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尊敬的团队成员，
我们正在实施一项新的管理制度——预算管理制度。此制度旨在优化我们的财务规划，提高资源利用效率，确保公司的经济活动有序进行。
包括哪些方面
预算管理制度将涵盖以下几个核心方面：
1. 预算编制：各部门需制定详细、实际的年度预算，明确收入预期和支出计划。
2. 预算审批：所有预算草案将由财务部门和高级管理层进行审核，确保其合理性和可行性。
3. 预算执行：预算批准后，各部门需严格执行，任何超出预算的开支需提前申请。
4. 预算监控：定期进行预算执行情况的检查和分析，以便及时调整。
5. 预算评估：年末进行预算执行效果的评估，作为下一年度预算编制的参考。
重要性
预算管理不仅是财务管理的基础，也是公司战略执行的关键。它能帮助我们：
1. 提前预见风险：通过预算预测，可以识别潜在的财务问题，提前制定应对策略。
2. 控制成本：预算设定明确的支出限制，防止无谓的浪费。
3. 优化资源配置：通过预算分配，确保有限的资源流向最需要的地方。
4. 提升绩效：预算执行情况可作为衡量部门业绩的重要指标，促进工作效率提升。
方案
以下是预算管理制度的具体实施方案：
1. 启动阶段：各部门负责人需在接下来的一个月内提交初步预算草案。
2. 审批阶段：财务部门将在收到草案后两周内完成初步审核，随后提交高级管理层审议。
3. 执行阶段：自新财年开始，各部门需严格遵守审批后的预算，任何超支需提前一周向财务部门申请。
4. 监控与调整：每月进行一次预算执行情况的报告，如有必要，将进行预算调整。
5. 年终评估：年末进行全面的预算执行效果评估，为下一年度预算提供参考。
请大家认真对待这一新制度，共同推动我们的财务管理进入一个更加科学、严谨的新阶段。如有任何疑问或建议，欢迎随时与财务部门沟通。
感谢大家的理解与配合。
公司管理层
预算管理制度发文通知范文
第1篇 房地产公司财务预算管理制度
房地产开发有限公司财务预算管理制度
1、第一章 总则
第一条 目的
以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条 分类及适用范围
年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构
财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章 财务预算编制与审批
第一条 年度财务预算
一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。
第二条 月度财务预算
一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相关情况,编制月度财务预算要点。
二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。
三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。
四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。
五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心,经总经理办公会批准后下达执行。
3、第三章 预算管理
第一条 管理原则与功能
一、年度预算一经下达,原则上不得变更。
二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。
三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案,并作为月度、年度考核和监察的依据。
第二条 财务预算调整
一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整,经公司总经理签发后调整生效。
二、年度预算非下列原因,不得调整:
1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;
2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变;
3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整;
4、集团总裁决定;
三、月度预算调整
1、月度预算根据实际情况,经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。
2、月度预算累计调整不得突破年度预算。
第三条预算执行管理
一、成本、费用发生时,财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。
二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告,并作为编制下年度财务预算的决策依据。
三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。
四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况,认真考核财务成果,反映存在的问题,提出整改及处理意见。
第四条 预算外支出
一、无财务预算的开支原则上不作安排,开支由财务管理中心负责控制。
二、未列入当月预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进行预算外追加申请,并按相关程序报批后执行,原则上每月不超过一次。
三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批后方可实施。
4、第四章 罚则
第一条 财务管理中心
未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的,给予财务管理中心总监每次50元的罚款,给予经办责任人每次100元的罚款。
第二条 其他部门
未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。
未经批准超预算开支的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。
第2篇 房地产股份公司财务预算管理制度
房地产股份有限公司财务预算管理制度
为了规范和加强公司预算管理,充分发挥预算的约束和引导作用,确保公司年度经营管理目标的实现,提高公司整体盈利能力和总体管理水平,特制定本制度。
一、年度预算制度
1、公司预算包括:收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。
2、预算编制基础:经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关会计政策的变化等。
3、预算编制程序:公司必须于年度报告完成后15日内,由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必须严格执行该年度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释。
二、月度、季度预算制度
月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法,公司必须于每季度开始15日前,由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必须严格执行该季度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释,及向上级管理汇报。
三、预算项目编制方法和依据
1、收入预算
收入预算包括:房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入
房地产销售收入:营销策划部依据各种销售条件及收款期限,按预计可实现金额编列。
房屋租金收入:营销策划部依据合同规定及预期目标,按预计可实现金额编列。
其他收入:无须对其作出预算。
2、开发成本支出预算
(一)地价支出:规划设计部依据购地支付计划或国土规划局批文之应缴纳金额编列。
(二)工程款项:成本控制部依据工程预算、工程预计进度,提供预计工程量,按核定的造价金额编列。
(三)材料、设备款项:物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量,按核定的金额编列。
(四)设计费: 规划设计部依据设计合同及出图计划,按预计应支付金额编列。
3、销售费用预算
由营销策划部依据营销计划,按预计支出额编制。
4、管理费用预算
由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。
5、财务费用预算
财务部根据融资计划编列。
四、预算执行制度
公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行情况、超预算数据进行分析,并以书面形式分析差异原因、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位,促进全年预算在各执行阶段的有效控制。
五、年度预算的考核与评价
公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会,上级主管财务部负责计划指标完成情况的考核工作。对预算执行情况的考评,每季度进行一次,报公司董事会批准。年度考评必须编制年度预算执行情况的分析评价报告,报上级财务部及公司董事会批准。
第3篇 保利房地产财务预算管理制度
保利地产财务预算管理制度
第二十六条 公司实行预算管理制度,通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支,确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。
第二十七条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构,协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作,按时完成公司下年度财务预算的编制。
第二十八条 财务预算的编制应本着实事求是的原则,从本单位的实际情况出发,做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求,又符合公司的实际情况,切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。
第二十九条 财务预算经董事会批准后执行,各公司应分解各项预算指标至各层级,各部门,明确预算执行责任人,采取有效措施确保预算的执行。
第三十条 在预算执行过程中,由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的,各公司应及时对财务预算提出修订建议意见,按规定报批后修订。
第4篇 置业公司项目预算管理制度
地产置业公司项目预算管理制度
1、目的
为规范公司预算、结算工作的管理,确保预算系统工作人员正确完成任务、维护公司利益,制定本制度。
2、适用范围
本制度适用于集团本部及下属各项预算部门所有工作人员,必须严格遵守。
