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有哪些内容
会计财务制度是企业管理的核心组成部分，主要包括以下几个方面：
1. 财务报告制度：规定如何编制、审核和披露企业的财务信息，确保其准确性和完整性。
2. 成本核算制度：设定如何计算和控制生产成本，以优化资源分配和提高盈利水平。
3. 内部控制制度：设计一套内部监督机制，防止财务欺诈和错误，保障资产安全。
4. 预算管理制度：指导企业制定和执行年度预算，以实现战略目标和运营计划。
5. 资金管理制度：规范企业资金的筹集、使用和偿还，保证资金流动性。
重要性和意义
会计财务制度对企业运营至关重要，它：
1. 提供决策依据：准确的财务信息有助于管理层做出明智的经营决策。
2. 维护市场信任：透明的财务报告能增强投资者、债权人和其他利益相关者的信心。
3. 规避风险：通过内部控制，企业可以及时发现和纠正潜在的问题，减少财务损失。
4. 促进合规：遵守财务法规，避免法律纠纷，保护企业声誉。
5. 提升效率：标准化的财务流程能提高工作效率，降低成本。
注意事项
在实施会计财务制度时，需留意以下几点：
1. 制度应适时更新：随着业务发展和法规变化，财务制度需要定期修订。
2. 员工培训：确保所有相关人员理解并遵守制度，定期进行培训和考核。
3. 监督与反馈：建立有效的监控机制，收集反馈，不断优化制度。
4. 适应性：制度应兼顾灵活性，以应对不可预见的情况。
5. 沟通与协调：确保各部门间的沟通顺畅，避免因制度执行导致的内部冲突。
会计财务制度是企业稳健运营的基石，必须得到充分重视和有效执行。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中保持健康、可持续的发展。
会计财务制度范文
第1篇 物业公司财务管理制度会计守则
物业公司财务管理制度及会计守则
一、有关会计核算的规定
核算规定:
会计核算工作必须做到如实、正确、及时、系统地反映公司的财务情况,为领导决策提供决策依据。
实行权责发生制原则,采用借贷记帐法。以人民币为记帐本位币,发生外币业务时,采用按实际发生之日国家外汇单价作为折合汇率,月末调整差价,作为汇兑损益。
公司内部经济活动截止日为每月30日,年末截止日为12月31日,对外报告一律按日历天数。
实行付款前审核制度,杜绝不合理的凭证和不合理的开支。
严格执行《现金管理规定》和《银行结算制度》。
按时对现金进行核对清点,按月编制银行余额调节表,保证货币资金帐帐相符。
执行记帐规定,做到先复核,后记明细帐、总分类帐,做到帐帐、帐表相符。
及时清理并结清往来款项,按时交纳应缴的税金。
正确、及时、完整地编制报表和报送报表。
按照档案制度管理会计资料档案,达到报表完整、帐册齐全,凭证编号装匣,出纳人员不得保管会计档案。
会计人员调动应办理交接手续,一般会计人员交接由财务经理监交;财务经理交接则由总经理监交,交接清册应存档。
资金结算规定:
公司月度资金计划经总经理批准后,各项目以此作为资金使用及资金回笼的依据。特殊情况,经总经理批准后追加计划。
预付款项,由经办人填写“付款申请表”,详细填写收款人(全称)、金额、付款事由(预算总额、已付金额等)、收款人开户行、收款人帐号、申请人,按用款审批权限获批准后,财务部依照用款计划支付款项。
领用转帐支票必须填写转帐领用单,领用单上应列明领用人、用途、金额,经总经理批准后由财务部统一签发,支票上必须写明收款单位、日期、金额(或限额),不得签发空白支票。
经办人员对转帐支票必须妥善保管,支付后一周内办理销帐手续,如逾期应说明情况,转帐支票应按申领的用途使用,严禁挪作他用。若有遗失,造成损失的,责任人应负赔偿责任。
公司对外所签订的销售、工程及其他合同,应将正本及时送交财务部编入合同目录以备查考,财务应当拒付无合同的用款。
财产损失报审规定:
凡自然灾害、意外事故或责任事故造成的物资、现金、设备及发生坏帐,均为财产损失。
属于自然灾害和意外事故的非常损失,每笔损失金额在0.5万元以下的,由总经理审批核销,每笔损失超过0.5万元的报公司总经理审批核销。
属于责任事故发生的损失,责任人应负赔偿责任。
二、办公用品及费用支出管理办法
办公用品及办公费用:
办公用品指文具用品、办公家具、印刷制品及其他与办公有关的低值易耗品。
办公费用、电报电话、报刊书刊等支出。
管理职能:
行政部负责对办公用品的采购、验收、管理、发放。以节约为原则,严格控制,杜绝浪费。
购置规定范围内的专控物品,必须严格审批手续,经总经理批准后方可购置。
管理方法及要求:
各项目所需与办公有关的低值易耗品,由行政统一购置(实行三家询价对比)或内部调剂 ,任何项目或个人不得擅自购买,否则财务部不予报销。
办公用品、办公费的支出报销凭证,经由经办人,验收人、审批人三者在原始发票和报销审批单上签字,财务部予以报销。
对于领用的办公用品遇有发生遗失、损坏,应查明原因,经行政部核准,报总经理批准后方能报销。如有丢失和人为故意损坏,应照价赔偿。
员工调离本公司,必须交回由个人保管、使用、借用的办公用品。
员工或各项目不需用的办公用具、低值易耗品等,行政有权收回。
三、低值易耗品、物料用品管理办法
低值易耗品的管理:
公司的低值易耗品是指单位价值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部负责统一管理、购置、领用应及时建立台帐;财务部依据有关发票及时记入低值易耗品明细帐,定期进行实物清查,保持帐、卡、物相一致,如有缺少,必须查明原因。
低值易耗品的购置须行政部编计划,由财务经理审核签字后报总经理批准后方可办理购买。
转让调给其他单位的低值易耗品,应按质论价,收取价款,由行政经理和财务经理审核,报总经理审批。
低值易耗品摊销采用一次摊销法。
低值易耗品如发生损坏、报废要分析原因,属使用人过失,人为损坏的,应追究责任人,并要赔偿;属自然损坏,报总经理批准后方能销帐。
物料用品的管理:
公司所用的汽车配件、汽油、清洁用品等由行政部编制计划经总经理批准后,合理购置,防止积压。
维修部门根据维修需要填写购物申请,报项目主任/站长审核、分管经理审批。
采购材料后,应对材料的有关技术数据、规格、型号、数量、单价、金额等进行核对,并按照发票填写“材料入库单”,办理入库手续,并建立数量收付台帐,随后将发票及材料入库单交财务部入帐。
公司提供给外单位的材料,必须有材料交接单,注明材料的名称、数量、工程名称、施工单位,双方经手人签名,交接单一式三份,工程部、财务部、外单位各执一份。
财务部应每月核对材料、设备的采购、库存及供应情况,做到公司与外单位帐帐相符,公司内部帐帐相符、帐物相符。
四、固定资产管理办法
固定资产是指使用年限超过二年、单位价值在2000元以上的房屋、机器设备、运输设备、工具设备、电子通讯设备等。
管理机构:
行政部负责全公司的固定资产管理工作,并建立固定资产实物台帐(或卡片)。
财务部建立固定资产总帐与明细帐,并每季与行政部实物台帐进行核对,保证帐、卡,物一致。
行政部正确及时地办理固定资产的增、减变动手续,财务部正确及时进行核算并按月计提折旧。
固定资产设备未经总经理批准不得随意拆毁或处理。
行政部负责会同财务部及其他部门抽出专人每季组织固定资产清查盘点,并填制盘点表。
财务部对固定资产管理的职责:
负责制定公司固定资产管理办法,并督促检查各项目贯彻执行。
对公司固定资产的取得、修理、改良、清理、盘盈、盘亏都有应及时办理会计核算手续,并按直线法按月计提折旧。
固定资产的管理:
> 凡购置固定资产,应填写固定资产申请采购单,详细填明申请人、申请项目、固定资产种类、预计费用、申请理由,并按管理权限报总经理批准后,由行政部负责采购、检查、验收,并及时对新增固定资产办理建卡入帐;财务部根据有关购置发票及时办理登记入帐,计提折旧。
对于固定资产盘盈、盘亏、报废、变卖应由行政部核实,查明原因,提出书面报告,报总经理批准,由财务部予以帐务处理。
固定资产失去使用价值,需要报废或残值变卖时,由行政部鉴定或确认,报废金额在1千元以下的,由总经理审批;1千元以上报公司总经理审批;由财务部办理帐务处理。
固定资产的核算:
按财务制度规定,固定资产应按类别建立明细帐和总帐。
财务部每月按规定计提固定资产折旧,按直线法。
当月新增固定资产不计提折旧;当月减少固定资产仍计提折旧,提前报废的固定资产不再计提折旧。
按照有关规定财务部及时办理下列费用手续:
机动车辆的车船使用税。
房屋、设备、机器、机动车辆的保险。
办理由于自然灾害、意外事故造成的固定资产损失保险赔偿手续。
固定资产添置审批及购置程序:
各项目在每年四季度提出次年度固定资产添置申请计划,经公司总经理审定,由总经理签字批准。
固定资产购置由公司行政部统一安排,购置后由固定资产专营。
五、交际应酬费管理办法
交际应酬费是公司在对外经营业务、正常往来中所需要而发生的费用,该支出应贯彻合理、节约的原则。
一般客户来公司工作需就餐的,原则上安排在公司的餐厅就餐,需外出招待应填写招待费申请单报总经理批准。
会议、节日活动用于交际应酬的物品,由行政部编计划填写“请客送礼审批单”经财务经理审核后按审批权限报总经理或公司总经理审批批准后统一安排置办、采购和保管,并做好物品的领用手续。各项目不得擅自购置交际应酬物品和请客招待,特殊情况应事先报总经理批准后方能实施(属总经理个人经手的礼品物品购置由公司总经理签批)。
交际应酬物品、应酬费用的支出凭证,应由经办人、审批人在原始发票和报销审批单上签字后,财务部予以报销。
六、帐户及印鉴管理
帐户管理
设定一个“指定帐户”即基本帐户,公司所有开支从“指定帐户”中列支。
设立一个“任意帐户”即非基本帐户,以便业主缴纳物业费,帐户不能列支且一有存款及时划入“指定帐户”。
帐户的开、撤户须书面报公司财务部批准。
每周五须编制周报表上报公司财务部,以便总部及时了解公司资金流量、结存情况。
财务印鉴管理
指定帐户、任意帐户:
印鉴:公司总经理 + 总经理 + 财务章
职责:印鉴保管实行分管制,私章自行保管,财务经理负责保管财务章及审核费用开支的原始依据,按照付款审批权限,经有权签署人签批,三枚图章方可合盖,出票付款。
七、费用报销的管理办法及审批权限
费用报销管理办法:
为了加强对财务工作的管理和监督,保护公司的利益,根据国家关于经营企业的法律、法规,并结合公司的具体情况,制定本办法。
财务部门和会计人员必须依法对本单位的经济业务实行会计监督,履行会计的职责。
财务部门为更好地做好会计监督,应设置财务收支稽核岗位,实施会计监督。稽核人员对财务现金的报销业务,采用事先审核办法,即先审核签章,再报销结算。对采购的物资结算,先审查价格签章,再予以报帐结算。出纳人员在办理报销时,有权对有关业务进行复审,发现不符合财务制度的,有权拒付。
财务部门实行管钱不管帐,管帐不管钱的内部控制制度,现金、出纳不得承担稽核、档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作。
对不真实、不合法的原始凭证,财务部门有权不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证应退回,并要求更正,补充至符合财务制度要求止。
对于各种费用性报销,实行财务经理审核、总经理审批制度。财务经理审核各费用的合理、合法、真实性及是否超预算,报总经理审批。每张报销凭证,至少应经办人员、稽核人员和总经理等三人签批。
会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符,应及时按照有关规定进行处理;无权处理的,应向总经理报告,查明原因,作出处理。
对于违法的收支业务,财务部门、会计人员不予办理。如果会计人员对违法的收支不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见,应当承担责任;如果会计人员已向单位领导人提出书面报告,单位领导人应在接到书面报告之日起五天内作出书面决定,并对决定承担责任。
资金使用实行计划管理,各项目必须按年、按季、按月提出资金使用计划,计财部根据实际预算需要编制计划报董事长、总经理审批,严格控制执行。
