- 目录
税务管理制度是企业运营中的核心组成部分，旨在确保企业遵守国家税收法规，合理规避税务风险，优化税务成本，提升财务透明度，促进企业的合规经营与健康发展。通过规范税务管理流程，可以有效预防税务违规行为，维护企业声誉，同时也有助于提高税务筹划效率，为企业创造更大的经济效益。
包括哪些方面
税务管理制度主要包括以下几个关键领域：
1. 税务政策解读与应用：及时跟踪并理解国家和地方的税法变化，确保企业运营符合最新法规要求。
2. 税务申报管理：制定准确、及时的税务申报流程，确保所有税务报表的准确无误。
3. 税务审计与风险管理：设立内部审计机制，定期进行税务自查，识别并防范潜在的税务风险。
4. 税务筹划：结合企业战略，制定合理的税务筹划策略，降低税收负担。
5. 员工税务培训：定期对财务人员及其他相关人员进行税务知识培训，提高全员税务合规意识。
6. 税务沟通与协调：与税务机关保持良好沟通，处理税务争议，确保企业权益。
重要性
税务管理制度的重要性不言而喻，它直接影响到企业的财务状况和市场竞争力：
- 合规性：遵守税法是企业的基本责任，良好的税务管理制度能确保企业避免因违规操作导致的罚款、信誉损失甚至法律纠纷。 - 成本控制：通过有效的税务筹划，企业可以合法地减少税收支出，提高利润水平。 - 决策支持：准确的税务信息为企业的战略决策提供有力支持，帮助企业做出更明智的选择。 - 透明度：清晰的税务管理制度有助于提升财务透明度，增强投资者和合作伙伴的信心。
方案
1. 建立税务管理团队：配备专业的税务人员，负责税务政策研究、申报、筹划等工作。
2. 制定详细流程：明确税务管理的各个环节，制定标准化的操作流程，并定期更新。
3. 强化内部审计：设立独立的审计部门，定期对企业税务情况进行全面审查。
4. 提升员工素质：定期举办税务培训，确保全体员工了解并遵守税务规定。
5. 信息化建设：利用现代信息技术，实现税务数据的自动化处理和分析，提高工作效率。
6. 构建税务关系网络：与税务机关保持积极沟通，积极参与税务论坛和研讨会，及时了解行业动态。
通过以上措施，企业能够构建一个高效、合规的税务管理体系，为企业的持续发展奠定坚实基础。
税务管理制度范文
【第1篇】税务管理制度
税务管理制度（一）
第1章 总则
第1条 根据《税务征收管理法》及《税务征收管理法实施细则》的规定，为加强本公司的税务管理工作，确保公司诚信纳税、合法经营，特制定本制度。
第2章 纳税凭证管理
第2条 税务证书的管理。
（1）增值税一般纳税人资格证书的审核验证，需提供的审验资料如下。
1）增值税一般纳税人资格年度审核表。
2）增值税一般纳税人资格证书。
3）纳税人营业执照、税务登记证等证件的复印件。
4）纳税人企业上一年度财务报表的复印件。
（2）税务登记证件年审所需提供的资料。
1）税务登记证的正本及副本。
2）税务登记证的年度审核表。
3）纳税人营业执照的复印件。
（3）出口企业资格证书的审核验证及换证，需提供的审验资料。
1）出口企业登记表。
2）出口企业供货资格证书。
3）出口企业出口货物的年度检查、变更登记表。
4）税务登记证。
（4）出口企业退税登记证年度审核，需提供的审核资料。
1）出口退税登记表。
2）出口退税登记证。
3）出口退税税员证。
4）其他相关资料。
第3条 税务登记证件的管理。
（1）税务登记证由专人负责保管，不得转借、损毁、遗失及出租。
（2）税务登记证原件存放在总经理办公室。
（3）税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口供货企业资格证书、出口退税登记证等相关证件由财务部会计主管签收并存放。
（4）因工作需要财务部提供相关税务登记证件，并对登记证书进行复印时，需填写申请书，交由财务部主管审批后，方可进行复印。
第3章 防伪税控系统的管理
第4条 由财务部指定的专人才有资格进入防伪税控系统。
第5条 购买专用发票时，凭ic卡领购并将发票通过ic卡读入防伪税控系统。
第6条 开具专用发票时，应严格按照增值税的相关管理规定进行操作。如果发票有误，应在防伪税控系统提供的“发票管理/当期发票作废”功能下进行处理。跨月发票不允许进行作废处理。作废的发票需加盖作废章，存档管理。
第7条 进行退换处理向客户开具红字发票时，必须严格按照《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票的相关管理规定下进行操作，按票取得原开具的增值税专用发票及抵扣联后，按照同等数量及金额开具负数发票。
第8条 每月×日，将申报期所属月份内取得的增值税专用发票抵扣联，在防伪税控系统提供的“发票管理/进项发票”功能下，逐项录入，与应交增值税进项税额账目表核对，打印进项税额报表。
第9条 每月×日抄税，打印销项税额报表，进行数据备份，将防伪税控ic卡、增值税专用发票领用存月报表及增值税专用发票存根到主管税务机关进行保税，验证增值税专用发票。
第10条 必须严格按照税控要求使用防伪税控管理系统，任何部门或个人不得擅自改动、损毁防伪税控系统。一旦出现问题，立即上报主管税务机关，填写出现问题的具体信息，配合税务机关及该系统的开发公司进行处理。
第4章 纳税申报管理
第11条 增值税申报工作采用网上申报的形式，每月×日之前，登录相关地区的国税网站进行保税，定期送交纳税申报书面报告至主管税务机关。报税需提交的相关报表如下。
（1）增值税纳税申报表及附属资料。
（2）出口退税货物明细申报表。
（3）出口货物免税、抵税、退税申报表。
（4）增值税专用发票领、用、存月报表。
（5）企业的年度财务报表。
第12条 土地、房产税于每月×日前进行申报，需提供相关申报表及财务报表。
第13条 企业所得税每月预报缴纳税金，每季度提供相关财务报表，次年进行清算、填制企业所得税清算表。
第14条 其他税种的报税工作按照当地税务机关的规定执行。
第5章 出口供货产品专业缴款书的管理
第15条 出口供货是指将产品出售给具有进出口经营权的企业供其出口，应注意以下问题。
（1）确定对方的进出口经营权资格。
（2）审核对方的营业执照、税务登记证、出口退税登记证、出口企业资格证和企业的海关代码等证件，并索取复印件。
（3）每月×日开具专用缴款书，在规定时间内办理缴款手续。
开具缴款书，应提供以下文件。
1）自产货物保证书及购销合同。
2）出口供货专用缴款书填开申请表。
3）出口企业资格证书、营业执照及海关代码复印件。
（4）专用税款的清算管理。
1）每季度最后×日内，到主管税务机关办理当季多缴税款退税申请表，并提供相关证明材料。
2）当季出口供货收入比例占整体收入50%以上者，需计算当季的进项税、销项税、税负率及多缴纳的税款。
3）出口货物多缴增值税退税审批表。
4）提供专用缴款书、当期纳税申报表的复印件及相关其他材料。
第6章 出口产品的免税、抵税、退税管理
第16条 免税是指生产企业出口自产货物时免征本企业销售环节的增值税；抵税是指生产企业出口自产货物时所消耗的原材料、燃料等所征收的增值税可以抵扣内销的销项税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵扣的进项税额大于应缴纳税额的部分给予退税。
第17条 计算出口产品的销售额及免、抵、退产品不予抵扣税额的规定。
（1）出口货物销售额=离岸价（fob）×美元汇率。
（2）不予抵扣税额=离岸价（fob）×美元汇率×（征税率-退税率）。
（3）如果按到岸价（cif）成交，则收入=到岸价×美元汇率，不予抵扣税额=到岸价（cif）×美元汇率×（征税率-退税率），离岸价（fob）待海运费、保险费等单证收齐后再进行调整。
第18条 办理免税、抵税、退税的操作流程。
（1）财务进行出口产品的销售记录。
（2）报税时，提供生产企业出口产品免税明细申报表，经税务机关审核同意后，预交免抵税款，税务机关备案后，在该报表上签字盖章退还企业一份以备案。
（3）收到单证后，将出口产品的发票号、海关单号、外汇核销单号填入生产企业出口产品退税明细申报表，退税系统自动生成生产企业出口产品免税、抵税、退税汇总表，次月×日前上报市国税局进出口管理分局审批。