3、管理职责
集团预算部负责对下属各项目预算部门的管理和监督,协调、统一预算系统工作;项目预算部门负责项目预算、结算工作,并负完全责任。
4、定义
4.1 小高层:7~17层建筑物;
4.2 高层:18层及以上建筑物;
4.3 签证:工程合同履行过程中进行索赔与反索赔的依据,分签证和反签证;
4.4 项目单项工程结算准确率:1-(集团预算部审核后核减额/审核后结算造价);
4.5 项目平均工程结算准确率:考评周期内单项工程结算准确率的平均值。
5、管理规定/程序
5.1 工程预算
5.1.1 预算编制时间:施工图出齐,多层、高层土建工程一个月内应有完整的主体预算书,二个月内应有主体钢筋计算书,三个月内应有完整的单位工程预算书,别墅、安装工程一个月内应有完整的单位工程预算书;
5.1.2 预算书及其计算稿应齐全并存档;
5.1.3 应按上市划分原则及时编制预算工作台帐,每月上报集团备案;
5.1.4 预算书如有更改造价,需手续齐全,并经集团审核后备案;
5.1.5 预算编书必须按公司规定的材料品牌及价格、相应定额及取费进行编制;
5.1.6 凡公司未明确材料品牌及价格的材料(或设备),需经集团审核明确材料品牌及结算价格后,予以使用;
5.1.7 属单价合同的,如有未明确单价的,应及时报送集团审批,便于今后结算工作开展;
5.1.8 总包合同及单价合同工程造价必须经集团审核批准后,予以签署合同;
5.2工程进度
5.2.1 进度报表应在次月6日前报送项目总经理审批,同时报送集团;
5.2.2 编制进度预算必须按合同规定费程序或公司常规性文件执行;
5.2.3 进度预算报表应有完整的计算稿和预算书;
5.2.4 进度预算书必须有编制人和项目预算部门负责人签名确认;
5.2.5进度预算造价不得超出最终结算造价的2%,进度预算造价不得小于最终结算造价的10%;
5.2.6 工程完工后,工程总造价应在当月一次性上报,以后不予调整;如有调整,需经集团审批后予以调整;
5.2.7 进度报表严格按照上市分区原则进行划分,便于成本及财务审计;
5.3工程结算
5.3.1 结算封面必须按公司规定格式并填写规定数据;
5.3.2 结算书、计算书电子文件必须按规定在送集团预算部三日内发送到规定邮箱;
5.3.3 结算书必须按年度责任指标要求时间报送集团审核;
5.3.4 项目单项工程结算准确率要求在99%(含)以上;项目平均工程结算准确率要求在99.8%(含)以上;
5.3.5 项目督导级以上人员在预算员完成结算后,土建、市政、安装、装修单位工程必须在一个月内完成复核,其他必须在一周内完成复核;
5.3.6 结算在经集团预算部审核后,必须在15个工作日内修改完成并送回集团预算部;
5.3.7 结算在经集团预算部审核后,对集团审核意见有疑问或意见的,应在5个工作日内进行沟通及处理;
5.3.8 项目结算应有完整的按上市原则进行划分的结算台帐;并按上市要求时间内完成总体结算任务,便于公司成本审计;
5.3.9 结算编制必须有足够的依据资料,口头变更等情况不得予以计算;
5.4 签证复核
5.4.1 签证必须由预算员复核签名,项目责任人盖章才能生效;
5.4.2 签证工程量要进行严格复核;
5.4.3复核签证统计表必须按规定格式要求统计,每月5日准时上报集团预算部备案;
5.4.4 反签证须及时编制预算,上交财务扣款,并建立反签证台帐;
5.5部门管理
5.5.1 善于维系团队,当年度人员流失小于40%;
5.5.2 遵循公司管理程序,遵守公司有关工作原则和发文要求及精神,及时上传下达;
5.5.3 年度必须安排2次以上员工培训,并将培训方案、教案、执行情况以书面形式上报集团预算部备案;
5.5.4 年度必须安排1次以上对工程部员工预算知识培训,并将培训方案、教案、执行情况以书面形式上报集团预算部;
5.5.5 加强廉政建设管理,杜绝廉政问题的发生;
5.5.6 项目架构及人员定编必须按集团规定执行。
第5篇 某地产公司全面预算管理实施办法
全面预算管理实施办法
全面预算管理是一种通过科学预测得到需求量来计划和调整产品流量、分配资源的管理机制,是提升企业管理的重要手段。为完善企业内部管理系统,规范公司全面预算管理的运作体系,明确公司各责任部门在全面预算管理活动中的职责分工,特制订本办法。
第一条:公司全面预算管理工作的总体任务是通过资金收支两条线,对公司未来经营活动进行计划和控制,将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制,充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。
第二条:公司全面预算管理是经营计划数量化、价值化的表现形式,是公司战略目标和年度计划的细化。公司全面预算管理作为企业必要管理工具的内涵是具有落实责任、落实权力、明确目标、集成管理信息的功能。
第三条:企业的全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。企业预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度和月份落实。
第四条:公司编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:
1、坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;
2、坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;
3、坚持责权对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。
第五条:预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证,公司预算管理的组织机构是财务部,预算管理工作在公司总经理的统一领导下由财务部组织实施,公司各责任部门的负责人为本部门预算管理的直接责任人,预算的具体编制工作由公司各责任部门委派一名兼职人员完成。
第六条:预算管理审批机构的工作职责是:
1、审批公司的预算方案;
2、审批公司年度预算执行报告;
3、审定批准预算外但必须支付的开支。
第七条:在实施全面预算管理工作过程中公司预算管理的组织程序和工作职责是:
1、拟订财务预算的目标和政策;
2、制定财务预算管理的具体措施和办法;
3、审议、平衡、汇总公司各责任部门的初步预算并讨论建议修正事项;
4、组织下达公司预算方案;
5、督促预算编制进度,协调解决预算编制和执行中的问题;
6、组织审计、考核预算执行情况,监控预算执行情况,比较和分析实际执行结果与预算的差异情况;
7、督促各责任部门切实执行预算相关事项,完成预算目标;
8、在客观条件变化时,提出预算方案的调整方案;
9、起草公司年度预算执行报告。
10、提供公司各责任部门编制预算的表单格式和进度表等;
11、提供公司各责任部门所需的财务部门所掌握的有关资料以供编制预算的参考;
第七条:公司各责任部门职责:
公司各责任部门是全面预算管理的执行单位,在财务部的指导下,负责本部门业务预算,包括现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受公司预算管理组织的检查、考核,责任部门的主要负责人对本部门预算执行结果承担责任。
公司各责任部门按照预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的业务预算,预算的具体内容为:
规划设计部:
1、负责项目商品房、配套设施、代建工程、出租产品销售、土地开发收入及其他与本部门业务有关的收入的预算;
2、负责项目的前期工程费的预算;
3、负责项目建筑安装工程费的预算;
4、负责项目配套设施费的预算;
5、负责项目销售费用的预算;
6、负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;
7、负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;
8、负责与本部门业务有关的税费的预算;
9、负责监控本部门预算的执行情况。
土地开发部、工程部:
1、负责项目土地成本的预算;
2、负责项目基础设施费的预算;
3、负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;
4、负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;
5、负责与本部门业务有关的税费的预算;
6、负责监控本部门预算的执行情况。
办公室:
1、负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算;
2、负责本部门直接核算的公司管理费用的预算;
3、负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;
4、负责与本部门业务有关预备费的预算;
5、负责与本部门业务有关的税费的预算;
6、负责监控本部门预算的执行情况。
财务部:
1、负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算;
2、负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;
3、负责与本部门业务有关预备费的预算;
4、负责与本部门业务有关的税费的预算;
5、负责编制公司资本预算,主要包括固定资产投资预算、权益资本投资预算和债券投资预算;
6、负责编制公司筹资预算,主要包括预算期内需要新借入的长短期借款及对原有借款还本付息的预算;
7、负责编制公司财务预算,财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表反映。
第八条:公司全面预算管理的实施包括五个阶段:
第一阶段:确定公司经营目标阶段(时间:上年11月上旬完成)
此阶段由公司经理办公会根据公司的发展战略规划制订公司年度经营目标,召开公司年度预算工作会议,说明预算编制程序,颁布公司年度经营目标。
第二阶段:各责任部门分别制订各自的业务预算草案阶段(时间:上年11月下旬完成)
公司各责任部门根据公司年度经营目标,结合上一年的预算执行情况,分别制订各责任部门年度工作计划及完成工作进度计划表,经公司经理办公会批准后,以各责任部门工作计划为依据,分别编制各自的预算草案,各责任部门可按照业务模块分别编制,然后汇总形成责任部门的预算草案。
第三阶段:预算草案汇总、初审、修改阶段(时间:上年12月下旬完成)
公司财务部负责将各责任部门的预算草案进行汇总,形成公司的预算草案,进行方案的初步审核,根据需要进行必要的调整后形成公司年度预算方案,经公司经理办公会批准后,打印装订成册上报有关单位,并发放公司经理办公会及各责任部门。
第四阶段:执行预算方案阶段(时间:1―12月份)
公司各责任部门严格按照预算方案执行,在此期间财务部负责预算的监控。
第五阶段:修正预算方案阶段(时间:12月份)
根据公司的预算执行情况,财务部编制预算执行报告,报送公司经理办公会,同时制订预算纠正措施,为编制下一年度的预算方案打下基础。
第九条:全面预算管理工作的流程:(见流程图)
第十条:公司预算一经批复下达,各预算执行单位要认真组织实施,将预算指标层层分解,并落实到各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
