对外投资;
(五)集团或集团各单位对外借款和对外经济担保;
(六)集团或集团各单位对内、对外单位的赞助。
第二十一条 集团财务的审批程序按照“逐级审批”的原则进行,一般情况下不得越级审批。
第二十二条 各审批人如有特殊情况不能审批时,可书面授权委托其他领导审批,授权委托书应该详细说明委托审批的事项、委托人、被委托人及有效期,由委托人签字并加盖单位的公章,交集团财务部备案。
第二十三条 各项经济业务经办人不得为回避正常审批程序,将经济业务分拆审批。
第二十四条 本制度的解释由集团财务部负责。
第二十五条 本制度自公布之日起执行。