（4）如果是外贸公司代理出口，销售部门应在产品出口后的×个月内，催收所有相关单证，包括海关报关单、出口收汇核销单、出口货物代理证明、出口发票和水单复印件，以及代垫海运费、代垫保险费发票等，外贸公司收到外汇结算款，并将货款打入企业账户时，销售部门应告知其在电汇单上标明出口产品的发票号，并将进货款结算清单及相关费用的原始单据寄回我方，作为财务清算之依据。
第7章 税款计算管理
第19条 税款计算公式。
（1）当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额-期初进项税额+当期进项税额转出（含不予免抵退数额）+当期免、抵、退货物已退税额。
（2）应缴纳的城市维护建设税=应纳增值税×相关税率。
（3）应缴纳的教育费附加=应纳增值税×相关税率。
（4）应缴纳的所得税额=〔利润总额+或-调整项目〕×相关税率。
（5）年应纳房产税=房产原值×（1-30％）×相关税率。
（6）年应纳城镇土地使用税=计税土地面积（平方米）×相关税率。
（7）应缴纳的印花税。
1）营业账簿×5元/本。
2）资金账簿（实收资本+资本公积）×0.5‰。
3）购销合同金额×0.3‰。
4）借款合同金额×0.05‰。
5）工程技术合同×0.3‰。
6）保险合同（保费）×1‰。
第8章 税务内部工作检查管理
第20条 税务内部工作的检查管理由企业财务部的审计人员负责，或者由外聘会计师事务所负责。
第21条 销项税额的检查管理内容。
（1）专用发票的真伪，填写是否真实、准确，税务登记号是否正确。
（2）专用发票与抵扣联内容是否一致，两联是否完整，有无缺页的情况。
（3）录入防伪税控系统开具的专用发票是否在纳税申报前到主管税务机关进行认证。
（4）进出口产品是否按规定取得完税证明。
（5）采购的原材料等改变使用用途是否将其负担的进项税额作进项转出。
（6）抵扣运费单是否符合管理规定，运费是否付清。
（7）付款单位与发票单位是否一致。
（8）是否对进项税抵扣联按类别装订成册进行妥善保管。
第22条 进项税额的检查管理内容。
（1）销售额的计算是否正确。
（2）销售折扣产品是否在发票上标明销售额和折扣额。
（3）不予免税、抵税、退税的税额是否按规定退税的税率进行转出。
第23条 所得税的检查管理。
（1）销售收入的计算是否完整无误，成本计算方法是否一致，折旧计算方法是否符合规定。
（2）工资、福利、工会经费是否进行纳税调整。
（3）广告等宣传费用、业务招待费用、捐赠支出及个人佣金等是否超过标准规定。
（4）是否有违反法律、法规的罚款、罚金、滞纳金等非法支出。
（5）是否有存货、长期投资、短期投资等跌价准备金，是否有资本化利息支出。
（6）是否有税务机关批准外的关联企业管理费。
（7）从关联方取得的借款金额是否超过注册资本的××%，超过部分的利息不得扣除。
（8）是否有为个人投保人寿保险、财产保险及基本保障外的补充保险。
（9）是否有白条、收款收据等非正式票据。
（10）是否有出售职工住房时发生的财产损失等情况。
第9章 附则
第24条 本制度自公布之日起施行。
××公司
××年×月×日
税务管理制度（二）
1、按时进行地税及国税的纳税申报；
2、负责涉税业务的账务处理及核对工作；
3、办理各种发票的申领事宜；
4、办理有关的免税申请及退税冲账等事项；
5、编制有关的税务报表及相关分析报告；
6、办理税务登记及变更等有关事项；
7、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作；
8、负责地税、国税所得税汇算清缴、(www.)财产报损等纳税鉴证工作；
9、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。
10、办理其他与税务有关的事项。
税务管理制度（三）
1、在部门经理的领导下，按照规定做好本职工作。
2、每月xx日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。
3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。
4、每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。
5、负责地税、国税每年年鉴工作。
6、负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，专人保管好库存未使用的空白发票。
7、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。
8、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。
9、负责公司仓库材料、成品的日常登记、核算、月底结账，定期盘点及往来帐的核对。
10、积极完成领导交给的各项临时工作。
【第2篇】x市国家税务局直属分局税收管理员制度
第一章 总 则
第一条 为进一步加强税收管理,夯实税收征管工作基础,明确管理职责,防止“淡化责任,疏于管理”的现象,全面提高税收征管水平,促进纳税人及时如实申报纳税,结合市本级实际,制定税收管理员制度。
第二条 税收管理员是分片(类)管理税源的工作人员,基本职责是按片(类)负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户情况、提供纳税服务和进行必要的核查。
第三条 按照“贴近管理、贴近服务”的要求,依据现有的人员和机构配置,税收管理实行分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按增值税一般纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业实行分类管理,个体户按相应的街道乡镇实行分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员,做到责任到人,管理到户,谁管理谁负责。
第四条 根据税务管理的工作职责和纳税户分片(类)管理原则,税收管理岗位分为企业(一般纳税人)管理员、企业(非一般纳税人)管理员、个体管理员。
第五条 责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理能力相匹配。
第二章 税收管理员的工作职责
第六条 税收管理员的基本职责:
(一)税收政策宣传送达、纳税咨询辅导;
(二)掌握所辖税源户籍变动情况;
(三)调查核实管户生产经营、财务核算情况;
(四)核实管户申报纳税情况;
(五)进行税款催报催缴;
(六)开展纳税评估及其税务约谈;
(七)提出一般性涉税违章行为纠正处理意见;
(八)协助进行发票管理;
(九)其他相关日常管理工作。
第七条 税收管理员税源管理的具体工作职责:
(一)税收管理员要严格按照税务登记管理制度,全面掌握所辖纳税人税务登记的各项登记事项,加强登记环节的管理。及时了解和掌握与户籍管理相关的各类动态情况,通过掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查,核实登记事项的真实性。包括:纳税人生产经营及其财务核算情况;各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准情况;各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴情况;税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行情况;纳税人发票领购资格、品种、数量情况;纳税户关、停、并、转、歇业、失踪情况;纳税人委托税务代理情况以及纳税人的银行开户、关联企业等情况。
(二)税收管理员要按照科学化、精细化管理的要求,依法实施税源管理措施。及时掌握纳税人与纳税直接相关的情况,定期到纳税人生产经营场所实地了解其产品、原料、库存、能耗、物耗、销售、成本、价格、增加值利润以及企业人员组成及变动、资金往来、财务状况、企业前景等与纳税间接相关的企业生产经营和财务方面的基本情况。并与纳税人的纳税申报情况进行核对及逻辑判断,及时发现和解决问题。