第十一条:公司应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
第十二条:公司预算管理组织应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出,应当按照公司的预算支付程序进行;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。
第十三条:开展全面预算管理工作,应建立与之相应的预算考核制度,将预算的执行情况与绩效考核办法结合起来,使预算保持其应有的严肃性和权威性。
第十四条:全面预算管理的具体操作应注意的问题:
1、全面预算管理工作是公司上下全员的共同参与,是自下而上、自上而下、上下结合的预算管理过程,而不是某个部门或某个人的工作;
2、全面预算管理工作贯穿于公司的整个管理过程中,是公司长期以往的工作,而不是阶段性的;
3、预算的大前提是有完善的经营计划,预算目标重点是实现经营目标过程中形成的子目标,预算的关注点要放在目标实现的过程上;
第6篇 设备管理部概预算专工安全职责
1、认真贯彻执行国家有关安全生产的方针、政策和上级、厂有关各项规章制度。
2、严格按照工程定额标准进行工程造价预算,对预算的准确性负责,并随时跟踪施工进度完成预算完成情况,保证预算指标的完成。
3、在工程概预算时,必须按规定把安全措施费列入,并监督费用资金的落实;
4、坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针,积极参加各种安全活动。
第7篇 成本管理体系预算控制工作程序
成本管理体系预算控制程序
1、目的
预算是应该发生成本和费用的预计,是制定成本计划的依据,是控制成本的重要手段。编制包括业务预算和财务预算在内的全面预算,其目的就是使成本得到预先控制,平�资金运作,实现成本目标。
2、范围
本程序适用于本公司对全面预算的管理与控制。
3、职责
3.1总经理负责成立预算委员会,进行预算决策,批准和发布预算。有权就预算的执行情况对公司其他高层领导进行考核。
3.2体系负责人负责主持预算委员会的日常工作。
3.3首席财务官负责本公司全面预算的管理与控制。主要负责组织编制和审查预算,监督和检查预算的执行情况,并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权就预算的执行情况对财务部和各部门/单位进行考核。
3.4成本部是本公司全面预算的归口管理部门,负责本公司全面预算的管理与控制,并具体组织编制、平衡、审查和实施预算,监督和检查预算的执行情况,并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权对的预算执行情况进行考核。
3.5财务部负责编制财务预算,并组织实施、监督和检查财务预算的执行情况,并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权对的财务预算执行情况进行考核。
3.6各部门和单位负责组织编制本部门和单位的预算,执行公司下达的各项预算,并对预算指标实施控制和完成情况负责。
3.7预算委员会各成员负责参与编制和审查预算,有权对预算提出意见或建议。
4、工作程序
4.1成立预算委员会
4.1.1为加强成本管理,使本公司全面预算工作得到组织保证,有效控制成本水平,实现目标成本,彻底解决全面预算跨职能的问题,更好地协调预算过程,总经理应组织成立预算委员会(预算委员会机构图见《成本管理手册》0.8)。
4.1.2预算委员会是本公司领导预算工作的最高权利机构。其成员应有公司总经理任命,他们通常是总经理、体系负责人和首席财务官等,也可吸收各职能部门的人员参加。
4.1.3预算委员会设主任委员、副主任委员和委员;预算委员会可下设办公室,办公室设主任、副主任和成员。预算委员会办公室设在财务部。
4.1.4预算委员会应履行以下职责:
a)编制预算草案;
b)审查预算草案;
c)批准和发布预算;
d)检查和分析预算执行报告;
e)提出避免或减少浪费和改进效率的建议和措施。
4.2确定预算的方法、范围和预算期
4.2.1本公司已确定的预算方法为职能基础(传统)预算,其预算方法应与核算的方法相一致。
4.2.2本公司已确定的预算范围是全面预算(见《成本管理手册》3.6.5)。
4.2.3本公司已确定的预算计划期通常为一年。预算年度应与会计年度相一致。
4.3收集和确定预算依据
4.3.1成本部在组织做好以下预算基础工作的基础上负责组织收集预算信息和确定预算依据,识别编制预算所需的数据来源和渠道:
a)岗位责任制;
b)规章制度;
c)定额;
d)原始记录;
e)标准化;
f)计量;
g)基础培训;
h)运算工具;
i)信息管理。
4.3.2编制预算的主要依据可包括以下方面的信息:
a)预测方面的信息;
b)组织的实际情况;
c)计划的要求;
d)定额(包括:材料消耗定额、劳动定额、费用定额、储备定额、设备定额等);
e)原始记录;
f)历史数据和资料;
g)现行会计制度;
h)以往业务核算、统计核算和会计核算的结果;
i)领导特批;
j)政府和上级有关政策的变化;
k)不可预见费用的估算。
(不限于此)
4.3.3成本部应组织各有关部门和单位在编制预算前做好以下预测工作,为编制预算提供依据:
a)销售预测(包括:市场预测、目标顾客分析、销售量预测、销售价格预测等);
b)产量预测(包括:××系列产品产量预测和其他产品的产量预测);
c)成本预测(包括:材料预测、人工预测和制造费用预测等);
d)期间费用预测(包括:管理费用、销售费用、财务费用和研发费用等);
e)现金预测;
f)应收帐款的回收预测。
(不限于此)
4.4预算的编制和审查
4.4.1成本部根据公司预算年度的经营目标,于每年11月初制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的原则和要求,并对下一年度全面预算的编制工作作出安排、部署和组织各部门和单位编制预算。
4.4.2成本部在组织编制预算时应遵循以下基本原则:
a)符合适用的法律法规要求;
b)符合企业经营战略的要求;
c)符合企业的成本方针和目标;
d)按自下而上的顺序进行编制;
e)应结合企业的实际情况;
f)为制订成本计划和成本目标提供依据;
g)与业务和作业相结合。
4.4.3各部门和单位应于每年11月底前按成本部的安排和统一格式组织编制本部门和单位的下一年度预算建议。
4.4.4由于本公司的产品产量是变化的,所以,成本部在组织编制成本预算时应采用弹性预算的编制方法,并确保该弹性预算的范围能覆盖××系列产品产量和其他产品产量的任何变化情况。
4.4.5各部门和单位的预算的编制完成后,应自行组织评审,以确保预算的充分性、适宜性和准确性。评审通过后,经主管领导签字批准,并于11月底前报成本部进行汇总。
4.4.6预算编制的依据和评审记录,各部门和单位应归档保存。
4.4.7成本部收到各部门和单位的预算后应立即组织汇总、分析、平衡,
并对平�过程中发现的问题进行充分协调,编制形成全公司的预算草案,于11月15日前报预算委员会进行审查。
4.4.8预算委员会收到预算草案后应做好审查的准备工作,包括:拟订参加评审的人员、需要检查的问题清单、审查记录用表、计算工具等。
4.4.9预算的审查应由预算委员会主任主持,审查可采用会议形式进行,预算委员会办公室应做好记录。
4.4.10预算审查活动主要应包括:
a)评审预算编制依据是否充分;
b)判断预算是否合理并对预算的合理性进行评价;
c)提出预算存在的问题或不足;
d)提出修改预算的具体要求和建议。
4.4.11对公司预算草案的审查结果,预算委员会应形成《预算审查报告》,明确审查结论,并对预算草案的修改提出具体要求和建议。
4.5预算的修改和调整
4.5.1成本部应组织各有关部门和单位结合审查提出的问题认真修改预算草案。
4.5.2在修改预算草案的过程中若遇有可串项费用,成本部和财务部在不影响总体预算水平的前提下有权进行适当的调整。
4.5.3成本部将修改和调整后预算草案,于11月底前报预算委员会进行批准。
4.6预算的批准和发布
4.6.1本公司正式预算应由预算委员会主任批准,于当年1月1日起正式发布实施,同时上报董事会。正式预算由成本部下达各部门和单位执行。
4.6.2本公司的技术开发费预算、安全费用预算、专用基金预算及财政专项预算报国家有关部门批准后执行。
4.6.3预算的发放应按《文件控制程序》执行,并确定预算的发放范围,确保所有接收预算的人员签字确认和所有执行预算的所有场合都能得到有效版本的预算。
4.7预算的实施
4.7.1公司正式预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任单位和部门必须认真组织实施,严格按预算控制成本费用支出和资金的使用。
4.7.2当预算在实施过程中遇有问题或矛盾时,成本部应负责协调、解决,必要时应由首席财务官或体系负责人协调、解决。
4.7.3在预算的执行过程中若遇有市场环境、政策因素、生产经营条件、原材料条件等客观因素发生变化和预算不符合实际情况而导致预算执行结果产生重大偏差时,可以追加或调整预算,但有关单位应提出书面申请,报主管领导批准后,成本部方可追加或调整预算,并做好记录。
4.7.4由于预算的追加或调整可能引起相关计划指标的修改或调整,有关部门应确保其计划指标也能得到修改或调整。
4.7.5由追加或调整预算所引起的任何记录,成本部应归档保存。
4.8预算的检查和评价
4.8.1预算在实施过程中,成本部可通过月份或季度财务、成本报表和统计报表所反映的实际数据对预算的执行情况进行检查;对预算实施的结果,成本部可通过财务、成本决算进行检查。
4.8.2成本部对检查的结果应按《成本否决和激励方案》对责任部门和单位进行考核,并保持考核记录。
4.8.3成本部应将预算的检查和考核的结果,及时向总经理报告,作为管理评审输入的一部分。总经理在管理评审时应依据《管理评审的规定》对预算执行的情况和效果进行评价。
5、相关/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《成本和财务预算》
5.3《成本否决和激励方案》
5.4《管理评审的规定》
5.5《记录控制程序》
6、记录
6.1《预算考核记录》
6.2《预算审查报告》
第8篇 cca2102：2008《成本管理体系要求》标准官方解释：资源预算控制
cca2102:2008《成本管理体系要求》标准官方解释:资源预算控制
7.3资源预算控制
标准条文
组织应依据成本动量标准编制、实施和保持文件化的资源预算,以规定资源配置的数量,并按资源预算配置资源,确保资源的合理使用、利用和消耗。
组织应编制、实施和保持文件化的程序,以规定和实施资源预算的范围、时间、频次、依据、内容、方法、职责和权限以及编制、评审、修订、批准、发布、实施、检查、报告和评价所需的控制。
作为资源配置和消耗准则的资源预算的内容至少应包括:
a)规定的计划期内的产品产量和业务量;
b)计划期内每种产品、每个项目或某种业务应消耗的每种资源的数量;
c)计划期内配置资源的方式、时机和频次;
d)与成本放行过程的接口关系(见7.4)。
目的和意图
资源预算是控制成本量(资源量)发生的依据,是实现预期成本水平的必要条件和手段。对资源预算进行控制的目的就是为了更好地依据成本动量标准控制成本量,以保持成本量发生的合理性和稳定性。
本要素条款给出了资源预算的控制要求。
理解要点
●资源预算是产量(业务量)与成本动量标准数量的乘积,是各种资源预期消耗量形成成本量的必要依据,是实现预期成本水平的重要控制环节。
