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挂帐管理制度是企业财务管理中不可或缺的一环，旨在规范企业内部的财务流程，确保资金流动的透明度和有效性。这一制度主要包括以下几个方面：
1. 挂帐定义与分类
2. 挂帐审批流程
3. 挂帐期限与管理
4. 欠款追踪与催收
5. 财务报表的挂帐处理
6. 内部控制与审计
7. 法律合规性
包括哪些方面
1. 挂帐定义与分类：明确挂帐的含义，区分不同类型的挂帐，如应收账款、预付账款、应付账款等。
2. 挂帐审批流程：规定挂帐申请、审批、记录的步骤，确保每个环节都有责任人。
3. 挂帐期限与管理：设定合理的挂帐期限，规定超期处理办法，预防坏账风险。
4. 欠款追踪与催收：制定有效的催收策略，及时跟踪欠款，降低资金占用成本。
5. 财务报表的挂帐处理：说明如何在财务报表中反映挂帐情况，保证报表的准确性。
6. 内部控制与审计：设立内控机制，定期进行挂帐审计，防止舞弊行为。
7. 法律合规性：确保挂帐管理符合国家法律法规，规避法律风险。
重要性
挂帐管理制度对企业运营至关重要，原因如下：
1. 资金流动性：有效管理挂帐能保持良好的现金流，支撑企业的日常运营。
2. 风险防控：通过规范挂帐流程，降低坏账风险，保障企业资产安全。
3. 业绩评估：准确反映企业的财务状况，为管理层决策提供依据。
4. 客户关系：合理催收策略能维护客户关系，不影响业务发展。
5. 法规遵从：遵守相关法规，避免因财务管理不当引发的法律纠纷。
方案
1. 建立挂帐管理系统：采用数字化工具，自动化处理挂帐申请、审批、追踪等流程。
2. 制定审批权限：根据职位级别设定审批权限，确保决策效率与责任明确。
3. 定期审计：每季度进行一次挂帐审计，检查制度执行情况，及时调整优化。
4. 培训与沟通：对财务人员进行挂帐管理制度培训，提高执行效果。
5. 优化催收策略：根据欠款情况灵活调整催收方式，兼顾效率与客户关系。
6. 法律咨询：聘请法律顾问，确保挂帐管理的合法合规性。
挂帐管理制度的完善与执行，是提升企业财务管理效能的关键，需要全员参与，持续改进，以实现企业财务健康和可持续发展。
挂帐管理制度范文
第1篇 餐厅签单挂帐折扣管理办法
______有限公司
会所签单挂帐和折扣管理办法
第1条为规范会所收银管理,避免呆帐、死帐的出现,并促进会所销售业务的开展,结合实际情况,特制定本办法:
第2条为了促进会所销售业务的开展,公司可以给予部分单位消费签字挂帐的权利,个人消费严禁签字挂帐。
第3条 单位签字挂账规定:
3.1各单位若签字挂账,必须签署《签单消费协议书》。协议签订前,首先由销售部门和财务部负责调查单位资信情况。若可行经销售部门负责人签字并上报公司总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理。
3.2签字挂账协议必须明确签字人员,并预留签字人的签字字样,双方单位盖章,法定代表人签字,明确各自权利义务。
3.3小型机关、行政、事业单位、新办企业原则上不允许签字;如签字造成损失,按3.1条处理;必须每月一结算,如果到期不结账,必须停止签字。财务部要以书面的形式将拟停止挂帐的单位及时上报公司总经理。经审批后由财务部及时通知到会所收银员。
3.4原则上不允许担保签字,有特殊情况,关系单位或关系人需临时挂帐(无挂帐协议)的;遇有这种情况,必须由餐厅经理(销售部经理)或者公司副总经理以上管理人员同意并签字担保才能挂帐,并由担保人负责回收,公司其他人(含其他部门经理)无权担保挂帐。
第4条 挂帐应收账款的催收
4.1应收账款由财务部和销售部共同负责催收,财务部安排专人负责应收帐款和催收工作。
4.2财务部催收时间为双方协议规定时间,销售部应经常做好客户的联系工作,在做好推销的工作同时帐款催收工作。销售部和财务部应交流客户情况和催收帐款情况。
4.3催收人员应做好详细的催收情况记录,收回的款项做好标记,并在回单位后与出纳员办好款项交接手续,未能收回的款项要详细注明原因,经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项,报总经理批准后,及时做出相应的处理。
4.4催收记录应妥善保存,作为评价顾客资信的重要依据之一。
第5条 挂帐账单及传递的管理
5.1各吧台收银员对签字账单的合规性负责,审核内容包括:签字单位是否与本公司协议挂账,签字人是否协议规定的人员,字迹是否属实、清楚,金额是否正确。若签字账单存在上述问题,款项由该收银员负责收回,无法收回的,负赔偿责任。