(三)税收管理员要做好纳税户的税源分析监控和税源管理业务的具体实施,着重做好支柱产业、重点行业税收的关键指标及其增减变化的分析监控。对重点税源企业根据其申报纳税的情况,包括销售收入、当期申报税额与上年同期数的对比分析、与同行业的税负率对比分析,通过下户询问、实地查看、纳税评估等方式,分析税源变化情况,掌握税源变化动态,做好税源监控与预测。加强对块状经济、重点行业税收调研分析,对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议,为分局做好税源分析工作,强化管理措施,堵塞管理漏洞提供依据和保障。
第三章 税收管理员的工作要求
第一节 纳税人分类管理
第八条 税收管理员要对纳税人实行分类管理,合理安排工作重点和管理力量,提高管理的质量和效率,根据不同类别有针对性地加强管理。具体分成以下几类:
(一)重点监控类。包括年纳税额超过10万元的重点税源企业;欠税企业;有使用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及增值税即征即退企业;“两头在外”的商贸企业;月定额超过30000元的,或者月均发票使用量达到或超过其税收定额的个体户。
(二)强化管理类。税负异常或申报销售收入明显偏低企业;其他商贸企业;应建帐但未建帐或者建帐不符合要求的企业;有使用发票的个体定额户;新登记成立不满一年的企业或者处在暂认定期、整改期的增值税一般纳税人;生产经营起伏大或者生产经营不正常,随时会发生关、停、并、转的纳税户/p>
(三)一般管理类。重点监控和强化管理类以外的纳税户。
对纳税人的分类工作一般每年的1月份确定一次,中途根据纳税人的实际情况可以个别调整。
第九条 根据纳税人的分类情况,确定不同的管理要求。
重点监控类纳税户:税收管理员要实时跟踪、及时掌握纳税人的生产经营趋势,税收变动情况,执行税收政策和税收警戒指标、税源变化等情况,根据各种信息,加强纳税辅导,第一时间处理一般性问题,及时解决普遍性问题,强化细化管理。对定期定额户在时机成熟时要求健全帐册,实行查帐征收。
强化管理类纳税户:税收管理员每月根据各种掌握的情况,分析企业在执行税收政策过程中存在的各种问题,加强税收监控和对建帐建证的辅导和监督,重点实行税负率警戒线和销售额警戒线管理,发现疑问及时警示,监督纠正,控制发票用量。对不正常的纳税人要严密关注企业的生产经营变动情况,严格控制发票使用,必要时停止使用发票,实行代开监开,发现问题及时解决,杜绝税收管理死角的形成。对使用发票的定额户应每季度不少于一次到实地调查发票使用保管情况,宣传解释相关的法律法规,辅导其正确保管使用发票。
一般管理类纳税户:税收管理员要在保证上述两类纳税人的管理的同时,按照税源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握纳税户的生产经营变动情况,做好正常的税务管理。
第二节 具体管理要求
第十条 在保证纳税人得到税务机关统一服务的同时,税收管理员要做好服务上门和税法宣传工作。
对新登记的企业,要在5~7个工作日内下户向纳税人宣传相关的税收法律、行政法规,进行申报方法、办税程序的辅导,及时准确解答纳税人关心的各项涉税问题。
对重大政策调整和紧急事项要及时逐户通知到位,确保使纳税人尽快掌握相关政策。
第十一条 税收管理员要在收到登记部门传递过来的税务登记资料后5~7个工作日内通过所掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查,核实登记事项的真实性,并对税务登记部门的初步税种核定情况进行复核,有差错的及时改正。
依据工商登记信息,及时通知和督促纳税人办理税务登记。纳税人未按规定办理税务登记的,依法进行处理。纳税人税务登记内容发生变化的,及时通知其办理变更或者注销手续。要督促纳税人依法亮证经营。
税收管理员要根据管理的需要及时开展对辖区的日常巡察,并安排开展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及时发现未办税务登记户,防止漏征漏管。按照省局考核口径的税务登记率要达到100%。
税收管理员要及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息,从中发现问题,解决问题,强化和细化管理。要健全户籍管理档案,并通过信息化实现纳税人户籍资料的“一户式”存储管理。
第十二条 税收管理员对列入总局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于2篇;对列入省局、市局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于1篇。对行业税源调研分析或者对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议每年不得少于1篇。
第十三条 税收管理员要加强纳税申报管理工作,努力提高纳税户纳税申报的质量。首先做好催报催缴工作。在申报期内做好提醒申报,确保准期纳税申报率达到预定的考核目标;征期结束后对未申报纳税人发出责令限期申报通知书,并依法做好调查处理工作;负责对未及时入库税款的催缴工作,杜绝新欠,积极清理陈欠。
对已经办理的纳税申报,税收管理员要根据纳税人的户籍资料、基础信息以及各类相关警戒指标,按次对纳税申报真实性做进一步审核评估,及时发现问题,采取措施,堵塞管理漏洞,不断提高纳税申报的真实性、准确性和合法性。
对增值税一般纳税人申报,审核时要认真比对防伪税控开票系统报税销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数,比对“四小票”(运输发票、废旧物资发票、农副产品收购票以及海关代征凭证抵扣清单汇总额)与申报表对应抵扣额,其他发票填开额与申报销售额等。对辅导期的商贸企业,要认真核对其申报抵扣税额是否已经通过稽核。同时要重点关注纳税人一定期间的总体增值税税负率。对上述相关数据间存在逻辑问题或者税负率明显偏低的纳税人填写《增值税一般纳税人申报疑问核查表》(附表1)作进一步核实处理。
对增值税小规模纳税人申报,审核时要注意比对其日常普通发票开具金额与纳税申报的金额、企业的生产经营规模与其纳税申报的金额等方面的合理性。认真核定、修正其申报警戒线。对相关数据间存在逻辑问题或者申报的销售额低于申报警戒线的纳税人填写《增值税小规模纳税人申报疑问核查表》(附表2)作进一步核实处理。
对所得税纳税申报,要比对主表与附表相关数据之间的逻辑关系,以及同行业或者类似行业的利润水平。对增值税企业,还要注意及时比对其增值税申报销售金额与所得税申报的全部销售收入;对营业税企业,要及时掌握其营业税申报计税金额与所得税申报收入比对。对相关指标异常或者相关数据间有逻辑疑问的纳税人填写《纳税人所得税申报疑问核查表》(附表3)作进一步核实处理。
各项申报疑问,在听取纳税户的解释和进行必要的核查后,得出核查结论。纳税人理由充足,核查相符的,得出无问题结论;纳税人存在问题,但问题是由于纳税人非主观故意的失误造成的,税收管理员协助纳税人改正;纳税人涉嫌故意偷逃税款的,按照征管法及其实施细则的有关条款和其他相关规定处理。
第十四条 加强普通发票使用的管理,做好发票使用户的日常辅导和管理工作。对初次领购发票的纳税人,10个工作日内到实地了解纳税人发票的保管、开具情况,辅导其正确开具发票,告知发票相关的法律法规和有关具体要求。在使用过程中,还应不定期进行辅导和核查。对一次领购使用时间超过3个月的,要进一步了解纳税人的相关生产经营情况和发票的保管使用情况,消除发票使用隐患。
要按照上级的要求做好防伪税控普通发票、有奖发票以及税控收款机的推广应用工作。
第十五条 要根据税收法律法规、税源宏观数据、税负变化信息和纳税人户籍资料,结合企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析,利用信息化数据集中和“一户式”信息管理的优势,对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行判断。对主要指标异常的,要及时移交评估检查部门进行全面系统的纳税评估。
第十六条 在税源管理中发现纳税人有需要进行核实的问题,以普通下户调查方式难以取得准确、有效的数据资料,需要向纳税人调取查阅帐簿、实地盘货对帐的,要及时移交评估检查部门进行日常检查。