●组织应依据成本动量标准编制、实施和保持文件化的资源预算,以规定资源配置的数量,并按资源预算配置资源,确保资源的合理使用、利用和消耗。
组织应编制、实施和保持资源预算控制程序,并在程序文件中规定资源预算的范围、时间、频次、依据、内容、方法、职责和权限以及编制、评审、修订、批准、发布、实施、检查、报告和评价所需的控制。
●作为资源配置和消耗准则的资源预算的内容至少应包括:
a)规定的计划期内的产品产量和业务量(包括服务提供);
b)计划期内每种产品、每个项目或某种业务应消耗的每种资源的数量;
c)计划期内配置资源的方式、时机和频次;
d)如何与成本放行过程进行接口。成本放行控制(见7.4)。
●资源预算的范围不一定是所有资源,但必须是所有产品。
●资源预算的预算期可以是年度、半年度、季度和月份。
●资源预算的依据主要是生产计划、服务提供计划、成本动量标准、流程和作业标准。
●资源预算的职责和权限(见4.4)。
●资源预算的编制、评审、修订、批准、发布(见4.3.3)。
与其他要素条款间的相互关系
本条款是7.4成本放行控制条款的依据。同时也支持6.3.2成本目标和6.3.3成本计划条款的实现。
第9篇 房地产发展公司财务预算管理办法
房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法
为促进江苏__房地产发展有限公司(以下简称__公司)公司建立、健全内部约束机制,进一步规范__公司的财务管理行为,建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系,根据__公司的实际情况,特制定本暂行办法:
第一章财务预算管理机构
第1条 __公司董事长对财务预算的管理工作负总责,__公司财务部负责__公司财务预算管理的具体事宜,并对董事长负责。
第2条 __公司的预算管理实行三级(即__公司、下属各分(子)公司、__公司和各分(子)公司的各职能部门)预算管理方式;按照统一领导、分级管理的原则,各负其责;各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。
第3条预算管理机构的设置:在__公司本部设立预算管理委员会,委员会组成如下:
主任:董事长
副主任:副总裁、总裁助理
成员:各部门负责人
预算管理委员会职责主要是负责拟订__公司财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促公司各部门完成财务预算目标。
预算管理委员会下设办公室,办公室设在财务部,在预算管理委员会的领导下负责__司财务预算管理的具体工作,承担以下工作职责:
1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法;
2、负责对__公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核;
3、每月召开__公司财务预算会;
4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核;
5、跟踪分析__公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行情况。
第4条各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核;各分(子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执行结果承担主要责任。
第5条__公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并对本部门财务预算的执行结果承担主要责任。
第二章财务预算管理内容
第6条 __公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算和资金预算;待条件成熟时,应逐渐过渡到全面预算管理。
第7条 预算年度:预算年度为每年的1月1日至12月31日。
第8条 预算形式:财务预算包括年度总预算和季度、月度执行预算。
第9条 年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。
第10条 成本费用预算包括:管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算(各项成本、费用的具体内容详见《江苏__房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定)。
第11条 现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。
第12条指标分解、分期控制:
1.年度预算应按季度进行分解,以利于按季度跟踪分析和监控;
2.月度执行预算是将季度预算指标进行第二次细分,作为各公司每月财务预算的具体执行目标,以月度和季度预算控制来确保__公司年度财务预算目标的实现;
3.各公司、部门应将月度预算指标具体分解到各工作岗位并进行监控,以确保部门和公司目标的实现。
第三章预算管理报表
第13条公司年度预算报表包括:利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项(工程、资本支出等)预算表、人员基本情况表、固定资产增减预算表、补充指标表等11张报表(表样详见附件1)。
第14条各公司上报给__公司的年度预算必须附预算编制说明书,主要说明以下内容:
1、编制本年度预算中主要财务指标的依据;
2、本年度预算与上年度实际发生情况的差异及其原因;
3、完成本年度预算的有利因素与不利因素;
4、为完成本年度预算目标拟采取的主要措施;
5、其他需要说明的有关问题:主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。
第15条各公司年度预算报表上报时间为每年的12月初,__公司将在12月底前对各公司的年度预算予以批复。
第16条各公司必须按时向__公司财务部报送月度、季度和年度预算执行报表;月度预算执行报表在当月26日前上报(其中1月份的预算执行报表在1月31日前上报);季度预算执行报表在季度终了10日内上报;年度预算执行报表在次年1月25日前上报。
第17条__公司月度预算及执行报表(随同财务月报一并上报)包括:利润预算表、管理费用预算执行表、营业费用预算执行表、资金运用预算表、财务费用预算执行表、应交税金及附加税预算表、营业外收支预算表、固定资产增减预算表;__公司预算执行汇总表(__公司财务部编制)等9张表(表样详见附件2)。
第四章预算管理程序
第18条预算管理程序包括预算编制、预算审查与批复、 预算执行、预算修正和改进、预算执行结果检查和监督。
第19条预算编制原则:
1、编制财务预算应坚持量入为出和收支平衡、略有节余的原则,不得留有缺口,预算外的资金项目原则上不予考虑。
2、支出预算必须做到统筹兼顾、确保重点;收入预算不能高估。
3、遵循一致性原则和客观性的原则:各预算单位的预算管理工作必须与__公司保持一致;各级预算都必须服从于__公司的发展战略及经营目标;各公司(部门)预算控制指标的设定应符合本单位(部门)的实际情况。
4、在预算编制中应坚决贯彻该花的钱不能省,不该花的钱一分也要省的原则。
第20条.预算编制流程:
1、年度财务预算:应按照自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行编制。
(1) 下达预算草案:__公司董事会根据__公司的发展战略和对下年度经济形势的预测等,于每年10月底以前提出__公司下一年度的财务预算目标草案(目前主要是收
入和利润指标、成本费用指标,条件成熟时应逐渐过渡到全面预算),由__公司财务部下达各公司(部门)。
(2) 上报预案:各公司(部门)按照__公司财务部下达的财务预算目标草案,结合各自的实际情况,提出本公司(部门)较详细的财务预算预案,于11月底前上报__公司财务部。
(3)初步审查:__公司财务部对各公司(部门)上报的财务预算预案进行初步审查、汇总,经调整及综合平衡后,编制各项分预算和总预算预案,将预案分送各有关公司(部门)再行审查;各公司(部门)应在12个工作日内将预案审查情况书面上报__公司财务部。
(4) 审议批准:__公司财务部在各公司(部门)对预案修正调整的基础上,结合__公司的发展目标编制__公司的年度财务预算方案,并报__公司董事会审批。
(5)下达执行:__公司财务部对经__公司董事会审议批准的年度财务预算,在年底以前分解成一系列的财务考核指标并下达给各公司(部门)执行。
(6)指标分解:各公司(部门)必须及时将__公司财务部下达的年度财务预算指标,认真组织实施,在次年1月底前将财务预算指标进行层层分解(年度预算-→季度预算-→月度预算-→岗位预算),落实到各责任岗位,以确保预算的完成;并将分解情况书面上报__公司财务部备案。
2、月份财务预算:
(1)预算编制:
①月份预算应从年度和季度预算指标分解而来,但在上报月度预算时应考虑本月实际及对今后情况的预测后在年度预算指标的范围内进行编制;预算指标全年可调剂使用,但不可超标。
②公共费用应本着谁受益,谁承担的原则分摊到各部门;礼品费、电话费、劳动保险费按照有关部门提供的清单进行分配
(2)各公司(部门)在每月22日前将本公司(部门)的费用预算按规定格式上报__公司财务部。
(3)下达指标:__公司财务部应本着客观、公正、合理的原则对各公司(部门)上报的月份财务预算进行检查、审核并核定指标,经调整及汇总平衡后编制月份__公司汇总费用预算表,于每月30日前将指标下达给各公司(部门),各公司(部门)应限额使用。
第21条对月份执行预算,实行滚动预算制度,即当月部分执行预算超支或没有完成的指标,允许各责任单位在以后月份进行调剂或弥补。
第22条预算调整或追加:__公司正式下达各公司(部门)执行的财务预算,一般不允许调整,但当预算的前提发生重大变化、机构设置变化、核算方式改变等原因从而出现导致预算编制基础不存在时,可以对预算指标在预算内进行调整(简称预算调整);由于公司(部门)业务量增加或出现新的业务,可以对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算科目和预算指标(简称预算追加)。
第23条预算调整、追加实行逐项、逐级审批后报__公司董事长审批制度(即先报批,后执行):__公司本部及下属各公司的预算调整、追加必须先报__公司财务部,由__公司财务部审核后统一报董事长审批。
第24条对年度预算目标的完成有较大影响的年度预算的调整、追加,必须报__公司财务部批准。原则上一年可以调整一次,调整时间在第三季度进行。确需调整年度预算的公司(部门)应提出调整申请并报__公司财务部,经批准后才能按调整后的预算执行(报批程序按第23条的规定执行)。
第五章预算的控制、分析与考核
第25条 加强对预算执行过程的控制:
1、__公司财务部作为__公司预算管理工作的主要执行部门,应通过对各公司(部门)上报的财务月报、月份预算执行分析表、预算分析等资料进行预算执行情况的检查和分析,重点控制预算执行偏差,及时纠正;对偏离预算的不利偏差实行刚性管理,对其资金用项原则上不予考虑。
2、各公司(部门)在预算执行过程中,对变化幅度超过±10%的项目应及时向__公司财务部报告并在相应的财务报告中详细说明。