5.2财务部往来帐款会计,应对账单的合规性、真实性负审核责任。若经往来账款会计审核过的账单存在瑕疵且出呆账、死账的,该往来账款会计负连带责任,按过失处理。
5.3财务部往来帐款会计于每月5日、15日、25日上午 10 点前把截至当前的签单挂帐明细表打印报财务部经理、销售部经理、分管副总经理和总经理。
5.4吧台之间帐单传递:当班收银员必须做好帐单的传递工作,不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象,由该收银员全部赔偿并作违纪处理。
5.5往来财款会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿。
第5条 公司内部消费签单规定
5.1公司内部招待严格按照公司制度办理,公司在会所内的所有招待均须经总经理同意批准。
5.2各部门可根据本部门实际业务需要,由部门负责人提出申请,经公司总经理签字批准后按标准要求进行招待。
5.3凡属招待的账单必须详细说明被招待人的姓名和招待事由,并有经办人员的签字。
5.4各部门招待结算签单时须向收银员出示总经理签字同意招待的批示,收银员将批示原件附在帐单后送交财务部;如当时无批示原件,部门负责人须将帐单提交副总经理以上管理人员签字确认。否则由个人承担。
第6条 折扣的管理规定
6.1折扣包括:正常的菜金折扣、免零、赠券、送菜等。
6.2偶发事件折扣:通常是指因服务质量或菜品质量引发的宾客投诉,可按菜金九折处理,如遇客人有严重投诉直接影响公司声誉的,可视具体情况提高折扣率,事后按规定对责任人进行处理。
6.3会所经理、销售经理、财务经理经协商后制定不同折扣标准,经分管副总经理或总经理批准后实施。折扣标准的制定要考虑促进销售、vip持卡客户和签单协议、公司成本等多方因素。折扣标准经批准或者变动批准后,须在当天由财务部书面通知收银员。
6.4会所收银员在收现金时可以进行免零折扣,标准如下:
消费金额在50元以上200元以下的,可以折扣不满5元的零头和大于5元不满10元的部分。
消费金额在200元以上者,可以折扣不满10元的部分。
6.5公司副总经理以下人员无直接打折的权利,如遇特殊情况可通过会所经理按规定批准执行。
6.6在处理客人投诉或遇紧急情况时,经会所经理或者销售经理批准后,餐厅经理以上管理人员可先做超出权力范围折扣或招待处理,并在账单上签字,但事后必须落实责任人说明原因,由会所经理补签字并做出内部处理意见,然后报公司总经理决定处理意见。
6.7正常情况下,会所经理或者销售经理有菜金八折及送菜的权利,每餐送菜 3个的权利,且单菜价格不得超过20元;餐厅经理有菜金八八折、每餐送菜2个的权利,单菜价格不得超过15元。各级人员当天送菜个数不得累计使用。一般情况下,打折不送菜,送菜不打折,因工作需要超出权限要报请上一级领导批准,并签字确认,若发现私自加菜、低标高上、一桌多送等弄虚作假的现象,一经发现将给予当餐消费金额2倍的罚款及公司通报批评。
6.8超规定权限的折扣账单必须说明原因,所有折扣均不得以常客或熟客为由。属于服务或菜品质量问题的要附上处理结果和内部处理意见,由经办人、会所经理或者销售经理签字,报分管副总经理以上管理人员审批。
6.9所有折扣均须客人和当班主管以上管理人员签字确认,缺少者由收银员负责赔偿折扣部分。
第7条本管理办法由财务部负责起草、修改和解释工作。
第8条本管理办法制定、修改经总经理签批后实施执行。
第9条 本管理办法从2008年07月01日实施。
第2篇 餐厅签单挂帐折扣管理制度
______有限公司会所签单挂帐和折扣管理办法第1条为规范会所收银管理,避免呆帐、死帐的出现,并促进会所销售业务的开展,结合实际情况,特制定本办法:第2条为了促进会所销售业务的开展,公司可以给予部分单位消费签字挂帐的权利,个人消费严禁签字挂帐。第3条 单位签字挂账规定:3.1各单位若签字挂账,必须签署《签单消费协议书》。协议签订前,首先由销售部门和财务部负责调查单位资信情况。若可行经销售部门负责人签字并上报公司总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理。3.2签字挂账协议必须明确签字人员,并预留签字人的签字字样,双方单位盖章,法定代表人签字,明确各自权利义务。3.3小型机关、行政、事业单位、新办企业原则上不允许签字;如签字造成损失,按3.1条处理;必须每月一结算,如果到期不结账,必须停止签字。财务部要以书面的形式将拟停止挂帐的单位及时上报公司总经理。经审批后由财务部及时通知到会所收银员。3.4原则上不允许担保签字,有特殊情况,关系单位或关系人需临时挂帐(无挂帐协议)的;遇有这种情况,必须由餐厅经理(销售部经理)或者公司副总经理以上管理人员同意并签字担保才能挂帐,并由担保人负责回收,公司其他人(含其他部门经理)无权担保挂帐。