第三节 工作规范
第十七条 年初各科室要分别制订税收管理员下户的工作计划,税收管理员下户调查辅导或者核查有关事项等各项税源管理事务时要按照计划执行,下户前要填写《税源管理下户报告表》(附表4)向科室负责人报告。各科室要按季报告计划执行情况,并根据实际情况调整和完善年度计划。
第十八条 税收管理员下户时必须着装,核查要有详细记录,根据税源管理的基本要求填写《税源管理下户调查工作底稿》(附表5)。对需要核对项目已有相关表格的,如增值税一般纳税人认定、转正、年审,纳税人申报疑问的核查等,可以以审批表或者审核表代替工作底稿。所获税源信息要记录归档,实行共享,条件成熟时有关信息要全部录入计算机,实现“一户式”存储管理。
第十九条 税收管理员下户执行各项税源管理事务时,发现纳税人存在可能涉及达到立案标准的“偷逃抗骗”税、现行税收政策和涉税指标、标准有疑问或漏洞等重大情况和重大问题时必须及时报告,填写《重大情况和重大问题报告单》(附表6),根据性质和处理权限由科室或分局集体研究决定处理方案,对不能解决的税收管理疑难问题逐级上报。对已确定的重大情况或重大问题,税收管理员要定期向科室负责人报告税收管理工作进展情况及相关动向。
第二十条 税收管理员在日常税收管理中发生依法需要回避的情形,应及时向单位报告申请回避。
第四章 税收管理员的监督与管理
第二十一条 税收管理员必须严格遵守廉政建设的各项规章制度,不准接受纳税户的宴请和擅自参加纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动;不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券;不准到纳税户报销应由个人支付的各种费用;不准利用职权向纳税户压价购买商品或者赊欠货款;不准利用职权向纳税户借钱借物或者无偿占用其财物;不准在纳税户中入股分红等。
实行税收管理员廉政反馈制度,分局每年年底组织全部或者部分纳税人对其税收管理员执行廉政制度以及提供纳税服务质量等情况进行调查反馈。由纳税人填写《税收管理员__年度廉政及服务情况反馈表》(附表7),对纳税评估下户核查及涉及向纳税人调取帐簿、实地盘货对帐的日常检查,应由纳税人按次填写反馈。反馈的方式应主要以邮寄或者网络等形式回复。
第二十二条 科室每月组织税收管理员业务学习不少于2次,学习要有详细记录,作为科室考核的依据之一。分局每年对税收管理员组织1~2次综合业务培训,并定于每年的11~12月份组织岗位业务考试。以切实提高税收管理员的税收业务水平、财务会计水平、计算机应用水平和数据分析能力,使之成为税源管理方面的专门人才。
第二十三条 税收管理员实行定期轮换制度。税收管理岗位每年年初组织轮换一次,轮换面50%。每一税收管理员2年应轮换一次。
第五章 税收管理员的考核
第二十四条 根据工作业绩、业务水平、社会评价等因素对税收管理员进行综合考核,考核实行“平时计分,按年评价”的方法,每年年初给予起评分100分,根据当年的考核情况给予加分或者减分,年终汇总得分确定考核的成绩。考核的成绩作为岗位轮换、公务员考核等工作的依据之一。
第二十五条 税收管理员有下列情况的酌情加分:
(一)认真开展税源调研,税源调查分析报告或者加强管理的措施和建议受到肯定并在省级以上刊物发表的;
(二)积极帮助纳税人解决生产经营中的实际困难,提出促进企业发展的良好建议得到采纳,收到良好的社会评价,相关事迹在市级以上新闻媒体上报导的;
(三)参加分局岗位业务考试,成绩在前三名,或者参加市级以上考试,成绩在前十名的;
(四)工作认真负责,成绩显著,或者在管理中发现重大案源线索,查获大要案,受到省局嘉奖以上表彰的;
(五)其它在管理工作中树立国税形象的行为,经分局讨论确实可以加分的。
第二十六条 税收管理员的管户中有下列情况的每户(次)扣考核分1分:
(一)未按分类管理的标准对全部管户进行分类或者调整类别;
(二)对新登记户未按规定做好上门服务及税法宣传工作;
(三)重大政策调整或者紧急事项未及时通知相关纳税人;
(四)税种核定有误,未及时发现或者未及时改正;
(五)未按规定开展日常巡查,管片内发生漏征漏管情况的;
(六)纳税人户籍管理档案不完整或者未按要求将纳税人的户籍资料实行“一户式”存储的;
(七)未按要求对发票使用户进行辅导或者核查的;
(八)未按规定要求纳税人反馈廉政及服务情况的。
第二十七条 税收管理员发生下列情况每次扣考核分1分:
(一)单月登记率未达到100%的;
(二)单月准期申报率未达到预定考核目标的;
(三)未按要求掌握一般管理类纳税户户籍情况及生产经营变动情况;
(四)未按规定完成分户税源调查报告或者行业税源分析的;
(五)未按要求对发票使用户进行辅导或者核查的;
(六)下户前未按要求报告,擅自下户的;
(七)下户时未按要求记录核查情况或者未将记录归档及纳入“一户式”管理的;
(八)无正当理由未参加科室业务学习的。
第二十八条 税收管理员发生下列情况每次扣考核分2分:
(一)未按规定次数进行全面巡查的;
(二)下户时发现重大情况和重大问题未及时报告的;
(三)未按要求掌握强化管理类纳税户户籍情况及生产经营变动情况;
(四)日常管理中未依法申请回避的;
(五)纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并进行调查核实的;
(六)无正当理由未参加综合业务培训的。
第二十九条 税收管理员发生下列情况每次扣考核分5分:
(一)纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并进行调查核实,导致税款流失的;
(二)未按要求对发票使用户进行辅导或者核查,导致发票流失或者发生涉票违章案件的;
(三)未按要求掌握重点监控类纳税户户籍情况及生产经营变动情况;
(四)发生违反廉政建设有关规定的;
(五)参加岗位业务考试,成绩不合格的。
第三十条 专管户有下列情况的,调离管理员工作岗位:
(一)管理责任不落实,不具体了解管户的真实情况,管户中发生偷税额在10万元以上的重大偷税行为或者少缴税款100万元以上,或者虚开增值税专用发票或者其他用于抵扣的发票,金额在100万元以上的情况,或者虽未达到上述标准但采用相同违法手段延续时间超过1年的(以上情况由税收管理员在日常管理中自行发现案源线索,并移送稽查部门查出的除外);
(二)管片中存在漏征漏管户,占其总管户的10%以上的;
(三)故意刁难纳税人、扣缴义务人的;
(四)帮助企业弄虚作假偷逃税款的;
(五)未按规定为纳税人的商业秘密和个人隐私保密,造成纳税人损失的;
(六)岗位业务考试不及格,经补考仍未通过的;
(七)因各种原因失去执法资格的;
(八)征管工作严重失误或者违反廉政建设规定,给国税形象造成严重损害的。
第六章 附 则
第三十一条 本制度实施前的操作方法或者操作惯例与本制度不符的,适用于本制度。
第三十二条 本制度中的“以上”、“以下”、“日内”,均含本数。
第三十三条 本制度从二○○四年十月一日起实行。
【第3篇】税务局直属分局税收管理员制度
第一章 总则
第一条 为进一步加强税收管理，夯实税收征管工作基础，明确管理职责，防止“淡化责任，疏于管理”的现象，全面提高税收征管水平，促进纳税人及时如实申报纳税，结合市本级实际，制定税收管理员制度。
第二条 税收管理员是分片(类)管理税源的工作人员，基本职责是按片(类)负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户情况、提供纳税服务和进行必要的核查。
第三条 按照“贴近管理、贴近服务”的要求，依据现有的人员和机构配置，税收管理实行分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按增值税一般纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业实行分类管理，个体户按相应的街道乡镇实行分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员，做到责任到人，管理到户，谁管理谁负责。