3、__公司财务部应及时向各公司(部门)和董事会提供财务预算的执行进度、执行过程中的差异及其对财务预算目标的影响等财务信息,促进各公司(部门)加强预算控制,确保__公司财务预算目标的完成。
4、特殊情况超出预算指标的,必须事前书面申请,由__公司董事长审批后,上报财务部列入当月费用预算。报批程序按第23条的有关规定执行。
第26条建立预算分析制度:
1、__公司及其各分(子)公司、控股公司应建立财务预算分析制度,定期召开财务预算会议,通报当月各职能部门的费用预算的执行情况(结果和差异)。
2、__公司及其各分(子)公司、控股公司的财务部门及其他部门应当充分、客观地分析预算偏差产生的原因,提出相应的解决措施或建议,提交董事会研究决定。
3、各公司(部门)上报的财务预算执行报告,必须由本公司(部门)负责人审核、签字,作为对本公司(部门)进行财务考核的基本依据。
第27条 建立预算报告制度:
1、__公司财务部应就每月财务预算执行中的较大偏差向有关部门通报,并责成有关部门自行查找原因,各部门应将偏差形成的原因和改进措施书面报告__公司财务部。
2、 各公司财务部负责监督检查本公司各部门和所属单位的预算执行情况,根据各部门(含子公司)上报的预算执行报表进行重点分析与检查,每月将检查结果书面报告所在公司总经理和__公司财务部。
3、__公司财务部应定期进行预算跟踪分析,并向__公司财务总监提交__公司本部和整个__公司月度财务预算执行情况分析报告。
第28条__公司财务部根据预算执行的具体情况和需要,有权对本级各部门及下属单位进行调查、纠正,有关部门和单位必须配合,据实反映。第29条加强预算考核:
1、各公司要加强对本单位预算工作的领导与执行检查。预算工作开展与执行的情况作为各公司执行__公司内部财务纪律的一项重要内容;
2、 年度预算的主要财务指标纳入各公司(部门)的经营(管理)责任考核范围,预算完成情况是各公司(部门)负责人年度经营责任目标考核的重要内容之一;
3、 预算报表的编制及上报情况作为对各公司财务总监的一项重要考核内容;
4、每月终了,__公司财务部应对__公司本部各部门进行相关财务指标的考核,并将考核结果提交人力资源部或绩效考核小组。
第30条 各公司财务部对本单位预算的编制、报送、执行、监督负责。
第31条__公司审计处负责对本级各部门和__公司下属各公
司的预算执行情况进行审计监督。
第32条对违反本办法的部门和公司,__公司财务部门或审计部门可建议__公司给予其一定的处罚。
第六章附则
第33条__公司所属各分(子)公司、控股公司必须参照本办法,结合本单位的实际情况,制定适合本公司管理需要的财务预算管理实施细则并报__公司财务部批准后执行。
第34条 各公司应重视并加强预算管理工作,本着循序渐进、先粗后细的原则,做好本单位的预算管理工作。
第35条本暂行办法由__公司财务部负责解释。
第10篇 某大学预算管理办法
学校(大学)预算管理办法
第一章总则
第一条为规范我校预算管理行为,充分发挥预算分配和监督职能,强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力,科学配置办学资源,提高预算资金的使用效益,保障和促进我校教学、科研等各项事业发展,根据《中华人民共和国国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》,结合我校实际,特制定本办法。
第二条学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”的总原则。
第三条学校预算管理的主要任务是:完善预算管理体制和运行机制;积极筹措资金增加收入;科学合理地安排学校年度预算;监督预算的执行;建立健全预算管理办法和制度等。
第二章预算管理体制
第四条学校预算由党委常委会研究决定。其对预算管理的主要职责是:
(一)贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策;
(二)审查、批准学校关于预算管理的规章制度;
(三)确定学校预算编制的原则和要求;
(四)审议、批准学校预算建议草案;
(五)监督预算执行,审议、批准预算执行中的调整方案;
(六)审查、批准学校的决算报告。
第五条计财处作为学校预算的专职管理部门,具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等,其主要职责为:
(一)收集资料,分析往年预算执行情况,对学校各单位提出的明细预算建议案进行审核,并汇总编制预算草案;
(二)按照上级主管部门的要求及时准确地编报学校预算建议草案;
(三)根据上级主管部门的预算批复意见,编制校内预算,并按事权和财权相统一的原则把学校的预算分解到各有关责任单位,实施责任预算管理;
(四)审批各责任单位具体预算方案;
(五)结合学校事业发展的具体情况会同有关部门提报预算调整建议;
(六)根据校长办公会的决议,按照规定程序调整年度预算;
(七)监督学校各项预算的执行,督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务,汇总、通报收缴情况,监督各责任单位管好用好资金,节约开支,提高资金使用效益,准确、及时地分析预算执行情况,建立预算执行预警系统,强化预算执行的约束力;
(八)定期向上级主管部门和学校报告预算执行情况;
(九)年终全面分析预算执行情况,准确及时地编报年终决算。
第六条各预算责任单位(学院、部、职能部门等)是本部门预算的责任主体,其主要职责是:
(一)根据学校的要求,结合本部门实际,提报本部门年度预算建议;
(二)落实本部门的预算收入和支出责任;
(三)按照“量入为出”的原则进一步细化本部门的预算,编报本部门具体预算方案和月度用款计划;
(四)坚持“一支笔”审批和会签制度,严格控制本部门的预算执行,维护预算的严肃性和约束力;
(五)根据事业发展情况,年内确需调整预算的,要据实向学校提出预算调整建议,按规定程序报批。
第三章预算编制原则
第七条预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据学校总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况,量力而行,量财办事,统筹安排支出项目,原则上不得编制赤字预算。
第八条收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核实各项合法收入,尽可能排除收入中的不确定因素。
第九条支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。支出预算分为经常性支出和建设性专项支出两部分。首先要保证经常性支出,并坚持适度从紧;其次按已落实的专项收入来源情况和学校自筹能力安排建设性专项支出。
第十条预算编制坚持“收支两条线”的原则,所有收入全部由学校统一调度使用,全部支出由学校预算统一安排。
第十一条预算编制坚持公开、公正的原则。要从学校和各部门的实际出发,对编制程序、重点项目、支出标准和定额、资金分配等,加强科学论证,努力做到客观、公正、透明,确保资金分配的科学合理。
第四章预算编制的内容和方法
第十二条学校年度预算根据事业发展规划和任务编制的综合财务收支拟定计划,由收入预算和支出预算组成。
第十三条收入预算。收入预算是预算年度内学校通过多种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划,包括:
(一)财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类拨款,包括教育事业费拨款、科研事业费拨款、公费医疗费拨款、住房改革拨款等,其中教育事业费拨款按核定的定额测算。
(二)上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。按照有关要求测算。
(三)事业收入(预算外资金)。指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入,包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入按收费标准测算;科研事业收入由科研主管部门按横向科研项目收入水平测算。
(四)经营收入。指学校在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。分析往年的决算情况,根据预算年度业务量和取费标准测算。
(五)附属单位上缴收入和其他收入参照往年上缴、收入情况,根据预算年度业务活动情况,采用增量预算按项目逐一测算。
(六)基建拨款。指由上级计划部门安排的预算拨款与基建基金拨款,根据批准的设计文件和拨款计划计算。
第十四条支出预算。支出预算是预算年度中学校用于教学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出计划,按现行有关规定,主要包括:
(一)事业支出。包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出(固定资产购建和大修缮)。
1、人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等,按核定的编制数和工资、津贴、奖金等标准测算。
2、日常公用支出。包括日常办公费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修费、物业管理费、专业材料购置费、会议费、培训费、福利费、招待费等。视单位业务性质,依据国家有关政策规定和支出定额标准测算。按会计科目编制详细预算,并按照事权和财权统一的原则分配到各责任部门,编制责任预算。
3、对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、住房公积金和助学金等,按照核定的人数及规定的支出标准等因素测算。
4、专项支出。包括建筑物购建费、办公及专用设备购置费、图书购置费、交通工具购置费、基础设施维修改造费及科研和三重点建设等专项支出,根据事业发展需要与财力可能统筹安排,采用零基预算方法测算。从项目论证、实施到完工全面测算,并进行全方位的监控。做到“按项申报、专款专用、单项核算、专项考核”。
(二)经营支出。根据计划安排,结合经营收入情况统筹测算。
(三)对附属单位补助支出。参照历年实际,结合附属单位上缴情况测算。
(四)结转自筹基建。根据学校资金情况和基建计划统筹安排。
第五章预算的编制程序
第十五条根据《预算法》和上级主管部门的要求,学校年度预算作为政府预算的组成部分,亦采用“两上两下”的编制程序。
第十六条根据国家有关预算法规、政策及自治区主管部门的工作部署,每年6月份,由计财处向全校各经费使用部门印发编制下一年度经费需求计划和专项支出计划的通知。
第十七条各责任部门根据学校年度预算编制的要求,结合本部门的工作计划和发展需求提出本部门的预算建议草案,7月底前报计财处。
第十八条计财处通过分析、审核,编制学校年度预算建议草案,报经校长办公会议审查、批准后,上报自治区教育厅批复(一上)。
第十九条计财处根据自治区财政厅下达的预算控制数(一下),对原预算草案进一步细化、调整,经校长办公会议审查、批准后报自治区财政厅(二上)。
第二十条 计财处根据自治区财政厅的预算批复(二下),按照学校内部预算执行格式编制收入预算表、支出预算表、责任部门经费分配表和基建收支表,经校长办公会审议批准后,正式发文公布执行。
第六章预算的执行和调整
第二十一条学校预算经批准后,即具法律效力,非经规定程序不得变更,任何部门和个人无权减收增支。