借款规定:
因公出差、学习、购买办公用品等所需借款均由总经理审批签字。
借款人需在借款凭证上填清“借款事由、借款金额、借款人”,再由总经理审核签字;由会计审核后交出纳付款。非公务活动、非本公司职工原则上不予借款。
借款必须及时报帐,一般在一周内办理还款结帐手续。财会人员必须严格执行前帐不清、后帐不借的原则,无正当理由拖欠超过一个月以上者,财务人员有权从其本人工资中扣还。
各类物品采购必须有书面申请,项目经理审批,按规定验货入库后由经手人签字,财务部审核,须财务经理、总经理审批后方可报销。
固定资产的购置、预算外的开支及大额费用的开支由经办人经三家询价后出具报告阐明原因并报刘总审批同意后方可实施,其费用的最终核算列支由经办人填单审报、财务审核、分管经理及总经理签字批准后方可报销。
费用审批权限
预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定:
每次支付金额签批人
200元以下 项目经理+财务分管经理
200元以上&nb
sp;财务分管经理+总经理
未列入预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定:
每次支付金额签批人
500元以下 财务分管经理+总经理
500元以上 公司总经理或授权由总经理签署
总经理个人经手的费用由公司总经理签批。
八、经济合同的管理办法及审批权限
合同的订立
凡公司与外部发生经济往来的所有业务(除即时结清者外),都应订立书面形式的经济合同,并符合《中华人民共和国经济合同法》规定。
曾接受经济合同法规培训并经总经理授权者,方能代表公司签署合同。
合同订立签字后由行政部统一盖合同章。
合同的签署权限
合同的审批权限
董事会批准预算内的合同(或变更)签批:
合同总价 签批人
1万元以下财务分管经理+总经理
1万元以上公司总经理或授权由总经理签署
未列入预算范围内的合同(或变更)签批:公司总经理或授权由总经理签署。
贷款合同:
国家法定利率贷款,由总经理签署。
超过国家法定利率的贷款由董事会授权后,由总经理签署。
公司原则上不为其他单位提供经济担保,确需提供经济担保,需报总经理批准。
合同的管理
公司的经济合同由财务部扎口管理、统一归档。
公司各项目签署的各类合同原始件(包括附件、资料等)应及时交财务部,项目留存复印件。
财务部对各类经济合同的签订、履行及管理情况进行检查和监督。建立台帐,及时登记各类经济合同的订立、履约、变更、解除等动态情况。
财务部会同协助有关项目处理合同纠纷。
对合同签订及履行中因营私舞弊或失职给公司造成经济损失的责任人按公司《员 工章程》中有关规定予以处理。
合同履行的监督:
财务部对经济合同的履行进行具体监督:
审核公司经济合同手续是否完备、价格是否合理,发现问题及时通知有关部门及承办人进行补充或更正。
随时掌握经济合同的履约情况,建立“经济合同履约情况”台帐。
严格按照合同的条款支付款项和回笼应收款项,逐笔进行登记。
九、预算/控制执行程序
资金流量计划和分析
目的:为了更有效地掌握公司的资金流向及运作情况,以利于公司对资金的调度和有效利用。
程序:
根据每月的现金银行周报表及月报表,参照每月资产负债表和利润表填制“资金流量表”(月报表),并与“资金流量计划表”做差异性分析,每月3日前报公司财务部。
根据现实的资金流动情况,参照本年度预算和下年度的预测数据,编制“资金流量计划表(月报表)”,此表格为每月编制一次,编制期为从下一个月开始后的12个月(计)1个年度,每月3日前报公司财务部。
年度预算
预算乃公司目标管理的手段。此外,预算亦是各附属公司与总部之间的承诺,每年的预算管理过程分为:a、概算;b、预算;c、季度预测;d、每月分析。有关的预算/预测工作时间表如下:
概算每年八月中至九月
全年预算每年十月至十一月
季度预测每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
第2篇 学校财务会计制度中小学校财务制度
学校财务会计制度中小学校财务制度
学校财务会计制度
为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度：
1.财务会计人员必须加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和国会计法》等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格财务制度，堵塞漏洞，协助学校领导管理好财务开支。
2.规范经费开支，做到用款有计划，专款专用，实行校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。
3.严格报销手续，报销人员必须提供合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。
4.私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，需要预支车旅费及临时借款者，必须填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理第二次预借。
5.凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后立即前来报销，不得拖延。
6.加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。
7.严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必须及时送交银行，不得坐支。
8.规范收费工作，杜绝乱收费现象。
9.切实做好安全保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金安全。
中小学校财务制度
第一章 总则
第一条 为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。
第二条 本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。
第三条 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;
定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第二章 财务管理体制
第五条 单独设置财务机����小学校，实行&�����导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。
不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动，学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。
具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。
第六条 中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照《会计法》规定执行。
第七条 中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。
第三章 单位预算管理
第八条 预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学预算包括收入预算和支出预算
第九条 国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。
定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。
第十条 预算编制原则
中小学校预算编制，坚持“量人为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平�，不得编制赤字预算。
第十一条 预算编制方法
(一)收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
(二)支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
第十二条 预算编报审批程序
中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管审核汇总报财政部门核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。
第十三条 预算执行和调整
中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整;如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或才财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。
第四章 收入管理
第十四条 收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十五条 中小学校收入包括：
(一)财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
(二)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(三) 事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入包括：义务教育阶段学生缴纳的杂费;非义务教育阶段学生缴纳的学费;借读学生缴纳的借读费;住宿学生缴纳的住宿费;按照有关规定向学生收了的其他费用等。其中：按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及进时足额上缴，不计入事业收入：从财政专户核拨的预算外资金和部分经准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。
(四)经营收入，中小学校在教学及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
(五)附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。
(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、投资收益、利息收入等。
第十六条 中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
第五章 支出管理
第十七条 支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第十八条 中小学校支出包括：
(一)事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、
其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。
(二)建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。
(三)经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(四)对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
第十九条 中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。