第四条 根据税务管理的工作职责和纳税户分片(类)管理原则，税收管理岗位分为企业
(一般纳税人)管理员、企业(非一般纳税人)管理员、个体管理员。
第五条 责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理能力相匹配。
第二章税收管理员的工作职责
第六条 税收管理员的基本职责：
(一)税收政策宣传送达、纳税咨询辅导;
(二)掌握所辖税源户籍变动情况;
(三)调查核实管户生产经营、财务核算情况;
(四)核实管户申报纳税情况;
(五)进行税款催报催缴;
(六)开展纳税评估及其税务约谈;
(七)提出一般性涉税违章行为纠正处理意见;
(八)协助进行发票管理;
(九)其他相关日常管理工作。
第七条 税收管理员税源管理的具体工作职责：
(一)税收管理员要严格按照税务登记管理制度，全面掌握所辖纳税人税务登记的各项登记事项，加强登记环节的管理。及时了解和掌握与户籍管理相关的各类动态情况，通过掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查，核实登记事项的真实性。包括：纳税人生产经营及其财务核算情况;各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准情况;各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴情况;税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行情况;纳税人发票领购资格、品种、数量情况;纳税户关、停、并、转、歇业、失踪情况;纳税人委托税务代理情况以及纳税人的银行开户、关联企业等情况。
(二)税收管理员要按照科学化、精细化管理的要求，依法实施税源管理措施。及时掌握纳税人与纳税直接相关的情况，定期到纳税人生产经营场所实地了解其产品、原料、库存、能耗、物耗、销售、成本、价格、增加值利润以及企业人员组成及变动、资金往来、财务状况、企业前景等与纳税间接相关的企业生产经营和财务方面的基本情况。并与纳税人的纳税申报情况进行核对及逻辑判断，及时发现和解决问题。
(三)税收管理员要做好纳税户的税源分析监控和税源管理业务的具体实施，着重做好支柱产业、重点行业税收的关键指标及其增减变化的分析监控。对重点税源企业根据其申报纳税的情况，包括销售收入、当期申报税额与上年同期数的对比分析、与同行业的税负率对比分析，通过下户询问、实地查看、纳税评估等方式，分析税源变化情况，掌握税源变化动态，做好税源监控与预测。加强对块状经济、重点行业税收调研分析，对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议，为分局做好税源分析工作，强化管理措施，堵塞管理漏洞提供依据和保障。
第三章 税收管理员的工作要求
第一节 纳税人分类管理
第八条 税收管理员要对纳税人实行分类管理，合理安排工作重点和管理力量，提高管理的质量和效率，根据不同类别有针对性地加强管理。具体分成以下几类：
(一)重点监控类。包括年纳税额超过10万元的重点税源企业;欠税企业;有使用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及增值税即征即退企业;“两头在外”的商贸企业;月定额超过30000元的，或者月均发票使用量达到或超过其税收定额的个体户。
(二)强化管理类。税负异常或申报销售收入明显偏低企业;其他商贸企业;应建帐但未建帐或者建帐不符合要求的企业;有使用发票的个体定额户;新登记成立不满一年的企业或者处在暂认定期、整改期的增值税一般纳税人;生产经营起伏大或者生产经营不正常，随时会发生关、停、并、转的纳税户/p>;
(三)一般管理类。重点监控和强化管理类以外的纳税户。
对纳税人的分类工作一般每年的1月 [3][4][5]
【第4篇】市国家税务局直属分局税收管理员制度
第一章 总 则
第一条 为进一步加强税收管理，夯实税收征管工作基础，明确管理职责，防止“淡化责任，疏于管理”的现象，全面提高税收征管水平，促进纳税人及时如实申报纳税，结合市本级实际，制定税收管理员制度。
第二条 税收管理员是分片（类）管理税源的工作人员，基本职责是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户情况、提供纳税服务和进行必要的核查。
第三条 按照“贴近管理、贴近服务”的要求，依据现有的人员和机构配置，税收管理实行分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按*一般纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业实行分类管理，个体户按相应的街道乡镇实行分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员，做到责任到人，管理到户，谁管理谁负责。
第四条 根据税务管理的工作职责和纳税户分片（类）管理原则，税收管理岗位分为企业（一般纳税人）管理员、企业（非一般纳税人）管理员、个体管理员。
第五条 责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理能力相匹配。
第二章 税收管理员的工作职责
第六条 税收管理员的基本职责：
（一）税收政策宣传送达、纳税咨询辅导；
（二）掌握所辖税源户籍变动情况；
（三）调查核实管户生产经营、财务核算情况；
（四）核实管户申报纳税情况；
（五）进行税款催报催缴；
（六）开展纳税评估及其税务约谈；
（七）提出一般性涉税违章行为纠正处理意见；
（八）协助进行发票管理；
（九）其他相关日常管理工作。
第七条 税收管理员税源管理的具体工作职责：
（一）税收管理员要严格按照税务登记管理制度，全面掌握所辖纳税人税务登记的各项登记事项，加强登记环节的管理。及时了解和掌握与户籍管理相关的各类动态情况，通过掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查，核实登记事项的真实性。包括：纳税人生产经营及其财务核算情况；各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准情况；各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴情况；税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行情况；纳税人发票领购资格、品种、数量情况；纳税户关、停、并、转、歇业、失踪情况；纳税人委托税务代理情况以及纳税人的银行开户、关联企业等情况。
（二）税收管理员要按照科学化、精细化管理的要求，依法实施税源管理措施。及时掌握纳税人与纳税直接相关的情况，定期到纳税人生产经营场所实地了解其产品、原料、库存、能耗、物耗、销售、成本、价格、增加值利润以及企业人员组成及变动、资金往来、财务状况、企业前景等与纳税间接相关的企业生产经营和财务方面的基本情况。并与纳税人的纳税申报情况进行核对及逻辑判断，及时发现和解决问题。
（三）税收管理员要做好纳税户的税源分析监控和税源管理业务的具体实施，着重做好支柱产业、重点行业税收的关键指标及其增减变化的分析监控。对重点税源企业根据其申报纳税的情况，包括销售收入、当期申报税额与上年同期数的对比分析、与同行业的税负率对比分析，通过下户询问、实地查看、纳税评估等方式，分析税源变化情况，掌握税源变化动态，做好税源监控与预测。加强对块状经济、重点行业税收调研分析，对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议，为分局做好税源分析工作，强化管理措施，堵塞管理漏洞提供依据和保障。
第三章 税收管理员的工作要求
第一节 纳税人分类管理
第八条 税收管理员要对纳税人实行分类管理，合理安排工作重点和管理力量，提高管理的质量和效率，根据不同类别有针对性地加强管理。具体分成以下几类：
（一）重点监控类。包括年纳税额超过10万元的重点税源企业；欠税企业；有使用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及*即征即退企业；“两头在外”的商贸企业；月定额超过30000元的，或者月均发票使用量达到或超过其税收定额的个体户。