第二十二条与学校收入预算有关的各职能部门有权代表学校积极组织收入,有责任监督各项收入按计划足额上缴学校。
第二十三条各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出,实行项目管理,不得随意变更资金用途,确保专款专用及资金使用效益。
第二十四条计财处依据国家法律、法规、政策和有关规定,认真组织核算,对预算执行情况进行全方位、全过程监控对无预算及变更资金用途的应予拒付;对学校的预算执行情况定期进行检查和分析,及时向校领导报告,并将具体情况通报有关经费使用部门。
第二十五条学校预算一经批复,一般不得调整,若遇非常事件不得不调整年度预算时,需按下列程序办理:
(一) 因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整,有关部门(归口管理部门)提出调整申请报告,报经财务部门审核、校长办公会审议通过后,按规定程序报自治区财政厅审批。计财处根据自治区财政厅批复调整年度预算。
(二) 在学校总收入允许范围内,校内需要追加预算支出的项目,须由项目负责部门以书面形式向财务主管部门提出项目申请报告,财务主管部门初审后,5万元(含)以上的报校长办公会审定,5万元以下的由分管财务校领导审批。计财处根据相关会议决议或校领导批示调整校内预算,并根据需要报自治区财政厅备案。
(三) 在预算执行过程中,由于客观情况发生变化,或原定预算预计不周,预算支出项目间发生此余彼缺情况时,调整应遵循下列原则:一是调剂权限必须与审批权限一致;二是调剂只能此增彼减,不得突破预算;三是调剂须有利于提高效益,促进工作。调整的程序是由经费使用部门(归口管理部门)提出申请,报财务主管部门,由财务部门据情况报分管校长或校长办公会审定后执行。
第七章决算
第二十六条计财处在年度终了,要按照《会计法》、《高等学校会计制度》的要求进行年终清理、转账、结账并编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、报送及时。
第二十七条决算报表完成后,须提交校长办公会审查、批准后上报自治区教育厅。
第二十八条审计部门应依法对学校的预算执行情况和决算进行审计监督,并出具审计报告。
第八章附则
第二十九条学校预算年度自1月1日起至12月31日止。
第三十条本办法的具体执行规程见《某大学预算管理操作规程》。
第三十一条本办法自发布之日起施行,由计财处负责解释。
第11篇 某大学预算管理操作规程
学校(大学)预算管理操作规程
根据自治区有关规定结合学校实际,制定我校预算管理操作规程。
一、预算制定
按时间顺序编制预算,共分“一上”、“二上”和校内预算三项工作。
(一) 预算建议数(一上)的编制
根据自治区教育厅预算编制工作部署制定工作计划,包括向各有关部门征询有关基本数字:①由人事处、老干处提供教职工基本数字,包括在职职工人数、离退休人数及引进人才数和增资概况;②由教务处、研究生处、成人教育学院、学生处提供学生基本数字,包括目前在校生人数、计划招生人数及预计毕业人数;③由图书馆、后勤管理处提供有关国有资产基本数字,包括列入政府采购的项目、数额;④由计财处汇总各部门上报经费预算收支计划等,根据上述基本数字填列基础信息表,计算填列其他有关预算报表。“一上”的主要内容有:
1、收入预算表
收入预算主要包括三部分:财政拨款(补助)、事业收入和其他收入。
(1)财政拨款(补助):财政拨款含经费拨款和预算内投资两部分。经费拨款根据学生数、生均定额标准和有关专项拨款计划计算编制,预算内投资根据当年计划部门下达的基建预算拨款数填列。
(2)事业收入:包括学费等教育事业收入。教育事业收入根据学费、住宿费收费标准及学生人数计算,考虑学生欠费及国家助学贷款等情况适当折算。
(3)其他收入:一般根据上年执行情况结合本年度变动因素测算编制。
2、支出预算表
支出预算概括分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出四部分。
(1)人员支出:按人均标准与教职工人数测算编制,同时要考虑增资情况的影响。
(2)日常公用支出:参照各部门上报的支出预算数,同时考虑本年度改革和发展的重大影响因素,按一定标准计算确定。
(3)对个人和家庭的补助支出:与人员支出的编制方法类同,其中“三项基金”按规定基数、比例提取,具体分配项目和标准按学校有关规定执行。
(4)专项支出:根据校办、教务处、图书馆、后勤管理处等部门提供的预算计划结合专项收入来源情况适当调整确定,其中列入政府采购的项目要单列。
3、其他报表均由上述收入、支出预算数分析计算编制。
4、编制“一上”预算建议说明书,内容涉及:学校基本情况;上年预算执行情况分析;专项经费(专项支出)项目报告,包括申报项目的名称、理由、项目概算、资金来源、预计实施期限(需要跨年度的应作说明)、预计目标效益、项目负责人与组织实施措施等;其他需要说明的事项。“一上”编制完成后提交党委常委会审议通过后,行文上报。
(二) 正式年度预算(二上)的编制
根据自治区财政厅下达的“一下”预算控制数,特别是财政拨款的变动情况,对“一上”的相关收支项目进行调整;支出数则按“二上”收入数重新分配、确定。“二上”编制完成后提交党委常委会审议通过后,行文上报。
(三) 校内预算编制
“二上”报出后,校内预算收支规模已基本定局,需要确定的是:①确定新的一年切块经费总量和具体标准,确定当年的基建投资计划和专项修购计划,由分管校领导协调经费主管部门对切块经费进行二次分配,计财处据以调整当年部门包干经费;②向人事处征询最新教职工基本数字,作为人员经费和部门包干经费计算依据。③计财处根据全年预算执行情况分析清理出应结转下年使用的部门经费和专项经费。④各专项经费管理部门将当年经费预算报分管校领导汇总审签后反馈计财处。根据上述数据,计财处编制收入预算表、支出预算表、部门经费分配表和基建收支预算表。
1、收入预算表
包括财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款,按“二上”的计算口径核定本年可用资金的总量。
2、支出预算表
在本年可用资金范围内,按教育事业支出(含部门上年包干经费结余)、结转自筹基建顺序编制支出预算表,其中教育事业支出以国家预算支出科目顺序,首先考虑人员经费支出预算,人员经费按人均标准与预算人数计算,不适合套用标准的,可采用上年执行数;公用经费按已落实的预算数分别填入相应支出栏目;结转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款的基建项目逐项填列。
3、部门经费分配预算表
本表主要反映归口管理部门所归集的日常公务费和专项经费,公用经费按部门列示。有利于落实责任,便于检查和分析,数据均源自支出预算表。
4、基建收支预算表
由本年基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模确定当年基建投资计划,当年基建投资计划分续建工程和新建工程两部分分别列示,由后勤管理处提出建议数报分管校领导和校长办公会审议后,计财处编入当年财务综合计划。
根据自治区主管部门预算批复(“二下”),编制校内预算草案,提请党委常委会审议批准后行文发至各部门执行。
二、预算执行
经批准公布的校内预算方案下发后,各部门应严格按预算控制执行,坚持规范、科学地安排各项支出。作为经费使用部门应首先按支出范围和标准合理安排全年的包干经费,统筹使用,不得超支;专项经费应保证专款专用,提高资金使用效益,除跨年度项目外,一般在年终前完成结算,经费不结转下年。计财处作为预算管理监督部门,一要按照支出预算表、部门经费分配预算表设立部门和项目经费指标控制辅助账,输入本年预算控制数,日常支出和往来款结算均实行项目指标管理,随时监控各部门和各专项的预算指标使用情况,防止超支情况发生。二是严格执行国家财政法规,严格审查每一笔经济业务,对该业务是否可以开支、手续是否齐全、应在何处列支进行确认后方可进行核算。三要根据需要随时编报各部门和各专项的年度预算指标执行情况表,满足不同管理层次的需要。
三、预算分析
为总结前期预算执行情况并为今后加强预算管理提供依据,计财处应对预算执行情况定期进行分析。预算分析工作一般为每季度一次,每季度结束后10日内,计财处就预算科目执行情况和预算指标执行情况进行分析。预算指标分析由各核算岗位做出,对列入预算指标管理的各项指标执行是否正常进行分析,异常情况要予以说明;同时进行预算科目执行情况分析,按照公布的年度预算,对收入预算、支出预算执行是否正常进行分析,并与往年执行情况进行比较,异常情况予以说明。以上预算分析完成后交计财处长审核,并提交分管校领导审阅。
年终结账后,计财处根据年终决算做出全年预算执行情况分析,按规定格式总结一年的预算执行情况,并提交校长办公会审议,为下一年度的预算制定提供依据。
四、预算调整
年度预算经公布执行后,一般不予调整,但遇有不可预见情况发生时,可按规定程序报批调整。预算调整事项主要涉及年度预算的追加(减)及预算项目之间的资金转移。
(一) 年度预算的追加(减)有两种情况:
1、因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整,有关部门(归口管理部门)提出调整报告,报经财务部门审核、校长办公会审议通过后,按规定程序报自治区财政厅审批。计财处根据自治区财政厅批复调整年度预算。
2、在学校总收入允许范围内,校内需要追加预算支出,由项目负责部门以书面形式向财务部门提出项目申请报告,经财务部门初审后,5万元以上的报经校长办公会审议;个别急需、额度在5万元以下的可由分管财务校领导审批。计财处根据相关会议决议或校领导批示调整校内预算支出,并报自治区教育厅备案。以上情况均由经费使用部门提出调整意见,落实资金来源,确保预算年度收支平衡。
(二)预算项目间的资金转移,须由经费使用部门(归口管理部门)提出申请,报经财务部门审核、分管校领导签批后执行。
五、年终决算
按照自治区教育厅的整体部署,财务决算期间计财处要做好以下工作:
(一)要掌握财务报告编制工作的政策规定和编报口径,制定决算报告工作计划。
(二)书面通知各有关部门、征询决算报告中涉及的基本数字。
(三)清理各部门往来款项,逐项写出往来款项清理清单。
(四)核对财政拨款数、预算外资金上缴数和返还数额是否正确。
(五)与教务处、图书馆、后勤管理处核对各项财产物资的账面数,对盈亏、出入及基建交付工程的财产物资及时进行账务处理,保证账账、账实相符。
(六)在清理的基础上核对账目、年终转账、结账及输出全年会计帐簿、报表。
(七)编制财务决算报告及财务情况说明书。财务情况说明书应做到数字和文字相结合,全面分析预算年度的财务情况,找出问题,提出改进措施。
(八)财务报告形成后上报校长办公会审议通过,校长签字后上报自治区教育厅。
(九)写出年度预算执行情况分析,为下年度单位预算管理和自治区主管部门宏观管理提供依据。
第12篇 电力公司计划预算管理部安全职责
1.在进行施工计划、预算定额管理的同时,必须把施工安全放在首位,负责安排有关施工安全工作。
2.在编制年度施工计划时,应组织编制安全技术措施计划,并做到与施工计划同时下达,同等考核。应确保安全技术措施计划经费的开支,并做到专款专用。
3.在编制、安排施工计划及工程施工综合进度时,应根据工程施工和季节性施工特点以及均衡循序作业的要求,安排做好必要的安全措施平衡配套工作。
4.在工程施工实行施工任务单时,施工任务单无安全措施或未经安全监察部门审查签字,不得签发,项目完工未经安全监察部门审核,不得结算。