第4条 挂帐应收账款的催收4.1应收账款由财务部和销售部共同负责催收,财务部安排专人负责应收帐款和催收工作。4.2财务部催收时间为双方协议规定时间,销售部应经常做好客户的联系工作,在做好推销的工作同时帐款催收工作。销售部和财务部应交流客户情况和催收帐款情况。4.3催收人员应做好详细的催收情况记录,收回的款项做好标记,并在回单位后与出纳员办好款项交接手续,未能收回的款项要详细注明原因,经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项,报总经理批准后,及时做出相应的处理。4.4催收记录应妥善保存,作为评价顾客资信的重要依据之一。第5条 挂帐账单及传递的管理5.1各吧台收银员对签字账单的合规性负责,审核内容包括:签字单位是否与本公司协议挂账,签字人是否协议规定的人员,字迹是否属实、清楚,金额是否正确。若签字账单存在上述问题,款项由该收银员负责收回,无法收回的,负赔偿责任。5.2财务部往来帐款会计,应对账单的合规性、真实性负审核责任。若经往来账款会计审核过的账单存在瑕疵且出呆账、死账的,该往来账款会计负连带责任,按过失处理。5.3财务部往来帐款会计于每月5日、15日、25日上午 10 点前把截至当前的签单挂帐明细表打印报财务部经理、销售部经理、分管副总经理和总经理。5.4吧台之间帐单传递:当班收银员必须做好帐单的传递工作,不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象,由该收银员全部赔偿并作违纪处理。5.5往来财款会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿。第5条 公司内部消费签单规定5.1公司内部招待严格按照公司制度办理,公司在会所内的所有招待均须经总经理同意批准。5.2各部门可根据本部门实际业务需要,由部门负责人提出申请,经公司总经理签字批准后按标准要求进行招待。5.3凡属招待的账单必须详细说明被招待人的姓名和招待事由,并有经办人员的签字。5.4各部门招待结算签单时须向收银员出示总经理签字同意招待的批示,收银员将批示原件附在帐单后送交财务部;如当时无批示原件,部门负责人须将帐单提交副总经理以上管理人员签字确认。否则由个人承担。第6条 折扣的管理规定6.1折扣包括:正常的菜金折扣、免零、赠券、送菜等。6.2偶发事件折扣:通常是指因服务质量或菜品质量引发的宾客投诉,可按菜金九折处理,如遇客人有严重投诉直接影响公司声誉的,可视具体情况提高折扣率,事后按规定对责任人进行处理。6.3会所经理、销售经理、财务经理经协商后制定不同折扣标准,经分管副总经理或总经理批准后实施。折扣标准的制定要考虑促进销售、vip持卡客户和签单协议、公司成本等多方因素。折扣标准经批准或者变动批准后,须在当天由财务部书面通知收银员。6.4会所收银员在收现金时可以进行免零折扣,标准如下:消费金额在50元以上200元以下的,可以折扣不满5元的零头和大于5元不满10元的部分。消费金额在200元以上者,可以折扣不满10元的部分。6.5公司副总经理以下人员无直接打折的权利,如遇特殊情况可通过会所经理按规定批准执行。6.6在处理客人投诉或遇紧急情况时,经会所经理或者销售经理批准后,餐厅经理以上管理人员可先做超出权力范围折扣或招待处理,并在账单上签字,但事后必须落实责任人说明原因,由会所经理补签字并做出内部处理意见,然后报公司总经理决定处理意见。6.7正常情况下,会所经理或者销售经理有菜金八折及送菜的权利,每餐送菜 3个的权利,且单菜价格不得超过20元;餐厅经理有菜金八八折、每餐送菜2个的权利,单菜价格不得超过15元。各级人员当天送菜个数不得累计使用。一般情况下,打折不送菜,送菜不打折,因工作需要超出权限要报请上一级领导批准,并签字确认,若发现私自加菜、低标高上、一桌多送等弄虚作假的现象,一经发现将给予当餐消费金额2倍的罚款及公司通报批评。6.8超规定权限的折扣账单必须说明原因,所有折扣均不得以常客或熟客为由。属于服务或菜品质量问题的要附上处理结果和内部处理意见,由经办人、会所经理或者销售经理签字,报分管副总经理以上管理人员审批。6.9所有折扣均须客人和当班主管以上管理人员签字确认,缺少者由收银员负责赔偿折扣部分。第7条本管理办法由财务部负责起草、修改和解释工作。第8条本管理办法制定、修改经总经理签批后实施执行。第9条 本管理办法从2008年07月01日实施。
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