（二）强化管理类。税负异常或申报销售收入明显偏低企业；其他商贸企业；应建帐但未建帐或者建帐不符合要求的企业；有使用发票的个体定额户；新登记成立不满一年的企业或者处在暂认定期、整改期的*一般纳税人；生产经营起伏大或者生产经营不正常，随时会发生关、停、并、转的纳税户/p>;
（三）一般管理类。重点监控和强化管理类以外的纳税户。
对纳税人的分类工作一般每年的1月[5] 确定一次，中途根据纳税人的实际情况可以个别调整。
第九条 根据纳税人的分类情况，确定不同的管理要求。
重点监控类纳税户：税收管理员要实时跟踪、及时掌握纳税人的生产经营趋势，税收变动情况，执行税收政策和税收警戒指标、税源变化等情况，根据各种信息，加强纳税辅导，第一时间处理一般性问题，及时解决普遍性问题，强化细化管理。对定期定额户在时机成熟时要求健全帐册，实行查帐征收。
强化管理类纳税户：税收管理员每月根据各种掌握的情况，分析企业在执行税收政策过程中存在的各种问题，加强税收监控和对建帐建证的辅导和监督，重点实行税负率警戒线和销售额警戒线管理，发现疑问及时警示，监督纠正，控制发票用量。对不正常的纳税人要严密关注企业的生产经营变动情况，严格控制发票使用，必要时停止使用发票，实行代开监开，发现问题及时解决，杜绝税收管理死角的形成。对使用发票的定额户应每季度不少于一次到实地调查发票使用保管情况，宣传解释相关的法律法规，辅导其正确保管使用发票。
一般管理类纳税户：税收管理员要在保证上述两类纳税人的管理的同时，按照税源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握纳税户的生产经营变动情况，做好正常的税务管理。
第二节 具体管理要求
第十条 在保证纳税人得到税务机关统一服务的同时，税收管理员要做好服务上门和税法宣传工作。
对新
登记的企业，要在5～7个工作日内下户向纳税人宣传相关的税收法律、行政法规，进行申报方法、办税程序的辅导，及时准确解答纳税人关心的各项涉税问题。
对重大政策调整和紧急事项要及时逐户通知到位，确保使纳税人尽快掌握相关政策。
第十一条 税收管理员要在收到登记部门传递过来的税务登记资料后5～7个工作日内通过所掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查，核实登记事项的真实性，并对税务登记部门的初步税种核定情况进行复核，有差错的及时改正。
依据工商登记信息，及时通知和督促纳税人办理税务登记。纳税人未按规定办理税务登记的，依法进行处理。纳税人税务登记内容发生变化的，及时通知其办理变更或者注销手续。要督促纳税人依法亮证经营。
税收管理员要根据管理的需要及时开展对辖区的日常巡察，并安排开展全面巡察，全面巡察每年不少于2次，及时发现未办税务登记户，防止漏征漏管。按照省局考核口径的税务登记率要达到100%。
税收管理员要及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息，从中发现问题，解决问题，强化和细化管理。要健全户籍管理档案，并通过信息化实现纳税人户籍资料的“一户式”存储管理。
第十二条 税收管理员对列入总局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于；对列入省局、市局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于。对行业税源调研分析或者对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议每年不得少于。
第十三条 税收管理员要加强纳税申报管理工作，努力提高纳税户纳税申报的质量。首先做好催报催缴工作。在申报期内做好提醒申报，确保准期纳税申报率达到预定的考核目标；征期结束后对未申报纳税人发出责令限期申报通知书，并依法做好调查处理工作；负责对未及时入库税款的催缴工作，杜绝新欠，积极清理陈欠。
对已经办理的纳税申报，税收管理员要根据纳税人的户籍资料、基础信息以及各类相关警戒指标，按次对纳税申报真实性做进一步审核评估，及时发现问题，采取措施，堵塞管理漏洞，不断提高纳税申报的真实性、准确性和合法性。
对*一般纳税人申报，审核时要认真比对防伪税控开票系统报税销售额与申报的*销售额、防伪认证数与申报*抵扣数，比对“四小票”（运输发票、废旧物资发票、农副产品收购票以及海关代征凭证抵扣清单汇总额）与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。对辅导期的商贸企业，要认真核对其申报抵扣税额是否已经通过稽核。同时要重点关注纳税人一定期间的总体*税负率。对上述相关数据间存在逻辑问题或者税负率明显偏低的纳税人填写《*一般纳税人申报疑问核查表》（附表1）作进一步核实处理。
对*小规模纳税人申报，审核时要注意比对其日常普通发票开具金额与纳税申报的金额、企业的生产经营规模与其纳税申报的金额等方面的合理性。认真核定、修正其申报警戒线。对相关数据间存在逻辑问题或者申报的销售额低于申报警戒线的纳税人填写《*小规模纳税人申报疑问核查表》（附表2）作进一步核实处理。
对所得税纳税申报，要比对主表与附表相关数据之间的逻辑关系，以及同行业或者类似行业的利润水平。对*企业，还要注意及时
上一页[4][5] 对其*申报销售金额与所得税申报的全部销售收入；对营业税企业，要及时掌握其营业税申报计税金额与所得税申报收入比对。对相关指标异常或者相关数据间有逻辑疑问的纳税人填写《纳税人所得税申报疑问核查表》（附表3）作进一步核实处理。
各项申报疑问，在听取纳税户的解释和进行必要的核查后，得出核查结论。纳税人理由充足，核查相符的，得出无问题结论；纳税人存在问题，但问题是由于纳税人非主观故意的失误造成的，税收管理员协助纳税人改正；纳税人涉嫌故意偷逃税款的，按照征管法及其实施细则的有关条款和其他相关规定处理。
第十四条 加强普通发票使用的管理，做好发票使用户的日常辅导和管理工作。对初次领购发票的纳税人，10个工作日内到实地了解纳税人发票的保管、开具情况，辅导其正确开具发票，告知发票相关的法律法规和有关具体要求。在使用过程中，还应不定期进行辅导和核查。对一次领购使用时间超过3个月的，要进一步了解纳税人的相关生产经营情况和发票的保管使用情况，消除发票使用隐患。
要按照上级的要求做好防伪税控普通发票、有奖发票以及税控收款机的推广应用工作。
第十五条 要根据税收法律法规、税源宏观数据、税负变化信息和纳税人户籍资料，结合企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析，利用信息化数据集中和“一户式”信息管理的优势，对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行判断。对主要指标异常的，要及时移交评估检查部门进行全面系统的纳税评估。
第十六条 在税源管理中发现纳税人有需要进行核实的问题，以普通下户调查方式难以取得准确、有效的数据资料，需要向纳税人调取查阅帐簿、实地盘货对帐的，要及时移交评估检查部门进行日常检查。
第三节 工作规范
第十七条 年初各科室要分别制订税收管理员下户的工作计划，税收管理员下户调查辅导或者核查有关事项等各项税源管理事务时要按照计划执行，下户前要填写《税源管理下户报告表》（附表4）向科室负责人报告。各科室要按季报告计划执行情况，并根据实际情况调整和完善年度计划。
第十八条 税收管理员下户时必须着装，核查要有详细记录，根据税源管理的基本要求填写《税源管理下户调查工作底稿》（附表5）。对需要核对项目已有相关表格的，如*一般纳税人认定、转正、年审，纳税人申报疑问的核查等，可以以审批表或者审核表代替工作底稿。所获税源信息要记录归档，实行共享,条件成熟时有关信息要全部录入计算机，实现“一户式”存储管理。
第十九条 税收管理员下户执行各项税源管理事务时，发现纳税人存在可能涉及达到立案标准的“偷逃抗骗”税、现行税收政策和涉税指标、标准有疑问或漏洞等重大情况和重大问题