5.在签订工程承包合同或外包工程项目时,必须有安全施工、文明施工的明确要
求和奖罚规定,并经安全监察部门审核同意后,方可签约。
6.在招用分包单位时,必须会同安全监察部门审查其安全资质。不合格者,严禁录用。
7.对于录用的分包单位,必须预留其施工管理费的百分之三十,作为安全施工的保证金,待分包项目完工并经安全监察部门审核后予以结算。
8.在检查、总结施工计划完成情况时,同时检查、总结安全施工情况。
第13篇 300mw火力发电厂计划营销/概预算管理岗位规范
1 范围
本规范规定了概预算管理岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。
本规范适用于概预算管理工作岗位。
2 岗位职责
2.1 职能范围与工作内容
2.1.1 认真贯彻落实国家关于概预算定额管理的方针、政策和国家有关规定。
2.1.2 参加基建工程、扩建工程、技改工程、更改工程及大修工程等外委项目的招、评、定标工作,并负责标的编制、审核工作。
2.1.3 参加概预算审查会议和施工组织设计审查会议。
2.1.4 编制、审核施工预算,控制工程造价。
2.1.5 办理建设项目的竣工、结算手续。
2.1.6 登记建设项目台账。
2.1.7 完成领导交办的其他工作。
2.2 工作关系
2.2.1 在计划主管领导下开展工作,并对其负责。
2.2.2 业务上接受公司职能部门的指导。
2.2.3 搞好公司内各部门的协作与配合工作。
2.3 文明办公要求
2.3.1 坚持岗位,遵守纪律。
2.3.2 说话和气,谦虚诚恳,团结同志。
2.3.3 礼貌待人,热情耐心。
2.3.4 保持室内清洁,各种物品定置定位、摆放有序。
2.3.5 按规定着装和佩带工作标志,衣冠整洁。
3 上岗标准
3.1 思想政治和职业道德
3.1.1 坚持党的四项基本原则,拥护党的方针政策,政治上与保持一致,实事求是,密切联系群众,廉洁奉公,遵纪守法。
3.1.2 爱岗敬业,事业心和责任感强,忠于职守,开拓进取。
3.2 必备知识
3.2.1 掌握经济学原理、市场经济学、技术经济学、概预算管理、建筑、安装等方面的基础知识。
3.2.2 掌握建筑安装工程概预算的基本知识。
3.2.3 掌握建设统计的基本知识。
3.2.4 掌握建设项目投资计划管理的基本知识。
3.2.5 掌握本单位项目投资资金来源以及规定的使用方向。
3.2.7 掌握本单位生产工艺流程及主要设备性能。
3.2.8 掌握建设工程勘察设计合同条例、建筑安装工程承包合同条例,关于缩短建设工期,提高投资效益的若干规定。
3.3 政策法规
3.3.1 熟知《中华人民共和国国企业法》、《中华人民共和国国公司法》、《中华人民共和国国合同法》、《中华人民共和国国经济法》、《中华人民共和国国会计法》、《中华人民共和国国税务法》。
3.3.2了解《中华人民共和国国电力法》、《中华人民共和国国劳动法》、《电力工业技术管理法规》。
3.4技能要求
3.4.1 具有一般投资效益分析和计算的能力。
3.4.2 看懂简单的建设项目平面布置、工艺流程示意图及方案设计说明书。
3.4.3 具有拟建项目的投资估算及项目投资计划执行分析的能力。
3.4.4 具有运用计算机进行概预算管理的能力。
3.4.5 具有解决要概预算中一般问题的能力。
3.5 任职资格
3.5.1 文化程度。具有大专及以上学历或同等文化程度。
3.5.2 工作经历。具有大专5年(本科3年、研究生1年)及以上本专业实际工作经历。
3.5.3 专业技术资格。具有经济系列中级专业技术职称。
3.5.4 身体条件。身体健康,没有妨碍本岗位工作的疾病。
第14篇 部门预算管理办法稳定工作责任制
部门预算管理办法
为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。
一、预算编制原则
(1)必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。
(2)必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。
(3)必须以收支平衡、略有结余为准则。
(4)必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支,不得遗漏。
(5)必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料,按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来,不允许估算。
(6)统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。
(7)年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。
(8)讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。
二、部门预算编制方法和程序
单位预算的编制采用零基预算法。
1、摸清家底,对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算,产生本年度的收入和可供使用的资源预算。
2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队,然后,根据轻重缓急,确定本年度本部门本单位必须做的几项工作,同时计算每项工作的实际成本,确定每项工作完成后所达到的最终效果,
3、核定每项工作所需经费,并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率,采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。
单位预算需经过两上两下的编制程序:一上由部门(或单位)按照财政部门的布置,根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要,按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准,采取规定的预算编制方法,编制预算建议数,上报财政部门;一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数;二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门;二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。
三、部门预算编制的具体步骤
第一步:建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责,以保证预算编制任务的完成。
预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况,综合考虑各方面的因素,制定本部门本单位本年度的总体目标。
第二步:做好编制前的准备工作。
1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记,对债权债务进行认真核实,理清资金来源渠道和支出结构情况,在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。
2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构,对人员情况登记造册,并做好编制和人员情况的核对。
3、真实报告清产核资工作结果,对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题,按国家有关规定和清产核资政策,经申报和核实后进行账务处理。
4、针对暴露出的矛盾和问题,建立健全各项管理制度,堵塞各种管理漏洞,促进提高国有和集体资金的使用效益。
5、认真分析上年度收入和支出结构,把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。
做好上面五项准备工作的同时,还要特别注意:
1、人员:各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册,本部门本单位无权增加或者减少人员。
2、人员经费:各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准,本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。
3、临时工:应属于完成专项工作任务的临时用工,编制预算时不在人员经费中反映。
4、对上年收支的分析,应分析到最具体的收入单位和支出单位,分析到具体的收入项目、征收次数。
第三步:编制收入预算。
1、明确具体的收入项目、征收标准,确定具体的收入征收科室和责任人。
2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求,编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。
3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总,要将通过挖掘潜力,尽可能实现的收入编入到预算中来。
4、在预算编制与审核过程中,要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。
第四步:编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。
1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准(其中一部分按照社保部门核定的标准)直接计算编制。
2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。
3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。
4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目,应单独编制专项工程项目预算,其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。
5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源(人力、物力、财力等)的利用,讲究现有资源的优化配置。
6、往来款,作为对收支会产生重大影响的债权债务,必须有预算,以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产,作为收支任务完成后实现的目标,必须编制预算。
第五步:本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后,报经预算编审班子对照本年度的总体目标,进一步审核和研究后,形成本部门本单位的预算建议数,同时还要编写好预算编制说明书,一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明,是预算不可缺少的一个重要组成部分。
第六步:财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况,对各部门各单位的预算建议数进行审核,下达各部门各单位的预算控制数。