第二十条 中小学校从有关部门取得的有取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况;项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第二十一条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
第二十二条 中小学校要加强对出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第六章 结余及及其分配
第二十三条 结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。
经营收支结余应当单独反映。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。
第二十四条 中小学校的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年主收支差额;国家另有规定的，从其规定。
第七章 专用基金管理
第二十五条 专用基金是指中小学校按照规定提取和设置的有专门用途资金。
第二十六条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、奖教奖学基金等。
修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。
职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
医疗基金是按照规定标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于末纳入公费医疗经费开支范围的职工医疗开支的资金。
奖教奖学基金是接受社会捐赠，专门用于奖励教职工和学生的无须保留本金的资金。
中小学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。
第二十七条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。
第八章 资产管理
第二十八条 资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济来源，包括各种财产、债权和其他权利。
第二十九条 中小学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第三十条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
第三十一条 固定资是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。中小学校应根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定各类固定资产的明细目录。
第三十二条 固定资的租赁，应经过有关部门批准，并向租赁者收取租赁费。租赁费计入经营收入。
第三十三条 中小学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。
固定资产变价收入计入修购基金。
第三十四条 中小学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
第三十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中
小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第三十六条 对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业、勤工俭学项目和其他单位的投资。
中小学校对外投资，应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。
中小学校以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。
对校办产业和勤工俭学项目投资取得的收益，计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的收益，计入其他收入;国家另有规定者除外。
第九章 负债管理
第三十七条 负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第三十八条 中小学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。应缴款项包括中小学校收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。
第三十九条 中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第十章 财务清算
第四十条 经国家有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。
第四十一条 中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第四十二条 划转撤并的中小学校财务清算结束，经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，分别按照下列办法处理：
(一)因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交，并相应划转事业经费指标。
(二)撤销的中小学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理。
(三)合并的中小学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。
第十一章 财务报告和财务分析
第四十三条 财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
中小学校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第四十四条 中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。
第四十五条 财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第四十六条 中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。
中小学校可以根据本校特点增加财务分析指标。
第十二章 财务监督
第四十七条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。中小学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
第四十八条 中小学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。
第四十九条 中小学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。
第十三章 附则
第五十条 国家对中小学校的基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。
第五十一条 独立核算的中小学校校办产业及勤工俭学项目的财务管理，执行《企业财务通则》和同行业或者相近行业企业财务制度，不执行本制度。
第五十二条 各省、自治区、直辖市可根据本制度结合本地区实际情况制定管理办法。
第五十三条 中小学校可根据本制度结合学校实际情况制定具体的财务管理办法，报主管部门备案。
第五十四条 本制度由财政部、国家教育委员会负责解释和修订。
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第3篇 集团公司财务制度学校财务会计制度
集团公司财务制度学校财务会计制度
学校财务会计制度
为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度：
1.财务会计人员必须加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和国会计法》等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格财务制度，堵塞漏洞，协助学校领导管理好财务开支。
2.规范经费开支，做到用款有计划，专款专用，实行校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。
3.严格报销手续，报销人员必须提供合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。
4.私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，需要预支车旅费及临时借款者，必须填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理第二次预借。
5.凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后立即前来报销，不得拖延。
6.加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。
7.严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必须及时送交银行，不得坐支。
8.规范收费工作，杜绝乱收费现象。
9.切实做好安全保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金安全。
集团公司财务制度
为了加强财务管理工作，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定以下集团公司财务制度。
第一章总则
第一条 为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。
第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。
第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第五条 各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。
第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。
第七条 集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。
第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。
第二章集团公司财务管理机构及职责
第九条 集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润分配等)向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。
第三章所属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。二、集团所属各企业实行预算管理。(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。(2)2月中旬上报正式预算案。(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。
第四章附 则
第十一条 本制度由集团计划财务部负责解释。
第十二条 本制度自通过之日起执行。
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第4篇 财务会计内部控制制度怎么写