时必须及时报告，填写《重大情况和重大问题报告单》（附表6），根据性质和处理权限由科室或分局集体研究决定处理方案，对不能解决的税收管理疑难问题逐级上报。对已确定的重大情况或重大问题，税收管理员要定期向科室负责人报告税收管理工作进展情况及相关动向。
第二十条 税收管理员在日常税收管理中发生依法需要回避的情形，应及时向单位报告申请回避。
第四章 税收管理员的监督与管理
第二十一条 税收管理员必须严格遵守廉政建设的各项规章制度，不准接受纳税户的宴请和擅自参加纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动；不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券；不准到纳税户报销应由个人支付的各种费用；不准利用职权向纳税户压价购买商品或者赊欠货款；不准利用职权向纳税户借钱借物或者无偿占用其财物；不准在纳税户中入股分红等。
实行税收管理员廉政反馈制度，分局每年年底组织全部或者部分纳税人对其税收管理员执行廉政制度以及提供纳税服务质量等情况进行调查反馈。由纳税人填写《税收管理员＿＿年度廉政及服务情况反馈表》（附表7），对纳税评估下户核查及涉及向纳税人调取帐簿、实地盘货对帐的日常检查，应由纳税人按次填写反馈。反馈的方式应主要以邮寄或者网络等形式回复。
第二十二条 科室每月组织税收管理员业务学习不少于2次，学习要有详细记录，作为科室考核的依据之一。分局每年对税收管理员组织1～2次综合业务培训，并定于每年的11～12月份组织岗位业务考试。以切实提高税收管理员的税收业务水平、财务会计水平、计算机应用水平和数据分析能力，使之成为税源管理方面的专门人才。
第二十三条 税收管理员实行定期轮换制度。税收管理岗位每年年初组织轮换一次，轮换面50%。每一税收管理员2年应轮换一次。
第五章 税收管理员的考核
第二十四条 根据工作业绩、业务水平、社会评价等因素对税收管理员进行综
上一页[4][5] 考核，考核实行“平时计分，按年评价”的方法，每年年初给予起评分100分，根据当年的考核情况给予加分或者减分，年终汇总得分确定考核的成绩。考核的成绩作为岗位轮换、公务员考核等工作的依据之一。
第二十五条 税收管理员有下列情况的酌情加分：
（一）认真开展税源调研，税源调查分析报告或者加强管理的措施和建议受到肯定并在省级以上刊物发表的；
（二）积极帮助纳税人解决生产经营中的实际困难，提出促进企业发展的良好建议得到采纳，收到良好的社会评价，相关事迹在市级以上新闻媒体上报导的；
（三）参加分局岗位业务考试，成绩在前三名，或者参加市级以上考试，成绩在前十名的；
（四）工作认真负责，成绩显著，或者在管理中发现重大案源线索，查获大要案，受到省局嘉奖以上表彰的；
（五）其它在管理工作中树立国税形象的行为，经分局讨论确实可以加分的。
第二十六条 税收管理员的管户中有下列情况的每户（次）扣考核分1分：
（一）未按分类管理的标准对全部管户进行分类或者调整类别；
（二）对新登记户未按规定做好上门服务及税法宣传工作；
（三）重大政策调整或者紧急事项未及时通知相关纳税人；
（四）税种核定有误，未及时发现或者未及时改正；
（五）未按规定开展日常巡查，管片内发生漏征漏管情况的；
（六）纳税人户籍管理档案不完整或者未按要求将纳税人的户籍资料实行“一户式”存储的；
（七）未按要求对发票使用户进行辅导或者核查的；
（八）未按规定要求纳税人反馈廉政及服务情况的。
第二十七条 税收管理员发生下列情况每次扣考核分1分：
（一）单月登记率未达到100%的；
（二）单月准期申报率未达到预定考核目标的；
（三）未按要求掌握一般管理类纳税户户籍情况及生产经营变动情况；
（四）未按规定完成分户税源调查报告或者行业税源分析的；
（五）未按要求对发票使用户进行辅导或者核查的；
（六）下户前未按要求报告，擅自下户的；
（七）下户时未按要求记录核查情况或者未将记录归档及纳入“一户式”管理的；
（八）无正当理由未参加科室业务学习的。
第二十八条 税收管理员发生下列情况每次扣考核分2分：
（一）未按规定次数进行全面巡查的；
（二）下户时发现重大情况和重大问题未及时报告的；
（三）未按要求掌握强化管理类纳税户户籍情况及生产经营变动情况；
（四）日常管理中未依法申请回避的；
（五）纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并进行调查核实的；
（六）无正当理由未参加综合业务培训的。
第二十九条 税收管理员发生下列情况每次扣考核分5分：
（一）纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并进行调查核实，导致税款流失的；
（二）未按要求对发票使用户进行辅导或者核查，导致发票流失或者发生涉票违章案件的；
（三）未按要求掌握重点监控类纳税户户籍情况及生产经营变动情况；
（四）发生违反廉政建设有关规定的；
（五）参加岗位业务考试，成绩不合格的。
第三十条 专管户有下列情况的，调离管理员工作岗位：
（一）管理责任不落实，不具体了解管户的真实情况，管户中发生偷税额在10万元以上的重大偷税行为或者少缴税款100万元以上，或者虚开**或者其他用于抵扣的发票，金额在100万元以上的情况，或者虽未达到上述标准但采用相同违法手段延续时间超过1年的（以上情况由税收管理员在日常管理中自行发现案源线索，并移送稽查部门查出的除外）；
（二）管片中存在漏征漏管户，占其总管户的10%以上的；
（三）故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
（四）帮助企业弄虚作假偷逃税款的；
（五）未按规定为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，造成纳税人损失的；
（六）岗位业务考试不及格，经补考仍未通过的；
（七）因各种原因失去执法资格的；
（八）征管工作严
重失误或者违反廉政建设规定，给国税形象造成严重损害的。
第六章 附 则
第三十一条 本制度实施前的操作方法或者操作惯例与本制度不符的，适用于本制度。<
第三十二条 本制度中的“以上”、“以下”、“日内”，均含本数。
第三十三条 本制度从二○○四年十月一日起实行。
【第5篇】县税务局落实税收管理员制度经验交流
县税务局落实税收管理员经验材料 夯实基础 创新手段 促进税收管理员制度落实 某县地税局 我局认真贯彻落实省局《税收管理员制度实施办法》，坚持在抓落实上求创新，以明晰职责、严格考核为根本，以税收管理员“双竞双优”制度为手段，对税收管理员制度进行深化和细化，实现了由“淡化责任、疏于管理”向“落实责任、精细管理”转变，强化了税源管理，促进了征管水平的提高。
一、以明晰职责、严格考核为根本，夯实基础工作，推动税收管理员制度全面落实
税收管理员制度出台后，为落实好这一制度，我们以解决责任不清、范围不明、管理不细为出发点，召集业务骨干深入一线调研，结合实际，制定了《推行税收管理员实施方案》及《细则》，增强了工作操作性和针对性，为落实税收管理员制度奠定了坚实基础。
(一)明确岗位职责，量化工作目标，规范工作程序。我们首先明确管理岗位，将全县2600余户纳税人全部分配到23名管理员身上，个体按地段、乡镇分开，企业按行业划分，做到户户有人管；其次明确管理员工作职责，称之为“五员定位”：即信息采集员、纳税评估员、税收分析员、政策辅导员、纳税服务员。具体职责包括：纳税辅导、催报催缴、文书审核、行政处罚、纳税服务(包括纳税提醒、税收约谈、查前辅导)、纳税评估、重点税源分析、实地巡查和网上巡查，纵有范围、横有职责，使管理员知道自己该干什么；再次是明确工作规程，针对征管系统和业务工作规程，对管理员进行培训，使管理员知道该怎么干；最后是量化工作目标，对每项工作职责进行量化，明确工作标准、工作时限，对达不到工作标准或超过工作时限的，每错一项或不达标要作扣分处理，大到每一户次，小到每一项文书的项目，让管理员知道工作干到什么程度。