第七步:各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整,编制本部门本单位的预算,上报财政部门。
第八步:财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。
四、部门预算的执行
(一)分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解,层层落实到具体的科室和个人,不得留有未落实的预算。
(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行,预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容,各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况,进行增加和修改。
1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。
2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则,合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。
3、制定各种支出控制定额。
4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。
(三)单位的非财政预算内拨款的收入,要按照有关规定,实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户;单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户,然后根据单位年度收支预算和季度用款计划,结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户,财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。
(四)及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求,认真编制预算执行情况月报表及相关报表,认真编写预算执行情况说明书。
(五)各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查,对照本年度的总体目标,分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节,及时发现问题,采取措施。
(六)预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入,就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。
五、年度决算
单位的决算工作包括三个方面的内容:决算前的准备,编制决算草案,编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行:
(一)决算前的准备。
1、清理各项收支。对照预算,认真检查各项预算指标的完成情况,将尽可能实现的收入完全列入本年度,将本年度的支出,尽可能清理净化,加以压缩。
2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量;清理检查各项往来款的情况及使用质量。
3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。
4、考核预算执行情况,落实奖惩措施。
(二)编制决算草案。在做好准备工作的基础上,按照财政部门的要求,及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。
(三)编写决算说明书。按财政部门规定的格式,认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容:
1、单位总体概况。第一部分,单位基本概况。包括人员的总量与构成,资产的总量与构成,工作职能,工作范围等等。第二部分,单位预算完成概况。包括预算收支的完成情况,要与预算对比、与上年对比。
2、收入完成情况分析。要具体分析到收入的明细项目,要与预算、与上年对比,分析收入的增减变化原因,影响收入的重要因素等。
3、支出执行情况分析。要具体分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比,分析出支出的增减变化情况及原因。
4、对专项经费使用情况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比,分析专项工作经费的增减变化情况及原因,二是要分析专项工作经费的使用效益。
5、跨年度专项工程项目经费的安排及使用情况及效益分析。
6、详细介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实情况。
7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。
六、部门预算的监督
(一)部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总,事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查,事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。
(二)财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能,也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置,到预算执行的结束,财政部门始终在履行监督职能,考核整个预算过程的绩效情况。
(三)审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。
以上三者相互配合,共同构成整个预算过程的监督机制。
第15篇 开发建设工程预算结算管理办法
开发建设工程预算结算管理办法
第一章 总则
一、为了规范建设工程预算、结算的管理工作,合理确定和有效控制工程造价,根据国家和地方相关法规和文件的规定,并结合公司的实际,制定本办法。
二、本办法所称建设工程是指下列已签订建设工程施工合同的工程:
1、楼体基础工程;
2、土建工程;
3、水暖、电气、消防工程;
4、装饰装修工程;
5、大型设备、设施安装工程;
6、公司认定的其他工程。
二、本办法所称工程预算是指:公司确定开发项目后,由其预算部门依据审定后的施工图、现行预算定额、取费标准及现场条件等确定开发项目建筑安装工程造价的文件。
三、本办法所称工程结算是指:公司对开发项目工程依据工程进度、施工合同、施工监理情况办理的工程价款结算,以及根据工程施工过程中发生的超出(或减少)施工合同的工程变更情况,调整施工图预算价格而确定开发项目最终结算价格的文件。
第二章组织机构及职责
一、公司预算部负责工程预算、决算书的编制工作,由预算部长负责。
成员由各专业预算员主成, 其职责是:
1、编制、审核单体工程预、结算书;
2、编制、审核配套工程预、结算书;
二、公司组成预、结算管理委员会,负责工程预算、结算管理工作。管理委员会主任由项目主管经理担任,其成员由总工办、工程、预算、开发等部门负责人组成,其职责是:
1、负责拟开发项目的综合造价成本分析;
2、审核确定工程招议标标底或投标书;
3、审核预算、结算书;
4、审核材料和设备的采购价格;
5、审核与工程项目相关的施工合同及材料.设备采购供应合同;
6、负责开发项目工程建造过程中造价或分包工程费用的管理控制;
7、负责对设计变更和现场签证进行认证。
三、公司成立结算审核委员会,负责审核并最终确定工程结算工作。审核委员会主任由公司总经理担任,其成员由公司账务部、行政部、监事会及外委造价审核单位负责人组成。其职责是:
1、审核结算书;
2、确定工程进度及工程量;
3、确认隐蔽签证,技术联系单的有效性;
4、确定定额及取费标准执行文书;
5、确定竣工工程造价;
第三章 预算管理
一、公司的招标、投标工程,承包、分包工程必须编制预算书;
第九条 预算书包括下列内容;
1、项目概况;
2、编制时间;
3、编制人员;
4、建设工程项目内容;
5、建设工程项目质量标准;
6、建设工程项目造价;
7、编制预算遵循的定额.取费标准依据;
8、编制预算说明;
9、有关文件、资料、图纸等。
二、编制预算书必需依据下列资料:
1、建设依据;
2、设计方案;
3、施工图纸;
4、预算定额、取费证书;
5、市场价格或报价;
6、施工单位资质等级、取费标准;
7、其它有关资料。
四、预算书由预算部编制,经预(结)算管理委员会审核后,报预(结)算审核委员会审批。
第四章 结算管理
一、有下列情况之一者,必须编制结算书:
1、整个建设工程项目或单项工程全部竣工;
2、建设工程施工合同履行完毕;
3、其它情况;
二、结算书是在预算的基础上,结合施工中的设计变更现场工程签证等情况编制的,只在预算的基础上部分增减调整,形成结算书。
三、编制结算书必须依据下列资料:
1、建设工程施工合同;
2、施工图预算和施工组织设计;
3、设计变更、现场工程变更和工作联络单;
4、甲供材料明细;
5、所执行的预算定额、取费标准;
6、双方约定的材料限价表;
7、施工单位使用的水、电费情况表;
8、配合费、甲供材料保管费情况表;
9、合同约定事项违约扣罚额;
10其它有关资料及现场纪录资料。
四、结算工作程序:
1、施工单位申报竣工验收及工程结算申请;
2、结算管理委员会会同监理单位对工程进行全面验收;
3、总工办、工程部、开发部会审竣工图、设计变更、技术联系单并确认;
4、工程部、预算部、监理单位共同会审现场签证;
5、预算部审核结算书:
a、各专业预算员审核结算书;
b、预算部内部预算员互审;
c、预算部长审核;
6、结算委员会对预算部审核决算书进行会审后报公司结算审核委员审批;
第五章 审核管理
一、结算审核委员会定期、定项对工程预算、结算进行审核:
1、公司结算审核委员会每年年末对公司当年度已办理完结算的开发项目进行审核:
2、公司结算审核委员会在每个工程项目竣工验收后三个月内对竣工项目进行结算审核;
3、结算审核委员会根据公司总经理安排随时对正在施工的工程项目进行预算或结算审核。
二、结算审核委员会在审核时组织有关人员组成审核小组进行审核。
三、审核人员在审核工程结算时,应当重点审查对工程项目价格产生影响的以下事项:
1、工程实施过程中发生的设计变更和现场签证:
2、工程材料和设备价格的变化情况:
3、工程实施过程中的建筑经济政策变化情况:
4、补充合同内容。
5、工程项目预算执行情况;
6、工程项目合同工期执行情况和质量等级控制情况。
第六章 罚则
四、有下列情形之一者,扣罚当事人10-50%的月薪:
1、未按公司要求和规定时间内完成预算.结算
书而影响工作进行的;
2、未能及时对设计变更和现场签证进行认证的;
3、经结算审核委员会认定的其它违规行为。
四、有下列情形之一者,对当事人予以解聘,造成经济损失的给予赔偿:
1、玩忽职守,并有事实证明给公司造成经济损失达10万元以上的;
2、受取贿赂,向施工单位.设备和材料供应商泄露底,编制虚假结算书的;
4、结算审核委员会认定的其他违纪行为;
五、本规定由公司董事会负责解释。