1---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
财务会计内部控制制度
第一章总则
第一条
为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条
本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度
第一节现金内控制度
第三条
现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条
现金的收支要及时入账，做到日清月结。
2---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第五条
不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条
遵守银行规定的库存限额。
第七条
严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条
由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条
财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条
必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条
遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
3. ---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第十二条
领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条
未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条
费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条
付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度
第十六条
银行预留印鉴至少由两人分管。
4---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第十七条
空白支票禁止提前加盖印件。
第十八条
遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不
开空头支票。
第十九条
妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。
第二十条
及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。
第二十一条
出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。
领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。
空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。
第三节有价证券内控制度
第二十二条
5---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合公司有价证券包括但不限于：大额定期存单，未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票，收到的出口信用证，货物提单等货权凭证。
第二十三条
对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。
第二十四条
有价证券的保存和取出，必须由2人以上同时在场方可办理，并须经公司主管领导同意。
第二十五条
对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书转让，视同货币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。
第四节工资内控制度
第二十六条
财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人
员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。
第二十七条
财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名，工资数额及有关补助的说明认真核对临时工工资情况。
6---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第二十八条
核对离职人员是否从工资表中删除。
第二十九条
核对各项应扣款是否正确。
第三十条
根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。
第三十一条
审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。
第三十二条
核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。
第四章实物资产内控制度
第一节原材料内控制度
第三十三条
公司设立专门的仓库由专人保管材料物资。
第三十四条
7---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数，实收数，短缺数等。
第三十五条
各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便帐实核对。
第三十六条
仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以保证生产经营需要并避资金积压。
第三十七条
实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。
第三十八条
对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，发现问题及时处理。
对易挥发的物资应经常注意加盖密封。
对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。
第三十九条
8---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。
仓库保管员只有根据经过批准的领料单，或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。
第四十条
对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的委托外加工发料通知单进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。
仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销原记录。
企业内任何人未经批推和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。
第四十一条
仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。
财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。
第四十二条
对于边角废料应做到合理回收，及时入库，加强材料的综合利用。
第二节产成品内控制度
第四十三条公司设立专门的仓库由专人保管产成品物资。
9---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第四十四条生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。
第四十五条入库单一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。
月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。
第四十六条
对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。
对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验收入库手续。
第四十七条
产成品销售时，销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单（物资出门证）。
一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。
第四十八条
销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。
应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一致。
第四十九条
10
---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合仓库保管(发货人)接到提货单联后，提出应发的货物，核对无误后方能包装发运。
第五十条仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如销售，应收销货款)的记账工作。
第五十一条每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制产成品收发结存报表送财务部门对帐，保证帐实相符。
第三节产品及半成品内控制度
第五十二条
外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负责。
第五十三条
自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流程。
第五十四条
委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工材料处理。
第五十五条
月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参加，可能时财务部应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成本。
11---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合第四节固定资产内控制度
第五十六条
公司固定资产由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。
第五十七条
对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产。
第五十八条
资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。
第五十九条
建立临时性租入固定资产备查薄。
第六十条
接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。
第六十一条
外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。
12---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第六十二条
固定资产折旧采用直线法。