(二)严格考核，公正公开，客观评价税收管理员工作。在对税收管理员考核中，主要采取三种方式，即业务考试、业绩考核、思想测评。业务考试实打实。采取封闭式，单人单桌，50岁以上实行开卷独立完成，50岁以下闭卷考试，组织严密、要求严格，真正考出了水平，满足了工作需要。业绩考核面对面。以基层为单位，全体参与，县局科室监督，利用激光投影仪通过征管系统公开进行考核，纸质资料交叉审核，当场确定分值，体现了公开公平。思想测评背靠背。围绕工作纪律、政治素养、勤政廉洁、团结同志等10项内容，根据日常现实表现逐项打分，互相回避，测评结果由管理员评定委员会汇总，保证每个人的意向得到尊重。经过考试、考核、测评，客观地反映出每个税收管理员的能力、实绩和品质，最后由县局根据每位管理员的综合得分，确定等级。
(三)奖惩分明，量力使用，激发干部学习和工作热情。我局税收管理员共23名，去年通过税收业务考试，评出一级税收管理员4名，占17%；二级17名，占74%；三级2名，占9%。根据县局确定的税收管理员等级，确定了不同的奖惩办法。一是按级计酬。一至四级税收管理员除法定工资外，其余补助、奖金、津贴分成四等，按相应等级发放，考核达不到60分的，退出管理岗位三个月，只发工资，做内勤服务工作。一级和四级相差120多元。二是按能管户。一级税收管理员由于工作能力强、管户细致到位，负责管理100万元以上的税源大户。三是待遇优先。在基层报送先进时，必须是等次为一级的管理员；在评选管理能手时，必须考核总分在前五名；推荐市局的征管能手，必须考核总分在前两名。xx年，我局推荐的“全市十佳税收管理员”在全市考核中取得总分第一。除此之外，我们在入党、选拔后备干部、推荐市局管理人才库人选等方面都以此为参考依据。
二、以“双竞双优”为手段，优化税收管理员资源，实现精细化管理
为充分发挥税收管理员作用，今年，我们在落实和完善税收管理员制度的基础上，开拓思路，创新手段，在税收管理员中推行“双竞双优”制度，即“税收管理员能级竞争、优化人力资源配置，重点税源岗位竞争、优化征管资源配置”，为管理员制度赋予了新的内涵和活力。
(一)加强动态管理，开展竞级活动，提高管理员队伍素质。今年初，我们在税收管理员竞级过程中，本着激励与制约并重、定性与定量结合的原则，将以往单纯的征管系统考核改变为以征管系统考核为主、人工考核为辅的方法，突出日常动态管理。一方面，印制《税收管理员工作机制》和《税收管理员工作手册》，要求每个税收管理员必须如实填写，做到全程记录和跟踪。定期对每个税收管理员每阶段的税源管理、日常管理、纳税人的档案资料进行全方位检查，增强了税收管理员的竞级意识和责任心。另一方面，定期深入业户走访调查，了解税收管理员对所辖纳税户管理辅导情况，调动了大家工作积极性。同时，先后开展“如何当好管理员”大讨论、“公开你的工作”和“在学习中发展”两次深度汇谈，营造了良好的工作和学习氛围。在今年的考核中，多数管理员主动下户，20多位税收管理员的前5个月管理“三率”、纳税辅导准确率达到100%，考试分数的档次也逐渐缩小，由去年的最高10多分级距缩到4分。目前，所有税收管理员全部达到
一、二级水平，税收管理员的素质明显提高。
（二）推行岗位竞争，重点税源竞争上岗，优化征管资源配置。在开展税收管理员竞级的同时，我局对全县税源进行了分类，力求把好钢放在刀刃上，把精兵强将放在重点税源管理上，实现了税源的“分类管理，分级监控”。主要做法是：按照竞级考核得分情况，实行岗位竞争，得分高的优先选择管理岗位、选择重点税源，基本形成了
一、
二、三级管理员对应大、中、小规模纳税户的比较科学的格局。我局共有纳税人2631户，其中年纳税额在100万元以上的重点税源大户24户，年纳税额在10万元以上100万元以下的中等规模纳税人160户，年纳税额在10万元以下的纳税人2447户。对年纳税总额100万元以上税源大户，要求管理员做到“七清三准”，即：每一纳税户基本情况清、单税种应纳实纳税额清、适用税收政策清、税额增减变化清、纳税评估底数清、生产经营情况清、财务管理状况清、对税收未来预测准、对税源监控措施到位准、对征管政策手段适用准。对年纳税额在10万元以上100万元以下的中等规模纳税人，要求管理员做到“四到位三达标”，即：政策辅导到位、征管措施到位、日常检查到位、税源监控到位、财务管理达标、征管目标达标、纳税评估结果达到b类标准。对年纳税额在10万元以下的纳税人，要求管理员做到“简并征期，简化程序，理顺秩序，理清底数”。从而达到“大户管细、小户控全”的目的。
经过优化组合，科学布局，正常纳税户管理比去年少用了4名税收管理员，我们把他们组成建筑业组，专门同计委、土地、城建联合搞一体化管理。从土地、项目的立项开始监控，直到项目竣工、确定决算数额、结算完工程款为止。截止今年6月底，建筑业与去年同期相比，户数增加21 户，税额增加3085 万元，仅建筑业所得营业税比去年增收2735 万元，增[此篇范文为管理者范文网作者呕心呖血之作（dam fanwen.）-未经过范文站同意转载此文均为抄袭 后果自负]长306.6%，成为我局主要的税收增长点。实践证明，我局管理员竞争管理岗位，建立了条块结合的税源分类管理机制，做到了重点税源精细化管理，中间税源专业化管理，核定户规范化管理，零散税源协、护税管理，形成了全覆盖、无缝隙的税源监控网络和征管链条。
三、推行税收管理员制度取得明显效果
通过落实税收管理员制度，推行“双竞双优”，有效解决了“淡化责任，疏于管理”的问题，强化了税源管理与监控，进一步提高了精细化管理水平。
（一）分清了范围与职责。将全部纳税户分配到管理人员身上，明确对纳税人税前辅导、日常辅导、查前辅导、催报催缴、发票管理、欠税管理、税收法制、纳税评估、税源分析的工作程序、工作时限、工作标准、工作质量、考核方法，使管理员工作范围、岗位职责更加清晰，做到了干有目标，行有示范规范。
（二）实现了基层领导同税收管理员之间管人与管事、管理员同纳税户之间管户与管事的有机结合。以往基层领导把主要精力放在管人上，而现在基层所长可以通过微机和实地检查，进行管户提醒，把主要精力放在协调、帮助个别管理员克服难点上，从繁杂无序中摆脱出来。以前，管理人员管户底数不清，只求管得到不求管得精，而现在每个管理员，每一纳税户都有目标，管理情况心中有数，想方设法提高工作效率，原先个体管200余户都怕多，现在管400余户也比较轻松，节省了更多时间放在新开业、早夜市、季节性销售、调整定额上。
（三）管理员的自主性和能动性充分调动起来。实行“双竞双优”后，每个管理员的主观能动性和创造性得到充分发挥。以往是被动工作，全靠领导调度、催促，甚至为管户攀比，现在有客观的评价系统，人人可以竞岗竞级，正常工作管理员自主安排，领导就是监督与指挥。为搞好税源大户的分析，负责纳税大户的管理员每月要求企业在报送报表、申报、重点税源监控信息时，报文字说明及生产形势预测，在分析时有理有据，监控得滴水不漏。负责个体的管理员设计印制了“纳税提醒牌”1000份，在每一户显眼位置粘贴，使个体催报从以往的90余户下降到每月的20余户。目前，正在同移动、联通、网通联系，拟使用短信和电话提醒，进一步提高申报率。为推进个体定额户的规范化管理，我局城区所在县城一主要街道搞了“征管样板街”，逐户登记、亮证经营、定额公开、全员批扣，为个体户管理制定了透明“标准”。
（四）征管质量显著提高。由于工作积极性充分调动起来，责任和任务到位，管理员配置优化，出现了“三升三降”：登记率、申报率、处罚率上升，欠税额、稽查补税额、纳税户违章次数下降。欠税额去年为36万元，今年只有24万元，新欠只有2万元，核销欠税8万元，清理欠税6万元；通过日常检查、纳税提醒、税收约谈、查前辅导、下发《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏税行为的发生，稽查局去年同期查补入库198万元，今年在加大检查力度的情况下，仅查补入库77万元。以往，每个管理员每月都有近20条以上（个体达40条）的责令限期改正，通过加大处罚力度和提醒，现在企业几乎为零违章，个体为20余条。
（五）税收任务收入大幅增长。通过一级管理员监控税源大户，实施有效监控，提高了税收分析的科学性和准确性，任务收入大幅增长。截止6月底入库12337 万元，占年计划的67.46 %，比去年同期增收4257 万元，增长53.35 %。
在落实税收管理员制度方面，虽然我们做了一些工作，取得了一些成绩，但还有待于进一步规范、完善。在今后的工作中，我们要不断开拓创新，逐步实现管理员和征收员、稽查员的对接，通过机制制衡，更好地发挥管理员的作用，创造性地落实管理员制度。