对已提减值准备的固定资产计提折旧时，按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
第六十三条
在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。
第六十四条
对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，并及时向保险公司索赔。
第五章供销业务的内控制度
第一节供应业务的内控制度
第六十五条
申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划。
再与供货单位签订供货合同或开出购货订单，组织采购。
采购计划中应填明所购货物品名，规格，数量，计划价格及质量要求等内容。
采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。
第六十六条
13---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。
对有特殊技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
第六十七条
仓库保管登记已验收货物的明细账。
第六十八条
采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后，须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财务部报帐。
第六十九条
财务部根据验收单（或入库单）和发票，编制会计凭证或办理付款手续。
第七十条
若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、发票不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。
并在备查簿中予以记录。
第七十一条
财务部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制监督。
14---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第七十二条
月末财务部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量进行核对。
第二节销货业务的内控制度
一、现销业务的内控制度
第七十三条
销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出物资出门证。
一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。
第七十四条
开票员负责根据销售部物资出门证开发票。
开票工作由财务部的专人负责。
第七十五条
收款员收款。
收款人由财务部开票以外的另一人员或销售部门负责，收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，将款项交财务部出纳后，在发票联及物资出门证上加盖现金收讫章，并由会计编制收款凭证入账。
第七十六条
仓库发货。
客户持提货单联(或物资出门证)向仓库取货。
15---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合
第七十七条
出门检查。
客户出示物资出门证。
二、赊销业务的内控制度
第七十八条
接受客户订货单。
第七十九条
草拟合同，报主管领导审批赊销业务。
合同由销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。
第八十条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。
第八十一条
开出物资出门证及销货发票，并通知仓库包装发货。
发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。
销售发票应由专人管理。
第八十二条
财务部门凭发票编制记账凭证。
第八十三条
根据收帐通知联记账，注销应收账款或冲减应收票据账户。
16---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合第八十四条
若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款，应收票据等。
第八十五条
仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。
若因其他原因购货方要求折让，应按销售折让的规定批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐。
第八十六条
退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，返修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。
第八十七条
对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。
第八十八条
企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏账准备，应当在每一年度决算前对应收款进行逐项检查，对于确实无法收回的应收帐款，由财务部门提交相关书面情况说明至公司办公室，由公司办公定提交公司年度董事会审议，决议通过后再进行帐务处理。
第5篇 _酒店财务会计制度
每个行业,每个企业,但凡涉及到财务会计这一块,必将有严格的财务会计制度方能运行的更好。以下一起来看某酒店财务会计制度:
第一章 资产及项目交接
第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应根据所接收资产逐一登记,实行建账管理。
第二条 按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,安排统一订制。
第四条 总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。
第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。
第六条 工程决算后,由各酒店分别记入固定资产、长期待摊费用等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一 支付。
第二章 营业收入
第七条 经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即“企业银行账面已到,银行则未 到”)
按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:
借:银行存款(当天收到,并已解入银行的 现金)
应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)
应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字,但银 行尚未结算入账的信用卡金额)
营业费用——客用品(用红字反映客人赔偿的金额)
贷:营业收入——客房收入 (房金收入)
营业收入——商品收入(商品收入)
营业收入——餐费收入(餐饮收入)
营业收入 ——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)
其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预 收的客房押金,负数则用红字表示)
第八条 所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)
第三章 存货
第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品
第十条 其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)
第十一条 分录如下:
购进入库时(凭证后必须有入库单)
借:库存商品(为小卖部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉织品
物料消耗——清洁用品
物料消耗——其他
原材料
饮料
贷:现金(够零星菜款时)
银行存款
应付账款(必须注明供 应商)
每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)
借:主营业务成本——餐饮
主营业务成本——卖品
营业费用——客用品
营业费用——印刷及文具
营业费用-维修费
贷:库存商品(卖品部)
原材料(餐饮)
饮料(餐饮)
物料消耗
内部用餐或使用时
借:其他应收款——公司等
营业费用——工作餐
营业费用——业务招待费
贷:主营业务成本(借方用红字表示)
第四章 债权债务
第十二条 应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入pms系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额
第十三条 其他应付款:用于核算与客账无关的其他应付款项,与总公司的往来账,统一通过本科目核算(如:应收公司款,及公司代垫的款项)
借:长期待摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细账管理)
固定资产(按类别设置明细)
待摊费用(按类别设 置明细)
贷:其他应付款
第十四条 应付账款:核算营业过程中,与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)
第十五条 其他应付款:除应付账款外的其他应付款项
第十六条 每天必须核对应收及预收客账(即pms统计报表同财务日报表的吻合性),每月必须核对往来账,与公司及其他店的往来账必须月月结清。
第 五章 费用、税金
第十七条 为了准确核算各酒店当月(年)的有经营情况,可通过预提费用科目进行核算,包括:水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
第十八条 月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录),酒店暂不设管理费用账户,相关费用通过营业费用科目核算。
第十九条 借:营业费用——水费
营业费用——电费
营业费用——煤气费
营业费用——蒸汽费
营业费用——电话费
营业费用——销售佣金
贷:预提费用(按明细设置分别填列)
第二十条 每月预提的费用必须有依据,可根据相关部门提供的月度抄表数等,计算出当月应承担的费用。
第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上,以免漏提、多提及遗忘。
第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额,由酒店提出初步方案,报总公司审批,店长及财务主管的工资标准,由总公司决定,经过批准工资的发放,由酒店计入营运成本。
第二十三条 养老金等四金由酒店统一缴纳。
第二十四条 工资管理实行预提制,即月末必须计提当月实际应发放工资,会计分录如下:
计提时
借:营业费用——工资
贷:应付工资——工资(实际发放数)
借:营业费用——工资
贷:其他应交款——养老金(个人)
其他应交款——医保(个人)
其他应交款——失业保险(个人)
其他应交款——公积金(个人)
应交税金——个调税(个人)
营业费用——缺勤冲回(借方以红字表示)
支付时:
借:应付工 资——工资
贷:银行存款
现金
借:其他应交款——养老金
其他应交款—— 失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金
应交税金——个调税
贷:银行存款
第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金,分录如下:
计提时
借:主营业务税金及附加——营业税
主营业务税金及附加——城建税
主营业务税金及附加——河道管理费
主营业务税金及附加——教育费附加
贷:应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
其他应交款——河道 管理费
支付时
借:应交税金
其他应交款
贷:银行存款
第二十六条 上述项目,根据各地区实际需要设定,税率根据当地执行比率计提。
第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
第二十八条 “待摊费用”科目,年底保留余额,装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理,分摊期为5年。
分录如下
支付时
借:待摊费用
长期待摊费用
贷:银行存款
应付账款
其他应付款
摊销时
借:营业费用(按明细科目设置填列)
贷:长期待摊费用
待摊费用
第六章 固定资产、折旧
第二十九条固定资产的折旧年限,一般按现行会计制度规定执行,若与税务法规有差异的,按税务规定的最低年限 为准。
第三十条固定资产必须建账管理,每年至少盘点一次,要求保管、使用人每年至少确认一次,发生差异必须查明原因,及时做出调整。
第三十一条固定资产以原始金额入账,每月提取的折旧,通过“累计折旧”科目核算。
分录如下:
支付时
借:固定资产
贷:银行存款
计提折旧时
借:营业费用
贷:累计折旧
第6篇 物业财务会计核算工作规范管理制度
物业财务管理制度之会计核算工作规范
1、公司财务部代理分公司(管理处)核算的,必须将公司与分公司(管理处)独立建帐,准确划分核算对象,正确反映各核算主体的经营成果和其他会计信息。
2、会计核算的一般要求:财务部应遵照中华人民共和国《会计法》和统一的会计制度的规定建立会计帐册进行核算,及时提供合法、有效、真实、准确、完整的会计信息,保证会计指标和前后各期的可比性。
3、会计核算以人民币为记帐本位币。
4、对政府主管部门报送的报表必须采用财政部统一规定的格式。
5、会计凭证、帐簿、报表和资料应按国家有关规定建立档案。
6、会计凭证的一般要求
a.原始凭证必须具备:凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位名称、经济内容、数量、单价和金额等。外来原始凭证应有填制单位公章。原始凭证大小写金额必须相符,原始凭证不得涂改挖补。
b.记帐凭证统一使用通用记帐凭证。记帐凭证必须具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记帐人员、稽核人员和主管人员签章。
c.记帐凭证要连续编号,一笔业务需填制两张以上凭证时,可采取分数编号。记帐凭证除结帐和改错外都应附有原始凭证。记帐凭证发生错误应重新填制,已入帐的可用红笔填写与原内容相同的凭证冲回,如只是金额错误,也可将其差额另编一记帐凭证。
d.记帐凭证连同其原始凭证,按编号顺序装订成册,加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人盖章。
e.原始凭证不得外借,其他单位因特殊需要经财务部经理同意后,可提供复印件,并由提供人员和收取人员登记签名。
f.外部原始凭证如有遗失,应取得原开具单位盖有公章的证明,注明凭证的金额、号码、内容等。如无法取得的,由经办人写出详细情况,单位负责人、财务主管人员签字,代为原始凭证。
7、登记会计帐簿
a.按统一会计制度的规定和业务需求设置会计帐簿,包括总帐、日记帐、明细帐、辅助帐等。
b.现金帐、银行存款帐必须采用订本式帐簿,用计算机打印的帐簿必须连续编号,并装订成册,由主管会计和具体经办人签章。总帐和明细帐、现金日记帐、银行日记帐应定期打印。
c.会计人员应根据审核无误的记帐凭证登记会计帐簿,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种帐簿应按页连续登记,不得跳行隔页,否则应注明此页(此行)空白字样。凡需结出余额的帐户,其余额应注明借贷方,没有余额的应作出标记。上下帐页结转时要注明过次页或承前页,对需要结出本月发生额的帐户,结计过次页的本页合计数,应为本月初本页止的发生额的合计数。
d.帐簿记录发生错误时,不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹,不准重新抄写,应按有关规定进行更正。应将错误文字或数字画线注销,在其上方填写正确文字或数字,并加盖名章。对错误数字必须全部画线更正,不得局部修改。由于记帐凭证错误造成帐簿错误的,可按更正的记帐凭证登记帐簿。
e.各单位应定期核对帐簿,保证帐证之间、帐表之间、帐帐之间、帐实之间相符。定期结帐,月度需结出当月发生额的应在摘要栏中注明本月合计字样,并在下面通栏划单红线;年结的注明本年累计通栏划双红线。年度结转要在摘要栏分别注明结转下年和上年结转。
8、编制财务报告
a.各单位应按月、季、年编制财务报告,财务报告包括报表及财务情况说明书。
b.对外报送的财务报表应按国家统一规定的会计制度和格式编制。
b.会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
c.会计报表之间、各栏目之间凡有对应关系的数字,应相互一致,本期报表与上期报表之间有关数据应相互衔接。不同会计年度,各项目内容及核算方法发生变化的应在报表中加以说明。
d.会计报表应按有关规定的期限对外报送。报表应加具封面,装订成册,加盖公章。封面还应注明单位、地址、报表所属年、季、月、报送日期、单位负责人、会计机构负责人、会计主管、编表人签章等。
e.年度会计报告需要审计的,编制前应先委托会计师事务所进行审计,将会计师事务所出具的审计报告连同会计报告按规定期限报送有关部门。
第7篇 g公司财务会计工作制度
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试:工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第8篇 物业公司财务会计档案管理制度
物业公司财务制度之会计档案管理
第一条 会计档案管理根据国家档案管理的有关规定,结合具体实际,建立会计档案管理制度。
第二条 财务管理部负责会计档案的整理、组卷、归档工作。平时逐月做好记帐凭证、报表的装订工作并加盖有关人员的印章。按照档案标准要求,年度终了后,在次年三月以前做好报表、帐簿的立卷、装订工作,按报表、帐簿、凭证顺序排列,编好案卷号,抄写案卷目录一式三份,一份会计部门保存,一份存入档案箱,一份随同档案移交档案室保管。
第三条 会计档案由财务管理部保存一年后,移交档案室保管,移交时,双方在移交清单上签字,明确责任。
第四条 会计人员和档案管理人员调动工作,必须办好移接交手续后才能离职。
第五条 会计档案应做到科学管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,确保档案资料的完整、安全。
第六条 非财务人员查阅档案,须经财务部及档案管理人员同意;财务部人员查阅,须经档案管理人员同意;外单位查阅应凭该单位介绍信,经档案主管部门领导批准方可查阅。查阅档案应办理必要的登记手续。会计档案不得外借,特殊情况须经总经理批准可提供复印件。
第七条 会计档案保管到期,由档案室提出销毁意见,会同会计部门审查鉴定,编制会计档案销毁清册,由公司总经理签署意见。同时将需永久保存的有关凭证抽出组成永久案卷保管。
第八条 销毁档案时应由会计机构、档案机构共同派员监销参加,参加人员应对批准销毁的会计档案进行清点、核对,并在销毁清册上签字,并将监销情况报告总经理。销毁清册列入会计档案作永久保存。
第9篇 商业企业财务会计制度(范本)
企业会计工作一定要符合有关的标准规范和法规条例,从加强和整顿会计基础工作的要求出发,正确使用会计科目、凭证和账簿,实行科目、凭证、账簿和报表的规范化;严格进行凭证的审核,事先监督和检查原始凭证的合法性和真实性,并根据经过审核的原始凭证编制记账凭证;严格记账、对账、结账手续,会计账簿应有规定的格式和内容,按规定记账、对账和结账,并建立健全的会计档案。
为了规范企业的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规,制定本制度。
第一条
会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第二条
会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第三条
会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度,均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。
第四条
企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第五条
企业的会计记账采用借贷记账法。
第二章 资产
第六条
资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。
第七条
企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。
第八条
流动资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。
第九条
企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和存款种类进行明细核算。
第十条
应收及预付款项,是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括:应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
第十一条
待摊费用,是指企业已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用,如低值易耗品摊销等。
待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销,计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用,不得再留待以后期间摊销。
第三章 负债
第十二条
负债,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
第十三条
企业的负债应按其流动性,分为流动负债和长期负债。
第十四条
流动负债,是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等。
第十五条
各项流动负债,应按实际发生额入账。短期借款应当按照借款本金,按照确定的利率按期计提利息,计入损益。
第四章 所有者权益
第十六条
所有者权益,是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
第十七条
企业的实收资本是指投资者按照企业章程,或合同、协议的约定,实际投入企业的资本。
第五章 收入
第十八条
收入,是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入,包括主营业务收入和其他业务收入。
第六章 成本和费用
第十九条
费用,是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本,是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
企业应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用;商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的费用。
第二十条
企业在生产经营过程中所耗用的各项材料,应按实际耗用数量和账面单价计算,计入成本、费用。
第二十一条
企业应支付职工的工资,应当根据规定的工资标准,计算职工工资,计入成本、费用。企业应当根据国家规定,计算提取应付福利费,计入成本、费用。
第二十二条
企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用,应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用,作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出,应当由本期和以后各期负担的费用,应当作为待摊费用,分期摊入成本、费用。
第七章 利润
第二十三条
利润,是指企业在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。
(一)营业利润,是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。
(二)利润总额,是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出后的金额。
第二十四条
企业对外提供的会计报表应当依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应当注明:企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期,会计主管人员签名并盖章。
(三)建立内部会计监督制度和稽核审计制度
为了维护财经纪律,保护财产安全和保证账目和会计报表的可靠性,企业应建立内部会计监督制度,重点是明确各部门的责任和权利,规定相互之间的联系和制约关系;对货币收支,进、销货业务等重大项目建立控制监督办法,在会计部门以外,建立内部审计部门或者配备审计人员,对企业的会计记录、会计报表和会计制度的执行情况进行内部检查和监督,并对企业经济效益进行审查。
会计稽核是会计机构内部进行的会计检查和审核;内部审计是独立于会计机构以外的专门机构或人员对企业进行财务审计和管理审计,两者都是为了维护国家、企业和投资人的利益,防弊改错,促进企业经营管理和提高经济效益的。
(四)建立和健全会计电算化
计算机技术是一项高新技术,它的发展对于提高会计工作效率起着巨大作用。目前我国虽有不少企业使用电子计算机进行会计数据处理,实现了会计电算化,在会计数据处理、分析和管理方面显示出强大的功能,但还不够普遍,有的还处于试用阶段。随着经济的发展,商业会计工作电算化必将进一步发展。因此,大中型商业企业要在实行会计电算化的基础上进一步健全计算机的维修保养制度,改进程序设计和加强文件管理,并积极培养专职人员,不断提高计算机技术,努力实行系统化和网络化。
第10篇 酒店财务会计核算制度
酒店财务制度模板:会计核算制度
为加强本单位的会计核算,根据会计法和企业会计准则,特制定如下具体核算办法:
一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。
二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。
三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。
四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。
五、公司会计核算以权责发生制为基础。
六、资产的核算
1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。
包括:
现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。
2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。
3.应收及预付款项按实际发生额记帐,并按客户设置明细帐,不提坏帐准备金,坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。
4.存货按取得时的实际成本核算,发出时按移动平均法确定实际发出成本。
5.公司固定资产是使用年限在一年以上,单位价值在2000元以上,在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等,公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法,房屋及建筑物折旧年限为20年,机器设备折旧年限为10年,运输设备、办公设备及工具为5年。
6.公司无形资产指土地使用权,在使用期限内摊销。
七、负债的核算
公司的负债是指公司所承担的能以货币计量,需以资产或劳务偿还的债务。
包括:
银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债
1.银行借款按实际借入数记帐,并按银行币种设备明细帐。
2.应付及预收款项按实际发生数入帐,并按客户设备明细帐。
3.应交税金按税种设置明细科目。
4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。
5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。
6.住房周转金根据地税局的批文,按工资总额的13%比例计提,用于改善职工的住房条件。
八、所有者权益的核算
公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。
九、损益的核算
公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。
1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入,包括产品销售收入和其他业务收入。
2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。
包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。
包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用,直接计入当期损益。
制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。
3.利润是公司在一定期间的经营成果,包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。
营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。
利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。
利润净额为利润总额减去所得税后的余额。
十、成本的核算
1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。
2.成本的核算按产品品种的分类核算。
直接材料按发出移动平均法计价,摊入不同产品生产成本。
直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。
制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。
3.生产按订单生产,无在产品核算。
十一、会计报表
1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。
包括:
资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的,做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
十二、附则
1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。
2.公司会计制度自核算之日起施行。
第11篇 第1人民医院财务会计分析制度
第一人民医院财务会计分析制度
医院财务会计分析是经济活动分析的重要组成部分,是财务会计管理活动的重要内容,是对会计核算工作的全面总结,也是及时提供合法、真实、准确、完整会计信息的重要环节。
1、财务会计分析的主要内容:包括财务状况、经营成果中对资产、业务收支情况、报表上所列的资金运用进行分析。
2、财务会计分析的基本要求和组织程序:财务会计分析可分为月度、季度、半年度、年度等编制。对外报送的财务会计分析格式、编制要求,报送期限符合国家有关规定。
3、财务会计分析的具体方法:全面分析、简要分析、专题分析。一般按照上级要求进行专题分析为主。
4、财务会计分析报告的编号和要求:根据登记完整、核对无会计帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第12篇 健全版财务会计制度
在财务会计制度方面,我国有哪些相关的法律,以下整理了健全的财务会计制度的法律意义,请参考。
我国《公司法》对公司财务制度问题作了一些原则性规定。财务制度方面的一些具体内容则由《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等专门法律和法规、规章规定。各类公司都必须依法建立健全其公司内部各项财务制度,这是因为这样做有其积极的意义或作用。
1.有利于保护公司股东的利益。
通过统一规则的财会制度,可使股东及时掌握公司的财会制度。通过统一规则的财会制度,可使股东及时掌握公司的经营状况及自己的投资境况和权益,以便对董事、经理的经营行业实务有效的监督。
2.有利于保护公司债权人的利益。
建立健全统一的公司财会制度,以便债权人及时、准确地了解公司的财务状况,并在必要时依法采取相应的措施来保护自己的权益。
3.有利于政府有关部门的监督。
政府各有关部门,依其职责负有在法定范围内监督、管理公司经营活动的义务,以维持社会交易的安全。而这一职责的有效行使也有赖于规范的公司内部财会制度的建立与健全。
第13篇 酒店财务会计制度范例
某酒店财务会计制度
第一章 资产及项目交接
第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应根据所接收资产逐一登记,实行建账管理。
第二条 按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,安排统一订制。
第四条 总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。
第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。
第六条 工程决算后,由各酒店分别记入固定资产、长期待摊费用等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一 支付。
第二章 营业收入
第七条 经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即企业银行账面已到,银行则未 到)
按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:
借:银行存款(当天收到,并已解入银行的 现金)
应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)
应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字,但银 行尚未结算入账的信用卡金额)
营业费用——客用品(用红字反映客人赔偿的金额)
贷:营业收入——客房收入 (房金收入)
营业收入——商品收入(商品收入)
营业收入——餐费收入(餐饮收入)
营业收入 ——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)
其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预 收的客房押金,负数则用红字表示)
第八条 所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)
第三章 存货
第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品
第十条 其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)
第十一条 分录如下:
购进入库时(凭证后必须有入库单)
借:库存商品(为小卖部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉织品
物料消耗——清洁用品
物料消耗——其他
原材料
饮料
贷:现金(够零星菜款时)
银行存款
应付账款(必须注明供 应商)
每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)
借:主营业务成本——餐饮
主营业务成本——卖品
营业费用——客用品
营业费用——印刷及文具
营业费用-维修费
贷:库存商品(卖品部)
原材料(餐饮)
饮料(餐饮)
物料消耗
内部用餐或使用时
借:其他应收款——公司等
营业费用——工作餐
营业费用——业务招待费
贷:主营业务成本(借方用红字表示)
第四章 债权债务
第十二条 应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入pms系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额
第十三条 其他应付款:用于核算与客账无关的其他应付款项,与总公司的往来账,统一通过本科目核算(如:应收公司款,及公司代垫的款项)
借:长期待摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细账管理)
固定资产(按类别设置明细)
待摊费用(按类别设 置明细)
贷:其他应付款
第十四条 应付账款:核算营业过程中,与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)
第十五条 其他应付款:除应付账款外的其他应付款项
第十六条 每天必须核对应收及预收客账(即pms统计报表同财务日报表的吻合性),每月必须核对往来账,与公司及其他店的往来账必须月月结清。
第 五章 费用、税金
第十七条 为了准确核算各酒店当月(年)的有经营情况,可通过预提费用科目进行核算,包括:水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
第十八条 月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录),酒店暂不设管理费用账户,相关费用通过营业费用科目核算。
第十九条 借:营业费用——水费
营业费用——电费
营业费用——煤气费
营业费用——蒸汽费
营业费用——电话费
营业费用——销售佣金
贷:预提费用(按明细设置分别填列)
第二十条 每月预提的费用必须有依据,可根据相关部门提供的月度抄表数等,计算出当月应承担的费用。
第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上,以免漏提、多提及遗忘。
第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额,由酒店提出初步方案,报总公司审批,店长及财务主管的工资标准,由总公司决定,经过批准工资的发放,由酒店计入营运成本。
第二十三条 养老金等四金由酒店统一缴纳。
第二十四条 工资管理实行预提制,即月末必须计提当月实际应发放工资,会计分录如下:
计提时
借:营业费用——工资
贷:应付工资——工资(实际发放数)
借:营业费用——工资
贷:其他应交款——养老金(个人)
其他应交款——医保(个人)
其他应交款——失业保险(个人)
其他应交款——公积金(个人)
应交税金——个调税(个人)
营业费用——缺勤冲回(借方以红字表示)
支付时:
借:应付工 资——工资
贷:银行存款
现金
借:其他应交款——养老金
其他应交款—— 失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金
应交税金——个调税
贷:银行存款
第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金,分录如下:
计提时
借:主营业务税金及附加——营业税
主营业务税金及附加——城建税
主营业务税金及附加——河道管理费
主营业务税金及附加——教育费附加
贷:应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
其他应交款——河道 管理费
支付时
借:应交税金
其他应交款
贷:银行存款
第二十六条 上述项目,根据各地区实际需要设定,税率根据当地执行比率计提。
第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
第二十八条 待摊费用科目,年底保留余额,装璜及开办费一般列入长期待摊费用管理,分摊期为5年。
分录如下
支付时
借:待摊费用
长期待摊费用
贷:银行存款
应付账款
其他应付款
摊销时
借:营业费用(按明细科目设置填列)
贷:长期待摊费用
待摊费用
第六章 固定资产、折旧
第二十九条固定资产的折旧年限,一般按现行会计制度规定执行,若与税务法规有差异的,按税务规定的最低年限 为准。
第三十条固定资产必须建账管理,每年至少盘点一次,要求保管、使用人每年至少确认一次,发生差异必须查明原因,及时做出调整。
第三十一条固定资产以原始金额入账,每月提取的折旧,通过累计折旧科目核算。
分录如下:
支付时
借:固定资产
贷:银行存款
计提折旧时
借:营业费用
贷:累计折旧
第14篇 公司财务会计工作制度范文
1、 掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准,分清资金渠道,专款专用,
2、 按规定编制部门预算,合理使用资源,做好财务分析和考核。
3、 按照会计制度,填制转帐凭证,做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐(包括核对现金实有数)、经常分析。并及时记帐,按时结帐,如期报帐。同时做好工资核算工作。
4、 严格票据管理,保管空白收据和部分印章(印鉴中私章一枚)。收据领用要登记,收回要销号。
5、 保管好所有财务凭证,及时整理、装订归档,定期编制各种会计报表、统计资料,年终提交决算报告等。
6、 遵守和维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。对违反财务制度的收支不予办理,并积极做好维护财经纪律的宣传工作。
7、 成立财政支付中心后,在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度,同时关注额度的使用情况。
8、 在国库集中支付软件系统中对“支付申请”进行审核并发送给中心。
9、 会计调离本岗位时,要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项,向接办人移交清楚,并编制移交清册,办妥交接手续。
一、 按照国家会计法,在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。
二、 按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证,建立并完善财务凭证。
三、 在财务经理的监督下进行财务核算,计划、控制工作,编制各种财务会计报表,组织公司日常会计核算工作,发现问题及时查实和向有关领导汇报。
四、 认真执行会计制度,按时做好记账、算账、报账工作,如实全面地反映公司资金活动情况,做到手续完备,内容真实,数据准确,帐目清楚,按期结报。
五、 负责公司费用、销售成本及利润的核算,计提各类应交税金,办理纳税工作;
六、 定期核对往来账款,及时清算应收应付款
七、 妥善保管财务帐簿,会计报表和会计资料,保守财务秘密。
八、 按照规定,定期(月、季、年)核对账目、结账、编制会计报表,并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。
九、 按公司领导的要求,有计划地合理使用资金,随时进行控制,向领导提供资金执行情况的分析和考核,以利于公司领导采取措施,保证资金有效使用。
十、 保管好所有财务凭证,按照规定对各种会计资料,定期收集、审查、核对,整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管,防止丢失损坏。
十一、完成公司领导交付的其他任务。
1、 负责审核资金收付凭证;
2、 负责编制转账凭证;
3、 负责账薄登记工作,并进行账账、账实核对;
4、 负责结账、编制会计报表,安排各项税费的申报事宜;
5、 具体管理公司内部的统计工作,分别向公司及政府有关部门报送统计报表;
6、 负责凭证的装订及保管;
7、
第15篇 财务会计处理程序制度
1.总则
为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整,明确会计核算流程,特制定本制度。
2.会计科目设置
公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定,结合公司实际情况,设置和使用会计科目及明细科目。
3.会计凭证格式及传递
(1)原始凭证分外来与自制两种,外单位开具的原始凭证必须符合法规要求,自制原始凭证必须是打印的统一格式。
(2)记账凭证由计算机随机打印,为通用记账凭证格式。
(3)会计凭证传递顺序为:一切收付款原始凭证经会计审核人员审查→领导签字→微机操作人员编制打印记账凭证→出纳办理收付款手续→审核人员审查记账凭证并签章→微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户→按制度规定打印账页→会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。
4.会计账簿的设置
按公司使用的一级科目设置总分类账簿,汇总登记各科目发生额;明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应,按性质和业务量多少一户一账合并设置,逐笔登记各项经济业务。
5.会计账簿的启用和更换
启用会计账簿时,应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表;更换记账人员,账簿应当监交并签章。一个会计年度应当更换一次账簿(特殊账簿除外),并将上年余额结转下年。
6.会计账簿的登记
按照有关规定审核记账规则登记会计账簿,并定期或不定期对账,做到账证、账账、账实三相符;结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账,并结出每个账户的期末余额。
7.编制财务会计报告
会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务会计报告编制完毕后,要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章,保证账证相符、账表相符、真实和完整,并按时报送有关部门。
